部門預算管理辦法部門預算管理辦法為了使本單位的預算編制在走向科學化、規范化、法治化。一、預算編制原則〔1〕必必需以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。〔2〕必必需以本地區國民經濟和社會發展計劃為基礎。〔3〕必必需以收支平衡、略有結余為準則。〔4〕必必需遵循完整性原則。單位的預算必必需包括單位的全部財務收支，不得遺漏。〔5〕必必需遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必必需依據充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不同意估算。〔6〕統一性原則。預算編制必必需按照統一的預算科目和規定的收支標準、程序進行計算編制。〔7〕年度性原則。要求各事業單位的預算必必需按財政年度進行編制。〔8〕講政治的原則。事業單位的預算要體現激烈的政治責任和社會責任。二、部門預算編制方法和程序單位預算的編制采納零基預算法。1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產生本年度的收入和可供使用的資源預算。2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，依據輕重緩急，確定本年度本部門本單位必必需做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所必需經費，并在預算編制時和預算執行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率，采納一定的方法對預算執行過程中的資金使用狀況執行追蹤問效制度。單位預算必需經過兩上兩下的編制程序：一上由部門〔或單位〕按照財政部門的布置，依據本地區財力狀況、宏觀經濟發展目標和本部門的工作必需要，按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準，采納規定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門；一下由財政部門對部門的預算建議數審核后下達預算控制數；二上部門依據預算控制數編制本部門預算報送財政部門；二下財政部門依據人代會批準的預算下達部門預算。三、部門預算編制的具體步驟第一步：建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規定各自的工作使命，以確保預算編制任務的完成。預算編審班子依據上年度的預算執行狀況和本年度經濟發展狀況，綜合合計各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標。第二步：做好編制前的準備工作。1、對各預算單位的各項財產物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構狀況，在全面弄清“家底〞的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。2、摸清各預算單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構，對人員狀況登記造冊，并做好編制和人員狀況的核對。3、真實報告清產核資工作結果，對資產清查中發現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題，按國家有關規定和清產核資政策，經申報和核實后進行賬務處理。4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提升國有和集體資金的使用效益。5、認真分析上年度收入和支出結構，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權增加或者減少人員。2、人員經費：各部門各單位要嚴格執行人事部門和勞作與社會確保部門核定的標準，本部門本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。3、臨時工：應屬于完成專項工作任務的臨時用工，編制預算時不在人員經費中反映。4、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數。第三步：編制收入預算。1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入征收科室和責任人。2、由具體征收科室和責任人依據上年度的收入狀況和本年度的'經濟發展狀況按照規定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要確保本年度總體目標的實現。第四步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準〔其中一部分按照社保部門核定的標準〕直接計算編制。2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。3、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。4、專項工程項目經費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。5、在支出預算編制過程中要充分合計現有資源〔人力、物力、財力等〕的利用，講究現有資源的優化配置。6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必必需有預算，以正確熟悉本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產，作為收支任務完成后實現的目標，必必需編制預算。第五步：本部門本單位的預算經財會部門層層匯總審核后，報經預算編審班子對照本年度的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。第六步：財政部門依據本地區經濟發展狀況、本地區的財力可能、政府及有關方面政策、文件規定和各部門各單位的實際狀況，對各部門各單位的預算建議數進行審核，下達各部門各單位的預算控制數。第七步：各部門各單位依據財政部門下達的預算控制數對本部門本單位的預算建議數進行調整，編制本部門本單位的預算，上報財政部門。第八步：財政部門依據人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。四、部門預算的執行(一)分解落實預算指標。各部門各單位的預算編審班子對經法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了確保預算的完全執行，預算編審班子必必需制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容，各部門各單位可以依據本部門本單位的實際狀況，進行增加和修改。1、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。2、依據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預算執行中應負的責任和應享的權利。3、制定各種支出控制定額。4、制定預算執行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。(三)單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關規定，執行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶；單位取得的收入必必需首先直接繳入預算外資金財政專戶，然后依據單位年度收支預算和季度用款計劃，結合預算內撥款狀況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。〔四〕及時、真實、準確反映預算執行狀況。各部門各單位要按照財政部門的要求，認真編制預算執行狀況月報表及相關報表，認真編寫預算執行狀況說明書。〔五〕各部門各單位的預算編審班子要經常對本部門本單位的預算執行狀況進行檢查，對照本年度的總體目標，分析預算執行中的不正常因素和對預算執行有重大影響的因素和環節，及時發現問題，采納措施。〔六〕預算調整。在預算執行過程中因碰到不可克服的因素必需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規定進行。五、年度決算單位的決算工作包括三個方面的內容：決算前的準備，編制決算草案，編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行：〔一〕決算前的準備。1、清理各項收支。對照預算，認真檢查各項預算指標的完成狀況，將盡可能實現的收入完全列入本年度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。2、清理資產與負債。清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質量；清理檢查各項往來款的狀況及使用質量。3、與有關部門核對好各項基本數字及進一步檢察各項開支標準。4、考核預算執行狀況，落實獎懲措施。〔二〕編制決算草案。在做好準備工作的基礎上，按照財政部門的要求，及時、真實、準確地編制本部門本單位的決算報表。〔三〕編寫決算說明書。按財政部門規定的格式，認真、具體編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內容：1、單位總體概況。第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構成，資產的總量與構成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預算完成概況。包括預算收支的完成狀況，要與預算對比、與上年對比。2、收入完成狀況分析。要具體分析到收入的明細項目，要與預算、與上年對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。3、支出執行狀況分析。要具體分析到支出的“節〞級科目。要與預算、與上年對比，分析出支出的增減變化狀況及原因。4、對專項經費使用狀況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比，分析專項工作經費的增減變化狀況及原因，二是要分析專項工作經費的使用效益。5、跨年度專項工程項目經費的安排及使用狀況及效益分析。6、具體介紹本部門本單位對預算執行結果的考核及有關制度、措施的落實狀況。7、分析研究預算執行過程中存在的問題及建議。六、部門預算的監督〔一〕部門和單位自身的監督。事前對預算編制審核匯總，事中監控要定期和不定期地對預算執行狀況進行檢查，事后檢查核證對預算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預算監督工作。〔二〕財政監督。這是財政部門固有的一項重要職能，也是財經法規正確執行和財政資源安全有效運行的重要確保。從單位預算編制工作的布置，到預算執行的結束，財政部門始終在履行監督職能，考核整個預算過程的績效狀況。〔三〕審計監督。政府審計部門也是監督整個預算過程的重要部門。以上三者互相配合，共同構成整個預算過程的監督機制。部門預算工作方案部門預算工作方案部門預算編審管理解決方案【1】方案背景財政預算是經過立法程序審批的國家財政收支計劃，是財政體系的重要組成部分。預算管理能力標志著一級政府的管理水平，推動預算管理改革，以部門為單位進行預算編制、審核及管理，是黨中央、國務院做出的重大決策。部門預算具有涉及面廣、數據量大、狀況復雜等特點，采納現代化信息技術進行管理成為必定和趨勢，作為國家"金財工程'規劃三個重點之一的部門預算是確保其它財政管理改革成功的前提。特別是在2006年財政部公布了新預算科目體系，并要求兩年內預算編制和執行執行新舊預算科目體系并行的方式。為了配合部門預算改革和新科目體系的執行，用友率先推出了適用于兩套科目體系并行的部門預算編審管理解決方案。方案概述部門預算的編制是由財政部門和大量相關預算單位共同參加完成的，用友政務提供的解決方案是通過發揮計算機系統所獨有的規范、高效特點，依據部門預算編審的要求，通過數據的自動下發、上報、審核、控制、遠程傳輸等方式，實現財政預算科(處)室、主管業務科(處)室、主管單位、基層單位等之間的數據上傳下達，并以內置的定員定額、平衡校驗規則方式，實現自動預算控制、審核，提升編制效率，細化編制口徑，強化預算約束，建立科學的預算編審管理機制。用友財政部門預算編制和管理系統是專門為各級財政(尤其是市、縣級財政)編制部門預算推出的，財政部門的使用者是進行預算管理業務的預算科及其他業務科室人員;單位的使用者為各級主管部門和預算單位負責預算編報的人員。依據不同應用用戶要求及信息化技術的進展，用友政務采納兩種不同技術同時推出了兩條部門預算編制和管理系統產品線：用友財政A++和用友財政R9。用友財政R9采納三層C/S+B/S架構，主要適用于以局域網內應用為主的用戶使用;用友財政A++采納目前最先進的Java技術開發，全面應用N層純B/S架構并支持WEB應用，是將來業務應用的主流，主要適用于以整體信息化及廣域網應用為特征的用戶使用。本系統制定和實現完全符合財政部對預算編審管理系統的規劃要求，以提升各級財政編制部門預算的信息化水平為主要目標，自動化程度高、技術先進、系統功能齊全，不但可以滿足從基礎資料的設置支出控制支出預算的編制收入預算的編制預算審核數據傳送預算批復的環節的必需要，以及與此相關的數據匯總、報表查詢、控制公式的'編審等功能，涵蓋了部門預算編制的全過程，并且通過靈活的權限配置完成部門預算的流程管理，主要業務流程都可以在計算機系統上實現;系統的適應性強，提供多種解決方案，滿足不同用戶的要求，并且可以依據部門預算的發展要求和客戶的特別性進行個性化改造。方案總體架構*指標管理系統可以從部門預算管理系統導入部門預算數;*國庫集中支付系統、報賬管理系統和撥款管理系統的業務受指標管理系統額度控制;*國庫集中支付系統、報賬管理系統和撥款管理系統生成的憑證傳遞到總預算會計系統和行政事業賬務系統;*指標與集中支付系統及其他各個業務系統都運行在用友財政專用平臺上，平臺為所有的業務系統相關的服務。業務模式由于各地、各級財政部門在編制部門預算時，從部門預算的基礎資料準備、部門預算的上報、審核、批復到部門預算最終成立，中間要涉及不同級別的單位，經歷各個環節的下發、審批、組織和上報。用友部門預算解決方案以應用為中心、以數據庫為基礎、以網絡為載體，采納自定義項目內容、自定義報表格式與數據取數、數據傳輸中的可選擇上傳/下發數據和數據壓縮等技術，對預算單位主管和基層預算單位各種預算數據進行的匯總、透視，能靈活的適應部門預算的三種業務模式："一上一下'、"二上二下'和"三上三下'，從而靈活完成部門和支出單位的預算編制、逐級上報和層層匯總工作，同時幫助財政部門完成對部門預算數據的檢察，全面滿足各類預算管理人員在預算編制不同階段的管理要求。部門預算系統方案【2】本方案適用于各級財政部門、財政資金使用部門，具備預算編制、預算審核、預算調整，支持基本預算支出和項目預算支出的部門預算編制，能完成預算控制數編制及預算批復，支持預算科目新體系，支持綜合查詢及分析、匯總和審計等功能。另外，該系統可通過數據庫實現與國庫支付管理、現金管理、收入管理、政府采購、會計核算中心、政府會計等系統數據共享。部門預算軟件遵循"兩上兩下'原則，同時也支持一上一下、三上三下等模式。部門預算軟件由三部份組成：財政版、主管版和單位版。財政版適用于財政預算部門和主管部門，負責新建賬套，制定預算報表格式，下發任務，收集報表數據，完成報表的匯總、分析處理并且對預算數據進行審核，控制和批復。主管版適用于主管部門和一級預算部門，主要起到承上起下的作用，對下級單位上報的預算數據進行審核、匯總后上報給財政預算部門，同時依據上級下達的預算控制數對下級單位下達預算控制數、預算通知單。單位版適用于基層單位，主要是接收上級單位下發的預算編報格式，填寫預算建議數并上報，然后依據下達的預算控制數重新調整預算建議數并上報，最后接收預算通知單執行預算。(一)業務流程(二)應用模式1、基本應用模式基本應用模式是由兩部份應用構成：財政預算管理部門應用(財政版)和基層單位應用(單位版)。由基層單位向財政預算部門上報預算建議數，財政預算部門接收后審核、匯總，并進行預算分配編制，下達預算控制數，基層單位接收后依據預算建議數進行修改同時再次上報，財政預算部門接收后審核、匯總并審批，下達執行預算。該模式也可應用于財政預算部門與主管單位之間。2、高級應用模式高級應用模式由三部份應用構成：財政預算管理部門應用(財政版)、主管部門應用(主管版)和基層單位應用(單位版)。首先是基層單位上報預算建議數給對應的主管部門，主管部門接收其預算建議數后進行審核、匯總，再上報財政預算部門，財政預算部門對上報上來的預算建議數進行審核、匯總，編制預算分配后下發，主管部門接收后針對基層單位又進行預算分配、下發，基層單位接收后依據預算控制數修改其預算建議數再次上報，主管部門接收、審核和匯總上報財政預算部門，財政預算部門再次審核、匯總，最后交人大審批后，下達執行。(三)功能簡介1、基礎設置主要是對預算科目、單位信息、報表制定、下發報表和接收報表等設置。為部門預算后續工作奠定基礎。報表制定：報表制定可以套用20多張預置好的模板，并且可以依據必需要任意改動。也可通過選擇自由格式靈活地自定義報表、定義公式等，也可以從外部