當(dāng)前，在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展完善的大環(huán)境下，其內(nèi)在本質(zhì)之一即風(fēng)險性對國有企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的影響已提高到了一個前所未有的新高度。經(jīng)營企業(yè)就是經(jīng)營風(fēng)險，如何處理好企業(yè)發(fā)展與全面風(fēng)險管理之間的關(guān)系，是所有企業(yè)所面臨的一項永久性課題。本文擬從貿(mào)易業(yè)務(wù)角度出發(fā)，淺談國有企業(yè)如何加強全面風(fēng)險管理的理念和做法。一、全面風(fēng)險管理之目標(biāo)與要求（一）全面風(fēng)險管理是為了將企業(yè)的內(nèi)在要求由追求利潤最大化向追求價值最大化、實現(xiàn)可持續(xù)成長轉(zhuǎn)變，由做大向做強升華，由戰(zhàn)略引領(lǐng)向價值觀引領(lǐng)升級，不斷強化內(nèi)部管理。世界500強和跨國公司都將風(fēng)險管理作為第一管理要素，堅持可持續(xù)成長理念。（二）推動公司從傳統(tǒng)的單一績效考核向包括風(fēng)險管理在內(nèi)的全面績效管理，在管理中注重整體優(yōu)化，全面管理風(fēng)險，講求系統(tǒng)管理，實行企業(yè)系統(tǒng)整體功能優(yōu)化。（三）借助“外腦”（包括華彩、德勤等管理咨詢公司）實現(xiàn)目標(biāo)，重在全員意識，貴在日常執(zhí)行。二、全面風(fēng)險管理之核心理念（一）堅持“管經(jīng)營就是管風(fēng)險”風(fēng)險是客觀存在的，風(fēng)險是否可控和如何管理是關(guān)鍵。在企業(yè)經(jīng)營中按照“控風(fēng)險、提績效、謀發(fā)展”的理念，將風(fēng)險管理始終處于企業(yè)管理的優(yōu)先地位。（二）強化業(yè)務(wù)部門風(fēng)控主體責(zé)任貿(mào)易業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)部門對風(fēng)險的把握最為敏銳，也最為直接；職能部門側(cè)重于督促和監(jiān)管，特別要糾正“功勞都是業(yè)務(wù)部門的，風(fēng)險都是管理部門沒管好”的傳統(tǒng)思維定式，防止“別人生病、我來吃藥”，職能部門要避免淪為業(yè)務(wù)部門附屬，造成風(fēng)險管理的本末倒置。（三）堅持管理制度化、制度流程化、流程信息化、信息智能化在風(fēng)險管理中立足制度設(shè)計、過程管理和重點環(huán)節(jié)管理，通過“點—線—面”立體結(jié)合，實現(xiàn)細(xì)化責(zé)任有據(jù)可查，風(fēng)險控制按部就班，建立科學(xué)決策機制，做好責(zé)任傳導(dǎo)到人。（四）堅持守底線、保安全，風(fēng)險控制、警鐘長鳴“籬笆扎得緊，野狗鉆不進”講的是通過外部手段做好風(fēng)險防控，而對企業(yè)內(nèi)部而言更應(yīng)堅持“守土有責(zé)、守土擔(dān)責(zé)、守土盡責(zé)”。企業(yè)各個部門、各個崗位立足本職工作，積極作為，主動擔(dān)當(dāng)，將各個環(huán)節(jié)做到高效協(xié)同，落實風(fēng)控有組織、有配合，則能夠為風(fēng)控建設(shè)提供強有力保障。（五）嚴(yán)格問責(zé)，打造“三鐵”企業(yè)文化世界500強上市企業(yè)物產(chǎn)中大集團在全面風(fēng)險管理上實施“三鐵文化”（鐵的決心、鐵的制度、鐵的手腕）。具體來說，“鐵的決心”表明了對待風(fēng)控管理的態(tài)度，即絕不以“風(fēng)險無法消滅”或“風(fēng)險太難把控”作為工作拖延的借口，堅決消滅一切風(fēng)險。“鐵的制度”強調(diào)了對待風(fēng)控制度的嚴(yán)肅性。“鐵的手腕”闡明了風(fēng)控工作的追責(zé)機制，一旦風(fēng)險發(fā)生，相關(guān)責(zé)任人必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并接受懲罰。三、全面風(fēng)險管理之框架設(shè)計（一）風(fēng)險管理的組織架構(gòu)依據(jù)風(fēng)險“集中、分類、分層”管理的原則，國有企業(yè)應(yīng)建立公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)圖（詳見下圖1）。圖1（二）組織保障風(fēng)險控制決不單是企業(yè)風(fēng)控部門的工作，而應(yīng)是全員參與、上下聯(lián)動。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險事項設(shè)置各類風(fēng)險控制專門機構(gòu)，如風(fēng)險控制管理委員會、風(fēng)險處置工作小組等，由企業(yè)董事長、總經(jīng)理牽頭，建立科學(xué)決策機制，責(zé)任到人。（三）風(fēng)險管理組織的工作職責(zé)風(fēng)險管理委員會作為企業(yè)主要的風(fēng)險管理組織對公司董事會負(fù)責(zé)，履行以下職責(zé)：1．建立并優(yōu)化全面風(fēng)險管理制度體系和業(yè)務(wù)管理流程；2．審議風(fēng)險管理策略及其解決方案；3．審議例行、突發(fā)重大風(fēng)險的評估報告和相應(yīng)措施；4．審議重大決策、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程和判斷標(biāo)準(zhǔn)、機制以及相關(guān)風(fēng)險評估報告；5．對公司風(fēng)險狀況和風(fēng)險管理能力水平進行評價，提出完善風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的建議；6．辦理公司董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。四、全面風(fēng)險管理之制度建設(shè)與執(zhí)行（一）制度建設(shè)和執(zhí)行是第一工程充分認(rèn)識制度建設(shè)的根本目的在于“防范風(fēng)險促發(fā)展”，有問題并不可怕，可怕的是發(fā)現(xiàn)不了問題。好的商業(yè)模式，沒有制度保障很可怕。任何企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子對存在的問題，特別是主要問題，必須一清二楚，特別是出現(xiàn)風(fēng)險事項、出現(xiàn)虧損的事項用倒查回去的方法，會發(fā)現(xiàn)很多平時發(fā)現(xiàn)不了的內(nèi)在問題和不良現(xiàn)象。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須將制度建設(shè)與執(zhí)行放在風(fēng)險管理工作的重中之重。（二）制度建設(shè)要堅持以問題為導(dǎo)向，緊抓重要節(jié)點和薄弱環(huán)節(jié)制度建設(shè)并不是一項一勞永逸的工程，在企業(yè)的發(fā)展過程中應(yīng)始終堅持以問題為導(dǎo)向，不斷修改完善各項制度，針對薄弱環(huán)節(jié)和重要節(jié)點有針對性地進行制度修訂工作。企業(yè)應(yīng)按照“廢、改、留、立”的原則，不斷完善制度體系和組織架構(gòu)，并建立針對性、實效性和操作性較強的制度并配套相應(yīng)流程，使制度體系更加健全和完善。制度的內(nèi)容可涵蓋公司治理、經(jīng)營、管理、財務(wù)、風(fēng)險控制、人力資源、安全生產(chǎn)等方面，并將制度梳理成冊。通過制度的修訂，企業(yè)逐步實現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，確保制度和流程體系的全面性和系統(tǒng)性，力爭做到制度和流程覆蓋決策、管理和操作的各個層面。優(yōu)化操作流程，通過信息化手段加以固化，增強制度執(zhí)行的剛性要求。（三）持續(xù)加強制度的學(xué)習(xí)和宣貫在建立完善制度的同時，要加大制度宣貫力度。定期組織開展學(xué)習(xí)，通過對各項制度的學(xué)習(xí)和宣貫，規(guī)范履職和操作行為，提高制度執(zhí)行，使之成為不用提醒的自覺行動。繃緊制度執(zhí)行和風(fēng)險防控這根弦，不斷增強按制度辦事的剛性要求，踐行“三零精神”（決策零失誤、管理零失誤、操作零失誤），打造“三鐵文化”，提高全體員工的風(fēng)險意識、合規(guī)意識和制度執(zhí)行力。（四）“制度設(shè)計是第一位的，核心是執(zhí)行”對國有企業(yè)而言，全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是制度，但核心是執(zhí)行。培根曾說“有制度不執(zhí)行，比沒有制度危害更大”。事實上，無違約責(zé)任的合同與廢紙無異，無責(zé)任懲罰的制度與此類似。執(zhí)行制度，保障制度的嚴(yán)肅性必須動真格，對于無視公司制度的行為嚴(yán)格問責(zé)，“誰違反制度，誰倒霉”。企業(yè)通過制定《問責(zé)制度》和《績效管理辦法》，按照既定程序，對經(jīng)審計認(rèn)定的各項違規(guī)行為，無論是否造成實際損失，均可進行問責(zé)，包括撤職、停職、警告和通報批評等處罰，并做到與部門和個人績效掛鉤。但是，必須強調(diào)問責(zé)不是目的，而是作為制度貫徹的手段。既要讓違規(guī)人員知道“疼”，但處理的時候把握好度，側(cè)重教育、引導(dǎo)。風(fēng)控問責(zé)的主要目的還在于保護好干部，防微杜漸。（五）建立制度執(zhí)行檢查的長效機制制度建設(shè)沒有終點，始終是個動態(tài)過程，需要在實踐中不斷地檢驗和完善明確哪些制度必須建立，哪些制度需要完善，增強制度的系統(tǒng)系、有效性和可操作性，進一步清晰什么能做、什么不能做、應(yīng)該怎么做以及違規(guī)操作的責(zé)任。全面的風(fēng)險管理對強化制度建設(shè)和執(zhí)行考核是勢在必行的。企業(yè)應(yīng)逐步形成用制度規(guī)范經(jīng)營決策，形成按制度辦事，靠制度管人的運作機制。五、全面風(fēng)險管理之具體實施（一）風(fēng)險避免企業(yè)依托CRM系統(tǒng)，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)建立客戶信息檔案，實現(xiàn)客戶分類、信用評價等管理，通過信用評定實施客戶準(zhǔn)入機制。具體表現(xiàn)為：一是對賒銷、預(yù)付業(yè)務(wù)進行事前評定，風(fēng)控委主任（董事長）具有一票否決權(quán)；二是超過一定授信額度的客戶委托第三方評級，低于一定級別的不予授信；三是流通商賒銷、預(yù)付需提供第三方擔(dān)保，且職能部門參與見證面簽；四是信用評定委員會定期會議調(diào)整客戶信用額度；五是建立“黑名單”，排除低信用度業(yè)務(wù)對象。（二）風(fēng)險預(yù)防1．嚴(yán)格“購銷對接”和“庫存當(dāng)量管理”。企業(yè)對未完全對接或超當(dāng)月庫存當(dāng)量的業(yè)務(wù)，予以問責(zé)（通報批評、警告、降級或撤職），并要求業(yè)務(wù)部門限期處置貨物。2．優(yōu)化業(yè)務(wù)模式。對代理業(yè)務(wù)，公司明確收取包括履約保證金和跌價保證金等風(fēng)險控制手段，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式。3．建立業(yè)務(wù)、行為負(fù)面清單。企業(yè)可將采購、銷售、中轉(zhuǎn)、資金管理等環(huán)節(jié)的問責(zé)情形一一列明，做到“有法可依”，同時確保“違法必究”。（三）風(fēng)險控制1．合同審批管理。合同管理貫穿了起草、審核、修改、簽署、履行、變更、解除等全部環(huán)節(jié)，為實現(xiàn)全面的風(fēng)險控制，應(yīng)做好合同的動態(tài)化、流程化管理，將合同進行分類管理并授權(quán)審批。一方面，通過按合同標(biāo)的金額實施分級審批，提高流轉(zhuǎn)效率；另一方面建立駁回復(fù)核制度，在職能部門審查駁回情況下，可至分管領(lǐng)導(dǎo)申請復(fù)核。2．合同執(zhí)行監(jiān)督。合同執(zhí)行監(jiān)督重點在履行環(huán)節(jié)，信息應(yīng)及時準(zhǔn)確，反應(yīng)迅速。管理部門實施日常監(jiān)督，每月匯總合同履行情況，對于異常提出整改要求；風(fēng)控部門安排法務(wù)與審計人員采取重大合同抽查、或有風(fēng)險重點跟蹤，提出相應(yīng)管理建議。（四）風(fēng)險轉(zhuǎn)移貿(mào)易業(yè)務(wù)可嘗試期現(xiàn)結(jié)合，對沖業(yè)務(wù)風(fēng)險；同時，對貨物的運輸可統(tǒng)一購買運輸保險，選擇購買應(yīng)收保理；