2020年9月6日中級會計職稱《中級經濟法》考試

真題及答案【完整版】

一'單選題

1、甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增

值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈含增值稅的售價

為28.25萬元，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款

為16.95萬元。已知增值稅稅率為13%。"甲黃金飾品店2020年5月.上述業務

計算增值稅銷項稅額的銷售額為（）萬元。

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

參考答案：C

2、根據專利法律制度的規定，實用新型專利權的期限為（）。

A.50年

B.20年

C.10年

D.3年

參考答案：C

3、根據合伙企業法律制度的規定，關于普通合伙企業設立的下列表述中，正

確的是（）

A.合伙人不得用勞務出資

B.合伙協議可以采取口頭形式

C.合伙企業名稱應當標有“普通合伙”字樣

D.合伙人只能為自然人

參考答案：C

4、甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發生符合條件的公益性捐贈支

出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業

所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為0。萬元。

65B.45C.55D.60

參考答案：D

5、根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁一裁終局原則的表述中，正確的

是（）。

A.仲裁裁決被人民法院撤銷后，當事人不得依據重新達成的仲裁協議申請仲

裁，只能向人民法院起訴

B.仲裁裁決生效后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁，但可以向人民法

院提起訴訟

C.仲裁裁決被人民法院撤銷后，當事人既可以重新達成仲裁協議申請仲裁,

也可以向人民法院起訴

D.仲裁裁決被人民法院裁定不予執行后，當事人可以重新達成仲裁協議申請

仲裁，但不能向人民法院起訴

參考答案：C

6、甲公司為增值稅一般納稅人,適用生產性服務業加計抵減進項稅額政策。

2020年5月甲公司提供廣告服務取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發布

費取得的增值稅專用發票上注明稅額20萬元，均選擇在當月抵扣。已知增值稅

稅率為6%.上月末加計抵減額余額0元。甲公司2020年5月.上述業務允許抵

扣的增值稅進項稅額為0萬元。

A.23

B.10

C.22

D.8

參考答案：C

7、根據民事法律制度的規定，當事人一方受脅迫實施民事法律行為，依法

行使撤銷權的，應在自脅迫行為終止之日起一定期限內行使。該期限為（）

A.1年

B.3年

C.3個月

D.5年

參考答案：A

8、甲有限責任公司。（下稱“甲公司”）于2018年7月注冊成立，由于經驗

不善，于《2019年9月解散并依法清算，下列財產中，不屬于清算財產的是（）。

A.股東李某分期繳納但尚未到期的出資12萬元

B.股東趙某出租給甲公司價值20萬元的設備

C.股東陳某從甲公司借用但尚未歸還的資金8萬元

D.股東王某到期未繳納的出資10萬元

參考答案：B

9、王某出資設立了甲一人有限責任公司（下稱“甲公司”）。甲公司的下列

事項中，符合公司法律制度規定的是0。

A.甲公司決定投資設立新的一人有限責任公司

B.甲公司決定會計年度終了時不編制財務會計報告

C.甲公司未設立股東會

D.股東王某行使股東會相應職權作出決定時未使用書面形式

參考答案：C

10、王某為其妻子錢某投保人身險,在保險責任期間雙方離婚，王某因此主

張保險合同無效。下列關于保險合同效力的表述中，正確的是（）

A.保險合同的效力由錢某自主選擇

B.保險合同有效

C.保險合同因喪失保險利益而自始無效

D.保險合同自雙方離婚之日起無效.

參考答案：B

11、根據合同法律制度的規定，債務人享用的下列權利中，可以被代位行使

的是（）。

A.勞動報酬請求權

B.養老金請求權

C.房屋租金請求權

D.撫恤金請求權

參考答案：C

12、甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補虧損前的應納稅所得

額為600萬元。甲公司2019年度購進一臺符合規定的安全生產專用設備用于生

產經營，設備投資額為100萬元。已知企業所得稅稅率為25%。甲公司2019年

度應納的企業所得稅額為（）萬元。

A.125

B.90

C.75

D.140

參考答案：B

13、甲企業與乙企業均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業以自

產M產品100噸與乙企業自產N產品50臺進行等值交換，下列關于以物易物增

值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.甲企業交付M產品不必計算銷項稅額，乙企業收到M產品也不能作進項抵

扣

B.甲、乙企業發出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額

C.甲、乙企業可以約定相互不開具發票，并可在收到對方貨物時將貨物市價

所含的增值稅額進行抵扣

D.甲、乙企業均無貨幣收入，故無須進行增值稅處理

參考答案：B

14、甲公司2019年度實際發生合理工資薪金支出500萬元，撥繳工會經費

10萬元，發生職工福利費80萬元、職工教育經費35萬元。甲公司計算2019年

度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經費、職工福利費、職工教育經

費合計為（）萬

7Lo

A.115

B.130

C.125

D.120

參考答案：A

15、根據合伙企業法律制度的規定,下列關于合伙企業清算人確定的表述中，

正確的（）

A.自合伙企業解散事由出現之日起15日內未確定清算人的，合伙人可以申

請人民法院指定清算人

B.清算人只能在執行合伙企業事務的合伙人中選任

C.合伙企業不可以委托合伙人以外的第三人擔任清算人

D.合伙人擔任清算人必須經全體合伙人一致同意

參考答案：A

16、趙某持匯票在法定期限內向付款人提示承兌，付款人在3日內未作承兌

與否的表示。下列關于該匯票承兌效力的表述中，正確的是（）

A.應視為承兌效力待定

B.應視為拒絕承兌，趙某可以請求付款人作出拒絕承兌證明

C.應視為同意承兌，趙某可以在匯票到期后請求付款人付款

D.應視為同意承兌，趙某可以請求付款人在匯票上簽章

參考答案：B

17、根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取預收款方式提供有形動產租賃

服務的，其增值稅納稅義務發生時間為（）。

A.交付租賃物當天

B.書面合同約定的收款日期當天

C.租賃合同履行完畢當天

D.收到預收款當天

參考答案：D

18、根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于銀行本票的相對記載事項

的是（）

A.收款人名稱'

B.確定的金額

C.出票日期

D.出票地

參考答案：D

19、張某有一件畫作擬出售，于2019年5月10日與王某簽訂買賣合同，約

定四日后交貨付款；5月11日，丁某愿以更高的價格購買該畫作，張某遂與丁

某簽訂合同，約定三日后交貨付款；5月12日，張某又與林某簽訂合同，將該

畫作賣給林某，林某當即支付了價款，約定兩日后交貨。后因張某未交付畫作，

王某、丁某、林某均要求張某履行合同，訴至人民法院，下列關于該畫作交付和

所有權歸屬的表述中，正確的是（）。

A.應支持林某對張某交付該畫作的請求

B.應支持王某對張某交付該畫作的請求

C.應支持丁某對張某交付該畫作的請求

D.應認定王某、丁某、林某共同取得該畫作的所有權

參考答案：A

20、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納

稅所得額時，不得扣除的是（）。

A.企業發生的非廣告性質贊助支出紙。

B.企業按照合同約定支付的違約金

C企業發生的合理的勞動保護支出

D.企業參加財產保險按照規定繳納的保險費

參考答案：A

21、趙某可以不支付借款利息

B.趙某應當按照當地民間借貸交易習慣支付借款利息0

C.趙某應當按照同期貸款市場報價利率支付借款利息

D.趙某應當按照當地市場利率支付借款利息

參考答案：A

22、2019年7月，甲公司因臺風造成一批原材料報廢，該批原材料賬面成

本為20萬元，保險公司賠償6萬元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作

損失處理的貨一批，賬面價值10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅

所得額時，準予作為

損失扣除的金額為（）萬元。

A.14

B.4

C.10

D.24

參考答案：A

23、甲有限責任公司股東王某認為公司董事會作出的一項決議內容違反公司

章程，向人民法院提起訴訟請求撤銷該項決議,王某提起訴訟的被告應當是（、）o

A.總經理

B.董事會

C.董事長

D.甲有限責任公司

參考答案：D

24、根據合伙企業法律制度的規定，除合伙協議另有約定外，普通合伙企業

的下列事項中，無須經全體合伙人--致同意的是（）。

A.處分合伙企業的不動產

B.合伙人之間轉讓在合伙企業中的部分財產份額

C.以合伙企業名義為他人提供擔保

D.改變合伙企業的經營范圍

參考答案：B

25、根據企業所得稅法律制度的規定，下列主體中，不屬于企業所得稅納稅

人的是（）

A.丙職業技術學院

B.J合伙企業

C.甲一人有限責任公司

D.乙國有獨資公司

參考答案：B

26、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月自農民手中購進棉花，開具

的農產品收購發票上注明買價300000萬元，棉花于當月全部用于生產棉布，當

月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%,

當月發生的進項稅額選擇在當月抵扣。甲公司2019年10月.上述業務應納的增

值稅額為（）元。

A.46450

B38000

C.35000

D.43450

參考答案：C

27、根據證券法律制度的規定，證券公司實施的下列行為中，屬于合法行為

的是（）。

A.丁證券公司購入其包銷售后剩余股票

B乙證券公司為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣

C.丙證券公司集中資金優勢連續買入某上市公司股票，造成該股票價格大幅

上漲

D.甲證券公司得知某上市公司正在就重大資產重組進行談判，在信息未公開

前，大量買入該上市公司的股票

參考答案：A

28、梁某在路.上遇見同村的丁某，詢問丁某是否愿意購買其某輛摩托車，

價格2000元，丁某當場未答復，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的價格

購買該摩托車，梁某告知丁某該摩托車已賣給鄰村的林某，丁某表示同意以2000

元的價格人購買

摩托車的意思表示是（）。

A.要約邀請

B承諾

C.單方法律行為

D.要約

參考答案：D

29、確定產品成本計算方法的主要因素有（）。

A.成本計算對象

B.成本計算期

C.生產費用在完工產品與在產品之間的分配

D.生產經營地點

參考答案：C

30、根據公司法律制度的規定，在公司章程對臨時股東大會召開未作特別規

定時，股份有限公司發生的下列情形中，應當在2個月內召開臨時股東大會的是

0o

A,持有丙股份有限公司5%股份的股東提議召開臨時股東大會

B甲股份有限公司章程規定董事人數為19人，現實有董事15人

C.丁股份有限公司監事會提議召開臨時股東大會

D.乙股份有限公司實收股本總額為5000萬元，目前未彌補的虧損為1000

萬元

參考答案：C

二'多選題

1、根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，在計算企業所

得稅應納稅所得額時準予扣除的有()。

A.城市維護建設稅

B.土地增值稅

C.企業所得稅

D.允許抵扣的增值稅

參考答案：AB

2、根據合同法律制度的規定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以

補充協議，不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能

確定的，適用法定規則。下列關于法定規則的表述中，正確的有()

A.履行期限不明確的，債務人可隨時履行，但債權人不可以隨時要求履行

B.履行費用的負擔不明確的，由權利人一方負擔

C.履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行

D.履行方式不明確的，按照有利于實現合同目的的方式履行

參考答案：CD

3、根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，屬于政府采購方式的有()o

A.詢價

B.邀請招標

C.公開招標

D.競爭性談判

參考答案：ABCD

4、根據民事法律制度的規定，下列關于訴訟時效中止的表述中，正確的有

()o

A.權利人向義務人提出履行義務請求的,訴訟時效中止

B.引起訴訟時效中止的法定事由應發生于或存續至訴訟時效期間的最后6

個月內

C.訴訟時效中止的事由消除以后，重新計算訴訟時效期間

D.權利人被義務人控制使其不能行使請求權,是訴訟時效中止的法定事由

參考答案：BD

5、根據公司法律制度的規定，下列主體中，可以成為公司股東的有()。

A.某合伙企業有限合伙人李某

B.某個人獨資企業

C.某大學教師王某

D.某派出所警察趙某

參考答案：ABC

6、根據民事法律制度的規定，下列關于無效法律行為的表述中，正確的有

Oo

A.雙方惡意串通，實施法律行為損害第三人利益的,應當追繳雙方取得的財

產并返還第三人

B.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

C.雙方對法律行為無效都有過錯的，應當各自承擔相應的責任，

D.無效的法律行為，從行為被確認無效之日起不具有法律約束力

參考答案：ABC

7、2018年5月，甲股份有限公司（下稱“甲公司”）董事長王某違反公司

章程規定將公司300萬資金投入某網路借貸平臺，2019年7月，該平臺倒閉，

甲公司損失慘重，部分股東書面請求甲公司監事會對王某提起訴訟,監事會拒絕,

該部分股東中的下列股東因此擬單獨向人民法院提起股東代表訴訟，其中有資格

提起股東代表訴訟的有（）。

A.已經連續240日持有甲公司1.2%股份的乙有限責任公司

B.已經連續360日持有甲公司0.8%股份的李某

C.已經連續90日持有甲公司5%股份的鄭某

D.已經連續200日持有甲公司3%股份的趙某

參考答案：AD

8、根據公司法律制度的規定，下列人員中，不得擔任上市公司獨立董事的

有（）。

A.在上市公司任職的人員

B.為上市公司提供法律服務的人員

C.在直接持有上市公司已發行股份5%以上的股東單位任職的人員

D..上市公司前10名股東中的自然人股東

參考答案：ABCD

9、根據增值稅法律制度的規定，下列關于納稅人銷售服務繳納增值稅的表

述中，正確的有（）

A.提供融資性售后回租業務按照“租賃服務--融資租賃服務”繳納

B.提供房地產中介服務按照“商務輔助服務-經紀代理服務”繳納

C.提供有線電視安裝服務按照“建筑服務-安裝服務”繳納

D.提供語音通話服務按照“電信服務一增值電信服務”繳納

參考答案：BC

10、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，

準予作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有()。

A.增值稅專用發票

B.海關進口增值稅專用繳款書

C.農產品銷售發票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

參考答案：ABC

11、根據合同法律制度的規定，應當先履行債務的合同當事人，有確切證據

證明對方當事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權的有0。

A.轉移財產、抽逃資金，以逃避債務

B.喪失商業信譽

C.經營狀況嚴重惡化

D.變更經營方式

參考答案：ABC

12、根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于匯票保證絕對記載事項的

Oo

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.保證日期

D.被保證人名稱

參考答案：AB

13、根據合伙企業法律制度的規定，除有限合伙企業合伙協議另有約定外,

下列行為中，有限合伙人可以實施的有0。

A.將其在有限合伙企業中的財產份額出質

B.對外代表有限合伙企業

C.同本有限合伙企業進行交易

D.同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務

參考答案：ACD

14、根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，可以免征

企業所得稅的有0。

A,林木種植

B.花卉種植

C.水果種植

D.家禽飼養

參考答案：ACD

15、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅征收管理的表述

中，正確的有()。

A.企業按季預繳企業所得稅的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機

關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業依法清算的，應當以清算期間作為1個納稅年度

C.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足12個月

的，應當以其實際經營期為1個納稅年度

D.企業只有在盈利的情況下，才需要按照規定期限，向稅務機關報送預繳企

業所得稅納稅申報表

參考答案：ABC

三、判斷題

1、被代理人死亡后，被代理人的繼承人承認的委托代理行為仍有效。()

參考答案：V

2、合同終止的，不影響合同中獨立存在的有關解決爭議方法條款的效力。

0

參考答案：V

3、注冊商標的有效期自申請之日起計算。（）

參考答案：X

4、居民企業在中國境內設立不具有法人資格營:業機構的，應當匯總計算并

繳納企業所得稅。（）

參考答案：V

5、公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，由公司董事會作出決議。

0

參考答案：X

6、客運公司為聘用的員工提供班車服務，屬于視同銷售行為，需要繳納增

值稅。（）

參考答案：X

7、因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或被告住所地人民法院管轄。（）

參考答案：V

8、受益人故意造成被保險人死亡的，該受益人喪失受益權。（）

參考答案：V

9、企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在

計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

參考答案：V

10、合伙事務執行受到其他執行事務合伙人異議時，不停止該項事務的執行。

0

參考答案：X

四、簡答題

1、周某向吳某租賃其名下的房產，房屋租賃合同簽訂租期3年，月相金1

萬，后吳某打算將房屋出售，于當年9月1日告知周某，周某未做表示。9月18

日，吳某將房屋出售給自己的舅舅高某。

高某要求周某搬出房屋，周某起訴至法院，告吳某損害自己的優先購買權,

吳某抗辯如下:

1.吳某已經將房產出售給自己的舅舅高某，周某無優先購買權；

2.吳某已經提前告知周某，周某在15天內未做購買表示。

要求:根據上述資料和合同法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問

題。

(1)吳某對周某的抗辯理由1是否成立?簡要說明理由。

(2)吳某對周某的抗辯理由2是否成立?簡要說明理由。

(3)高某是否有權要求周某搬出房屋?簡要說明理由。

參考答案：

(1)吳某對周某的抗辯理由1不成立。出租人將房屋出賣給近親屬(包括配偶、

父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母'孫子女、外孫子女)的，承租人不

享有優先購買權。舅舅不屬于

列舉范圍。

(2)吳某對周某的抗辯理由2成立。出租人履行通知義務后，承租人未在15

天內明確表示購買的，不享有優先購買權。

(3)高某無權要求周某搬出房屋。買賣不破租賃，租賃物在租賃期間發生所

有權變動的，不影響租賃合同的效力。

簡答題2、甲公司向乙公司出具一張商業承兌匯票，丙公司已承兌。乙公司

將票據背書給丁公司，丁公司要求乙公司提供保證，于是由戊公司提供保證并于

票面簽章，但戊公司沒有在票據上注明被保證人。票據到期，丁公司向丙公司提

示付款，丙公司以其與甲公司有合同糾紛為由，拒絕向丁公司付款，丁公司遂要

求戊公司承擔保證責任。戊公

司向丁公司付款后，向丙公司進行追索，丙公司以其與戊公司之間不存在票

據關系為由，拒絕付款。要求:根據上述資料和票據法律制度的規定，不考慮其

他因素，回答下列問題。

(1)票據未載明被保證人，則票據被保證人是誰?簡要說明理由。

(2)丙公司是否有權拒絕付款?簡要說明理由。

(3)戊公司付款后，是否有權向丙公司追索？簡要說明理由。

參考答案：

⑴被保證人為丙公司。保證人在匯票或粘單上未記載被保證人的名稱的,

已承兌的匯票，以承兌人為被保證人。未承兌的匯票，以出票人為被保證人。本

題中，票據已由丙公司承兌，戊公司沒有在票據上注明被保證人，因此丙公司為

被保證人。

(2)丙公司無權拒絕付款。根據規定，票據債務人不得以自己與出票人之間

的抗辯事由對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

(3)戊公司付款后，有權向丙公司追索。根據規定，保證人清償匯票債務后，

可以對被保證人及其。前手行使追索權

五'綜合題

1、2019年4月，趙某、張某、李某三人設立甲有限責任公司(下稱“甲公

司”)。公司章程規定:趙某以現金100萬元出資，在公司成立時一次足額繳納,

張某以專利技術作價100萬元。出資，在公司成立時轉移專利技術;李某以現金

100萬元出資，在公司成立半年和一-年時分兩次等額繳納。公司章程對股東出

資事項未作其他規定。趙某、張某在甲公司成立時按時履行了出資義務；甲公司

成立半年時，李某以家庭出現經濟困難為由，未按時繳納出資。2019年12月，

趙某、張某要求李某按照公司章程規定履行出資義務并承擔違約責任，李某拒絕。

李某同時主張，張某用于出資的專利技術，雖然出資時經評估價值100萬元，但

目前因市場因素貶值為50萬元，張某應當補足差額。

2020年1月，甲公司按照公司章程規定召開股東會，決議李某在未按照公司

章程規定履行出資義務前，不得行使利潤分配請求權。

要求：

根據上述資料和公司法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)趙某、張某要求李某按照公司章程規定履行出資義務并承擔違約責任，

是否符合法律規

定?簡要說明理由。

(2)李某要求張某補足出資差額，是否符合法律規定?簡要說明理由。

(3)甲公司股東會作出的決議是否符合法律規定?簡要說明理由。

參考答案：

(1)趙某'張某要求李某按照公司章程規定履行出資義務并承擔違約責任符

合法律規定。根據規定，股東不按照規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，

還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。

(2)李某要求張某補足出資差額不符合法律規定。根據規定，出資人以符合

法定條件的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產貶

值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資責任的，人

民法院不予支持，但當事人另.有約定的除外。

(3)甲公司股東會作出的決議符合法律規定。根據規定,股東未盡出資義務，

公司可以根據公司章程或者股東會決議對其利潤分配請求權、新股優先認購權、

剩余財產分配請求權等股東權利作出相應的合理限制。

2、2019年1月10日，甲公司為支付50萬元貨款，向乙公司背書轉讓了

一張商業承兌匯票，并在匯票上記載“不得轉讓”字樣，匯票上記載的付款日期

為2019年4月30日。該匯票為甲公司通過其前手背書轉讓而取得。2019年2

月10日，乙公司為履行付款義務，將該匯票背書轉讓給丙公司，同時在匯票上記

載