2022年10月全國自考稅法模擬考題一、單項選擇題1、某箱包店(增值稅小規模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×4002、一般情況下，企業發生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除，但標準是不超過年度利潤總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％3、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日4、B【試題解析】依據關稅征稅的目的不同，關稅可以分為財政關稅和保護關稅。5、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證6、D【試題解析】進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納增值稅。7、非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％8、稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質特征（C）私法特征（D）公法特征9、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據是（）（A）產地（B）品牌（C）價格（D）排氣量10、A【試題解析】根據《企業所得稅法》第7條的規定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。(3)國務院規定的其他不征稅收入。11、納稅人未按規定期限交納稅款的，稅務機關除了責令限期交納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金的標準為滯納稅款的（）（A）萬分之一（B）萬分之五（C）千分之二（D）千分之五12、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發工資8000元，工資單上的扣除項目有：依法可以扣除的“三險一金”合計1680元；公司工會組織的職工大病互助醫療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2013、根據現行規定，可以由省、自治區、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是（）（A）取得經濟類學士以上學位人員（B）取得法學類碩士以上學位人員（C）取得非經濟類、法學類博士學位人員（D）取得執業會計師資格人員14、作為稅法分類重要依據的稅法要素是（）（A）納稅主體（B）課稅客體（C）稅率（D）納稅環節15、企業所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是（）（A）依法繳納的社會保險費（B）依法繳納的住房公積金（C）與生產經營有關的業務招待費（D）支付給金融機構的貸款利息16、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰小說)捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（）（A）不允許在稅前扣除（B）可以在稅前全額扣除（C）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的12％（D）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30％17、根據現行規定，消費稅的稅目、稅率(稅額標準)調整權歸屬于（）（A）全國人大（B）國務院（C）財政部（D）國家稅務總局18、小規模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％19、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書20、依法應征收增值稅的收費是（）（A）作家協會收取的會員費（B）法院按規定收取的訴訟費（C）家政公司收取的服務費（D）工商登記機關按規定收取的營業執照工本費21、根據現行稅收征收管理法規定，不屬于稅務機關權力的是（）（A）稅收法律制定權（B）稅務檢查權（C）稅款征收權（D）稅務稽查權22、實行從價定率和從量定額復合計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉23、能引起稅收法律關系發生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內容（D）稅法事實24、我國個人獨資企業繳納所得稅的法律依據是（）（A）公司法（B）企業所得稅法（C）個人所得稅法（D）個人獨資企業法25、C【試題解析】動態財產稅是指對在一定時期所有權發生變動和轉移的財產征收的一種財產稅。它以財產所有權的變動和轉移為課征條件，其特點是在財產變動或轉移時二次征收，如遺產稅、贈與稅、契稅等。26、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標準是（）（A）境內工作時間（B）是否是中國公民（C）取得收入的來源地（D）境內有無住所和境內居住時間27、應征收消費稅的商品是（）（A）價格超過3000己的智能手機（B）價格超過5000元的數碼相機（C）價格超過8000元的大屏電視機（D）價格超過10000元的高檔手表28、《環境保護稅法》的實施時間為（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日29、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。30、屬于價外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅二、多項選擇題31、我國稅務機關征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征32、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農產品（E）天然氣33、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性34、關于財產稅的描述，正確的有（）（A）以財產為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發揮多方面的調節作用35、我國稅法規定的納稅主體包括（）（A）納稅人（B）負稅人（C）扣繳義務人（D）納稅擔保人（E）稅務代理人三、名詞解釋36、非居民企業37、稅收減免38、稅務檢查39、稅收優惠四、簡答題40、簡述稅收管理體制的類型。41、簡述增值稅的作用。42、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據法律納稅的義務”。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述實質課稅原則。六、案例分析題45、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發生下列業務：(1)從北方某農產品經營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設備兩臺，依法取得增值稅專用發票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農產品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據以上資料，說明該廠上述業務的稅務處理及法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46、案例：某居民企業2019年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元。(3)產品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業2019年應繳納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、D2、D【試題解析】企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。3、A4、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛生許可證（C）專利證（D）結婚證5、A【試題解析】《稅收征管法》規定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。”6、屬于消費稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計算機（D）電動汽車7、D【試題解析】非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，此屬于一般情況，適用的企業所得稅稅率為25％。8、A9、D10、國家需要重點扶持的高新技術企業，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％11、B【試題解析】納稅人、扣繳義務人未按規定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經稅務機關批準或延期繳納稅款的納稅人，在批準的期限內，不加收滯納金。12、C13、D14、B【試題解析】課稅客體，又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產生納稅義務的標的或依據。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區別各稅種的重要標志，也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據。15、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。16、A17、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規定，消費稅稅目、稅率(稅額標準)的調整權在國務院。18、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發生的時間為（）（A）貨物移送的當天（B）發出貨物并辦妥托收手續的當天（C）合同約定的收款日期的當天（D）簽訂合同的當天19、B20、C【試題解析】作家協會收取的會員費，屬于非經營活動，不征收增值稅，故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關按規定收取的營業執照工本費均為行政性收費，不屬于增值稅應稅范圍，故B、D選項不正確。21、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執行、稅收優先權、稅務檢查、稅務稽查等。22、A23、D【試題解析】稅法事實是稅法規范所設定的能引起稅收法律關系發生、變更和消滅的條件或根據。24、C25、依據關稅征稅目的的不同，關稅可以分為（）（A）進口關稅和出口關稅（B）財政關稅和保護關稅（C）自主關稅和協定關稅（D）普通關稅和優惠關稅26、D27、D28、D29、企業納稅年度發生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年30、C【試題解析】我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內稅。二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。32、A,B,C,D,E【試題解析】根據增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農產品均適用低稅率，不適用基本稅率。33、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。34、A,B,E35、A,C【試題解析】根據不同標準，納稅主體可以分成不同種類。其中，納稅人與扣繳義務人，這是最一般的分類方式。三、名詞解釋36、非居民企業：是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。37、稅收減免：是指國家根據經濟發展的需要．對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。38、稅務檢查：是指稅務機關以國家稅收法律、法規和財務會計制度等為依據，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳稅款義務情況進行的審查監督活動的過程。39、稅收優惠：是指國家為了體現鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施，以減輕納稅人稅負為主要內容，并往往與一定的政策誘導有關。四、簡答題40、(1)中央集權型。(2)地方分權型。(3)集權與分權兼顧型。41、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩定增長。(3)有利于國際貿易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現象的發生。42、(1)一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據，體現了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規定的表述不夠全面和準確。理由：首先，應當從征納雙方兩個角度同時規定，即應明確規定征稅也必須依據法律規定；其次。應當規定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務。因為在我國，單位是主要的納稅義務人，對單位課稅應當有憲法依據。43、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執行。五、論述題44、(1)實質課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規定的課稅要素外，還應根據實際情況，尤其要結合經濟目的和經濟生活的實質來判斷該種情況是否符含稅法所規定的課稅要素，以決定是否征稅。(2)實質課稅原則主要是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時，應深入分析特定交易或安排的經濟實質。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質歸屬于其他主體時，則應以實質歸屬人為納稅人。(4)實質課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課