“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！（圖片大小可任意調節）2024年稅務考試-治稅和納稅服務筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.企業發生的公益性捐贈支出如何稅前扣除？2.外埠經營登記的辦理方式為（）。A、免單B、免填單C、填單D、即時辦結3.“經國務院批準，自2012年1月1日起實施，在上海市開展交通運輸業和部分服務業營業稅改征增值稅試點”。這句話表述的正確嗎？（）A、正確B、錯誤C、不確定4.持《就業失業登記證》人員從事個體經營的，在3年內實行限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅優惠。其扣減限額為（）A、2000B、4000C、6000D、80005.來料加工貨物在國內采購輔料能否抵扣進項稅額？6.企業安置殘疾人員的支付工資加計扣除應向主管稅務機關報送備案資料有（）。A、《企業所得稅優惠項目備案登記表》B、民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見原件及復印件C、與每位殘疾人簽訂的一年以上（含一年）勞動合同或服務協議、已繳納相關社會保險的資料、定期通過銀行實際支付的工資證明D、已安置殘疾人員名單及殘疾人證或殘疾軍人證復印件7.簡述納稅服務工作的必要性和緊迫性？8.（）服務是對納稅人在辦稅服務廳辦理的涉稅事項，實行“一條龍”服務，納稅人來到一個窗，即可辦完一切事。A、一站式B、一窗式C、一戶式D、一體化9.稅務機關檢查企業，查增利潤部分怎樣處理？補稅不？怎么罰款？10.關于代開發票在系統中操作的過程，下列說法正確的是（）。A、代開增值稅專用發票與代開增值稅普通發票一樣均是在綜合征管軟件中為納稅人打印出相應的發票B、代開增值稅普通發票是在綜合征管軟件中為納稅人打印出相應的發票，而代開增值稅專用發票則不需要在綜合征管軟件中錄入數據并打印發票C、代開增值稅普通發票與增值稅專用發票均需要在綜合征管軟件中錄入數據，只是增值稅專用發票需要在增值稅防偽稅控系統中進行發票加密打印D、代開增值稅普通發票與貨物運輸業增值稅專用發票均需要在綜合征管軟件中錄入數據，只是貨物運輸業增值稅專用發票需要在增值稅防偽稅控系統中進行發票加密打印11.（）是指納稅人辦理的涉稅事項，由辦稅服務廳統一受理、內部流轉、限時辦結、統一出件。A、“一窗式”服務B、“一次性”服務C、“一站式”服務D、“一戶式”服務12.納稅服務的新格局是始于納稅人（），基于納稅人（），終于納稅人（）。A、需求、滿意、遵從B、滿意、遵從、需求C、遵從、需求、滿意D、要求、遵從、滿意13.下列哪項不屬于辦稅員具備的基本條件：（）A、在單位擔任主要領導職務B、根據原則照章辦事C、具有一定稅收財會專業知識和技能D、具有完全民事行為能力14.關于防偽稅控IC卡清卡工作的說法不正確的是（）。A、必須在申報期限內完成B、可以通過網上辦稅廳進行IC卡的清卡處理C、可攜帶已抄稅的IC卡到辦稅服務廳辦理清卡D、應在辦理增值稅一般納稅人申請前完成清卡工作15.屬于稅務人員違紀案件的舉報，由（）負責按相關程序和規定進行處理。A、納稅服務部門B、監察部門C、稅政法規部門D、稅源管理部門16.在接受納稅人的涉稅問題咨詢時，一般業務問題應即時答復，疑難問題不能即時答復的，應記錄咨詢信息并制作咨詢工單轉交由業務主管部門辦理，并告知咨詢人（）個工作日內回復。A、1B、3C、5D、717.辦稅服務廳應急處理原則（）。A、以人為本B、預防為主C、果斷處置D、各負其責18.論述一下怎樣持續推進綜合治稅工作？19.納稅人在領取稅務登記證件后，將其財務、會計制度或者財務會計處理辦法報主管稅務機關備案時應報送以下資料（）A、稅務登記證副本B、《財務會計制度及核算軟件備案報告書》C、納稅人財務、會計制度或者財務會計處理辦法D、財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算機記賬的納稅人）20.營改增實施后，納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備（）。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、加蓋“增值稅一般納稅人”戳記的《稅務登記本》副本B、書面合同C、付款證明D、境外單位的對賬單或者發票21.根據納稅服務工作的需要，納稅服務場所內一般應該設置哪些服務區？22.清算期間的壞賬損失是否需要報批？ 問題內容：清算企業由兩個股東成立清算組，自己說賬上的大額的其他應收款收不回來了，直接沖減了未分配利潤，這種作法對企業所得稅是沒有什么影響的，但涉及到清算個人所得稅。我想問一下，這種情況作為中介機構，應該如何把握？清算期間的壞賬損失，是否需要報批？23.代理記賬、翻譯服務按照（）征收增值稅。A、知識產權服務B、認證服務C、鑒證服務D、咨詢服務24.論述全面開展納稅服務是地稅部門實施服務行政的具體體現？25.（）是指在正常工作時間未辦結的涉稅業務，適當延長辦理時間，直至該項事項辦結。A、援助服務B、首問責任制C、綠色通道D、延時服務26.城市維護建設稅有那幾個稅率（）A、1%B、3%C、5%D、7%27.綜合治稅征管資料管理范圍主要包括哪些？28.綜合服務口受理或辦理的主要工作事項有（）。A、受理納稅人開立或變更基本存款或者其他存款賬戶賬號報告B、稅務行政許可申請C、涉稅審批事項申請、開展辦稅輔導，提供納稅咨詢服務等D、辦理設立、變更、注銷稅務登記及扣繳稅款登記；進行停復業處理和稅務登記證件遺失處理、加強相關稅收證明管理29.納稅人申請復業登記應報送的資料為（）。A、法人身份證件B、稅務登記證C、經辦人身份證件D、《停業復業報告書》30.城鎮土地使用稅和耕地占用稅有何不同？ 問：城鎮土地使用稅和耕地占用稅有何不同？已繳納耕地占用稅的，是否還需要繳納城鎮土地使用稅？31.納稅人在辦理變更登記（不涉及稅務登記證件內容變化）時，應報送的資料有（），A、法人身份證原件及復印件B、《變更稅務登記表》C、納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件D、稅務登記證及副本32.企業一次性取得出租固定資產租金，應如何確認收入？33.房地產企業新設立的酒店公司需要交納營業稅嗎？ 問：某公司是房地產開發企業，擬分立新設一家酒店管理公司，并將公司旗下某一已開發完成的商業地產項目全部劃入新設的酒店公司，請問此行為是否需要繳納營業稅？34.即時受理、限時辦結和上報審批業務流程為（）。A、受理B、告知C、傳遞D、出件35.現在各級地方稅務機關應當加快稅收（）建設，并充分利用此手段做好信息的采集、分析和處理工作。A、制度化B、信息化C、專業化D、智能化36.某軟件生產企業（增值稅一般納稅人）3月份銷售自行開發生產的軟件產品取得含稅收入117萬元，當月認證進項稅額為6.8萬元，則該軟件生產企業實際負擔增值稅為（）萬元。A、17B、10.2C、3D、13.0937.“12366”人工業務咨詢的操作規范有哪些？38.從總體上看，全省綜合治稅工作開展得扎實深入、富有成效。但仍有不足，下列選項中屬于不足仍需加強的是：（）。A、工作開展不平衡B、信息渠道不暢通C、長效機制不穩固D、考核獎懲不到位39.完善內部監督與納稅人監督相結合的機制，定期開展評議活動。可以建立由（）等組成的評議小組A、第三方評估機制B、特邀監察員C、稅務人員D、納稅人代表40.下列屬于采集信息可采取的形式的是（）。A、電子數據交換B、網絡傳輸C、磁盤傳遞D、紙制文件傳遞41.熱點難點宣傳的基本規范要求，納稅服務部門人員在獲得對外發布核準后，通過（）發布熱點、難點的問題和答案。A、網上納稅人學校B、辦稅服務廳公告欄C、即時通訊軟件D、網上辦稅服務廳42.辦稅服務廳服務區域設置中沒有的是：（）A、咨詢輔導區B、自助辦稅區C、資料填寫區D、等候休息區43.印有本單位名稱發票核定數量應控制在不超過（）使用量A、1個月B、3個月C、6個月D、1年44.投訴、舉報人對稅務機關反饋的投訴、舉報處理結論不滿意的，可在收到投訴、舉報處理結論之日起（）個工作日內向稅務機關提出復核申請。A、5B、7C、10D、1545.提供交通運輸業服務稅率為（）A、17%B、11%C、6%D、3%46.實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況應按（）進行公開。A、年B、季C、月D、旬47.綜合論述怎樣統籌開展好納稅服務？48.稅務機關應當從實際出發，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網上申報、銀行網點申報等多元化申報納稅方式，由（）選擇。A、稅務機關指定B、納稅人自愿C、稅務機關和納稅人協商D、任意49.公司將一輛小汽車處置給公司職工個人，處置價格低于財務賬面價格。這部分差價損失能否在企業所得稅稅前扣除？50.轉讓舊房在加計扣除時應按幾年計算？ 問：對納稅人轉讓舊房的，規定在計算土地增值稅時，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止，每年加計5%計算扣除項目金額，2005年10月購買的房產在2010年6月出售，在加計扣除時應按幾年計算？51.下列屬于房產稅事后備案類優惠辦理的是（）A、國家機關、人民團體、軍隊自用房產的房產稅優惠B、大修停用房屋的房產稅優惠C、老年服務機構的房產稅優惠D、保障性住房的房產稅優惠52.各有關部門要認真履行《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的法律職責和義務，積極配合稅務部門做好稅收征收管理工作，定期通過（）稅務部門提供有關涉稅信息。A、網絡B、書面C、口頭D、電子信息53.改錯題：納稅服務部門應于每月初5日內收集、篩選上月咨詢頻率較高的熱點問題，整理答案并提交業務主管部門審核。54.改錯題：普通發票核定調整，辦稅服務廳應在2個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程度處理。55.屬于委托代征稅款協議書內容的是：（）。A、代征稅款的對象和范圍B、代征手續費C、委托代征的期限和要求D、違約責任56.改錯題：《中國稅收居民身份證明》開具的辦理時限，升級規范是3個工作日。57.實行定期定額征收的個體工商戶需要停業的，在（）向主管稅務機關申報辦理停業登記。A、停業前B、停業后1天C、停業后10天D、停業后1月58.納稅人辦理發票繳銷業務，需要報送的資料有（）A、稅務登記證副本B、發票領購簿C、經辦人員身份證明D、需繳銷的發票59.新開業納稅人申請一般納稅人資格認定時需提供哪些資料（）。A、《增值稅一般納稅人申請認定表》B、財務負責人、辦稅員的身份證明及其復印件C、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件D、經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件60.享受綜合利用資源的企業所得稅納稅人，向主管稅務機關申請備案應提供的資料有（）。A、《企業所得稅優惠項目備案登記表》B、《納稅人減免稅申請審批表》C、《資源綜合利用認定證書》復印件D、資源綜合利用情況及核算情況說明表61.納稅服務科的李某收到一封納稅人來信，發現是投訴其好友受賄的信件，其正確做法是（）。A、燒毀信件B、告訴其好友，同時將信件轉交檢查室C、將信件轉交監察部門D、告訴好友，讓其私下解決62.內外貿兼營的商貿企業，在國內采購機電設備用于出口，享受出口退稅。在國內采購設備發生的內陸運費，取得了合法的公路內河運輸發票。請問，是否可以按照7%的稅率計算進項稅額，并在內銷產生的增值稅銷項稅額中抵扣？63.負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關，應當自納稅人提出申請或要求后，依法告知納稅人申請稅務行政復議、賠償以及舉行聽證的（）等事項。A、程序B、時限C、相關資料D、相關法規64.職工集體宿舍樓折舊及日常修繕支出，能否在企業所得稅稅前扣除？65.提供廣告服務的新開業小型企業（營改增小規模納稅人），進行納稅申報時，應提供以下申報表（）。A、《文化事業建設費申報表》及附表B、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》C、定期定額戶分月匯總申報D、《消費稅納稅申報表》及其相應分類附表66.文書受理崗位工作職責不包括（）A、負責受理稅務行政許可事項申請B、負責受理發票真偽鑒定申請C、負責向納稅人提供納稅咨詢服務D、負責受理涉稅審批事項申請67.房地產開發企業進行土地增值稅清算的時間是何時？68.論述社會綜合治稅在稅源管理中的重要作用？69.改錯題：在《全國稅務機關納稅服務規范》（2.0版）升級規范中，辦稅服務廳工作人員在辦理納稅人企業所稅事后備案優惠時，不提供免填單服務，但應提供同城通辦服務。70.一般納稅人要作廢已開具的增值稅專用發票，必須同時具備的條件包括（）。A、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月B、銷售方未抄稅并且未記賬C、購買方已認證D、購買方雖去認證但結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”71.納稅人辦理注銷稅務登記時，先找稅政部門辦理取消資格認定手續，再找申報征收崗結清稅款，再找發票驗審崗繳銷發票，這違背了以下哪項制度（）。A、一次性告知B、一窗式辦理C、一站式服務D、一批次辦結72.所在的企業是制造業，自2009年下半年至今，一直從國外陸續購買設備及原材料，但在納稅申報時，只將進口繳納的增值稅錄入了“四小票”系統，但未進行申報，這種情況近期才發現，有的已超過6個月。請問這樣進口的材料，其增值稅進項稅額是否還能抵扣？73.屬于辦稅服務廳功能設置必需的是（）。A、公布辦公時間B、公開省、市（州）、縣（市、區）三級納稅服務投訴、舉報電話C、設置自助辦稅終端D、設立“禁止吸煙”標志74.企業年終給客戶贈送禮品，是否需要扣繳個人所得稅？75.定期定額的個體工商戶申請停業登記的期限說法正確的是（）。A、不能超過12個月B、不能跨納稅年度C、可以超過定額執行期D、必須是整月，納稅人停業不足一個月的，按一個月處理第2卷一.參考題庫(共75題)1.下列免征增值稅的有（）。A、個體零售商店月不含稅銷售額20000元（增值稅起征點為2萬元，即達到2萬就要征收增值稅）B、建材企業（小規模納稅人）月不含稅銷售額20000元（《國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問的通知》，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅）C、個體零售商店月不含稅銷售額未達20000元D、建材企業（小規模納稅人）月不含稅銷售額未達20000元2.對納稅人咨詢的問題，不屬于辦稅人員職責范圍內的，應按以下原則處理（）。A、屬于辦稅服務廳職責范圍的事項，應主動指引納稅人到相應窗口辦理B、不屬于辦稅服務廳職責范圍，但屬于本單位職責范圍內的事項，告知辦理的部門和聯系方式C、不屬于本級國稅部門職責范圍，應予以解釋說明，盡可能給予必要的指引和幫助D、不清楚承辦人或承辦部門的，要及時轉辦稅服務廳導稅員或值班主任處理3.航天運輸服務參照國際運輸服務，適用增值稅零稅率。4.導稅服務要求導稅員（）。A、辦稅服務廳無人辦理業務時可以離崗B、佩戴導稅標識牌上崗C、使用普通話D、主動詢問納稅人需求5.辦稅服務廳應公開的稅收征管業務流程包括（）A、納稅申報B、稅款征收C、稅務行政許可D、辦稅時限6.辦稅服務廳應公開的稅務處罰標準包括（）A、稅務登記違法違章行為處罰依據與標準B、納稅申報違法違章行為處罰依據與標準C、發票管理違法違章行為處罰依據與標準D、稅款繳納違法違章行為處罰依據與標準7.下列地方稅務機關的行為中，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任的有：（）A、未及時提供地方稅收收入預測及其說明的B、地稅機關或者地稅機關與有關單位共同混淆稅款入庫級次或者不征、少征、多征、虛征、異地征收、提前征收稅款的C、截留、挪用稅款或者代征手續費的D、未依法履行保密責任的8.2014年2月1日起，一般納稅人納稅申報時按規定應當報送的其他扣稅憑證復印件，不再包括（）A、鐵路運輸費用結算單據B、海關進口增值稅專用繳款書C、購進農產品取得的普通發票D、機動車銷售統一發票9.企業為個人繳納年金是否征收個人所得稅？10.改錯題：個人所得稅優惠按辦理方式分類，包括批準類、核準類、事前備案類三項。11.自納稅人選擇人工服務，到坐席人員應答所需要的應答時限（即振鈴時間）最長不得超過（）秒。A、5B、10C、15D、2012.建筑企業將項目全部承包給個人，收取的管理費如何繳納企業所得稅？13.納稅服務基本原則（）。A、成本效率原則B、公正透明原則C、需求導向原則D、統籌協調原則14.限時服務的內容包括（）。A、限時咨詢服務B、限時辦稅服務C、限時上門服務D、限時提醒服務15.綜合治稅工作的重點和難點是：（）。A、政府領導B、部門配合C、稅源管理D、稅收法制化16.辦稅服務廳應急工作領導小組，統一負責（）突發事件的處置。A、指揮B、控制C、協調D、報告17.依法不需要辦理稅務登記的單位，發生臨時經營業務，需要使用發票的，可以憑（），到稅務機關申請代開普通發票。A、組織機構代碼證B、單位介紹信C、發票領購薄D、法人身份證18.改錯題：在納稅服務投訴基本規范中，對于服務質效和侵犯權益的投訴，一般投訴事項在20個工作日內辦結，復雜投訴事項延期辦結時間可根據需要延長。19.目前，有關融資租賃企業營改增特殊政策（差額征稅、即征即退）的適用范圍，除了中國人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人以外，還適用于注冊資本達到規定標準的商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，該注冊資本標準是人民幣（）A、0.5億元B、1億元C、1.5億元D、1.7億元20.某納稅人前來咨詢關于印制企業冠名發票一事，前臺咨詢員的回答正確的是（）。A、納稅人必須有固定生產經營場所，財務和發票管理制度健全且發票使用量較大B、納稅人需提供的資料是《企業冠名發票印制報告表》、納稅人發票專用章印模式樣、冠名發票規格及票樣的說明文件C、屬于審批事項，稅務機關在5個工作日內辦結D、統一發票式樣不能滿足業務需要，也可以自行設計本單位的發票式樣21.“經國務院批準，自2012年1月1日起實施，在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點”。這句話表述的正確嗎？（）A、正確B、錯誤C、不確定22.繼承房屋轉讓如何繳納個稅？ 問題內容：我姑父名下以前有一房產，面積256平方，房產證日期是2003年，我姑父于去年突發疾病去世后，我姑姑根據法定程序辦理了繼承該房產的手續，并已將房產證過戶到其名下。近期姑姑因經濟原因準備出售該房產，請問個人所得稅應該按何種稅率進行繳納？問題補充：本人在網上詳細查詢過，覺得應根據《財稅[2009]78號關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》進行繳納，但在網上各種專家對是按照差額的20％還是按照核定征收無統一的說法。網上較多的一種說法是：受贈情況屬于《通知》第一條規定的三種情況的，在繼承后再次交易可按照差額的20％或者按照1％核定征收，由納稅人自行選擇。請問此說法是否準確？并求其依據。23.購物索取發票后得知發票中獎，獲得的獎金是否繳納個人所得稅？24.個體掛靠車輛以客運公司名義經營，并由客運公司承擔相應法律責任，應以被掛靠方，即客運公司為納稅人。25.下列可以采用加速折舊的固定資產有（）。A、技術進步，產品更新換代較快的固定資產B、融資租入的固定資產C、處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產D、經營性租賃方式租入的固定資產26.公司在開辦（籌建）期間沒有取得任何銷售（營業）收入，發生的業務應酬費、廣告宣傳費在企業所得稅匯算清繳時，如何進行稅前扣除？27.改錯題：稅務機關應主動獲取工商、質監等部門登記信息，對應辦理稅務登記而未辦理的納稅人可不納入登記管理。28.某納稅人新購置了一小轎車，已辦理注冊登記，因車存在質量問題被退回，納稅人申請退還已繳的車輛購置稅應提供以下哪些資料（）。A、《車輛購置稅退稅申請表》B、提供生產企業或經銷商開具的退車證明和退車發票C、公安機關車輛管理機構出具的注銷車輛號牌證明D、稅務機關核發的完稅證明正本29.試點納稅人在營改增期間因實際稅負增加而向財政部門申請取得扶持資金的，計入（）A、主營業務收入B、其他業務收入C、補貼收入D、營業外收入30.下列各類信息資料中屬于綜合治稅征管資料管理范圍的是：（）。A、政府綜合治稅文件B、部門配合文件C、信息采集資料D、信息反饋資料31.王某為某單位提供房屋維修勞務，來地稅機關申請代開發票，代開金額4000元，需要報送的資料包括（）A、《代開發票申請表》B、稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依法不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證C、經辦人身份證明原件及復印件D、購貨方的付款證明32.稅務機關、稅務人員在接受納稅咨詢時，應當（）答復。對于能夠即時準確解答的問題，給予當場答復；對于不能即時準確解答的問題，（）答復，并告知納稅人答復時限。A、專業B、及時C、限時D、準確33.房地產企業單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設施費，在土地增值稅清算中如何扣除？34.納稅人小張初次來辦稅服務廳申請代開貨物運輸業增值稅專用發票，下列說法錯誤的是（）。A、為小張辦理臨時稅務登記證B、為小張作稅種登記C、對小張的稅務登記進行納稅人信息補錄D、單次申請代開金額在5000元以下可以不填寫表單35.公司在開辦（籌建）期間沒有取得任何銷售（營業）收入，發生的業務應酬費、廣告宣傳費在企業所得稅匯算清繳時，如何進行稅前扣除？36.受理人登記預約納稅人的信息時，無需登記的是（）。A、姓名B、聯系方式C、預約辦理的涉稅事項D、指定的預約服務人37.房地產企業單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設施費，在土地增值稅清算中如何扣除？38.增值稅征收率為（）A、17%B、11%C、6%D、3%39.對納稅人網上認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯，稅務機關應在發現的當日通知企業于（）內持專用發票抵扣聯原件到稅務機關再次認證。A、2日B、5日C、3日D、1日40.市、州地方稅務局納稅服務的職責主要包括（）。A、貫徹落實國家稅務總局、湖北省地方稅務局關于納稅服務的管理工作的各項規定；B、按照《納稅服務工作規范》的要求組織實施本轄區內的納稅服務工作；C、負責“12366”地稅熱線和短信平臺的管理工作；D、負責地稅網站的日常管理，建立、完善地稅網站工作規范；組織開展納稅服務工作的調查研究，為領導決策提供依據；41.國有土地使用權出讓繳納契稅，應報送的資料有（）A、《契稅納稅申報表》B、國有土地使用權出讓合同原件及復印件C、受讓方入身份證明，經辦人身份證明原件及復印件D、稅務機關要求提供的其他資料42.辦理出口退（免）稅辦理出口退（免）稅資格認定時需提供哪些資料（）。A、《出口貨物退（免）稅認定表》及電子數據B、加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》C、主管稅務機關要求提供的其他資料D、《稅務登記證》副本43.房地產企業將自已開發的產品轉作用于職工福利方面，是否要視同銷售？ 問題內容：根據國稅函[2009]31號文，第七條規定企業將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利……等行為，應視同銷售，此處的職工福利等同于職工個人福利嗎？我個人理解位不是，應該是集體福利，如果有一個房地產企業將自已開發的產品轉作食堂、體育館等用于職工福利方面，是否要視同銷售？但根據875號文規定，企業將自已的產品轉作固定資產不需要視同銷售，職工食堂等用途的房產也應該計入固定資產吧？44.有合法票據的利息支出可否稅前扣除？ 問：企業向與企業無關的自然人借款的利息支出，在進行企業所得稅稅前扣除時是否需要合法票據？45.納稅人申請停業登記應處理的事項有（）。A、結清應納稅款、滯納金、罰款B、收繳營業執照C、驗舊發票并收存《發票領用簿》及未使用完的發票D、收存稅務登記證及副本46.非企業法人的獨立核算分公司產生的虧損如何彌補？47.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按上一次已領購并開具的專用發票銷售額的（）預繳增值稅。A、2%B、3%C、6%D、無需預繳48.湖北某綜合性企業2014年度發生如下業務： （1）與某銀行簽訂一筆借款合同，合同規定借款額度為500萬元，當年實際發生借款業務300萬元； （2）與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為100萬元。 （3）與乙公司簽訂貨物運輸合同，貨物金額為200萬元，運輸費用10萬元。 （4）2014年年初擁有房產原值8000萬元，其中70%自用（當地規定房產原值扣除比例20%），30%對外出租用于經營，租賃合同約定全年租金收入100萬元。 要求：根據上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。 （1）計算該企業與銀行簽訂的借款合同應繳納的印花稅； （2）計算該企業與甲公司簽訂的技術開發合同應繳納的印花稅； （3）計算該企業與乙企業簽訂的貨物運輸合同應繳納的印花稅； （4）計算該企業出租房產應繳納的房產稅和應納印花稅數。49.辦稅公開的形式有（）。A、設立公告欄B、配置電子顯示屏C、印發宣傳資料D、配置觸摸查詢機50.全省地稅系統納稅服務工作實行（）的管理體制。A、統一管理B、集中管理C、分級負責D、上級負責51.對實名投訴、舉報的，受理口頭投訴、舉報的工作規范（）。A、認真登記、記錄B、向舉報人宣讀或者交舉報人閱讀C、經確認無誤后，由舉報人簽名或者蓋章D、嚴格遵守保密制度的規定52.改錯題：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當在15個工作日內退還。53.免單服務的流程包括（）。A、納稅人口頭提出申請B、辦稅服務廳窗口人員受理相關證明資料原件、復印件，審核納稅人的相關證件C、辦稅服務廳窗口人員通過綜合征管軟件相關模塊采集信息，生成涉稅申請表或結果通知書D、辦稅服務廳窗口人員打印表單，并將相關證明資料交還納稅人E、納稅人核對無誤后簽字或蓋章，并交還辦稅服務廳窗口人員54.納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清（），繳銷發票和其他稅務證件。A、稅款B、罰金C、滯納金D、罰款55.轉讓股權后的公司名下房產更名是否征收契稅？ 問題內容：在公司股權轉讓中，單位和個人承受了企業5％的股權，同時公司名稱也因此變更了，請問企業的土地、房屋更名時是否要繳納契稅？繳納的依據是什么？如果是免征的，免征的依據是什么？56.下列哪些行為可向稅務機關申請退還已交稅款（）A、享受稅收優惠政策B、已辦理稅務變更登記C、企業所得稅年度清算溢交D、誤征、誤交稅款57.關于車輛購置稅相關業務下列說法正確的是（）。A、購買已經辦理車輛購置稅免稅手續的二手車，購買者不需要再到稅務機關重新辦理申報繳稅或免稅手續B、征稅車輛在完稅證明征稅欄加蓋車購稅征稅專用章，免稅車輛在完稅證明免稅欄加蓋車購稅征稅專用章C、納稅人購置的享受車輛購置稅減（免）稅優惠政策的車輛，應向市一級稅務機關申請辦理減（免）稅D、車輛購置稅納稅人免稅申請屬于非即時辦結業務58.論述納稅服務的含義？59.納稅人向咨詢員小劉反映，咨詢電話最近總是占線，小劉的最佳解釋是（）。A、不可能B、對不起，這個是電信局的問題，不關稅務局的事C、對不起，因為現在是納稅申報高峰期，打電話咨詢的人比較多，難免會出現電話排隊等候的問題，希望您能諒解D、對不起，這個我也沒辦法60.改錯題：納稅人可采取當面預約和電話預約等形式，預約申請一般應提前2-4個工作日提交。61.貨物運輸代理服務的受托人為委托人辦理相關業務，應符合以下要求（）。A、受托人不直接提供貨物運輸服務B、受托人為委托人辦理貨物運輸、船舶進出港口、聯系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理等相關業務手續C、受托人辦理相關業務可以以委托人的名義D、受托人辦理相關業務可以以自己的名義62.企業銷售采用融資租賃形式租回設備的行為是否需要繳納增值稅？ B企業與A企業簽訂合同，向A企業出售一臺機器設備，隨后再采用融資租賃形式租回該設備，B企業銷售機器設備的行為是否需要繳納增值稅？63.個體工商戶申請一般納稅人是否必須變更稅號？64.應稅服務年銷售額超過規定標準的納稅人，（）可以認定為一般納稅人。A、企業性單位B、非企業性單位C、個體工商戶D、個體工商戶以外的其他個人65.某企業因保管不善導致稅控機空白發票損毀，該企業辦理發票繳銷手續需帶哪些資料（）。A、《發票繳銷登記表》B、發票領購簿C、稅控收款機用戶卡D、需繳銷的空白發票66.納稅人發生下列那些行為屬于偷稅行為（）A、擅自銷毀賬簿B、多列支出和收入C、進行虛假申報D、偽造記賬憑證67.對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行（）告知。A、提前B、分次C、一次性D、事后68.為了穩步推進增值稅改革，營改增試點一般納稅人標準暫定為應稅服務年銷售額（）A、50萬元（含本數）B、50萬元（不含本數）C、500萬元（含本數）D、500萬元（不含本數）69.根據有關規定，從事生產、經營的納稅人要將全部賬號向（）報告。A、財政部門B、稅務機關C、審計部門D、上級主管部門70.企業取得的贊助款是否要繳納營業稅？71.房地產企業直接向塑鋼窗廠訂購塑鋼窗并由塑鋼窗廠負責安裝，用于商品房建造，取得了增值稅發票；與施工單位簽訂的商品房施工合同不含門窗；此時房地產公司是否還要按塑鋼窗采購安裝總價補繳一道營業稅？72.目前，兩個或者兩個以上的納稅人根據規定權限批準可以視為一個納稅人匯總納稅的營改增試點納稅人是（）。A、各省、自治區、直轄市和計劃單列市電信企業B、中國鐵路總公司及其所屬運輸企業C、中國郵政集團公司所屬提供郵政服務的企業D、部分航空運輸企業73.申請辦理注銷登記，符合法律規定的，主管地稅機關受理后（）個工作日內辦理完畢，最長不超過30日。A、10B、15C、20D、2574.稅務機關應當根據本規范，明確納稅服務崗位職責和考核評價標準，建立和完善（）考核指標體系。A、稅收征管B、稅收稽查C、納稅服務D、業績評定75.未履行合同的違約金要繳稅嗎？ 問：一家房地產開發公司，今年1月其中賣了一套房收取首付款260萬，5月因客戶原因按揭辦不下來，客戶退房，公司扣留10萬違約金，退還客戶250萬元。請問：5月公司營業稅應沖抵13萬（260*5%）還是12.5萬（250*5%）？也就是說這10萬算不算未履行合同違約金？要不要交納營業稅？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案： 根據《企業所得稅法實施條例》第五十三條規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。年度利潤總額是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。根據這一規定，企業在計算捐贈扣除金額時，應是在會計利潤12％的范圍內扣除，超過l2％未能扣除的部分，也不能向以后年度結轉。2.參考答案：C3.參考答案：B4.參考答案：D5.參考答案： 根據國家稅務總局印發的《出口貨物退（免）管理辦法》（國稅發〔1994〕31號）規定，來料加工復出口的貨物免征增值稅，不辦理退稅。按照上述規定及《增值稅暫行條例》中有關免稅貨物的規定，來料加工復出口貨物在國內采購的輔助材料，既不能辦理退稅也不能作為進項稅額抵扣，只能作成本處理。6.參考答案：A,C,D7.參考答案： 納稅服務是近年來現代稅收征管發展的新戰略、大趨勢。我國的納稅服務是在黨和國家倡導服務意識、政府凸顯行政服務職能的背景下提出的，是稅務部門實踐“立黨為公、執政為民”的具體體現，是適應經濟社會形勢發展的必然要求。 （一）開展納稅服務，是落實科學發展觀、提高執政能力的必要措施。 （二）開展納稅服務，是《稅收征管法》和《行政許可法》的基本要求。 （三）開展納稅服務，是深化稅收征管改革的基礎環節。 （四）開展納稅服務，體現了新公共管理和公共財政的理論旨向。8.參考答案：B9.參考答案： 《根據中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。” 第六十四條第一款規定：“納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。” 根據以上規定，對企業采取以上手段而少計利潤，造成不繳或少繳應納稅款的，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定處理。對企業在行為當年或相關年度未造成不繳或少繳應納稅款的，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款規定處理。10.參考答案：C11.參考答案：C12.參考答案：A13.參考答案：A14.參考答案：D15.參考答案：B16.參考答案：C17.參考答案：A,B,C18.參考答案： 綜合治稅是山東地稅在全國稅務系統率先實施的加強稅源管理的一項創新工作。目前，全系統綜合治稅工作初步實現了由部門推動向政府主導的過渡，長效機制基本建立起來，綜合治稅成為地稅部門加強稅收管理、實現堵漏增收的有效途徑。三年來，綜合治稅工作連續不斷地得到了各級黨委政府及有關部門的充分肯定和認可，為地稅部門贏得了尊重和榮譽，在全國稅務系統也產生了較大影響，但是我們還應清醒的看到，實際工作中仍然存在著一些亟待改進的地方，如涉稅信息利用不高、沒有與其他相關稅收業務有機銜接、考核獎懲不到位、長效機制不穩固、人員不固定等，下一步要采取針對性的措施，認真加以解決。 （1）進一步完善綜合治稅長效機制。一是進一步完善政府主導的協調機制。二是要進一步完善政府主導的綜合治稅考核機制。三是建立以政府監控的政務網絡為主要信息交換平臺的信息傳遞機制，提高信息采集的及時性、準確性和權威性。 （2）把握住涉稅信息采集分析利用這個關鍵。一是做好涉稅信息的采集。二是抓好涉稅信息的落實。三是要用好綜合治稅軟件。四是加強涉稅信息的綜合利用。 （3）要加強系統內部的督促和考核。一是根據目標管理考核辦法進行考核。要對部門配合、信息采集及綜合利用考核等提出具體要求，并嚴格考核。二是通過綜合治稅軟件進行考核。三是加強日常調研督導，推動工作開展。 9、論述怎樣通過解放思想，加強學習，為不斷推進納稅服務和綜合治稅工作提供保障和動力？ 納稅服務和綜合治稅工作雖已開了好頭并逐步走向正軌，但今后要走的路還很長、任務仍然很繁重，需要進一步解放思想，加強學習，增強本領，推動工作再上新臺階。 （一）解放思想，大膽工作。胡錦濤同志在學習《江澤民文選》報告會上講話時指出，“解放思想、實事求是、與時俱進，是馬克思主義活的靈魂，是我們適應新形勢、認識新事物、完成新任務的根本思想武器”。解放思想是永不竣工的工程，創新是推進工作不竭的動力。各級要進一步解放思想，學習先進，大膽工作，主動協調，爭取理解、支持和配合。 （二）加強學習，提高本領。學習是工作的基礎、創新的前提、事業前進的動力。納稅服務人員處在稅收工作的最前沿，直接面對社會各界和廣大納稅人，辦理各項涉稅事宜，情況相對復雜，矛盾比較集中，工作有較大的挑戰性，要適應崗位、勝任工作，必須加強學習，提高技能。并且要注意在工作中學習，在實踐中學習，在工作之余學習，涉獵的知識盡可能多些，了解的范圍盡可能寬些，點滴積累，實現逐步提高。 （三）負起責任，帶好隊伍。一是要不斷提高自身素質。要學習哲學，培養辯證思維；要學習管理，提高領導能力；要學習業務，成為行家里手。二是要做好表率。領導蘊含著權力，更意味著責任，有多大的權力就有多大的責任。三是要注意調動積極性。要在政治上、工作上、生活上關心每位同志的成長，調動積極性，激發成就感，營造健康愉悅、積極向上的工作氛圍，在干好工作中實現個人價值。四是要注意協調好關系。納稅服務中心對外聯系著黨委政府、有關部門和廣大納稅人，對內與其它稅收業務聯系也較多，協調的工作量大，處理好上上下下、方方面面的關系尤其重要。對上級單位和有關部門，要多匯報、多交流；對于內部各單位，要多溝通、多協商；對于納稅人，要謀服務、多服務，營造和諧的工作環境。 （四）加強探討，深化認識。毛澤東同志指出，感覺只解決現象問題，理論才解決根本問題。一方面要靠扎實工作，另一方面要對一些影響工作開展的理論問題加以研究，力求理論上講通，道理上講清，思想上統一，認識上提高，以理論指導實踐、推動工作。各級要堅持從實際出發，加強研究，更新觀念，探求規律，解決問題，推動工作創新。19.參考答案：B,C,D20.參考答案：B,C,D21.參考答案： 根據納稅服務工作的需要，納稅服務場所內一般應該設置辦稅服務區、咨詢服務區、自助服務區和納稅人休息區。也可根據當地實際，設置相應的納稅服務區域。22.參考答案： 在企業清算中，企業如有大額應收款項收不回來，應先按照《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）、《國家稅務總局關于印發的通知》（國稅發[2009]88號）等有關規定，申請確認財產損失后，可以在計算企業清算所得中扣除。在此基礎上再按照個人所得稅有關規定計算個人所得稅。23.參考答案：D24.參考答案： 公共服務是各級政府的四大職能之一。納稅服務作為地稅部門履行公共服務職能的措施已被納入重要議事日程。去年總局出臺的《納稅服務工作規范（試行）》，是指導和規范全國納稅服務工作的綱領性文件，內容界定清晰，保障制度明確，操作性強。目前，全國納稅服務工作正蓬勃開展，我省納稅服務工作也取得了顯著的成效，納稅服務意識日益增強，服務機制日趨健全，服務內容進一步豐富，服務手段不斷創新，服務能力明顯提高，服務影響進一步擴大，納稅服務已經成為地稅部門落實科學發展觀、促進和諧社會建設的重要手段，成為轉變政府職能、突出公共服務的具體表現。現在，納稅服務已經不是要不要干的問題，而是如何干好、干出特色、干出影響、干出地位的問題。全系統應統籌規劃，突出重點，扎實工作，推動納稅服務工作不斷取得新的成效。25.參考答案：D26.參考答案：A,C,D27.參考答案： 綜合治稅征管資料管理范圍。主要包括：政府文件、部門配合文件、信息采集資料、信息傳遞落實資料、信息反饋資料、各類統計報表、各類臺帳等相關資料。28.參考答案：A,B,C,D29.參考答案：D30.參考答案： 城鎮土地使用稅和耕地占用稅不同之處在于，耕地占用稅是在全國范圍內，就改變耕地用途的行為在土地取得環節一次性征收的稅種，目的是保護耕地。而城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，在土地的持有和使用環節征收的一種稅，目的是引導企業集約、節約土地，促進土地資源的合理配置。城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納。 城鎮土地使用稅和耕地占用稅是在不同環節征收的稅種，因此，占用耕地的納稅人在繳納耕地占用稅以后，在土地持有和使用過程中仍要繳納城鎮土地使用稅。但是在占用耕地的當年，考慮到納稅人已經支付了較高的補償費、繳納了耕地占用稅，因此，《城鎮土地使用稅暫行條例》將其繳納城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間設置為批準征用耕地的1年以后，從而保證耕地占用稅和城鎮土地使用稅的合理銜接。31.參考答案：B,C32.參考答案： 《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）關于租金收入確認問題規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，《企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。 出租方如為在我國境內設有機構場所、且采取據實申報繳納企業所得的非居民企業，也按本條規定執行。綜上，企業一次性提前收取的租金收入，可在租賃期內分期確認收入。33.參考答案： 《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕191號）以及《國家稅務總局關于轉讓企業產權不征營業稅問題的批復》（國稅函〔2002〕165號）有關規定，對企業在分立過程中所產生的資產轉移不征收營業稅。34.參考答案：A,C,D35.參考答案：B36.參考答案：C37.參考答案： “12366”人工業務咨詢是對納稅人和社會公眾所提出的各類地稅業務問題進行人工答復的一種業務方式。座席人員對于納稅人咨詢的問題，能立即答復的，應準確、完整地予以答復；不能立即答復的，應詳細記錄納稅人咨詢的內容及聯系方式，并禮貌地向納稅人說明原因，并按照要求的時限及時轉相關部門處理，并待有關部門答復后及時回復納稅人。38.參考答案：A,B,C,D39.參考答案：B,C,D40.參考答案：A,B,C,D41.參考答案：B42.參考答案：C43.參考答案：D44.參考答案：D45.參考答案：B46.參考答案：C47.參考答案： 統籌開展好納稅服務。一是要準確掌握納稅人的辦稅需求。納稅人的需求是開展納稅服務工作的起點和目標。要采取多種形式，摸清納稅人的辦稅需求，認真梳理已經開展的工作，看看哪些工作需要堅持，哪些工作有待改進，增強服務的針對性，提高服務實效。二是堅持好提供服務的原則。要堅持依法行政，依法開展納稅服務；要堅持公平公正公開，實行陽光辦稅；要堅持誠信服務，以誠信征稅促進誠信納稅，提高納稅人的稅收遵從度；要堅持文明廉政，杜絕納稅服務行政行為有償化；要堅持規范統一，對納稅服務的內容、標準、目標、考核等做出統一要求，形成全省“一盤棋”。三是處理好納稅服務的若干關系。要處理好納稅服務中心直接提供的服務與地稅部門整體提供的服務的關系，形成納稅服務“大合唱”；處理好服務形式與內容的關系，要做到形式多樣，更要重視服務質量，使形式服從于內容和質量，真正為納稅人解決實際問題；要處理好共性服務和個性服務的關系，既要提供共性服務，又要大膽創新，有針對性地提供個性化服務；要處理好需求和可能的關系，要以納稅人的需求為導向，既要盡可能的滿足納稅人合理合法的需求，又要量力而行，不搞口頭許諾；要處理好服務質效和服務成本之間的關系，既要節約提供納稅服務的成本，又要為納稅人提供性價比最優的服務。四是牢固樹立和落實“三服務”理念，緊緊圍繞進一步滿足納稅人的稅法知情權和提高行政效率、降低征納成本這個中心內容開展服務，全面推行一站式服務、承諾服務、首問責任制、一次性告知制等，創新服務方式，拓寬服務內容，推動納稅服務工作的再上新水平。48.參考答案：B49.參考答案： 根據《關于印發〈企業資產損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕88號）第五條規定，企業實際發生的資產損失可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失，屬于由企業自行計算扣除的資產損失。企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。因此，上述公司處置車輛的損失可以稅前扣除。50.參考答案： 《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函[2010]220號）第七條對轉讓舊房準予扣除項目的加計問題作出了如下規定，《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第二條第一項規定，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，《土地增值稅暫行條例》第六條第一項、第三項規定的扣除項目金額，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。計算扣除項目時“每年”按購房發票所載日期起至售房發票開具之日止，每滿12個月計1年。超過1年，未滿12個月但超過6個月，可以視同為1年計算。根據上述規定，2005年10月購置2010年6月出售的房產，可按5年計算加計扣除。51.參考答案：A,B,C,D52.參考答案：A,B,D53.參考答案： 5日內/5個工作日54.參考答案： 2／155.參考答案：A,B,C,D56.參考答案： 3／557.參考答案：A58.參考答案：B,D59.參考答案：A,B,C,D60.參考答案：A,C,D61.參考答案：C62.參考答案： 根據《增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 1.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。 2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。 3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。 4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。 5.本條第一項至第四項規定貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 由于外貿企業出口準予退（免）稅商品，享受免、退稅政策，因此，取得銷售免稅貨物的運費發票不得從銷項稅額中抵扣。63.參考答案：A,B,C64.參考答案： 如果該固定資產屬于企業所有，其所發生的折舊費及日常簡單的修繕費支出，可以在企業所得稅稅前扣除。65.參考答案：A,B66.參考答案：C67.參考答案： 根據國家稅務總局《關于印發土地增值稅清算管理規程的通知》（國稅發〔2009〕91號）規定，納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算：1.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出售或自用的；2.取得銷售（預售）許可證滿3年未銷售完畢的；3.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的（應在辦理注銷稅務登記前進行土地增值稅清算）。68.參考答案： 要充分認識社會綜合治稅在稅源管理中的重要作用。 一般認為，稅源是稅收收入的來源。稅源管理是稅收管理的核心和關鍵環節，是其他稅收管理的前提和基礎，是稅收征管的“牛鼻子”，也是實現依法治稅的基礎，加強稅源管理能夠提高稅收收入計劃編制的科學性。稅源管理已經成為現代征管新格局的兩項重點工作之一。它主要通過加強對納稅人的管理，最大程度地縮小稅收征納雙方信息不對稱的差距，實現對各個稅種稅基的監控，從而盡可能地縮小潛在稅源與實際稅收之間差距。所謂信息不對稱，是指這樣一種情況，締約當事人一方知道而另一方不知道，甚至第三方也無法驗證，或者即使能夠驗證，也需要花費很大財力、物力和精力，在經濟上不劃算。稅收征納雙方之間的信息不對稱主要表現為：征收方掌握的政策信息多，而納稅人知道的少，形成政策信息不對稱，給納稅人依法納稅帶來不便；納稅人對自己全部的生產經營信息了如指掌，而報送給稅務機關的納稅信息很少，而且真實性較差，使得稅務機關在征管中處于被動接受地位。前一種信息不對稱可以通過納稅服務來解決；后一種信息不對稱，綜合治稅能夠提供有效幫助。因為社會綜合治稅的主要內容是加強稅源信息的采集、分析和利用，逐步解決納稅人和征稅人之間信息不對稱的問題，實現對稅源特別是零散稅源的有效管理。現在綜合治稅信息已經成為納稅評估、稅負分析的重要外部信息來源。各級要站在現代征管新格局和強化稅源管理的高度，來審視、研究、做好綜合治稅工作。69.參考答案： 不提供／應提供70.參考答案：A,B,D71.參考答案：C72.參考答案： 根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規定，實行海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關繳款書）“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據）申請稽核比對。 未實行海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。如果超過上述文件規定的抵扣時限，則不允許抵扣。73.參考答案：A,B,D74.參考答案： 《國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復》（國稅函〔2000〕57號）規定，部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。對個人取得該項所得，應按照《個人所得稅法》中規定的“其他所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。因此，上述企業年終給客戶贈送禮品需要扣繳個人所得稅。75.參考答案：A,B,D第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：B,C,D2.參考答案：A,B,C,D3.參考答案：正確4.參考答案：B,C,D5.參考答案：A,B,C,D6.參考答案：A,B,C,D7.參考答案：A,B,C,D8.參考答案：A9.參考答案： 根據《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）規定，企事業單位按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。企事業單位和個人超過規定的比例和標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。因此，企業為個人繳納的企業年金、補充養老保險或其他商業保險，都應并入個人當期的工資、薪金所得收入，計征個人所得稅。10.參考答案： 事前／事后11.參考答案：C12.參考答案： 根據《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的規定，建筑公司應將從工程發包方取得的承包收入按規定確認為企業所得稅的應稅收入，將支付給分包單位的支出在企業所得稅稅前作為成本扣除。需要企業注意的是，根據《建筑法》第二十八條規定，禁止承包單位將其承包的全部建筑工程轉包給他人，禁止承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉包給他人。13.參考答案：A,B,C,D14.參考答案：A,B15.參考答案：B16.參考答案：A,B,C17.參考答案：A18.參考答案： 20/1519.參考答案：D20.參考答案：A,B,D21.參考答案：A22.參考答案： 根據《財政部、國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2009]78號）文件第五條規定：“受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以依據該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。” 根據《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅問題的通知》（國稅發[2006]108號）文件第三條規定：“納稅人未提供完整、準確的房屋憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可根據《稅收征收管理法》第三十五條的規定，對其實行核定征收，即按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個人所得稅額，具體比例由省級地方稅務局或者省級地方稅務局授權的地市級地方稅務局根據納稅人出售住房的所處區域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉讓收入1%-3%的幅度內確定。” 因此如果能提供房屋原值且轉讓價格不屬于偏低且無正當理由的，按財產轉讓所得個人所得稅計算公式申報繳納個人所得稅。如果能提供房屋原值但轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，財產轉讓收入稅務機關可以核定后按財產轉讓所得個人所得稅計算公式核定征收個人所得稅。如果不能提供房屋原值的，則由稅務機關根據住房轉讓收入（如果明顯偏低且無正當理由，同樣可以核定收入）的1%-3%幅度內核定征收個人所得稅。 根據《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅問題的通知》（國稅發[2006]108號）文件第五條和《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（（94）財稅字第20號）的規定，對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。23.參考答案： 根據《財政部、國家稅務總局關于個人取得有獎發票獎金征免個人所得稅問題的通知》（財稅 [2007]34號）規定，個人取得單張有獎發票獎金不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅。個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照《個人所得稅法》規定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。24.參考答案：正確25.參考答案：A,C26.參考答案： 根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。第四十四條規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 因此，企業在籌建期未取得收入的，所發生的廣告和業務宣傳費應歸集，待企業生產經營后，按規定扣除。業務招待費則不能在企業所得稅稅前扣除。27.參考答案： 可不／應及時28.參考答案：A,B,C,D29.參考答案：D30.參考答案：A,B,C,D31.參考答案：A,B,C32.參考答案：B,D33.參考答案： 房地產企業單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設施費，應分不同情況處理： 一、房地產企業在開發小區內、主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發生的設計、建造、裝修等費用，應計入房地產銷售費用扣除。售樓部、樣板房內的資產，如空調、電視機等資產性購置支出不得在銷售費用中列支。 二、房地產企業在主體內修建臨時售樓部、樣板房的，其發生的設計、建造、裝修等費用，建成后有償轉讓的，應計算收入并準予扣除。 三、房地產企業利用規劃配套設施（如：會所、物業管理用房），發生的售樓部、樣板房的設計、建造、裝修等費用，按以下原則處理：1.建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除。2.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除。3.建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用。34.參考答案：D35.參考答案： 根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5?。第四十四條規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。因此，企業在籌建期未取得收入的，所發生的廣告和業務宣傳費應歸集，待企業生產經營后，按規定扣除。業務招待費則不能在企業所得稅稅前扣除。36.參考答案：D37.參考答案： 房地產企業單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設施費，應分不同情況處理： 一、房地產企業在開發小區內、主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發生的設計、建造、裝修等費用，應計入房地產銷售費用扣除。售樓部、樣板房內的資產，如空調、電視機等資產性購置支出不得在銷售費用中列支。 二、房地產企業在主體內修建臨時售樓部、樣板房的，其發生的設計、建造、裝修等費用，建成后有償轉讓的，應計算收入并準予扣除。 三、房地產企業利用規劃配套設施（如：會所、物業管理用房），發生的售樓部、樣板房的設計、建造、裝修等費用，按以下原則處理：1.建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除。 2.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除。 3.建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用。38.參考答案：D39.參考答案：A40.參考答案：A,B,C,D41.參考答案：A,B,C,D42.參考答案：A,B,C43.參考答案： 根據《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發[2009]31號）規定： “第七條企業將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，于開發產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入（或利潤）的實現。確認收入（或利潤）的方法和順序為： （一）按本企業近期或本年度最近月份同類開發產品市場銷售價格確定； （二）由主管稅務機關參照當地同類開發產品市場公允價值確定； （三）按開發產品的成本利潤率確定。開發產品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務機關確定。” 開發產品用于職工福利，視同銷售，為所有權轉移為標志，開發產品用于集體福利，