項目九工程項目控制【項目練習】一、單選題（一）單選題1.工程項目是指企業自行或者委托其他單位所進行的（B）。A.基本建設項目B.建造、安裝工程C.技術改造項目D.大修理工程2.工程立項階段主要包括編制項目建議書、（A）、項目評審和立項決策四個環節。A.可行性研究B.項目預算C.項目申請D.調查研究3.《企業內部控制應用指引第11號—工程項目》將工程項目業務流程界定為工程立項、工程招標、（B）、工程建設、工程驗收等環節。A.工程決策B.工程造價C.工程監理D.工程審批4.在竣工驗收環節，除了全面檢驗建設項目質量和投資使用情況外，還要做好（D）和竣工決算兩項重要工作。A.項目報告B.財務報表C.會計報表D.竣工結算二、判斷題1.工程項目可以分為基本建設項目和技術改造項目兩大類。（√）2.工程項目的評估必須在可行性研究前進行。（×）3.工程項目按其實施過程一般可以分為決策階段、設計階段、實施階段、竣工階段和項目后評價階段。（√）三、簡答題1.什么是工程項目?工程項目至少應當關注哪些風險。工程項目是指企業自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。工程項目可以分為基本建設項目和技術改造項目兩大類。企業工程項目至少應當關注下列風險：（一）決策失誤風險投資意向與企業發展戰略脫節，缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，評審決策不當，可能導致項目盲目上馬，難以實現預期效益或項目失敗，給企業帶來巨大經濟損失。（二）設計失當風險初步設計出現較大疏漏，工程造價信息不對稱，概預算嚴重脫離實際，可能導致施工組織混亂、工程變更、工期拖延、工程質量存在隱患、投資失控以及投產后運行成本過高等風險發生。（三）招標不規范風險項目招標暗箱操作，違反公開性、公平性、公正性和透明度的制度安排，存在商業賄賂、串通作弊等違法行為，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案，致使建設單位遭受重大經濟損失。（四）工程監理不力風險工程監理不到位、安全監管不力，監理人員與施工方串通舞弊，可能導致工程物資質次價高、工程質量低劣、工期進度延遲、安全事故頻發、投資失控等問題和事故發生。（五）項目資金缺口風險項目資金不落實，項目資金被挪用，未能按施工合同條款或工程進度撥付工程款，可能導致工程進度延遲或施工中斷，甚至形成進度緩慢、一拖再拖的胡子工程。（六）竣工驗收不規范風險竣工驗收不規范，或驗收、審計人員收受施工方賄賂，質量檢驗不把關、決算審計走過場，可能導致工程存在重大質量隱患，竣工決算失真，工程交付使用后難以正常運行，導致工程交付使用后存在重大隱患，企業遭受重大經濟損失。2.簡述工程項目內部控制的總體要求？（一）搞好項目決策工程項目決策正確與否，直接關系到工程項目的成敗，關系到企業的持續發展能力。因此，企業在工程項目決策之前，必須對擬投資的工程項目進行可行性研究，以確保工程項目在經濟上合理、技術上先進、條件上具備、實施上可行；要嚴格按照分級授權審批原則對工程項目進行決策審批，重大工程項目要經過董事會或股東大會的審議批準。（二）提高工程質量百年大計，質量第一。質量是工程項目的生命，工程項目質量優劣，不僅直接關系到項目本身的運行壽命和運行安全，而且關系到工程項目交付使用后的正常運行和效能發揮。因此，要采取一切必要措施，確保工程項目的建設質量。（三）保證工程進度工程項目建設周期長、流程環節多、協調任務重，一旦一個環節出現工作、進度延誤，就會引發連鎖反應，影響整個工程項目的建設工期。因此，必須搞好工程項目的組織管理，協調好人力、物力、財力的投入時間、數量，搞好各因素之間的相互銜接和配合，確保工程項目如期竣工。（四）控制工程成本控制工程成本要從工程項目的源頭，即項目決策和設計階段搞好成本控制；在工程施工階段要實行嚴格的預算管理和投資控制，確保工程投資不突破工程預算。（五）防范舞弊行為工程項目投資大、環節多是職務犯罪、商業賄賂、串通舞弊的高發、多發領域，特別是工程項目的招投標、工程項目發包分包、施工圖紙設計、土建施工、裝潢及安裝工程、建筑材料及設備采購、建筑項目預算和決算、工程建設項目驗收、追加投資等環節過程中，商業賄賂無孔不入，串通舞弊屢見不鮮，必須采取有效措施嚴加防范。（六）保護資產安全工程項目投入資金多、設備物資多、參與人員多，管理難度較大，必須采取有效措施，保護資金、物資、設備安全完整，同時要確保施工人員的人身安全，杜絕重大人身傷亡事故的發生。3.工程項目的業務流程是怎樣的?工程項目的業務流程主要包括工程立項、工程設計、工程招標、工程建設、工程驗收和項目后評估六大環節。4.簡述招標環節的控制目標和主要控制措施。（1）招標環節的控制目標：招標活動合法、規范 （2）招標環節的主要控制措施：1.建立健全招投標管理制度，并嚴格執行；2.招標公告要公開、透明，杜絕各種舞弊行為。5.簡述工程項目控制制度設計的目標？（一）嚴格履行審批手續，保證工程項目的合法性企業實施工程項目必須經過立項批準，在批準前要對工程項目進行可行性研究，具備完備、合法的審批手續。工程項目的實施過程必須符合國家的各項規范政策，符合工程項目建設的有關法律法規的具體規定。工程項目實施過程的咨詢、評估、招標、評標、定標、簽訂合同、工程施工、工程監理等，都必須符合國家有關工程項目的規范性要求。（二）搞好質量監督，保證工程項目建設質量的可控性沒有質量保證的“豆腐渣”工程不但沒有經濟價值，而且會帶來許多后患。尤其是重點工程項目，更需要按照“質量第一”的要求進行控制。同時，要加強工程項目安全管理，避免發生人身傷害及機械設備損害的安全風險。（三）加強成本管理，保證工程項目建設成本的合理性要照預算嚴格控制各項費用支出，準確、及時地進行工程項目成本核算。同時，要做好工程竣工驗收、決算報告及總結評價工作，保證工程項目成本的合理性。（四）加強進度管理，保證工程項目建設工期的可控性工程項目從項目建議書批準之日起就應抓進度管理，確定各種項目完成時間，分析各活動之間依賴關系，制定進度計劃，調整和控制進度的變化，控制項目進度計劃，特別是復雜大型建設項目，絕不能僅僅控制承包商的施工進度，而應控制影響項目的全部條件的進度。如設計，對外談判簽約，設備、材料采購等。必須強化對工程建設全過程的監控，明確相關機構和崗位的職責權限，規范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的工作流程及控制措施，避免發生工程項目進度風險，確保工程項目按時竣工、驗收，并發揮效益。（五）嚴格工程項目核算，保證會計核算資料的準確性會計部門要按工程項目有關管理規定組織核算，正確編制會計憑證，及時登記、核對工程項目會計賬簿，全面、完整地反映工程項目建設成本及費用的形成過程，使會計資料能夠真實、全面、準確地反映工程項目建設情況。（六）防范舞弊行為，保護工程項目資產的安全性由于工程項目工期長、投資數額大，有些項目還需要采取分包等方式施工建造，往往容易發生舞弊行為。因此，必須加強工程項目管理，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，防范商業賄賂等舞弊行為，保護工程項目資產的安全和完整?！卷椖繉嵱枴垮居罟緵Q定投資2000萬元建設職工活動中心,項目建成后，決算金額2300萬元。據查,該工程由公司工會提出申請,由工會有關人員進行可行性研究,經公司董事會審批同意并授權工會主席李銳具體負責項目的實施和工程款的支付審批。之后,李銳私自決定將工程交由某個體施工隊承建。在工程即將完工時,施工隊負責人向李銳建議職工活動中心應有配套建設設施,建議增建保齡球館,李銳認為這一建議可取,指示工會人員提出項目變更申請,經其簽字批準后實施。工程完工后,工會有關人員辦理了竣工驗收手續,由財務部門將交付使用資產登記入賬。職工活動中心交付使用后,發現包括保齡球道在內的許多工程設施存在嚴重的質量問題?！痉治鲆蟆垮居罟驹诮ㄔO職工活動中心時,內部控制存在哪些薄弱環節。分析提示:寰宇公司在建設職工活動中心時,內部控制存在以下薄弱環節:(1)工程項目的可行性研究存在不足,不應僅由工會相關人員進行可行性研究。在進行可行性研究過程中,公司應當組織規劃、工程、技術、財務、法律等部門的專家對項目可行性研究報告進行充分論證和評審,出具評審意見,以作為項目決策的重要依據。(2)董事會授權工會主席全權負責工程實施和工程款支付的審批,但寰宇公司工會主席私自決定了施工單位,表明該公司授權批準程序存在缺陷。寰宇公司應當建立在建工程項目的授權批準制度和實行集體決策,不得由同一部門或個人辦理在建工程的全過程業務,任何個人不得超越審批權限、不得單獨決策或擅自更改集體決策意見,過程重要環節應有完整的書面記錄,并嚴格實行責任追究制度,明確相關部門及人員的責任。(3)企業的工程項目一般應當采取招標的方式,擇優選擇具有相應資質的承包單位。(4)寰宇公司應當嚴格控制工程變更,確需變更的,應當按照規定的權限和程序進行審批,而不能僅由工會主席一人簽字批準。重大項目的變更應當比照項目決策和概預算控制的有關程序,加以嚴格控制,因變更等原因造成的價款支付方式及金額發生變動的,應提供完整的書面文件和其他相關資料。(5)企業應當實行嚴格的在建工程監理制度。在建工程監理