xx藥業公司內部控制-項目建議書2024/4/17xx藥業公司內部控制項目建議書目錄第一章公司治理

……… 一、公司組織架構和財務管理現狀分析二、醫藥行業內控要點和普遍問題三、公司治理基本思路四、公司功能架構五、子公司治理

2024/4/172xx藥業公司內部控制項目建議書目錄第二章風險控制……… 一、發現在問題二、風控體系設計思路三、風控體系內容組成四、注意事項2024/4/173xx藥業公司內部控制項目建議書目錄第三章預算管理………

一、普遍問題二、預算管理體系的作用三、全面預算的架構四、預算編制的基礎五、預算編制的組織六、預算編制的程序七、預算編制應注意問題八、預算管理的效果

2024/4/174xx藥業公司內部控制項目建議書目錄第四章資金管理……… 一、資金管理體系的必要性二、資金管理體系設計依據三、資金管理體系設計原則四、財務結算中心職能五、財務結算中心的運轉方法六、升級要點——從結算中心到內部銀行2024/4/175xx藥業公司內部控制項目建議書目錄第五章基礎制度……. ……… 一、財務報銷制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計制度第六章流程管理… ………… 一、采購與付款二、銷售與收款三、生產成本控制四、期間費用控制五、存貨管理六、對外投資與擔保七、利潤與其分配

2024/4/176xx藥業公司內部控制項目建議書本次管理咨詢：立足于XX藥業集團，優化公司內部財務控制體系和母子公司管理模式。管理咨詢報告由公司治理、風險控制、預算管理、資金管理（內部銀行）、基礎制度、流程管理六部分組成。因未對企業進行調研，本版本為與XX藥業高層領導交流稿，經XX藥業領導審閱、修改、確認后，作為本次制訂具體實施內容的指導性文件；本報告為咨詢報告的演示版，內容實施以咨詢報告文字版為準。、報告使用說明2024/4/177xx藥業公司內部控制項目建議書XX藥業財務管理報告

第一部分公司治理2024/4/178xx藥業公司內部控制項目建議書（一）XX藥業管理關系（二）XX藥業財務管理模式一、現狀分析

2024/4/179xx藥業公司內部控制項目建議書股東方與經營者責權不清，越位管理激勵機制不明確風險控制體系嚴重缺乏董事會對經營者授權體系未建立投資重心下移后的扁平化管理方式需確立天業與哈慈溝通不暢，文化有待融合部分企業負責人市場意識淡薄，易于小富即安

部分企業缺少大股東支持二、

醫藥行業的內控要點和普遍問題（一）、醫藥行業內控要點

銷售收入的確認和應收帳款的管理產品的流通環節銷售費用的管理下屬企業和外地分公司帳外資金的管理

投資和經營重心下移后的扁平化管理方式的確立2024/4/1710xx藥業公司內部控制項目建議書

資金的安全和風險控制體系薄弱部分中層管理人員市場意識淡薄，易于小富即安

怎么理順與投資企業的管理關系?現階段財務管理體系如何建立、應滿足哪些功能？集權與分權問題（領導的精力與關注問題度成正比）贏利模式問題：

（二）、普遍問題2024/4/1711xx藥業公司內部控制項目建議書決策信息上行信息處理信息下行執行三、公司治理基本思路2024/4/1712xx藥業公司內部控制項目建議書XX藥業技術支持中心資本營運中心風險控制中心利潤中心四、公司功能架構2024/4/1713xx藥業公司內部控制項目建議書利潤中心含義：以產品經營為核心，追求利潤最大化。XX藥業全資公司合資公司分公司利潤中心利潤中心含義：以產品經營為核心，追求利潤最大化。利潤中心職能：兼具生產和銷售的職能。利潤中心含義：以產品經營為核心，追求利潤最大化。利潤中心職能：兼具生產和銷售的職能。利潤中心職責：是既能控制成本，又能控制收入的責任單位。（一）、利潤中心2024/4/1714xx藥業公司內部控制項目建議書資本營運中心融資部投資部融資部在集團融資時合理安排融資主體（包括母公司與子公司）、融資方式、融資渠道等等，融資部目的使利潤中心、孵化期企業價值放大，通過私募（股權）轉讓、公開（上市）募集、增發等股權融資手段，使企業的凈資產大幅度增加，擁有和可控的資源成倍遞增，使原股東因凈資產增殖獲取豐厚的投資收益。投資部負責集團的投資戰略，如產業投資方向、具體投資項目和投資業績評價等等，投資部行使集團經營性購并和戰略性購并等職能；使集團的產業鏈進行橫向和縱向的整合，利潤中心的貢獻明顯提升。（二）、資本營運中心2024/4/1715xx藥業公司內部控制項目建議書技術支持中心孵化期企業

技術研發基地

核心技術

（三）、技術支持中心2024/4/1716xx藥業公司內部控制項目建議書風險控制中心法務部投資企業財務總監的任免、考核、獎懲預算目標的跟蹤現金流入和流出財務部降低投資企業產品經營中的法律風險投融資運營過程的法律風險的控制人力資源部向各投資企業的董事會推薦經營者人選定期考評在職經營者及經營團隊外引、內培、儲備，建立職業經理人梯隊人力資源評價和培訓體系、激勵機制、企業文化審計部公司實行法人治理對經營者的授權執行、財務總監履行監控職能、預算管理執行、以及經營者預算執行情況的審計（四）、風險控制中心2024/4/1717xx藥業公司內部控制項目建議書董事會經營者決策體系風險控制體系執行體系監督機制授權機制激勵機制五、子公司治理2024/4/1718xx藥業公司內部控制項目建議書XX藥業財務管理報告

第二部分風險控制2024/4/1719xx藥業公司內部控制項目建議書投資者的意識、經營者的認識、內部控制的機制、授權的執行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風險控制嚴重失衡；投資者的意識、經營者的認識、內部控制的機制、授權的執行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風險控制嚴重失衡；集中管理與監控不力現象同時并存：投資者的意識、經營者的認識、內部控制的機制、授權的執行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風險控制嚴重失衡；集中管理與監控不力現象同時并存：如天業氣相、天業電子、天業生態等企業的經營者不完全具有人事權、財務權、經營權，經營者的積極性、創造力尚未調動起來；一、發現問題

從投資者的意識、經營者的認識、內部控制的機制、授權的執行、組織的保證、人員的安排等方面發現問題，反映風險控制是否失衡；集中管理與監控不力現象是否同時并存：經營者是否不完全具有人事權、財務權、經營權，經營者的積極性、創造力尚未調動起來；被投資企業的經營狀況和資金流轉

2024/4/1720xx藥業公司內部控制項目建議書風險控制體系財務控制財務管理二、風險體系設計思路2024/4/1721xx藥業公司內部控制項目建議書財務總監委派制財務管理委員會預算管理資金管理內部審計外部審計財務信息化管理人力資源三、風控體系內容組成2024/4/1722xx藥業公司內部控制項目建議書財務管理委員會直接投資企業財務負責人間接投資企業財務負責人董事會CEO職責集團及各企業重大財務決策職責直接參與企業集團戰略規劃審批企業集團的全面預算制訂投融資政策直接負責對外投融資協調事業部或子公司之間的財務關系（一）財務管理委員會2024/4/1723xx藥業公司內部控制項目建議書財務總監委派單位專門部門職責：負責財務總監人選的委派、參評、獎懲等管理職責。負責所委派財務總監的人事管理、工資待遇。明確所委派財務總監的職責和權限。按隸屬關系和管理權限逐級委派

配套制度：委派財務總監的資格確認制度業績考核制度獎懲制度報告制度述職制度培訓制度輪換制度等職責：財務管理制度的建立與實施；財務分析及其方法；稅務籌劃與合理避稅；企業融資決策與財務杠桿作用；內部控制與內部財務審計；投資決策與投資管理；綜合成本控制與管理；分公司（子公司）財務監控與管理；財務診斷，財務風險的控制（二）、財務總監委派制2024/4/1724xx藥業公司內部控制項目建議書內部審計和外部審計制度是一種輔助方法，通過對分支機構及子公司財務集中控制的結果進行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實施；雖然不進行直接控制，但對于財務集中控制卻是必不可少的。內部審計和外部審計制度是一種輔助方法，通過對分支機構及子公司財務集中控制的結果進行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實施；雖然不進行直接控制，但對于財務集中控制卻是必不可少的。

內部審計的職能：公司實行法人治理后，其重點在于對經營者的授權執行、財務總監履行監控職能、預算管理執行、以及經營者預算執行情況的審計。（三）、內部與外部審計結合2024/4/1725xx藥業公司內部控制項目建議書

向各投資企業的董事會推薦經營者人選，定期對在職經營者及經營團隊進行綜合考評，外引、內培與儲備相結合，逐步形成完善的職業經理人梯隊；

向各投資企業的董事會推薦經營者人選，定期對在職經營者及經營團隊進行綜合考評，外引、內培與儲備相結合，逐步形成完善的職業經理人梯隊；逐步建立良好的人力資源評價體系、培訓體系、激勵機制，充分發揮和挖掘人才的潛能，提倡人才與企業共同發展。（四）、人力資源2024/4/1726xx藥業公司內部控制項目建議書全面預算管理經營活動事中監控事先預算事后分析（五）、預算管理2024/4/1727xx藥業公司內部控制項目建議書企業集團是不同于一般企業的企業外部組織形式，財務控制的重要性和難度的同時增強，客觀上要求在集團整體和成員企業之間有一個可以統籌全局、協調分部的財務機構。企業集團是不同于一般企業的企業外部組織形式，財務控制的重要性和難度的同時增強，客觀上要求在集團整體和成員企業之間有一個可以統籌全局、協調分部的財務機構。財務中心、結算中心、財務公司等不同的集團財務機構特有的形式應運而生。這幾種企業集團特有的財務組織形式，是隨著企業集團的發展，適應集團財務控制的需要而產生和逐漸發展完善的。與一般企業的財務機構相比，它們在企業集團中發揮著更重要的財務職能。（六）、資金管理2024/4/1728xx藥業公司內部控制項目建議書企業財務管理信息化是企業管理信息化的核心內容，搭建企業財務管理信息平臺是成功實施企業管理信息化的關鍵因素之一。企業財務管理信息化是企業管理信息化的核心內容，搭建企業財務管理信息平臺是成功實施企業管理信息化的關鍵因素之一。財務信息是企業生產經營活動的集中反映，各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業財務管理信息化是企業管理信息化的核心內容，搭建企業財務管理信息平臺是成功實施企業管理信息化的關鍵因素之一。財務信息是企業生產經營活動的集中反映，各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。Internet技術使得集團集中財務管理平臺成為可能。（七）、財務信息化管理2024/4/1729xx藥業公司內部控制項目建議書要做到“集權有道，分權有序”。要做到“集權有道，分權有序”。建立統一的會計核算制度。要做到“集權有道，分權有序”。建立統一的會計核算制度。要注意人的因素。要做到“集權有道，分權有序”。建立統一的會計核算制度。要注意人的因素。注意發揮分支機構及子公司負責人的積極性。要做到“集權有道，分權有序”。建立統一的會計核算制度。要注意人的因素，以人為紐帶。注意發揮分支機構及子公司負責人的積極性。四、注意事項2024/4/1730xx藥業公司內部控制項目建議書XX藥業財務管理報告

第三部分預算管理2024/4/1731xx藥業公司內部控制項目建議書集團及部分下屬企業對經營目標缺少規劃，企業營運缺少系統的管理監控模式，經營目標實現的隨意性較大。集團及部分下屬企業對經營目標缺少規劃，企業營運缺少系統的管理監控模式，經營目標實現的隨意性較大。集團的資源的分配不合理，未體現效率原則。集團及部分下屬企業對經營目標缺少規劃，企業營運缺少系統的管理監控模式，經營目標實現的隨意性較大。集團的資源的分配不合理，未體現效率原則。集團對經營者未建立科學考核體系。集團及部分下屬企業對經營目標缺少規劃，企業營運缺少系統的管理監控模式，經營目標實現的隨意性較大。集團的資源的分配不合理，未體現效率原則。集團對經營者未建立科學考核體系。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團及部分下屬企業對經營目標缺少規劃，企業營運缺少系統的管理監控模式，經營目標實現的隨意性較大。集團的資源的分配不合理，未體現效率原則。集團對經營者未建立科學考核體系。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團大部分企業尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。集團及部分下屬企業對經營目標缺少規劃，企業營運缺少系統的管理監控模式，經營目標實現的隨意性較大。集團的資源的分配不合理，未體現效率原則。集團對經營者未建立科學考核體系。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團大部分企業尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。部分企業已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。集團及部分下屬企業對經營目標缺少規劃，企業營運缺少系統的管理監控模式，經營目標實現的隨意性較大。集團的資源的分配不合理，未體現效率原則。集團對經營者未建立科學考核體系。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團大部分企業尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。部分企業已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。部分企業會計核算體系尚未健全，會計信息不實。一、普遍問題集團及部分下屬企業對經營目標缺少規劃，企業營運缺少系統的管理監控模式，經營目標實現隨意性較大。集團的資源的分配不合理，未體現效率原則。集團對經營者未建立科學考核體系。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團部分企業尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。部分企業已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。部分企業會計核算體系尚未健全，會計信息不實。集團總體財務管理工作薄弱，財務人員地位低，不參與決策。2024/4/1732xx藥業公司內部控制項目建議書二、預算管理體系的作用

更好地保障投資者利益，更有效地利用資產。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產。是對所投資企業經營責任者業績評估與考核的基礎。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產。是對所投資企業經營責任者業績評估與考核的基礎。是對所投資企業管理和監控的根本手段，為之提供各項依據。

（一）、投資層面更好地保障投資者利益，更有效地利用資產。是對所投資企業經營責任者業績評估與考核的基礎。是對所投資企業管理和監控的根本手段，為之提供各項依據。有助于推動、鞭策所屬經營責任者提高經營能力，提高企業市場化運作水平和提高營運資本效率。進一步優化天業系統內的資源配置。

2024/4/1733xx藥業公司內部控制項目建議書（二）、經營層面

預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。預算管理確定了企業整體與部門的工作目標。預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。預算管理確定了企業整體與部門的工作目標。預算管理既體現企業有限資源分配，更體現企業的資本營運效率，是兩者的平衡。預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。預算管理確定了企業整體與部門的工作目標。預算管理既體現企業有限資源分配，更體現企業的資本營運效率，是兩者的平衡。預算管理有助于企業各部門建立一套科學、有效的業績評估體系與標準。預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。預算管理確定了企業整體與部門的工作目標。預算管理既體現企業有限資源分配，更體現企業的資本營運效率，是兩者的平衡。預算管理有助于企業各部門建立一套科學、有效的業績評估體系與標準。預算管理能全面推動各部門基礎工作的改進和管理水平的提高。2024/4/1734xx藥業公司內部控制項目建議書三、全面預算架構2024/4/1735xx藥業公司內部控制項目建議書損益預算市場調研資料主要競爭對手資料企業現有生產能力市場計劃作為銷售預算的依據相關資料編制依據：董事會或總經理室初步確定的預算總目標市場部部門職責及勾稽關系----12024/4/1736xx藥業公司內部控制項目建議書不同渠道、地區客戶的作價政策；票內折扣折讓政策等銷售預算作為損益預算表的依據相關資料輔助編制依據：市場計劃：品種、規模、地區目標等市場部銷售部損益預算部門職責及勾稽關系----22024/4/1737xx藥業公司內部控制項目建議書本年末成品庫存預測期末成品庫存預算（實物量）作為生產預算的依據之一（平衡成品庫存）相關資料輔助編制依據：1、公司存貨政策，不同產品的庫存周轉天數2、期末存貨周轉天數目標要求財務部銷售部損益預算部門職責及勾稽關系----32024/4/1738xx藥業公司內部控制項目建議書生產預算1、用以編制生產成本預算2、用以編制直接原材料耗用預算3、用以編制資本性支出計劃（生產能力不足）編制依據：1、預算期銷售實物量（銷售預算）2、平衡期初、期末成品庫存預測（實物量）生產部損益預算部門職責及勾稽關系----42024/4/1739xx藥業公司內部控制項目建議書1、人工費用標準2、工時定額3、定員定編直接人工預算（按車間編制后匯總）用以編制生產成本預算相關資料輔助編制依據：1、生產預算（各產品預計生產量）2、勞動力需求計劃人事部財務部生產部

(計劃部門/車間)損益預算部門職責及勾稽關系----52024/4/1740xx藥業公司內部控制項目建議書1、上年度費用實際支用情況2、預算期總工時資料制造費用（按車間編制后匯總）用以編制生產成本預算相關資料輔助編制依據：1、生產預算（各產品預計生產量）2、費用壓縮目標人事部財務部生產部(計劃部門/車間)損益預算部門職責及勾稽關系----62024/4/1741xx藥業公司內部控制項目建議書標準成本資料（已含成本降低目標）直接耗用原材料預算1、用以編制生產成本預算2、作為原材料采購預算的依據相關資料輔助編制依據：1、生產預算（各產品預算生產量）2、材料消耗定額（與標準成本一致）工藝/技術部門生產部（計劃部門）損益預算部門職責及勾稽關系----72024/4/1742xx藥業公司內部控制項目建議書標準成本資料或目標成本計算表（附費用分配表等）生產成本預算用以編制銷售成本預算相關資料輔助編制依據：企業標準成本或企業目標成本財務部生產部（計劃部門）損益預算部門職責及勾稽關系----82024/4/1743xx藥業公司內部控制項目建議書銷售成本預算用以編制毛利預算表編制依據：1、銷售預算（各產品銷售實物量與價值量）2、期初成品庫存預計（實物量與價值量）3、存貨（成品）計價原則（加權平均、市價孰低…等）財務部/銷售部損益預算部門職責及勾稽關系----92024/4/1744xx藥業公司內部控制項目建議書產品結構及毛利分析資料銷售目標的地區、渠道及毛利測算資料毛利預算用以編制損益預算表（扣減各項費用后生成）相關資料編制依據：1、銷售成本預算2、公司毛利率目標要求財務部/銷售部初步編制的毛利率如達不到不同公司目標要求，則由市場部、銷售部調整產品結構或銷售目標損益預算部門職責及勾稽關系----102024/4/1745xx藥業公司內部控制項目建議書直接費用預算（詳編制要求與說明）用以編制損益預算表編制有關部門損益預算部門職責及勾稽關系----112024/4/1746xx藥業公司內部控制項目建議書職能費用預算（詳編制要求與說明）用以編制損益預算表編制有關部門損益預算部門職責及勾稽關系----122024/4/1747xx藥業公司內部控制項目建議書1、已投資項目年度經營計劃2、擬投資項目有關測算資料投資收益預算用以編制損益預算表相關資料輔助編制依據：1、已投資各項目的年度經營利潤目標及利潤分成比例2、擬投資各項目預計收益期與收益率財務部投資部損益預算部門職責及勾稽關系----132024/4/1748xx藥業公司內部控制項目建議書其他業務收入用以編制損益預算表編制財務部損益預算部門職責及勾稽關系----142024/4/1749xx藥業公司內部控制項目建議書營業外收支用以編制損益預算表編制財務部損益預算部門職責及勾稽關系----152024/4/1750xx藥業公司內部控制項目建議書損益預算用以編制資產負債預算表及現金流量預算編制依據：1、上述各表匯總數據2、總經理室下達的目標利潤財務部損益預算部門職責及勾稽關系----162024/4/1751xx藥業公司內部控制項目建議書1、上年有關資料2、應收帳款周轉天數計算方法銷售預算（應收帳款預算）用以編制資產負債預算表相關資料輔助編制依據：1、公司信用政策2、不同貨款回收期客戶的銷售比重3、公司年度應收帳款周轉天數壓縮目標財務部財務部/銷售部資產負債預算部門職責及勾稽關系----172024/4/1752xx藥業公司內部控制項目建議書期初成品存貨資料期末成品庫存預算（資金占用）用以編制資產負債預算表相關資料輔助編制依據：1、公司成品存貨政策2、期末存貨周轉天數目標財務部銷售部資產負債預算部門職責及勾稽關系----182024/4/1753xx藥業公司內部控制項目建議書期初原材料庫存資料期末原材料庫存預算（資金占用）用以編制資產負債預算表相關資料輔助編制依據：1、公司原材料存貨政策2、期末原材料存貨周轉天數目標天數財務部生產部（采購計劃）資產負債預算部門職責及勾稽關系----192024/4/1754xx藥業公司內部控制項目建議書1、各材料采購周期資料2、有關產品成品生產周期資料3、供應商、生產能力有關資料等材料采購預算（應付帳款）用以編制資產負債預算及現金流量預算相關資料輔助編制依據：1、材料標準采購成本2、公司應付帳款政策3、期末應付帳款周轉天數目標天數財務部生產部（采購計劃）資產負債預算部門職責及勾稽關系----202024/4/1755xx藥業公司內部控制項目建議書項目可行性報告資本性支出用以編制資產負債預算及現金流量預算相關資料輔助編制依據：1、批準的項目建議書2、公司批準的固定資產的計劃財務部生產部（生產設備）資產負債預算部門職責及勾稽關系----212024/4/1756xx藥業公司內部控制項目建議書相關資料長期投資預算（資金占用）用以編制資產負債預算及現金流量預算相關資料輔助編制依據：1、各項目規模及投資比例2、協議規定投資投入期限財務部投資部資產負債預算部門職責及勾稽關系----222024/4/1757xx藥業公司內部控制項目建議書有關現金流測算資料籌資預算作為銷售預算的依據相關資料編制依據：1、據第22項預算初平衡后的資金缺口2、籌資能力3、負債率控制財務部資產負債預算部門職責及勾稽關系----232024/4/1758xx藥業公司內部控制項目建議書上述各項預算相關資料資產負債預算用以編制現金流量預算相關資料編制依據：上述各項預算市場部資產負債預算部門職責及勾稽關系----242024/4/1759xx藥業公司內部控制項目建議書現金流量預算用以分析營運資本使用效率及管理水平編制依據：公司下達的凈現金流目標財務部現金流量預算按間接法編制，并用直接法驗證部門職責及勾稽關系----252024/4/1760xx藥業公司內部控制項目建議書預算編制要求企業具備一定的管理基礎。預算編制要求企業具備一定的管理基礎。由預算編制的依據及相關資料的內容可知，除集團制訂有關政策外，企業還應制定一系列指標（目錄或數據庫）。預算編制要求企業具備一定的管理基礎。由預算編制的依據及相關資料的內容可知，除集團制訂有關政策外，企業還應制定一系列指標（目錄或數據庫）。指標系列的建立，有賴于計算機信息處理系統的應用。預算編制要求企業具備一定的管理基礎。根據預算編制的依據及相關資料,集團制訂有關政策，企業應制定一系列指標。指標系列的建立，有賴于計算機信息處理系統的應用。應建立較為完善的企業會計核算、報表及財務分析系統，滿足預算編制及管理的要求。

四、預算編制的基礎2024/4/1761xx藥業公司內部控制項目建議書企業設置預算委員會，由總經理與各部門主要負責人組成。預算委員會是企業預算編制與管理的決策和領導機構，負責全面預算的領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業預算編制及其管理的成敗。企業設置預算委員會，由總經理與各部門主要負責人組成。預算委員會是企業預算編制與管理的決策和領導機構，負責全面預算的領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業預算編制及其管理的成敗。預算委員會下設工作小組，財務負責人指定為小組召集人。企業設置預算委員會，由總經理與各部門主要負責人組成。預算委員會是企業預算編制與管理的決策和領導機構，負責全面預算的領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業預算編制及其管理的成敗。預算委員會下設工作小組，財務負責人指定為小組召集人。財務部是預算編制及預算管理工作的責任承擔者，為推進這一工作，并使之規范化，程序化，除財務部負承擔者責任外，財務部相應設置預算經理或預算主任崗位，作為常務工作人員。五、預算編制的組織2024/4/1762xx藥業公司內部控制項目建議書六、預算編制的程序2024/4/1763xx藥業公司內部控制項目建議書相關措施設計相關措施設計推行費用不可突破法。相關措施設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。相關措施設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實行定期報告制度。相關措施設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實行定期報告制度。以利潤為主線，建立嚴格、科學的業績評價制度。相關措施設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實行定期報告制度。以利潤為主線，建立嚴格、科學的業績評價制度。超出預算的審批。相關措施設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實行定期報告制度。以利潤為主線，建立嚴格、科學的業績評價制度。超出預算的審批。建立預算管理的實施細則及管理體系相關措施設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實行定期報告制度。以利潤為主線，建立嚴格、科學的業績評價制度。超出預算的審批。建立預算管理的實施細則及管理體系好預算的評價標準相關措施設計1、推行費用不可突破法。2、增加分廠、部門自主權。3、實行定期報告制度。4、以利潤為主線，建立嚴格、科學的業績評價制度。5、超出預算的審批。建立預算管理的實施細則及管理體系好預算的評價標準財務經理的責任七、預算編制應注意問題2024/4/1764xx藥業公司內部控制項目建議書管理戰略管理戰略考核績效管理戰略考核績效分配資源管理戰略考核績效分配資源控制風險管理戰略考核績效分配資源控制風險提升收入與節約成本八、預算管理的效果2024/4/1765xx藥業公司內部控制項目建議書XX藥業財務管理報告

第四部分資金管理2024/4/1766xx藥業公司內部控制項目建議書對于強化執行企業資金計劃，加快集團整體的資金周轉，發揮集團資金聯合的優勢，提高企業信用等級和資金運行效率，起到了關鍵作用。對于強化執行企業資金計劃，加快集團整體的資金周轉，發揮集團資金聯合的優勢，提高企業信用等級和資金運行效率，起到了關鍵作用。有助于集團建立基于信息通暢的資金運行風險評估機制，強化了內部監控。一、資金管理體系的必要性2024/4/1767xx藥業公司內部控制項目建議書企業管理財務管理資金管理現金流量管理二、資金管理體系設計依據2024/4/1768xx藥業公司內部控制項目建議書

設立XX藥業.，按照企業的產權關系，自上而下建設財務控制體系。適應集團內部經濟責任制的需要，實行適當集權管理和分權經營，合理劃小核算單位，真實、客觀、準確、及時地反映企業內部單位生產經營狀況的業績。

設立XX藥業.，按照企業的產權關系，自上而下建設財務控制體系。適應集團內部經濟責任制的需要，實行適當集權管理和分權經營，合理劃小核算單位，真實、客觀、準確、及時地反映企業內部單位生產經營狀況的業績。遵守企業會計準則的基本要求，管理會計與核算會計緊密融合，充分發揮會計的控制作用，達到對外能滿足財稅、工商、金融部門的要求，對內能滿足反映、管理、控制的作用的雙重目的。

設立XX藥業.，按照企業的產權關系，自上而下建設財務控制體系。適應集團內部經濟責任制的需要，實行適當集權管理和分權經營，合理劃小核算單位，真實、客觀、準確、及時地反映企業內部單位生產經營狀況的業績。遵守企業會計準則的基本要求，管理會計與核算會計緊密融合，充分發揮會計的控制作用，達到對外能滿足財稅、工商、金融部門的要求，對內能滿足反映、管理、控制的作用的雙重目的。力求企業財務機構和核算方法簡化、適用。設立XX藥業.，按照企業的產權關系，自上而下建設財務控制體系。適應集團內部經濟責任制的需要，實行適當集權管理和分權經營，合理劃小核算單位，真實、客觀、準確、及時地反映企業內部單位生產經營狀況的業績。遵守企業會計準則的基本要求，管理會計與核算會計緊密融合，充分發揮會計的控制作用，達到對外能滿足財稅、工商、金融部門的要求，對內能滿足反映、管理、控制的作用的雙重目的。力求企業財務機構和核算方法簡化、適用。根據企業管理現狀，分階段進行。

三、資金管理體系設計原則2024/4/1769xx藥業公司內部控制項目建議書管理和編制現金預算計劃

集中管理各成員單位的現金收入，加速實現銷售貨款的及時回籠統一劃付各成員單位的為業務需要所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向

辦理各成員單位外的往來結算，減少在途資金，提高資金運行效率

統一對外籌措或者組織籌措資金，實現業內資金調度融通

財務結算中心四、財務結算中心職能2024/4/1770xx藥業公司內部控制項目建議書日常管理

資金調撥程序及控制

賬戶設立

組織機構設置定員及分工

單據傳遞及資金調撥指令五、財務結算中心的運轉方法2024/4/1771xx藥業公司內部控