數字經濟國際稅改“雙支柱”方案的歷史意義與現實應對專訪中國國際稅收研究會會長張志勇及國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英1.數字經濟背景下的國際稅收改革隨著互聯網、大數據、人工智能等技術的飛速發展，數字經濟已經成為全球經濟的重要組成部分。數字經濟的特性，如虛擬性、流動性、跨界性等，對傳統的國際稅收體系帶來了前所未有的挑戰。數字企業往往能夠在不設立實體機構的情況下跨國界提供服務，從而在全球范圍內實現利潤最大化，而現有的國際稅收規則難以對這些活動進行有效征稅。為了應對數字經濟的挑戰，國際社會開始對國際稅收體系進行改革。這一改革并非一蹴而就，而是經歷了一個逐步演變的過程。從20世紀初的“常設機構原則”到20世紀末的“利益相關原則”，再到21世紀初的“經濟實質原則”，國際稅收體系逐漸從以物理存在為基礎向以經濟活動為基礎轉變。在數字經濟背景下，國際稅收體系的改革進一步深化，形成了“雙支柱”方案。第一支柱旨在重新分配稅收權，確保跨國企業在其運營的市場國納稅。第二支柱則致力于打擊跨國企業的避稅行為，通過全球最低稅率來減少稅收競爭。這一方案是對現有國際稅收規則的重大突破，標志著國際稅收體系進入了一個新的發展階段。中國作為全球第二大經濟體，積極參與了“雙支柱”方案的制定。在第一支柱中，中國堅持了“市場國原則”，認為跨國企業應在市場國納稅。在第二支柱中，中國支持設定全球最低稅率，以減少跨國企業的避稅行為。同時，中國也在國內稅收體系中進行了相應的調整，以適應“雙支柱”方案的實施。2.“雙支柱”方案概述“雙支柱”方案是數字經濟國際稅改的重要里程碑，其歷史意義深遠而重大。該方案由兩大支柱構成，旨在解決數字經濟環境下跨國企業稅收面臨的挑戰，確保稅收公平性和國際稅收體系的穩定性。第一支柱關注的是剩余利潤分配權問題，即如何公平地分配跨國企業在各國的利潤。在傳統的經濟模式下，跨國企業的利潤主要來源于有形資產的運營，稅收規則也相對簡單。在數字經濟時代，數據、技術等無形資產成為企業價值創造的核心，傳統的稅收規則難以有效適用。第一支柱的目標是建立一個新的利潤分配機制，確保跨國企業在各國的利潤與其經濟活動相匹配，防止利潤被過度轉移至低稅區。第二支柱則關注全球反稅基侵蝕問題，即如何防止跨國企業利用國際稅收規則漏洞避稅。數字經濟為跨國企業提供了更多的避稅手段，如利用數字平臺進行跨境交易、轉移定價等。這些行為導致了稅收基礎的侵蝕，損害了各國的稅收權益。第二支柱的目標是通過加強國際合作，制定更加嚴格的稅收規則，打擊避稅行為，維護國際稅收體系的公平性和穩定性。“雙支柱”方案的實施將對全球稅收體系產生深遠影響。一方面，它將有助于解決數字經濟下的稅收挑戰，防止跨國企業利用規則漏洞避稅，確保稅收公平性和國際稅收體系的穩定性。另一方面，它將促進跨國企業在各國的經濟活動與其稅收貢獻相匹配，為各國政府提供穩定的稅收來源，支持全球經濟的可持續發展。“雙支柱”方案的實施也面臨一些挑戰和困難。各國在稅收政策上存在差異，如何達成共識并制定出有效的國際稅收規則是一個復雜的問題。數字經濟具有高度的靈活性和創新性，如何確保稅收規則能夠適應這種變化也是一個挑戰。跨國企業可能會采取各種手段來規避稅收規則，這需要各國政府加強監管和合作，共同應對。“雙支柱”方案是數字經濟國際稅改的重要成果，對于解決數字經濟下的稅收挑戰具有重要意義。其實施也需要各國政府共同努力，加強合作和監管，確保稅收公平性和國際稅收體系的穩定性。3.張志勇會長對“雙支柱”方案的評價與分析在專訪中，張志勇會長對數字經濟國際稅改的“雙支柱”方案進行了深入的分析和評價。他認為，這一方案具有劃時代的意義，標志著國際稅收體系在應對全球經濟數字化轉型的過程中邁出了關鍵一步。張志勇會長強調了“雙支柱”方案在解決國際稅收問題上的創新性。他指出，隨著數字經濟的快速發展，傳統的國際稅收規則已無法適應新的經濟模式。特別是對于跨國科技巨頭，其在全球范圍內的利潤分配與稅收繳納之間存在明顯的不匹配。“雙支柱”方案的第一支柱，即重新分配跨國企業的征稅權，顯得尤為重要。張會長認為，這一支柱的實施將有助于糾正現有的稅收不公現象，確保稅收權益的合理分配。張志勇會長對“雙支柱”方案中的全球最低稅率表示了肯定。他指出，第二支柱，即全球最低稅率的設定，是為了防止跨國企業通過轉移利潤至低稅率國家進行避稅。這一措施的實施，不僅有助于保護各國的稅收利益，還能促進國際稅收的公平競爭。張會長強調，全球最低稅率的設定是一個復雜的國際談判過程，需要各國共同努力，尋求共識。張志勇會長還提到了“雙支柱”方案對中國的影響。他認為，這一方案對中國既是挑戰也是機遇。一方面，作為全球第二大經濟體，中國需要在國際稅收規則的制定中發揮積極作用，維護自身的稅收權益。另一方面，中國也需要調整和完善自身的稅收政策，以適應國際稅收體系的新變化。張會長建議，中國應積極參與國際稅收規則的制定，同時加強國內稅收政策的調整，以促進國內經濟的健康發展。張志勇會長對數字經濟國際稅改的“雙支柱”方案給予了高度評價，并對其未來的實施提出了建設性的意見和建議。他認為，這一方案不僅將重塑國際稅收體系，也將對中國乃至全球經濟的健康發展產生深遠影響。4.蒙玉英司長談中國在國際稅改中的立場與策略蒙玉英司長表示，中國在國際稅改中的立場始終基于公平、效率和可持續發展的原則。她強調，隨著數字經濟的快速發展，跨國公司的數字化運營模式給傳統國際稅收體系帶來了新的挑戰。中國積極支持和參與國際稅改，旨在建立一個更加公平、透明和有效的國際稅收體系。蒙司長指出，中國支持“雙支柱”方案，并認為這一方案是當前國際稅改的重要方向。她表示，第一支柱旨在重新分配跨國公司的利潤征稅權，確保市場國能夠對其境內的數字活動進行合理的征稅，從而避免稅收收入的流失。中國作為數字經濟大國，積極支持這一改革，以維護國際稅收的公平性和合理性。同時，蒙司長強調了中國在國際稅改中的策略。她表示，中國將堅持開放合作的態度，與各國共同推動國際稅改進程。中國將積極參與國際稅收規則的制定和談判，推動形成更加公平、透明和可操作的國際稅收規則。同時，中國也將加強與其他國家的稅收合作，共同打擊跨國避稅行為，維護國際稅收秩序。蒙司長還指出，中國在國際稅改中注重平衡各方利益，推動形成共識。她表示，國際稅改是一個復雜而敏感的問題，需要各國共同努力，形成共識。中國將積極與其他國家進行溝通和協商，尋求各方利益的平衡點，以推動國際稅改取得實質性進展。蒙玉英司長表示，中國在國際稅改中將堅持公平、效率和可持續發展的原則，積極支持和參與“雙支柱”方案的實施，加強與其他國家的稅收合作，共同推動國際稅改進程，為構建更加公平、透明和有效的國際稅收體系貢獻力量。5.國際社會對“雙支柱”方案的反應與影響在撰寫《數字經濟國際稅改“雙支柱”方案的歷史意義與現實應對專訪中國國際稅收研究會會長張志勇及國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英》文章的“國際社會對雙支柱方案的反應與影響”段落時，我們將深入探討國際社會對于這一方案的反應，以及這一方案對全球經濟和稅收體系的影響。這一部分將側重于分析不同國家和國際組織對此方案的態度，評估其對國際貿易、投資流動以及跨國公司稅務策略的影響。我們還將探討這一方案如何影響發展中國家和發達國家的稅收權益，以及它在全球稅收體系中可能引發的長遠變化。請稍等，我將為您生成這一段落的內容。在《數字經濟國際稅改“雙支柱”方案的歷史意義與現實應對專訪中國國際稅收研究會會長張志勇及國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英》文章的“國際社會對雙支柱方案的反應與影響”部分，我們將深入分析國際社會對這一方案的反應及其對全球經濟和稅收體系的影響。這部分內容將包括：國際社會的反應：不同國家和國際組織對“雙支柱”方案的態度和看法，包括支持者的觀點和反對者的擔憂。對全球經濟的影響：分析“雙支柱”方案對國際貿易、投資流動以及跨國公司稅務策略的潛在影響。稅收權益的變化：探討方案對發展中國家和發達國家的稅收權益可能產生的影響，以及如何平衡這些權益。長遠變化：分析“雙支柱”方案在全球稅收體系中可能引發的長遠變化，包括稅收規則和跨國公司的稅收責任。這部分內容將基于對張志勇會長和蒙玉英司長的專訪，結合當前的國際稅收環境和數字經濟的特點，進行全面而深入的分析。由于需要生成的內容較多，請稍等片刻，我將為您準備好這一段落的具體內容。6.中國企業應對國際稅改的策略與建議面對數字經濟國際稅改的“雙支柱”方案，中國企業必須采取積極主動的態度，以適應新的國際稅收環境。這不僅關系到企業的稅負公平，也直接關系到企業的全球競爭力和長遠發展。中國企業應深入了解“雙支柱”方案的具體內容和影響。通過專業培訓和咨詢服務，理解稅改對企業經營活動、投資布局和稅務籌劃的具體影響，以便做出合理的決策。企業應加強稅務風險管理，確保合規經營。在稅改背景下，企業應重新審視自身的稅務管理體系，確保符合新的國際稅收規則，避免因不合規行為而引發的稅務風險。再次，企業應積極調整全球業務布局，優化資源配置。在稅改的影響下，企業應重新評估全球各地的稅負情況，合理調整業務布局，以降低整體稅負，提高全球競爭力。企業還應加強與稅務機關的溝通與合作。通過與稅務機關的積極溝通，了解稅改政策的最新動態，爭取合理的稅收待遇，為企業發展創造有利條件。建議企業加大研發投入，推動數字化轉型。在數字經濟時代，企業應抓住稅改帶來的機遇，加大在技術創新和數字化轉型方面的投入，提升企業的核心競爭力，實現可持續發展。面對數字經濟國際稅改的“雙支柱”方案，中國企業應積極應對，通過深入了解稅改內容、加強稅務風險管理、調整全球業務布局、加強與稅務機關的溝通與合作以及加大研發投入等措施，為企業的長遠發展創造有利條件。7.未來國際稅收合作的趨勢與展望基于現有的公開信息和知識，我可以提供一個關于未來國際稅收合作趨勢與展望的一般性描述，您可以將其作為參考或啟發。隨著全球經濟的日益融合和數字經濟的快速發展，國際稅收合作正面臨著前所未有的挑戰和機遇。在未來，我們可以預見到以下幾個主要趨勢和展望：面對全球性稅收問題，各國政府越來越意識到單邊行動的局限性。加強多邊合作機制，如GOECD等國際組織的作用，將成為未來國際稅收合作的重要方向。通過這些平臺，各國可以共同制定公平合理的稅收規則，協調稅收政策，以應對跨國公司的稅務規避行為，確保稅收體系的公平性和可持續性。數字經濟作為全球經濟增長的新引擎，其稅收問題自然成為國際稅收合作的焦點。未來，各國將致力于完善數字經濟的稅收規則，確保稅收體系能夠適應數字經濟的特點，同時防止稅基侵蝕和利潤轉移。例如，實施“雙支柱”方案，旨在通過改變傳統的稅收權歸屬規則和設立全球最低稅率，來確保大型跨國企業在經營所在國支付合理的稅款。為了提高稅收征管效率和打擊跨國避稅行為，未來國際稅收合作將更加注重信息共享和透明度提升。各國稅務機關將加強合作，通過自動信息交換等機制，實現稅收信息的快速、準確傳遞。同時，提高稅收政策和征管實踐的透明度，有助于增強公眾對稅收體系的信任和支持。在國際稅收合作中，發展中國家往往面臨更多的挑戰。未來的趨勢將是加大對發展中國家的技術支持和能力建設，幫助它們提升稅收征管能力，更好地參與到國際稅收合作中來。這不僅有助于全球稅收體系的公平性，也是實現可持續發展目標的重要一環。隨著全球氣候變化問題的日益嚴峻，環境稅收合作也將成為未來國際稅收合作的新領域。通過引入碳稅、環保稅等環境稅收政策，鼓勵企業采取綠色低碳的生產方式，同時加強國際間的環境稅收政策協調，共同應對氣候變化帶來的挑戰。未來國際稅收合作將在多邊機制、數字經濟稅收、信息共享、發展中國家能力建設以及環境稅收等方面持續深化和發展，以適應全球化和數字化時代的新要求。各國需共同努力，構建一個更加公平、高效和可持續的國際稅收體系。參考資料：隨著數字經濟的快速發展，各國政府面臨著對數字稅收制度進行改革和完善的挑戰。“雙支柱”方案是國際社會廣泛討論的一種稅收方案，旨在確保數字經濟的稅收確定性。本文將從“雙支柱”方案視角下探討數字經濟的稅收確定性。數字經濟是一種基于數字技術和信息技術的經濟形態，它與傳統經濟有很大的不同。數字經濟的快速發展給稅收制度帶來了很多挑戰。數字經濟的全球化特點使得跨國公司的利潤轉移變得更加容易，從而給稅收帶來挑戰。數字經濟的虛擬性使得傳統稅收制度難以適用，導致稅收流失。數字經濟的快速發展也使得稅務部門難以跟上其發展步伐，從而難以制定有效的稅收政策。“雙支柱”方案是一種基于支柱1和支柱2的稅收方案，旨在解決數字經濟的稅收問題。支柱1是一種基于居民管轄權的稅收制度，要求跨國公司在其居民國繳納所得稅。支柱2是一種基于來源地管轄權的稅收制度，要求跨國公司在其業務發生地繳納所得稅。這種方案可以有效地解決數字經濟中的稅收問題。雙支柱方案可以避免跨國公司利用轉移定價等方式避稅，確保稅收的公平性和確定性。雙支柱方案可以保障國家稅收主權，確保各國政府能夠按照自己的稅收政策進行征稅。雙支柱方案可以促進數字經濟的有序發展，避免數字經濟的混亂和不確定性。加強國際合作：各國政府應該加強合作，共同制定數字經濟稅收政策，確保稅收的公平性和確定性。完善稅務制度：各國政府應該完善自己的稅務制度，加強對數字經濟的監管和管理，確保稅收的完整性和透明度。推動數字化轉型：各國政府應該積極推動數字化轉型，提高稅務部門的數字化水平，以便更好地適應數字經濟的需求。加強人才培養：各國政府應該加強人才培養，培養更多的數字經濟專業人才，提高稅務部門的管理和服務水平。“雙支柱”方案視角下數字經濟的稅收確定性是一個重要的問題。只有通過加強國際合作、完善稅務制度、推動數字化轉型和加強人才培養等措施才能確保數字經濟的健康有序發展。這一新的國際稅收規則，對于建立公平合理的國際經濟秩序具有十分重要的現實意義和深遠的歷史意義。如何實現公平稅收？“中方一貫支持并努力推動達成多邊共識方案，以有效應對經濟數字化稅收挑戰，消除單邊措施，重塑更加公平、更加穩定、更加可持續的國際稅收體系。”劉昆說。據介紹，這一方案采用“雙支柱”結構：支柱一側重完善對大型跨國企業的征稅權分配機制，向市場國分配更多的征稅權和可征稅利潤，以平衡經濟數字化背景下國際稅收權益分配格局；支柱二側重解決利潤轉移和稅基侵蝕問題，通過設定企業所得稅的全球最低稅率，為全球稅收競爭劃定“底線”。“新國際稅收規則適應了人類經濟活動方式的新變化，有利于緩解跨國公司的跨境所得稅在國與國之間分配不平衡的問題，有利于遏制稅基侵蝕和利潤轉移，有利于維護各國人民利益，對于建立公平合理的國際經濟秩序具有十分重要的現實意義和深遠的歷史意義。”劉昆說。隨著全球經濟的不斷發展和深入，國際稅收環境也正在經歷著巨大的變革。在這個變革中，中資跨國企業面臨著許多挑戰和機遇。本文將圍繞雙支柱時代的國際稅收環境與中資跨國企業全球稅務策略展開討論，以期為企業提供一些參考和建議。隨著全球化的不斷深入，國際稅收環境也變得越來越復雜。近年來，國際社會逐漸意識到稅收政策對經濟發展的重要性，因此稅收環境的改革勢在必行。在此背景下，雙支柱時代國際稅收環境逐漸形成。雙支柱時代的國際稅收環境主要是由兩個支柱構成的：一是全球稅收政策的協調與合作，二是跨國企業的稅收合規和透明度。這兩個支柱相互依存，共同影響著國際稅收環境的發展。全球稅收政策合作加強：各國政府意識到單打獨斗無法解決稅收問題，因此加強了全球稅收政策的合作與協調，以建立更加公平、合理的國際稅收環境。跨國企業稅收透明度要求提高：隨著全球化的加速，跨國企業的經營行為更加復雜，因此對跨國企業的稅收透明度要求也越來越高。企業需要建立健全的財務管理體系，提高合規意識。稅收征管力度加大：各國政府為了維護自身利益，加大了稅收征管力度，使得跨國企業必須更加注重稅收合規性和風險管理。中資跨國企業在雙支柱時代的國際稅收環境中，必須制定和實施合理的全球稅務策略，以降低稅收風險、提高稅收效益。具體來說，中資跨國企業應從以下幾個方面入手：風險評估：企業應對自身的稅收風險進行全面評估，以便及時發現和解決潛在問題。這需要企業建立完善的內部控制體系，提高合規意識。合規管理：企業應加強財務管理，確保符合國內外各項稅收法規和財務報告要求。同時，企業還應積極配合國內外政府的稅收監管，以降低稅收風險。稅務籌劃：在合規的前提下，企業應進行合理的稅務籌劃，以降低稅負成本，提高經濟效益。這需要企業深入研究各國的稅收政策和制度，以便制定出合適的稅務籌劃方案。針對雙支柱時代國際稅收環境為中資跨國企業全球稅務策略帶來的挑戰，可以采取以下應對措施：調整戰略：中資跨國企業應重新審視自身的經營戰略，將稅務策略融入以適應國際稅收環境的變化。同時，企業還應積極國內外政策動向，以便及時調整戰略方案。優化結構：企業應優化自身的組織結構和財務管理體系，以提高稅務管理效率和降低稅收風險。例如，企業可以設立專門的稅務部門或聘請專業的稅務顧問，以便更好地進行稅務管理和籌劃。提高素質：中資跨國企業應加強稅務人員的專業培訓和管理，提高他們的業務水平和合規意識。同時，企業還應加強對各級領導干部的稅務教育，以便更好地支持和推進稅務工作的開展。隨著雙支柱時代的深入推進，中資跨國企業全球稅務策略將會發生一些變化。未來幾年，企業稅務策略的發展將呈現出以下幾個趨勢：更加注重全面風險管理：未來企業的稅務策略將更加注重全面風險管理，從各個方面降低稅收風險，提高企業的穩健性。更加數字化和智能化：未來企業的稅務策略將更加注重數字化和智能化技術的應用，通過數字化和智能化來提高稅務管理效率和降低成本。隨著數字經濟的快速發展，國際稅收領域面臨著越來越多的挑戰。數字經濟時代的到來使得傳統經濟活動逐漸被數字化活動所取代，而這些數字化活動往往具有高度的流動性和虛擬性，使得國際稅收的監管和管理變得更為困難。為了應對這些挑戰，國際社會需要采取一系列措施來保證數字經濟的健康發展，同時也需要保障各國政府的稅收權益。數字經濟時代，很多企業的生產和經營活動都依賴于互聯網等數字平臺進行。這些平臺具有高度流動性和虛擬性，使得傳統經濟活動中的國界概念變得模糊不清，也使得