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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)整理1/3增值稅賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄1、取得進(jìn)項(xiàng)稅額:借:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)付賬款/銀行存款2、取得銷項(xiàng)稅額:借:應(yīng)收賬款/銀行存款等貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3、預(yù)交增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款4、轉(zhuǎn)出多交增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)5、轉(zhuǎn)出未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅6、減免增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:銀行存款7、出口退稅(應(yīng)退稅額)

:

借:其他應(yīng)收款一應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)8、出口退稅(免抵稅額)

:

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)9、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額10、

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額11、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貨物發(fā)生非正常損失遺成的:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)12、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:貨物改變用途用于集體福利和個(gè)人消費(fèi):借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13、

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

因簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目:

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