增值稅基礎性知識考試

一、單項選擇題

1、下列各類型增值稅中，在計算增值稅時允許將當期購入的固定資產的進項稅額全部

扣除的是（X［單選題］*

A.生產型增值稅

B.收人型增值稅

C.消費型增值稅V

D.成本型增值稅

2、下列各項中，屬于增值稅基本稅率的是（X［單選題］*

A.6%

B.10%

C.13%V

D.16%

3、下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的有（1［單選題］*

A.將自產貨物用于個人消費

B.將貨物交付其他單位代銷

C.銷售代銷貨物

D.將外購貨物用于集體福利V

4、采用托收承付結算方式，增值稅納稅義務發生的時間是（\［單選題］*

A.發出貨物的當天

B.合同約定的收款日期的當天

C.發出貨物并辦妥托收手續的當天V

D.取得銷售款當天

5、根據《增值稅暫行條例》的規定，固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（X

［單選題］*

A.其機構所在地V

B.其經營業務所在地

C.其住所地

D.購貨所在地

6、某商店為增值稅一般納稅人，9月份零售月餅禮盒150盒，每盒零售價198元，該

商店當月銷售這批禮盒的應納增值稅的銷項稅額為（）元。［單選題］*

A.3416.81V

B.4752

C.4315.38

D.5049

7、城達鋼鐵廠為增值稅小規模納稅人，本月銷售鋼材一批，銷售額為20000元，則其

增值稅應納稅額為（）元。［單選題］*

A.582.52V

B.600

C.3200

D.2758.62

8、非固定業戶銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或者不動產，申報納稅的地點為

（\［單選題］*

A.納稅人居住地

B.納稅人注冊地

C.納稅人機構所在地

D.銷售地或者勞務發生地V

9、某增值稅一般納稅人從農業生產者手中購進高梁一批，用于車間生產白酒，支付給

農業生產者的收購價格為36000元，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。［單選題］*

A.3600V

B.4320

C.5760

D.4680

10、交通運輸服務不包括（\［單選題］*

A.陸路運輸服務

B.水路運輸服務

C.航空運輸服務

D.物流輔助服務V

11、根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于視同銷售服務的行為的是（X

［單選題］*

A.單位為公益事業無償轉讓不動產

B.個體工商戶無償為公益事業無償轉讓不動產

C.納稅人出租不動產，合同中約定的免租期

D.單位為其客戶無償提供的服務V

12、下列進項稅額不準從銷項稅額中抵扣的是（I［單選題］*

A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務V

D.從境外單位或個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得

的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額

13、增值稅一般納稅人銷售貨物不適用9%稅率的是（）。［單選題］*

A.銷售糧食

B.銷售報紙

C.銷售自來水

D.銷售鋼材V

14、某小汽車專賣店為一般納稅人，2019年6月份銷售小汽車取得不含稅收入325

萬元，另外收取代購買方繳納的車輛購置稅及車輛牌照費共33萬，則該專賣店當期應繳納

的增值稅為（）萬元。［單選題］*

A.56.55

B.52

C.42.25V

D.57.28

15、增值稅是對從事銷售貨物、提供服務或者發生應稅行為過程中實現的（）為依據

征收的一種流轉稅。［單選題］*

A.銷售額

B.營業額

C.收入額

D.增值額V

16、以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是（X［單選題］*

A月餅廠將自產月餅分發給職工作為中秋節福利

B.服裝廠將貨物交付商場代銷

C鋼鐵廠將外購茶葉作為防暑降溫福利發放給職工V

D.電視機廠將產品作為回饋贈送客戶

17、下列各項不屬于價外費用的是（X［單選題］*

A延期付款利息

B.運輸裝卸費

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅V

D.包裝物租金

18、下列各項中，屬于進口消費稅應稅物品應繳納的增值稅的計算公式的是（X［單選

題］*

A.應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）x增值稅稅率

B.應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）x（1-消費稅稅率）x增值稅稅率

C.應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）x（1+消費稅稅率）x增值稅稅率

D應納稅額=（關稅完稅價格+關稅H（1-消費稅稅率）x增值稅稅率V

19、下列各項不屬于增值稅法定兔稅項目的是（）。［單選題］*

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.古舊圖書

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

D.由殘疾人組織進口的物品V

20、下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）。［單選題］*

A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

B.委托其他鈉稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當

天

C.納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為書面合同

約定的當天

D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天V

21、下列各項中,不屬于增值稅納稅期限的是（）。［單選題］*

A.5日

B.15日

C.20日V

D.一個月

22、增值稅納稅義務人以15日為一個納稅期的，應自期滿之日起（）內預繳稅款，于

次月（）內申報納稅并結清上月應納稅款。［單選題］*

A.5日；1日起10日

B.10日；1日起15日

C.5H;1日起15日V

D.10日；1日起10日

23、總機構和分支機構不在同一縣（市）的增值稅固定業戶的納稅地點為（1［單選題］*

A.總機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.分支機構所在地主管稅務機關申報納稅

C.分別各自向所在地的主管稅務機關申報納稅V

D.根據情況自行選擇

24、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從

銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（X［單選題］*

A自然災害損失

B.生產過程的殘次品損失

C.因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失V

D.以上A、B都對

25、某地毯廠將自產的地毯作為福利發給本廠職工，該批產品制造成本是15萬元，成

本利潤率為10%，但當月同類產品的平均不含稅售價為24萬元，則針對該項行為服裝廠

應繳納的增值稅額為（）萬元。［單選題］*

A.0

B.3.12V

C.2.64

D.4.224

26、某酒廠（小規模納稅人）把一批自產葡萄酒用于職工福利，其成本為6萬元,消費稅

稅率為10%,成本利潤率為5%,則其應納的增值稅額為（）萬元。［單選題］*

A.0.21V

B.0.63

C.0.189

D.0.198

27、某酒廠為增值稅一般稅人，2019年8月銷售一批自產啤酒，取得不含稅收入80

萬元，另收取包裝物押金6.96萬元，合同約定包裝物2個月后返還，則該筆業務增值稅銷

項稅額為（）萬元。［單選題］*

A.13.76

B.12.8

C.13.91

D.10.4V

28、北京科茂有限公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產品贈送股東使用，

已知該類產品市場及該公司均無同類銷售價格，該批產品生產成本為12萬元，成本利潤率

為10%,則該筆業務應繳納的增值稅額為（）萬元。［單選題］*

A.2.112

B.1.82

C.1.92

D.1.716V

29、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一處廠房，取得的增值稅專用發票

上記載的稅款為200萬元，已于當用認證，則該企業本筆業務準予抵扣的進項稅額為（）

萬元。［單選題］*

A.80

B.120

C.100

D.200V

30、甲體育用品廠為增值稅小規模納稅人,2019年9月銷售商品取得收入51.5萬元，

將一批產品自用作為職工運動會器材，該批產品的含稅價格4.12萬元。已知增值稅征收率

為3%。計算甲體育用品廠9月應繳納增值稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*

A.［51.5+4.12-(l+3%)］x3%

B.(51.5+4.12)x3%

C.［51.5-(l+3%)+4.12］x3%

D.(51.5+4.12)^(l+3%)x3%V

31、鑫鑫金店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售金戒指40

只，每只新金戒指的零售價格為6000元，每只舊金戒指作價4800元，每只金戒指取得差

價1200元，該金店上述業務應繳納的增值稅額為()元。［單選題］*

A.6620.69

B.33103.45

C.5522.12V

D.38400

32、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水

果取得含稅收入55萬元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入9.28萬元，銷售其他商品取得含

稅收入23.2萬元，已分別核算,本月購進貨物取得增值稅專用發票50張，共計6.6萬元。

則該超市當月應繳納的增值稅稅額為()萬元。［單選題］*

A.9.48

B.2.88

C.1.68V

D.7.95

二、多項選擇題

33、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（力［多選題］*

A.銷售貨物V

B.銷售服務、無形資產或者不動產V

C.進口貨物V

D提供加工、修理修配勞務V

34、增值稅的類型包括（）。［多選題］*

A.生產型增值稅V

B.收入型增值稅V

C.消費型增值稅V

D.制造型增值稅

35、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。［多選題］*

A.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天V

B.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

C.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天V

D.進口貨物，為貨物驗收入庫的當天

36、下列各項中，按規定應當征收增值稅的是（）。［多選題］*

A.企業委托某酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售V

B.鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡V

C.企業變賣廠房一棟V

D.企業將自產貨物分配給投資者V

37、下列各項中，屬于增值稅的應稅服務的是（）。［多選題］*

A.郵政服務V

B.交通運輸服務V

C.電信服務V

D.現代服務V

38、甲企業向乙企業購買了一批原材料，然后將其生產的產品按出廠價銷售給丙企業，

丙企業以批發價將該產品銷售給零售商丁，丁又將該產品銷售給消費者。根據增值稅法律制

度規定，在上述交易過程中需繳納增值稅的環節是（）。［多選題］*

A.甲乙之間的交易環節V

B.甲丙之間的交易環節V

C.丙丁之間的交易環節V

D.丁向消費者銷售的環節V

39、按照現行規定，下列納稅人不符合一般納稅人認定標準的是（）。［多選題］*

A.年應稅銷售額500萬元的從事交通運輸業的納稅人V

B.年應稅銷售額550萬元的從事貨物生產的納稅人

C.非企業性單位V

D.除個體工商戶以外的其他個人V

40、下列各項屬于交通運輸服務，按9%稅率繳納增值稅的是（）。［多選題］*

A.航空運輸服務V

B.航天運輸服務

C.國際運輸服務

D.管道運輸服務V

41、下列有關增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）。［多選題］*

A.非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅V

B.非固定業戶未向銷售地主管稅務機關申報納稅的,由其機構所在地或者居住地的主管

稅務機關補征稅款V

C.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅V

D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款V

42、甲乙企業存在長期合作關系，但由于甲企業管理不善，資金短缺，無法支付乙企

業應付貨款，經雙方協商，甲企業用自產的產品抵頂欠款，則下列表述不正確的是（）。［多

選題］*

A.乙企業收到甲企業的產品，不需做購貨處理V

B.甲企業發出產品，無須視同銷售V

C.甲乙企業都應做正常的購銷處理

D.甲企業不能用貨抵債V

43、下列關于包裝物押金的說法中，不正確的是（X［多選題］*

A.隨同貨物銷售而收取的包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值

稅V

B.黃酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅V

C.大多數情況下，貨物包裝物押金在收取時都作為價外費用并入銷售額計征增值稅V

D.在將包裝物押金并人銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并人銷售額

征稅

44、增值稅納稅人取得的下列收入，在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷

售額的有（X［多選題］*

A.商業企業的零售收入V

B.小規模納稅人的銷售收入V

C.向購買方收取的價外費用V

D.逾期未退包裝物押金收入V

三、判斷題

45、增值稅專用發票只限增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人不得使用。

（）［單選題］*

A

BV

46、只要是一般納稅人，就可以領購使用增值稅專用發票。（）［單選題］*

A

BV

47、銷售貨物屬于增值稅征收范圍，貨物是指房屋、電力、熱力等有形資產。（）［單選

題］*

A

BV

48、收入型增值稅是指計算增值稅時不允許扣除任何外購固定資產的進項稅額。（）［單

選題］*

A

BV

49、一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）［單選題］*

AV

B

50、采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，納稅義務發生的時間均為收到

貨款的當天。（）［單選題］*

A

BV

51、小規模納稅人發生購進業務取得了增值稅專用發票的，該稅款可以抵扣。（）［單選

題］*

A

BV

52、增值稅小規模納稅人在特殊情況下可以使用增值稅專用發票。（）［單選題］*

AV

B

53、企業以自己生產的產品贈送他人，由于會計核算時不做銷售處理，因此不需要繳

納增值稅。（）［單選題］*

A

BV

54、根據《增值稅暫行條例》規定，自2019年1月1日以后，一經登記為一般納稅

人，便不得轉為小規模納稅人。（）［單選題］*

A

BV

55、小規模納稅人實行筒易辦法征收增值稅，不得使用增值稅專用發票。（）［單選題］*

A

BV

56、郵政服務包括郵政普通服務、郵政特殊服務、郵政儲蓄服務及其他郵政服務。（）

［單選題］*

A

BV

57、免稅是指對出口貨物除了在出口環節不征收增值稅外，還要對該產品在出口前已

經繳納的增值稅進行退稅。（）［單選題］*

A

BV

58、農業生產者銷售農產品適用9%的增值稅低稅率。（）［單選題］*

A

BV

59、對于銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何計算，

均應并入當期銷售額征稅。（）［單選題］*

A

BV

60、納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，屬于不動產在建項目。（）［單選題］*

AV

B

61、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇使用簡易

計稅方法計稅，但一經選定，18個月內不得變更。（）［單選題］*

A

BV

62、增值稅的免稅、減稅項目由全國人大及其常委會規定，任何地區、部門均不得規

定免稅、減稅項目。（）［單選題］*

A

BV

63、納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷

售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的，其納稅義務發

生時間為貨物移送的當天。（）［單選題］*

A

BV

64、增值稅納稅義務人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）［單選題］*

AV

B

65、其他個人提供建筑服務，應當向建筑服務發生地主管稅務機關申報納稅。（）［單選

題］*

AV

B

66、納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算增值稅，可以扣除

發生在境外的任何稅金。（）［單選題］*

A

BV

67、納稅人發生視同銷售服務的，其納稅義務發生時間為服務開始的當天。（）［單選題］*

A

BV

68、依照《增值稅暫行條例》的規定，納稅人放棄免稅后，32個月內不得再申請免稅。

（）［單選題］*

A

BV

四、不定項選擇題

【資料一】某空調廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份發生下列業務：

（1）購進生產設備一臺，取得的增值稅專用發票記載價款為80000元，另支付運費

2000（不含稅）元，取得承運部門開具的貨物運輸業增值稅專用發票；

（2）將自產的兩臺A型空調獎勵給先進員工，成本為每臺5000元,同期該類產品不含

稅售價每臺8000元；

⑶委托當地某家電商場銷售A型空調50臺，B型空調30臺，尚未收到代銷清單或貨

款；

⑷本月向某經銷商（一般納稅人）銷售A型空調200臺;向某個體工商戶（小規

模納稅人）銷售B型空調100臺，款已收。

［說明:已知A型空調售價8000元/臺（不含稅），B型空調售價6000元/臺（不

含稅），有關票據在本月均通過主管稅務機關認證；8月初增值稅留抵稅額為1萬元，

計算結果保留兩位小數］

要求:根據上述資料，回答下列問題。

69、該企業購進生產設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（）萬元。［單選題］*

A.1.3

B.1.058V

C.0.82

D.0.832

70、下列關于該企業將空調作為獎勵贈送給員工的說法中，正確的是（）。［多選題］*

A.該項行為不屬于銷售貨物，無須繳納增值稅

B.該項行為應視同銷售V

C.應納稅額為2560元

D.應納稅額為2080元V

71、下列有關增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。［單選題］*

A.采用預收貨款方式結算的，為收到貨款當天

B.采用托收承付方式結算的，為收到貨款當天

C.采用分期付款方式結算的，為合同約定收款日期的當天V

D.采用委托銀行收款方式結算的，為收到貨款當天

72、該