稅法年月真題

0023320194

1、【單選題】稅收定義中“基于政治權力和法律規定”僅表明了稅收的形式特征,而且揭示

了稅收的

自然屬性

社會屬性

A:

合意性

B:

規則性

C:

答D:案：B

解析：稅收定義中“基于政治權力和法律規定”僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅

收的社會屬性。

2、【單選題】關于稅法性質的觀點,通說認為稅法屬于

公法

私法

A:

社會法

B:

公法兼社會法

C:

答D:案：A

解析：稅法在性質上屬于公法,但具有一些私法的屬性。

3、【單選題】西方國家中最早施行現代所得稅法的國家是

英國

美國

A:

法國

B:

德國

C:

答D:案：A

解析：英國是西方國家中最早施行現代所得稅法的國家。

4、【單選題】屬于納稅人權利的是

依法辦理稅務登記

依法辦理稅務申報

A:

依法繳納稅款

B:

C:

依法申請減免稅

答D:案：D

解析：選項ABC屬于納稅人的義務。

5、【單選題】行為稅與特定目的稅法屬于

稅收實體法

稅收程序法

A:

稅收救濟法

B:

稅收處罰法

C:

答D:案：A

解析：稅收實體法主要有流轉稅法、財產稅法、資源稅、所得稅法、行為稅法、特定目的

稅法等。

6、【單選題】某箱包店（增值稅小規模納稅人）于2019年月購進某型號旅行箱400只,月底

盤貨,這批旅行箱全部售出,售價每只280元（含增值稅價格）。該店銷售的這批旅行箱應納

增值稅的計算式為

280×4%×400

280×3%×400

A:

280÷(1+4%)×4%×400

B:

280÷(1+3%)×3%×400

C:

答D:案：D

解析：因為是小規模納稅人，所以購貨的增值稅不可以抵扣，小規模納稅人適用的增值稅

稅率為3%，故該店銷售的這批旅行箱應納增值稅=280÷(1+3%)×3%×400=3262（元）。

7、【單選題】一般情況下,增值稅固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是

納稅人住所地

納稅人機構所在地

A:

納稅人經營業務所在地

B:

主管稅務機關指定地

C:

答D:案：B

解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申

報納稅。

8、【單選題】某數碼產品銷售店（增值稅一般納稅人）,銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡西

式點心服務。該數碼店業務的增值稅稅務處理,正確的是

銷售的數碼產品繳納增值稅,附設的咖啡廳提供的服務免稅

銷售的數碼產品免稅,附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅

A:

銷售的數碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業額的,按數碼產品繳納增值稅

B:

銷售的數碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業額的,按服務繳納增值稅

C:

答D:案：C

9、【單選題】采用從量定額征收消費稅的商品是

啤酒

果酒

A:

糧食白酒

B:

薯類白酒

C:

答D:案：A

解析：從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油。

10、【單選題】根據《個人所得稅法》規定,不屬于綜合所得的是

工資、薪金所得

勞務報酬、稿酬所得

A:

特許權使用費所得

B:

財產租賃所得

C:

答D:案：D

11、【單選題】依法應征收增值稅的收費是

作家協會收取的會員費

法院按規定收取的訴訟費

A:

家政公司收取的服務費

B:

工商登記機關按規定收取的營業執照工本費

C:

答D:案：C

解析：固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、

初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費,按照“安裝服務”繳納增值稅。

12、【單選題】2017年11月19日發布廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》的是

全國人民代表大會

國務院

A:

B:

全國人民代表大會常委會

國家稅務總局

C:

答D:案：B

解析：2017年11月19日國務院決定廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》,同時對

《中華人民共和國增值稅暫行條例》作修改。

13、【單選題】我國報復性關稅實施的決定權在

商務部

海關總署

A:

財政部

B:

國務院關稅稅則委員會

C:

答D:案：D

解析：特別關稅包括報復性關稅、反傾銷稅、反補貼稅、保障性關稅。征收特別關稅由國

務院關稅稅則委員會決定。

14、【單選題】非居民企業在中國境內設立機構、場所,并通過該機構、場所取得來源于中

國境內的所得,該所得計征所得稅時適用的稅率是

10%

15%

A:

20%

B:

25%

C:

答D:案：D

解析：該題考查對企業所得稅納稅人適用稅率的理解。非居民企業在中國境內設立機構、

場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但

與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。除法律和法規另有規定以外，

企業所得稅稅率為25%。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、

場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，使用

稅率為10%。因此本題正確選項為D。

15、【單選題】企業所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是

依法繳納的社會保險費

依法繳納的住房公積金

A:

與生產經營有關的業務招待費

B:

支付給金融機構的貸款利息

C:

D:

答案：C

解析：企業在規定扣除標準之內發生的福利費支出、撥繳的工會經費、發生的職工教育經

費支出、發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出以及符合條件的廣告費和業務宣傳

費支出。企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。企業

撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。除國務院財政、稅務主管部

門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣

除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

16、【單選題】根據企業所得稅法規定,企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該

加計扣除的標準是

按照企業職工基本工資100%計算

按照企業職工平均工資100%計算

A:

按照支付給殘疾職工工資的100%計算

B:

按照支付給殘疾職工工資的150%計算

C:

答D:案：C

解析：根據企業所得稅法規定,企業安置殘疾人員所支付的工資實行按照支付給殘疾職工

工資的100%計算加計扣除。

17、【單選題】屬于我國個人所得稅法規定的非居民納稅人的是

在中國境內有住所,但目前未居住

在中國境內有住所,但連續十年未居住

A:

在中國境內無住所,但一個納稅年度內在中國境內居住滿一百八十三天

B:

在中國境內無住所且不居住,但有來源于中國境內所得

C:

答D:案：D

解析：根據《個人所得稅法》的規定，非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住或者

無住所而在境內居住不滿1年的個人，從中國境內取得所得。

18、【單選題】退休工人技師老蔡取得的四項收入中屬于我國個人所得稅法規定的免稅收入

的是

退休金3300元

從事技術咨詢,獲得咨詢費2000元

A:

轉讓小發明專利獲得轉讓費100000元

B:

在某職業技術學校舉辦專題講座,獲得報酬1000元

C:

答D:案：A

19、【單選題】個人將其所得按稅法規定對教育、扶貧等公益慈善事業的捐贈,捐贈額未超

過納稅人申報的應納稅所得額一定比例的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。該比例是

15%

20%

A:

25%

B:

30%

C:

答D:案：D

解析：個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納

稅所得額30%的部分，允許從應納稅所得額中扣除。

20、【單選題】某公司進口一批鐵礦石,該礦石在進口環節除了繳納關稅外,還需繳納

資源稅

增值稅

A:

消費稅

B:

城市維護建設稅

C:

答D:案：B

21、【單選題】依法應當征收土地增值稅的是

繼承房地產

贈與房地產

A:

有償轉讓國有土地使用權

B:

出租房地產并取得收入

C:

答D:案：C

解析：土地增值稅的課稅對象是有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權

所取得的增值額。

22、【單選題】在甲城市注冊的某房地產公司,在乙城市建房,在丙城市設立銷售處,其土地

增值稅的納稅地點為

甲城市

乙城市

A:

丙城市

B:

由三城市稅務機關協商確定納稅地

C:

答D:案：B

解析：土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管

稅務機關辦理納稅申報，此題中房地產所在地為乙城市。

23、【單選題】根據現行稅收征收管理法規定,不屬于稅務機關權力的是

稅收法律制定權

稅務檢查權

A:

稅款征收權

B:

稅務稽查權

C:

答D:案：A

解析：本題考核稅收征收機關的權利。稅收征收機關職權有稅務管理、稅款征收、稅務檢

查、稅務處罰等，稅務代理并不是稅收征收機關的職權。

24、【單選題】我國農業稅廢止的時間是

1994年

2000年

A:

2004年

B:

2006年

C:

答D:案：D

解析：2005年3月，《政府工作報告》指出：自2006年起在全國全部免征農業稅。

25、【單選題】在非房產稅試點地區,應當征收房產稅的房屋是

部隊營房

個人自住豪華別墅

A:

國家機關辦公用房

B:

國有企業辦公用房

C:

答D:案：D

解析：在非房產稅試點地區,應當征收房產稅的房屋是國有企業辦公用房。

26、【單選題】不需要繳納契稅的是

房屋買賣

土地使用權轉讓

A:

國有土地使用權出讓

B:

農村集體土地承包經營權轉讓

C:

答D:案：D

解析：征稅對象：契稅的征稅對象是在境內轉移土地、房屋權屬的行為。具體征收范圍包

括：(1)國有土地使用權出讓。國有土地使用權出讓是指土地使用者向國家交付土地使用

權出讓金，國家將國有土地使用權在一定年限內讓與土地使用者的行為。(2)土地使用權

轉讓。土地使用權的轉讓是指土地使用者以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權

轉移給其他單位和個人的行為，但不包括農村集體土地承包經營權轉移給其他單位和個人

的行為。(3)房屋的買賣、贈與或交換。土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使

用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與而征稅：①以土地、房屋權屬作價投資入股；②以土

地、房屋權屬抵債；③以獲獎方式承受土地、房屋權屬；④以預購方式或者預付集資建

房款方式承受土地、房屋權屬。

27、【單選題】我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是

1994年1月1日

1994年10月1日

A:

1995年1月1日

B:

1995年10月1日

C:

答D:案：A

解析：國務院關于實行分稅制財政管理體制的決定是國務院于1993年12月15日發布，

自1994年01月01日起施行的法律法規。

28、【單選題】我國車船稅的征稅依據是

全國人大制定的法律

全國人大常委會制定的法律

A:

國務院制定的行政法規

B:

國家稅務總局發布的規章

C:

答D:案：B

解析：我國車船稅的征稅依據是全國人大常委會制定的法律。

29、【單選題】依法應當繳納印花稅的憑證是

在職研究生學位證書

房屋產權證副本

A:

企業法人營業執照

B:

向福利院捐贈財產協議

C:

答D:案：C

解析：印花稅法確定的范圍相當廣泛，其確認的應稅憑證有五大類，13個稅目，涉及經濟

活動的各個方面。凡稅法列舉的合同或具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿及

權利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅征稅范圍包括：1、購銷合同；2、加工承攬

合同；3、建設工程勘察設計合同；4、建筑安裝工程承包合同；5、財產租賃合同；6、貨

物運輸合同；7、倉儲保管合同；8、借款合同；9、財產保險合同；10、技術合同。其中

財產保險具體分為企業財產保險、機動車輛保險、貨物運輸保險、家庭財產保險和農牧業

寶險五大類。

30、【單選題】不屬于我國稅法規定的納稅擔保類型的是

納稅保證

納稅抵押

A:

納稅質押

B:

納稅留置

C:

答D:案：D

解析：納稅擔保的類型：(1)納稅保證。(2)納稅抵押。(3)納稅質押。

31、【多選題】我國現行稅收立法中采用的稅率形式有

比例稅率

定額稅率

A:

超額累進稅率

B:

超率累進稅率

C:

全額累進稅率

D:

答E:案：ABCD

解析：我國現行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和

超率累進稅率。

32、【多選題】不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有

報紙

電子書

A:

音像制品

B:

農產品

C:

天然氣

D:

答E:案：ABCDE

解析：增值稅的基本稅率為17%，而選項ABCDE適用13%的增值稅稅率。

33、【多選題】屬于征收消費稅的商品有

成品油

A:

微單照相機

智能手機

B:

實木地板

C:

高爾夫球及球具

D:

答E:案：ADE

解析：根據《消費稅暫行條例》的規定，我國消費稅稅目共有14個，即煙、酒及酒精、

化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾

夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。故本題答案為ADE。

34、【多選題】按照中央與地方之間稅權劃分狀況,收管理體制可以劃分為

中央集權型

地方分權型

A:

集權與分權兼顧型

B:

集權與分權松散型

C:

集權與分權緊密結合型

D:

答E:案：ABC

解析：依照中央與地方之間稅權劃分狀況,可以將稅收管理體制分為三種類型：中央集權

型、地方分權型、集權與分權兼顧型。

35、【多選題】個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有

個人首套住房按揭貸款利息

按規定交納的工會會費

A:

按國家規定交納的住房公積金

B:

按國家規定交納的社會保險費

C:

一定限額的贍養老人費用

D:

答E:案：ACDE

36、【問答題】簡述稅務登記的作用。

答案：稅務登記有以下作用(1)產生稅收法律關系,明確稅收主體。(1分)(2)設定征納雙

方的權利和義務。(1分)(3)作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據,成為依法治稅的

重要基礎(2分)

37、【問答題】簡述個人所得稅的課稅模式。

答案：對個人所得課稅的基本模式有(1)分類所得稅制。(1分)(2)綜合所得稅制。(1分)

(3)分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)(2分)

38、【問答題】簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據法律納稅的義務”。

答案：(1)一般認為,這是稅收法定原則的憲法根據,體現了稅收法定原則的精神。(2分)

(2)《憲法》這一規定的表述不夠全面和準確，理由：首先,應當從征納雙方兩個角度同時

規定,即應明確規定征稅也必須依法律規定；(1分)其次,應當規定單位(包括法人和非法人

單位)的納稅義務,因為在我國,單位是主要的納稅義務人,對單位課稅應當有憲法依據。(1

分)

39、【問答題】簡析增值稅納稅人區分為一般納稅人和小規模納稅人的意義。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人區分的意義在于，兩者在增值稅法中的地位不

同。(1分)(1)一般納稅人可以領購增值稅專用發票,采用抵扣法繳納增值稅款。(1分)(2)

小規模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法,無權使用增值稅專用發

票。(1分)(3)為了既有利于加強專用發票的管理,又不影響小規模企業的銷售,對會計核算

暫時不健全,但能夠認真履行納稅義務的小規模企業,經縣(市)主管稅務機關批準,在規定

期限內銷售貨物或提供應稅勞務,可由所在地稅務所代開增值稅專用發票(1分)

40、【問答題】試述稅收執法權與納稅人權利沖突協調機制構建措施。

答案：稅收執法權與納稅人權利沖突協調機制構建,應從以下幾方面著手(1)明確稅收執

法的權限。(1分)權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界,否則,容易發生濫用權力的情

形。(1分)稅收法權應當是一系列權力的復合體,具體而言,應該包括稅款征收權、稅務稽

查權稅務檢查權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。(3分)我國目前的稅收執法

權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使因此明確不同主體之間的權力界限,十分

重要。(1分)(2)強化稅收執法機關與其他機構之間的協地。(1分)主要是加強銀行、工

商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(2分)(3)完善稅收執法監督。

(1分)要實現稅收執法權與納稅人權利的協調,單純地依稅收執法權的制約是遠遠不夠的,

還需要有一個強有力的外部環境對該權利的正確行使進行監督如果稅收執法監督這一環節

能夠得到進一步加強,相信納稅人的權利會得到更好的維護,稅收執法權與納稅人權利的

協調也才能營造出更為良好的外部氛圍。(2分)

41、【問答題】案例:某運輸公司,增值稅一般納稅人,208年10月份經營情況如下:（1）從

事運輸服務,開具增值稅專用發票,明運輸費500萬元;（2）從事倉儲服務,開具增值稅專用發

票,注明倉儲收入200萬元;（3）從事裝卸服務,開具增值稅專用發票,注明裝卸費50萬元;

（4）出租貨車,取得含稅收入60萬元。（5）購進一輛新貨車,取得增值稅專用發票,發票上

注明價款50萬元,增值稅8萬元。問題:根據以上資料,說明該公司上述業務稅務處理的法律

依據,并列出該公司本期應納增值稅的計算式。

答案：根據新修訂的《增值稅暫行條例)規定,1分)該公司各項業務稅務處理的依據如下:

(1)從事運輸服務取得收人,該業務計增值稅銷項稅。運輸服務稅率為10%銷項稅:500萬元

×10%(2分)(2)從事倉儲服務取得收,該業務計增值稅銷項稅,倉儲服務屬于提供現代服務

業服務,稅率為6%銷項稅:200萬元×6%(1分)(3)從事裝卸服務取得收入,該業務計增值

稅銷項稅裝屬于提供現代服務業服務,率為6%銷項稅:50萬元×6%(1分)(4)出租貨車取

得收入,該業務計增值稅銷項稅,出租貨車為提供有形動產租賃服務,稅率為16%,又,該收人

為含稅收人,應換算為不含稅收人,即60萬元/(1+16%)銷項稅:60萬元/(1+16%)×16(2

分)(5)購進貨車業務計增值稅進項稅貨車適用增值稅基本稅率16%,發票上注明價款及稅

金符會法律規定,允許抵扣,即允許抵扣的進項稅:8萬元(2分)6)該公司本期應納增值稅的

計算式為增值稅一銷項稅金一進項稅金=(1)+(2)+(3)+(4)-(5)如果當期銷項稅額小于當

期進項稅額不足抵扣時,不足部分可以結轉下期繼續抵扣(1分)

42、【問答題】案例:S公司某納稅年度生產經營情況如下:（1）產品銷售收入2000萬元;

（2）