第一節(jié)審核質(zhì)量控制工作 1第二節(jié)審核質(zhì)量控制體系 10第三節(jié)審核質(zhì)量控制體系的建立 10第四節(jié)審核質(zhì)量控制體系的內(nèi)容 12第五節(jié)質(zhì)量控制流程圖 15第六節(jié)質(zhì)量控制方式 16第七節(jié)審核質(zhì)量控制措施 20第一節(jié)審核質(zhì)量控制工作結(jié)算審核是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，是合理確定工程造價(jià)的必要程序和重要手段，是對(duì)控制價(jià)資料的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查和復(fù)核。造價(jià)工程師的職責(zé)是依據(jù)工程控制價(jià)資料、結(jié)合工程成品的真實(shí)性、客觀性、公平、公正地發(fā)表審核意見，對(duì)出具的結(jié)算審核報(bào)告的真實(shí)性、合法性承擔(dān)責(zé)任。1、結(jié)算審核前準(zhǔn)備工作1.1結(jié)算審核工期計(jì)劃及人員安排，公司接到項(xiàng)目后，根據(jù)項(xiàng)目大小、復(fù)雜程度以及工期的要求，對(duì)結(jié)算審核人員，結(jié)算審核人員的分工及簡(jiǎn)歷，結(jié)算審核工期的進(jìn)行詳細(xì)安排。要求安排合適的具有專業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的造價(jià)工程師承擔(dān)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理和主審工作。1.2結(jié)算審核實(shí)施方案1.2.1指導(dǎo)思想。成立項(xiàng)目專審組，加強(qiáng)力量，合理組織，精心安排，根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定及委托方的要求，堅(jiān)持公平、公正的原則，深入現(xiàn)場(chǎng)，加強(qiáng)與監(jiān)理、業(yè)主的溝通，與被審方建立簽到制度，形成日志，力求完善，精、準(zhǔn)、快地完成結(jié)算審核任務(wù)。1.2.2實(shí)施方案。接收資料后，發(fā)放到項(xiàng)目組成員，并根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、實(shí)施情況、行業(yè)自律等與參加項(xiàng)目的全體結(jié)算審核人員共同商討，貫徹落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。每個(gè)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)熟習(xí)完結(jié)算審核資料，作好疑問記錄，然后踏勘現(xiàn)場(chǎng)，作好現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄，請(qǐng)參與相關(guān)單位簽字認(rèn)可。踏勘現(xiàn)場(chǎng)后開始著手編制控制價(jià)，要求結(jié)算審核人員用專業(yè)軟件計(jì)算工程量和套價(jià)，編制控制價(jià)過程中遇到的疑難問題先項(xiàng)目組內(nèi)部溝通解決，不能解決的待項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)議解決。1.2.3結(jié)算審核質(zhì)量保證措施。咨詢公司實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度。項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核，主審造價(jià)師復(fù)核或項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)審，咨詢公司項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核或技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。2、工程造價(jià)審核過程中控制的重點(diǎn)2.1審核人員應(yīng)熟悉收集送審資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，作好現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄，并請(qǐng)參與單位簽字認(rèn)可，必要時(shí)可召集委托方、發(fā)包方、承包方共同會(huì)商，就審核前有關(guān)問題達(dá)成明確意見，并形成書面的會(huì)議紀(jì)要，在結(jié)算審核過程中共同遵守執(zhí)行。2.2審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，應(yīng)與委托方取得聯(lián)系，會(huì)同委托方、發(fā)包方、承包方就有關(guān)爭(zhēng)議問題開協(xié)調(diào)會(huì)議解決，并作好會(huì)議記錄，請(qǐng)相關(guān)單位簽字認(rèn)可，然后進(jìn)入控制價(jià)，同時(shí)寫進(jìn)結(jié)算審核報(bào)告。2.3實(shí)行溝通制度。一是審核人員之間隨時(shí)進(jìn)行內(nèi)部溝通，加強(qiáng)相互配合，互通信息，分工協(xié)作；二是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與發(fā)包方隨時(shí)進(jìn)行溝通。三是項(xiàng)目組與委托單位、承包方有關(guān)人員相互溝通，對(duì)雙方意見分歧進(jìn)行磋商，以達(dá)成共識(shí)，制定合理的解決方案。2.4執(zhí)行公司各項(xiàng)技術(shù)措施，嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核程序。2.4.1公司《員工執(zhí)業(yè)手冊(cè)》對(duì)全面審核質(zhì)量控制進(jìn)行了全面詳實(shí)的闡述和規(guī)定，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范執(zhí)業(yè)。2.4.2采用分層、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法，關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法，三級(jí)復(fù)核等多項(xiàng)技術(shù)措施控制全過程，確保質(zhì)量。分層質(zhì)量控制措施：項(xiàng)目組各成員根據(jù)各自職責(zé)對(duì)本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，形成上下級(jí)分層次的工作質(zhì)量檢查監(jiān)督制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對(duì)項(xiàng)目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，對(duì)每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無誤后再進(jìn)入到下一個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制措施：每一個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過程中都會(huì)有一些對(duì)結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點(diǎn)，控制了這些關(guān)鍵點(diǎn)，則能基本保證該項(xiàng)目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率。三級(jí)復(fù)核措施：審核人員對(duì)送審的結(jié)算逐項(xiàng)進(jìn)行審核，編制《工程結(jié)算審核核算書》和控制價(jià)調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量控制流程單》交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交發(fā)包方和承包方征求意見；委托人、承發(fā)包方、審核單位對(duì)審核的控制價(jià)達(dá)成一致意見后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將審定意見和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》交技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定；委托人、發(fā)包方、承包方負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《結(jié)算定案表》上簽署意見，加蓋公章，以表認(rèn)可。2.4.3出具結(jié)算審核報(bào)告書程序項(xiàng)目經(jīng)理或主審工程師草擬《結(jié)算結(jié)算審核報(bào)告書》，《結(jié)算結(jié)算審核報(bào)告書》由咨詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)，編號(hào)后打印成文，并蓋上項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位專用章，并簽字。《結(jié)算結(jié)算審核報(bào)告書》送交委托人要辦理送達(dá)手續(xù)。3、審核程序及質(zhì)量控制結(jié)算審核中堅(jiān)持“客觀公正、實(shí)事求是”的結(jié)算審核原則，對(duì)送審控制價(jià)書、竣工圖、相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證資料等的真實(shí)合法性進(jìn)行全面審查。以審查圖示工程量的真實(shí)性為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審查“經(jīng)濟(jì)簽證”，并對(duì)材料價(jià)格、綜合單價(jià)組價(jià)套項(xiàng)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行結(jié)算審核分析。結(jié)合該工程的實(shí)際情況，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)踏勘核量，通過造價(jià)信息和市場(chǎng)調(diào)查核實(shí)機(jī)械臺(tái)班綜合單價(jià)。以上結(jié)算審核程序和方法，為結(jié)算審核結(jié)論的真實(shí)性、準(zhǔn)確性提供了質(zhì)量保障，有效地控制了結(jié)算審核風(fēng)險(xiǎn)。在審核過程中，一是對(duì)工程的前期資料進(jìn)行審核。主要是對(duì)項(xiàng)目是否立項(xiàng)、資金來源情況、有無控制價(jià)、是否進(jìn)行招投標(biāo)等等。二是工程控制價(jià)的審核。主要根據(jù)工程招標(biāo)文件、招標(biāo)工程量清單、中標(biāo)通知書、投標(biāo)文件、施工合同、圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)技術(shù)核定單、隱蔽資料、開竣工報(bào)告、安全監(jiān)督評(píng)分表和核定費(fèi)率表、企業(yè)規(guī)費(fèi)費(fèi)率核定表、結(jié)算審核人員現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄、資料的合法性、資料的真實(shí)性等等完成工程所有的竣工資料進(jìn)行全面、系統(tǒng)、認(rèn)真地審核。按照工程實(shí)際發(fā)生的量與價(jià)來計(jì)算。經(jīng)審查的工程控制價(jià)是核定建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)。搜集、整理、熟習(xí)控制價(jià)資料，禁止依據(jù)圖紙盲目計(jì)算。控制價(jià)審核是造價(jià)咨詢企業(yè)以發(fā)包方提交的工程竣工資料為依據(jù)，對(duì)承包方編制的結(jié)算的真實(shí)性及合法性進(jìn)行全面的審查，所以工程竣工資料的真實(shí)、完整、合法性直接關(guān)系到審核工程價(jià)款的正確與否。對(duì)于搜集、整理好控制價(jià)資料主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：3.1熟習(xí)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)圖、竣工圖、圖紙會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)技術(shù)核定單、隱蔽資料等所有的竣工資料，做好疑問記錄。3.2施工合同與招標(biāo)文件的一致性。施工合同中的主要條款必須與招標(biāo)文件中的一致，若發(fā)現(xiàn)合同中的主要條款與招標(biāo)文件不一致，結(jié)算審核時(shí)以招標(biāo)文件為準(zhǔn)。3.3全面掌握工程的重點(diǎn)、難點(diǎn)部分。控制價(jià)審核不能只是對(duì)圖紙和工程變更的計(jì)算審核，還要深入現(xiàn)場(chǎng)，認(rèn)真細(xì)致的核對(duì)，確保結(jié)算的質(zhì)量。造價(jià)工程師要掌握工程動(dòng)態(tài)，了解工程是否按圖紙和變更施工，是否所有變更都屬實(shí)了，取消的部分是否有變更通知，是否存在變更的基礎(chǔ)上又變更了。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)逐一到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。3.4工程量審核。工程量是一切費(fèi)用計(jì)算的基礎(chǔ)，工程量的準(zhǔn)確性對(duì)工程造價(jià)的影響很大，因此工程造價(jià)審核的重點(diǎn)首先放在工程量的審核上。計(jì)算工程量時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照招標(biāo)文件和施工合同約定的工程量計(jì)算方式進(jìn)行計(jì)算，熟練運(yùn)用專業(yè)軟件，掌握工程量計(jì)算規(guī)則，熟悉設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、設(shè)計(jì)規(guī)范、施工規(guī)范、施工工藝。送審的工程量與結(jié)算審核人員計(jì)算的工程量是否相等，計(jì)算單位是否一致，是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算等等。3.5經(jīng)濟(jì)技術(shù)核定單審核。經(jīng)濟(jì)技術(shù)核定單往往是承發(fā)包雙方爭(zhēng)議最多，也是容易出現(xiàn)問題的地方。承包方通常重復(fù)簽證，從中獲得最大的利益。對(duì)于經(jīng)濟(jì)技術(shù)核定單的審核需要注意的是：首先認(rèn)真分析簽證內(nèi)容，是否包含在招標(biāo)清單的工作內(nèi)容、項(xiàng)目特征中，是否有證明簽證內(nèi)容的附件，簽證工程量是否正確，核定的內(nèi)容是否實(shí)施，在必要時(shí)可以到現(xiàn)場(chǎng)取證。其次要審查有無監(jiān)理方、發(fā)包方、承包方三方的簽字認(rèn)可，同時(shí)審查簽字、意見的真實(shí)性。3.6材料價(jià)格調(diào)整。以招標(biāo)文件（或合同）約定的材料價(jià)格調(diào)整范圍及計(jì)算方法進(jìn)行調(diào)整。重點(diǎn)審查合同外重新組價(jià)部分的材料價(jià)格是否按投標(biāo)報(bào)價(jià)中的材料價(jià)格組價(jià)；對(duì)那些投標(biāo)報(bào)價(jià)中和當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)信息上沒有的材料價(jià)格，施工單位是否按市場(chǎng)價(jià)格或發(fā)包方（監(jiān)理）認(rèn)可的材料價(jià)格計(jì)算，也可以讓施工單位直接出示原始票據(jù)，特別是對(duì)品種、規(guī)格繁多的裝飾材料要加強(qiáng)審核力度。對(duì)施工期限較長(zhǎng)的工程，材料價(jià)格以招標(biāo)文件（合同）約定為準(zhǔn)。3.7綜合單價(jià)審核。首先，審核報(bào)送控制價(jià)書上的綜合單價(jià)是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)書上相同。其次，審核合同外重組價(jià)部分定額套項(xiàng)是否嚴(yán)謹(jǐn)，有無錯(cuò)套定額現(xiàn)象。套用定額分為直接套用與換算套用。對(duì)直接套用的審核，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題；對(duì)換算套用要審查是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確。最后審查是否存在忽略定額綜合解釋、定額勘誤、不根據(jù)說明換算系數(shù)等情況。3.8措施費(fèi)審核。一是安全文明施工增加費(fèi)費(fèi)率的審核。按施工單位提供的安全文明施工費(fèi)費(fèi)率測(cè)定機(jī)構(gòu)出示的費(fèi)率計(jì)取，若施工單位不能提供，安全文明施工費(fèi)費(fèi)率按基本費(fèi)率計(jì)取。二是技術(shù)措施費(fèi)的審核。如果招標(biāo)文件（合同）約定為包干價(jià)，控制價(jià)審核時(shí)則不能調(diào)整。如果不是包干價(jià)，控制價(jià)審核時(shí)，工程量按實(shí)控制價(jià)，綜合單價(jià)以投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的為準(zhǔn)。3.9規(guī)費(fèi)審核。規(guī)費(fèi)是按當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)廳、物價(jià)局、財(cái)政局核定的施工企業(yè)工程規(guī)費(fèi)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取。若施工單位不能提供經(jīng)核定的施工企業(yè)工程規(guī)費(fèi)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，該工程規(guī)費(fèi)計(jì)為零。3.10變更項(xiàng)目?jī)r(jià)格審核。工程單價(jià)尤其是變更項(xiàng)目的單價(jià)應(yīng)按照以下原則計(jì)取：第一、合同中已有適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款。第二、合同中只有類似于變更工程的價(jià)格，可以參照類似價(jià)格變更合同價(jià)款。第三、合同中沒有適用或類似于變更工程的價(jià)格，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行，最終以招標(biāo)文件（合同）約定、結(jié)算審核為準(zhǔn)。附屬工程、追加項(xiàng)目審核。這部分控制價(jià)核減率往往比主體工程要高，主要是現(xiàn)行招投標(biāo)，只對(duì)主體工程進(jìn)行了招投標(biāo)，卻忽視了項(xiàng)目附屬工程、追加工程的招投標(biāo)。因此審核過程要更加認(rèn)真細(xì)致，審核重點(diǎn)放在工程量真實(shí)性的確認(rèn)、材料設(shè)備價(jià)格、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理以及施工單位是否要讓利優(yōu)惠等。4、工程造價(jià)結(jié)算審核結(jié)束后的資料備檔審核過程結(jié)束后（即出具《工程造價(jià)咨詢報(bào)告》后），并不等于審核工作全面結(jié)束。跟蹤落實(shí)和整理檔案階段的工作是審核項(xiàng)目的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是審核成果的最終體現(xiàn)。工程造價(jià)審核的計(jì)算底稿一定要按照審核檔案的管理要求進(jìn)行收集和整理，與結(jié)算有關(guān)的控制價(jià)資料要掃描存檔，以便于日后查閱和借鑒。認(rèn)真撰寫審核業(yè)務(wù)工作總結(jié)，記錄審核過程中的重大問題及解決方法。5、結(jié)算審核需遵循的原則（1）嚴(yán)格貫徹公司質(zhì)量管理體系的要求嚴(yán)格貫徹公司質(zhì)量管理體系的要求，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程進(jìn)行有效的質(zhì)量管理，確保咨詢成果的質(zhì)量，讓客戶滿意。（2）嚴(yán)格貫徹實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制嚴(yán)格貫徹實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量等負(fù)責(zé)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效的第一責(zé)任人。（3）嚴(yán)格貫徹實(shí)行三級(jí)復(fù)核制嚴(yán)格貫徹實(shí)行三級(jí)復(fù)核制的管理要求，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)咨詢成果的一級(jí)復(fù)核，造價(jià)部技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)咨詢成果的二級(jí)復(fù)核，公司造價(jià)技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)咨詢成果的三級(jí)復(fù)核，未經(jīng)下一級(jí)復(fù)核的不得報(bào)送上一級(jí)復(fù)核，未經(jīng)復(fù)核的成果不得向外提交。（4）嚴(yán)格流程監(jiān)管嚴(yán)格按照公司制定的工作流程對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管，工程師審核過程中嚴(yán)格按照流程表格填寫，以保證造價(jià)咨詢成果文件的質(zhì)量。工作底稿：要求工程師提供完整計(jì)算底稿交部門存檔，部門專職復(fù)核造價(jià)工程師對(duì)計(jì)算底稿進(jìn)行檢查，對(duì)群體項(xiàng)目，各造價(jià)工程師交叉檢查。部門監(jiān)管：控制價(jià)審核即按照合同約定編制審核初稿，同時(shí)并將計(jì)算底稿、審核初稿交部門專職復(fù)核人檢查存檔，待審核終稿完成時(shí)，與初稿進(jìn)行對(duì)比分析，并要求造價(jià)師做出說明。（5）加強(qiáng)造價(jià)人員專業(yè)技能培訓(xùn)我公司從業(yè)人員每周星期五均進(jìn)行一次專業(yè)技能研討會(huì)及相關(guān)造價(jià)文件學(xué)習(xí)。對(duì)造價(jià)專業(yè)中存在的問題和一些技巧問題進(jìn)行共同的研討，并讓各造價(jià)專業(yè)人員及時(shí)地了解政策，另公司定期邀請(qǐng)?jiān)靸r(jià)方面的專家到我公司進(jìn)行造價(jià)知識(shí)的講解，從而提高專業(yè)技能豐富造價(jià)專業(yè)知識(shí)，確保工程造價(jià)咨詢服務(wù)成果的準(zhǔn)確性。（6）加強(qiáng)職業(yè)道德教育和廉政稽查我公司定期召開職業(yè)道德方面的會(huì)議，宣讀有關(guān)反腐昌廉的文件，并讓每位從業(yè)人員上臺(tái)進(jìn)行宣講。每位從業(yè)人員均與公司簽訂廉政合同。公司還設(shè)立了質(zhì)量控制組，質(zhì)量控制組主要人員由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人和分管造價(jià)的副總經(jīng)理組成，他們隨時(shí)都在進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控。每個(gè)業(yè)務(wù)完成質(zhì)量我公司均要到業(yè)主處征詢意見，以便得到真實(shí)的信息，更好的督促從業(yè)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，并以此確保造價(jià)咨詢服務(wù)成果質(zhì)量。（7）實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)保證金公司從業(yè)人員所有證件均需交由公司統(tǒng)一保管，且每年必須交納風(fēng)險(xiǎn)保證金，另公司對(duì)從業(yè)人員編制完成的造價(jià)咨詢勞務(wù)費(fèi)實(shí)行年終控制價(jià)的方式，以此對(duì)其執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德作出保證。（8）組織措施建立質(zhì)量控制目標(biāo)體系，明確建設(shè)工程項(xiàng)目監(jiān)理部中質(zhì)量控制人員及其職責(zé)分工。建立造價(jià)咨詢質(zhì)量報(bào)告制度及質(zhì)量信息溝通網(wǎng)絡(luò)。建立工作質(zhì)量審核制度和計(jì)劃實(shí)施中的檢查分析制度。建立協(xié)調(diào)會(huì)議制度，包括協(xié)調(diào)會(huì)議舉行的時(shí)間、地點(diǎn)，協(xié)調(diào)會(huì)議的參加人員等。第二節(jié)審核質(zhì)量控制體系結(jié)算審核質(zhì)量控制體系就是指結(jié)算審核組織及其人員為實(shí)現(xiàn)結(jié)算審核質(zhì)量目標(biāo)，按照規(guī)定的結(jié)算審核質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算審核質(zhì)量管理的有機(jī)整體活動(dòng),使結(jié)算審核處于牽制狀態(tài)。它包括實(shí)現(xiàn)結(jié)算審核質(zhì)量目標(biāo)的組織結(jié)構(gòu)及物質(zhì)手段、各機(jī)構(gòu)的職責(zé),工作標(biāo)準(zhǔn)和程序等。它具有以下特點(diǎn):1.系統(tǒng)性，由于結(jié)算審核質(zhì)量控制是對(duì)結(jié)算審核工作的各個(gè)方面，從縱向來說,系統(tǒng)性表現(xiàn)在結(jié)算審核質(zhì)量關(guān)出身及作業(yè)過程的事中。2.一致性，雖然不同的結(jié)算審核類別對(duì)結(jié)算審核質(zhì)量要求的標(biāo)準(zhǔn)不同，但結(jié)算審核質(zhì)量控制的系統(tǒng)方法具有一致性。3.有效性，結(jié)算審核質(zhì)量控制體系的有效性表現(xiàn)在兩方面:一是通過結(jié)算審核質(zhì)量管理，即對(duì)提高結(jié)算審核工作質(zhì)量有直接效果，又能進(jìn)一步促進(jìn)結(jié)算審核工作發(fā)揮更大的社會(huì)效果，二是通過結(jié)算審核質(zhì)量控制，即對(duì)某一環(huán)節(jié)，某一項(xiàng)目的結(jié)算審核質(zhì)量產(chǎn)生效果，同時(shí)也對(duì)整個(gè)結(jié)算審核工作產(chǎn)生積極影響。結(jié)算審核質(zhì)量控制體系是結(jié)算審核全面質(zhì)量控制體系的核心和落腳點(diǎn)，它是控制論系統(tǒng)工程論的理論、方法在結(jié)算審核質(zhì)量管理中的具體應(yīng)用，是實(shí)現(xiàn)結(jié)算審核管理的要求。隨著改革的深化、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，結(jié)算審核工作領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)更趨復(fù)雜，任務(wù)越來越重,因此要求結(jié)算審核工作要逐步實(shí)現(xiàn)法制化、制度化、規(guī)范化。第三節(jié)審核質(zhì)量控制體系的建立為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為了適應(yīng)效益結(jié)算審核的開展，我們必須要建立恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算審核質(zhì)量控制體系。一是建立結(jié)算審核質(zhì)量控制體系是實(shí)現(xiàn)結(jié)算審核質(zhì)量目標(biāo)的重要手段。結(jié)算審核質(zhì)量控制體系是根據(jù)提高結(jié)算審核質(zhì)量這一目標(biāo)建立起來的。整個(gè)體系都圍繞這個(gè)目標(biāo)，把各有關(guān)部門、各級(jí)的結(jié)算審核質(zhì)量管理工作統(tǒng)一起來，有效地發(fā)揮各方面力量,按預(yù)定的期限和規(guī)定的進(jìn)度，實(shí)施改善結(jié)算審核質(zhì)量的各項(xiàng)目標(biāo)和技術(shù)組織措施。因此，要使結(jié)算審核質(zhì)量控制體系協(xié)調(diào)而有效地運(yùn)轉(zhuǎn)起來，必須要有明確的結(jié)算審核質(zhì)量目標(biāo)。同樣，如果沒有結(jié)算審核質(zhì)量控制體系的建立，就難以實(shí)現(xiàn)結(jié)算審核質(zhì)量目標(biāo)。二是建立結(jié)算審核質(zhì)量控制體系是加強(qiáng)結(jié)算審核質(zhì)量管理的客觀要求。結(jié)算審核質(zhì)量控制體系的作用在于能夠從組織上、制度上、思想上、人員素質(zhì)上保證結(jié)算審核質(zhì)量。通過建立結(jié)算審核質(zhì)量控制體系可以使結(jié)算審核質(zhì)量管理活動(dòng)達(dá)到上下聯(lián)接，橫向協(xié)調(diào),不但可以較快發(fā)現(xiàn)結(jié)算審核質(zhì)量問題，而且還可以得到綜合治理。因此，建立結(jié)算審核質(zhì)量控制體系是加強(qiáng)結(jié)算審核質(zhì)量管理的客觀要求。三是建立結(jié)算審核質(zhì)量控制體系是實(shí)現(xiàn)結(jié)算審核工作法制化、制度化、規(guī)范化的必然要求。隨著改革的深化、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，結(jié)算審核工作領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)更趨復(fù)雜，任務(wù)越來越重。結(jié)算審核工作要逐步實(shí)現(xiàn)法制化、制度化、規(guī)范化。由此可見，實(shí)現(xiàn)法制化、制度化、規(guī)范化是結(jié)算審核質(zhì)量控制的重要前提。而要實(shí)現(xiàn)“三化”就必須建立一個(gè)與其要求緊密聯(lián)系的完整的結(jié)算審核質(zhì)量控制體系，這是結(jié)算審核形勢(shì)發(fā)展的需要。四是建立結(jié)算審核質(zhì)量控制體系是結(jié)算審核全面質(zhì)量管理深入發(fā)展的必然趨勢(shì)。結(jié)算審核全面質(zhì)量管理是全員參與、全方位的綜合質(zhì)量管理活動(dòng)。推行結(jié)算審核全面質(zhì)量管理，有一個(gè)由淺入深、從局部到全部的發(fā)展過程。而要在整體結(jié)算審核質(zhì)量上見效果，只有在“質(zhì)量第一”原則的指導(dǎo)下，把環(huán)節(jié)間或部門間行動(dòng)協(xié)調(diào)起來，統(tǒng)一納入結(jié)算審核質(zhì)量控制體系，才能使結(jié)算審核全面質(zhì)量管理工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，有效地保證結(jié)算審核質(zhì)量。所以，建立結(jié)算審核質(zhì)量控制體系，是推行結(jié)算審核全面質(zhì)量管理的必然趨勢(shì)。第四節(jié)審核質(zhì)量控制體系的內(nèi)容我國目前結(jié)算審核質(zhì)量控制體系還沒有一個(gè)成型的模式,這里只是個(gè)人對(duì)結(jié)算審核質(zhì)量控制的一點(diǎn)見解。結(jié)算審核全面質(zhì)量管理是全員參與、全方位的綜合質(zhì)量管理活動(dòng)，通常從以下幾個(gè)方面進(jìn)行控制:一、建立結(jié)算審核內(nèi)部控制體系1、首先建立組織、管理控制體系.一是要優(yōu)化結(jié)算審核組織的結(jié)構(gòu)，逐步設(shè)立結(jié)算審核質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)或人員，其職責(zé)主要是確定結(jié)算審核組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)和近期質(zhì)量目標(biāo)，制定結(jié)算審核質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，通過一定程序?qū)M織機(jī)構(gòu)、人事部門和各業(yè)務(wù)部門的質(zhì)量管理項(xiàng)目提出要求，并組織內(nèi)部統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)質(zhì)量控制體系的活動(dòng),幫助和推動(dòng)各方面的質(zhì)量管理工作,并進(jìn)行經(jīng)常的檢查和監(jiān)督。二是統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織內(nèi)部的質(zhì)量管理信息的溝通,加強(qiáng)對(duì)結(jié)算審核過程中發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)溝通、及時(shí)上報(bào),把結(jié)算審核發(fā)現(xiàn)的問題全面揭露避免結(jié)算審核工作重復(fù)進(jìn)行。三是加強(qiáng)內(nèi)部牽制機(jī)制，做到不兼容職務(wù)相分離。此外，還要建立健全結(jié)算審核委員會(huì)，重要的結(jié)算審核報(bào)告、結(jié)算審核意見和處理決定，都要經(jīng)結(jié)算審核委員會(huì)討論后，再由結(jié)算審核組織負(fù)責(zé)人簽發(fā)。2、建立結(jié)算審核組織內(nèi)部質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn).結(jié)算審核質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)是結(jié)算審核質(zhì)量的控制依據(jù)和結(jié)算審核業(yè)務(wù)的作業(yè)規(guī)范。它是結(jié)算審核規(guī)范體系的重要組成部分，是由結(jié)算審核組織根據(jù)職業(yè)特性的具體情況，適應(yīng)自身規(guī)律的需要而建立的。它不同于結(jié)算審核準(zhǔn)則，也有別于結(jié)算審核法規(guī)。客觀地講，這些年我們?cè)趪医Y(jié)算審核規(guī)范體系建設(shè)上，明顯地偏重于結(jié)算審核法律規(guī)范和結(jié)算審核職業(yè)道德規(guī)范建設(shè)，而忽視了結(jié)算審核質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。結(jié)算審核質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確一結(jié)算審核準(zhǔn)備階段結(jié)算審核人員要做哪些工作，達(dá)到什么樣的標(biāo)準(zhǔn)；二在結(jié)算審核實(shí)施階段結(jié)算審核人員應(yīng)做的工作、應(yīng)取得的結(jié)算審核證據(jù)，應(yīng)該達(dá)到所應(yīng)有的證明力；三在結(jié)算審核終結(jié)階段結(jié)算審核人員根據(jù)取得結(jié)算審核證據(jù)發(fā)表什么樣的結(jié)算審核意見，意見的準(zhǔn)確性；最后結(jié)算審核人員要對(duì)結(jié)算審核意見的落實(shí)情況進(jìn)行追蹤結(jié)算審核,以確保結(jié)算審核意見能很好的落實(shí).3、建立健全結(jié)算審核機(jī)構(gòu)內(nèi)責(zé)任追究制。對(duì)于結(jié)算審核質(zhì)量而言，和完善責(zé)任制度是保障。一般而而言，結(jié)算審核質(zhì)量責(zé)任管理制度包括明確控制標(biāo)準(zhǔn)是前提,建立括結(jié)算審核責(zé)任制度、結(jié)算審核復(fù)核制度、結(jié)算審核考核制度、結(jié)算審核責(zé)任追究制度等。其中，事壯責(zé)任追究制度是核心。但在也是現(xiàn)實(shí)中最薄弱的一環(huán),有的責(zé)任追究制度泛泛而論，責(zé)任主體不明確，有的甚至根本沒有建立責(zé)任追究制度；還有的有制度沒有真貫徹執(zhí)行。具體果是結(jié)算審核人員責(zé)任意識(shí)不想，凝生風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致行為不規(guī)范，隨意為之，而一旦出現(xiàn)結(jié)算審核過錯(cuò)，責(zé)任也無法落實(shí)到人,結(jié)果不了之，形成非良性循環(huán)。我們應(yīng)應(yīng)根據(jù)結(jié)算審核質(zhì)量責(zé)結(jié)算審核實(shí)施方案編制與調(diào)整、結(jié)算審核實(shí)施、振提出結(jié)算審核報(bào)告、任范圍，依照結(jié)算審核程序，包括結(jié)算審核十項(xiàng)、等環(huán)節(jié)，實(shí)行從領(lǐng)導(dǎo)到具體項(xiàng)目目結(jié)算審核人員分級(jí)責(zé)任制，東計(jì)復(fù)核、。結(jié)算審核處理處罰、后續(xù)檢查主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的原則。實(shí)行誰違規(guī)誰負(fù)責(zé)、誰過錯(cuò)誰負(fù)責(zé)、4、建立健全結(jié)算審核質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系。從目前的結(jié)算審核監(jiān)督體制制來看，主要的依據(jù)是結(jié)算審核法、結(jié)算審核準(zhǔn)則，這對(duì)于監(jiān)督結(jié)算審核質(zhì)量考審核核工作是不完整的。我們應(yīng)當(dāng)建立一套完整而全面的考核評(píng)價(jià)體系，主要應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：首先，對(duì)組織機(jī)構(gòu)、管理體制的評(píng)價(jià)；其次，是對(duì)結(jié)算審核人員的評(píng)價(jià)；第三，對(duì)結(jié)算審核操作程序的評(píng)價(jià)；第四，對(duì)結(jié)算審核過程中形成的結(jié)算審核文書是否全面、內(nèi)容是否完整的評(píng)價(jià)；第五，是對(duì)結(jié)算審核意見是否恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)；第六，是對(duì)結(jié)算審核人員是否積極督促結(jié)算審核意見落實(shí)情說的評(píng)價(jià)。二、建立結(jié)算審核人員素質(zhì)控制體系事在人為，在影響結(jié)算審核事業(yè)發(fā)展的各種因素中，人的因素始終是第一位的、最重要的因素。高質(zhì)量的結(jié)算審核工作必然源自高素質(zhì)的結(jié)算審核隊(duì)伍，人的素質(zhì)的高低決定結(jié)算審核質(zhì)量的優(yōu)劣。把“以人為本、提高素質(zhì)”作為發(fā)展結(jié)算審核事業(yè)的永恒主題，努力建設(shè)一支政治堅(jiān)定、作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明，適應(yīng)結(jié)算審核工作不斷發(fā)展變化需要的結(jié)算審核干部隊(duì)伍，是提高結(jié)算審核質(zhì)量的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。1、建立政治標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持結(jié)算審核人員依法獨(dú)立結(jié)算審核原則，忠于職守秉公辦事，廉潔奉公，不謀私利，勤奮工作，保守秘密，客觀公正，增強(qiáng)從事結(jié)算審核工作的事業(yè)心和責(zé)任感，大力倡導(dǎo)熱愛結(jié)算審核事業(yè)、忠于結(jié)算審核事業(yè)，始終保持開拓進(jìn)取的精神狀態(tài)。2、建立業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。首先要求結(jié)算審核人員熟悉結(jié)算審核基礎(chǔ)知識(shí)，懂得結(jié)算審核法規(guī)；熟悉會(huì)計(jì)原理及有關(guān)的專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)，懂得財(cái)會(huì)法規(guī)；熟悉經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，懂得有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)；具有一定的結(jié)算審核、財(cái)會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，掌握結(jié)算審核技術(shù)方法；具有一定的組織能力和分析能力；其次要提高結(jié)算審核人員的學(xué)歷層次，結(jié)算審核人員素質(zhì)的提高是結(jié)算審核事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。是適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)結(jié)算審核向效益結(jié)算審核轉(zhuǎn)變過程中對(duì)高素質(zhì)人才的需求,因此盡快提升結(jié)算審核隊(duì)伍的學(xué)歷層次尤為必要；第三要調(diào)整結(jié)算審核人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，現(xiàn)有的結(jié)算審核人員掌握的知識(shí)過于片面，不能適應(yīng)效益結(jié)算審核的要求。效益結(jié)算審核具有綜合性、建設(shè)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，目標(biāo)是尋求提高效益的途徑并鼓勵(lì)和幫助被結(jié)算審核單位采取必要的措施以改進(jìn)系統(tǒng)及控制措施。這就決定了現(xiàn)代的結(jié)算審核人員不僅要精通財(cái)務(wù)結(jié)算審核知識(shí)和技能，而且還應(yīng)具備有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)以及管理等方面的知識(shí)和綜合判斷能力。第五節(jié)質(zhì)量控制流程圖1、造價(jià)咨詢部經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目咨詢過程及初步結(jié)論進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，填寫一級(jí)復(fù)核表格內(nèi)容。1、造價(jià)咨詢部經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目咨詢過程及初步結(jié)論進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，填寫一級(jí)復(fù)核表格內(nèi)容。2、項(xiàng)目工程師（組）對(duì)一級(jí)復(fù)核反饋意見進(jìn)行處理。項(xiàng)目工程師（組）完成咨詢?nèi)蝿?wù)，自檢后形成成果文件，填寫《三級(jí)復(fù)核記錄表》。質(zhì)量管理部對(duì)工程過程及咨詢結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量控制二級(jí)復(fù)核，填寫二級(jí)復(fù)核表個(gè)內(nèi)容。對(duì)二級(jí)復(fù)核反饋意見進(jìn)行處理。質(zhì)量管理部對(duì)工程過程及咨詢結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量控制二級(jí)復(fù)核，填寫二級(jí)復(fù)核表個(gè)內(nèi)容。對(duì)二級(jí)復(fù)核反饋意見進(jìn)行處理。公司主管副總對(duì)項(xiàng)目組及復(fù)核工作審核，對(duì)咨詢結(jié)果進(jìn)行三級(jí)復(fù)核表格內(nèi)容。對(duì)三級(jí)復(fù)核反饋意見進(jìn)行處理。經(jīng)質(zhì)量管理部確認(rèn)無誤后公司主管副總對(duì)項(xiàng)目組及復(fù)核工作審核，對(duì)咨詢結(jié)果進(jìn)行三級(jí)復(fù)核表格內(nèi)容。對(duì)三級(jí)復(fù)核反饋意見進(jìn)行處理。經(jīng)質(zhì)量管理部確認(rèn)無誤后將經(jīng)過三級(jí)復(fù)核確認(rèn)后的成果文件經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)并蓋章。將《建設(shè)工程造價(jià)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核表》交給公司主管副總留存。將成果文件報(bào)送業(yè)主。經(jīng)公司主管副總確認(rèn)無誤后將經(jīng)過三級(jí)復(fù)核確認(rèn)后的成果文件經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)并蓋章。將《建設(shè)工程造價(jià)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核表》交給公司主管副總留存。將成果文件報(bào)送業(yè)主。經(jīng)公司主管副總確認(rèn)無誤后第六節(jié)質(zhì)量控制方式1.檢查項(xiàng)目執(zhí)行情況2.深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。3.核實(shí)工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。4.核實(shí)隱蔽工程記錄，必要時(shí)要做破壞性檢查。5.按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目資料進(jìn)行復(fù)核，杜絕無理索賠，以免給國家造成重大經(jīng)濟(jì)損失。6.按照招標(biāo)文件及合同約定，對(duì)主要施工方案進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核施工方案與招標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更等的關(guān)系，避免應(yīng)有施工單位承擔(dān)的施工費(fèi)用，由委托方買單。7.復(fù)核設(shè)計(jì)變更是否全部實(shí)施，若在原設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。8.復(fù)核有無調(diào)減或者取消項(xiàng)目沒有簽署設(shè)計(jì)變更的，以便在造價(jià)咨詢服務(wù)時(shí)扣除。。9.對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任法的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：9.1若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，應(yīng)由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)。9.2若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。9.3由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。9.4由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更不予處理，由施工單位負(fù)責(zé)，若對(duì)造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。10.復(fù)核簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中，復(fù)核材料價(jià)格。10.1確認(rèn)是采購價(jià)格還是預(yù)算價(jià)，以免采購保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。10.2復(fù)核計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定，工程造價(jià)咨詢服務(wù)計(jì)算是否符合規(guī)則；10.3復(fù)核清單項(xiàng)人、材、機(jī)換算及計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；10.4復(fù)核工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定，計(jì)算結(jié)果是否正確；10.5復(fù)核清單項(xiàng)目綜合單價(jià)調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定；10.6復(fù)核主要材料消耗量計(jì)算是否正確，材料價(jià)格是否與報(bào)價(jià)相符，價(jià)格調(diào)整是否有依據(jù)；10.7復(fù)核甲供材料的品牌、數(shù)量和造價(jià)咨詢服務(wù)是否正確；10.8復(fù)核業(yè)主單獨(dú)分包項(xiàng)目工程量的劃分和造價(jià)咨詢服務(wù)是否正確；10.9復(fù)核措施費(fèi)用調(diào)整是否有依據(jù)，計(jì)算基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算程序和計(jì)算結(jié)果是否正確；10.10復(fù)核各種稅金和規(guī)費(fèi)計(jì)取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定；10.11復(fù)核實(shí)際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任；10.12復(fù)核索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法定的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費(fèi)用計(jì)算是否正確；10.13復(fù)核其他與工程造價(jià)有關(guān)的內(nèi)容。10.13.1復(fù)核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場(chǎng)查勘和取證，并做好記錄。現(xiàn)場(chǎng)勘察、初復(fù)核對(duì)時(shí)必須有業(yè)主工作人員陪同，并做好記錄。對(duì)實(shí)際工程量、施工做法等與施工圖紙或設(shè)計(jì)變更矛盾的勘察記錄，應(yīng)讓參與現(xiàn)場(chǎng)勘察的施工單位和建設(shè)單位代表現(xiàn)場(chǎng)簽字認(rèn)可，不得單獨(dú)與施工單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)丈量、復(fù)核。為了提高現(xiàn)場(chǎng)察看效率，我公司將為每個(gè)項(xiàng)目小組配備高清晰度數(shù)碼相機(jī)。10.13.2復(fù)核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會(huì)商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價(jià)管理部門的規(guī)定和《民法典》、《招投標(biāo)法》等國家的有關(guān)法規(guī)，對(duì)送審的工程造價(jià)咨詢服務(wù)逐項(xiàng)進(jìn)行審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人監(jiān)督、指導(dǎo)各專業(yè)負(fù)責(zé)人完成本專業(yè)工作，并復(fù)核工作底稿。各專業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)將本專業(yè)復(fù)核情況告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總形成初審意見分別向分管領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)負(fù)責(zé)人回報(bào)后，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可形成單位初步復(fù)核意見。編制《工程審核核算書》和造價(jià)咨詢服務(wù)調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量控制流程單》交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。10.13.3項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人復(fù)核，由委托人送交施工單位征求意見。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人召集建設(shè)單位、被復(fù)核單位會(huì)審，對(duì)被復(fù)核單位提出的意見作出解釋，造價(jià)咨詢服務(wù)的主要分歧是工程量的核對(duì)統(tǒng)一，我公司安排有專門的場(chǎng)所，能保證與被復(fù)核單位核對(duì)工作的正常進(jìn)行。10.13.4如委托人（建設(shè)單位）或施工單位對(duì)初審意見有異議，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)要求委托人及時(shí)召集建設(shè)單位、施工單位、復(fù)核單位進(jìn)行會(huì)商，充分聽取各方意見，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)初審意見進(jìn)行調(diào)整，以求達(dá)成共識(shí)。10.13.5對(duì)審核造價(jià)咨詢服務(wù)達(dá)成一致意見后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將審定意見和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》交技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定。10.13.6委托人（建設(shè)單位）、施工單位負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《工程造價(jià)咨詢服務(wù)審定表》上簽署意見，蓋上公章，以示認(rèn)可。第七節(jié)審核質(zhì)量控制措施為了更好地為委托單位提供造價(jià)咨詢服務(wù)，為了使公司在造價(jià)咨詢服務(wù)工作中,高效、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成咨詢業(yè)務(wù)，提高工程咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量，特制定服務(wù)措施如下:一、制度措施1、回避制度根據(jù)對(duì)工程項(xiàng)目的了解，對(duì)于與項(xiàng)目有任何利害關(guān)系的執(zhí)業(yè)人員均不得入選本次審核項(xiàng)目。2、巡查制度項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組人員將定期對(duì)各項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行巡回檢查，其目的一是復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)工作，二是就重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)研并及時(shí)解決問題。3、工作定期報(bào)告制度現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目小組成員做好審核日記，及時(shí)上報(bào)一次審核工作內(nèi)容、結(jié)果及問題。對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)難以確定的重大事項(xiàng)應(yīng)隨時(shí)以書面文件上報(bào)，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)在及時(shí)予以回復(fù)。4、溝通制度（1）項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組定期匯總駐現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目組上報(bào)材料并根據(jù)重要性判斷，上報(bào)給項(xiàng)目公司;（2）現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目組及時(shí)將審核進(jìn)度、發(fā)現(xiàn)的問題以及遇到的難點(diǎn)以書面形式報(bào)告項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組;（3）對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的特別重大問題隨時(shí)通報(bào)；5、保密制度(1)不得自行對(duì)外被露審核核劃、審核內(nèi)容和審核結(jié)果（2）未經(jīng)項(xiàng)目公司允許，不得接受任何媒體采訪;(3）負(fù)責(zé)該項(xiàng)目審核的計(jì)算機(jī)在審核期間不得上任何公共網(wǎng),所有軟件資料單獨(dú)保存。二、人員措施為確保全部造價(jià)咨詢服務(wù)工作的進(jìn)間和質(zhì)量，我們的安排是:1、由公司合伙人組成該項(xiàng)目審核的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組；2、所有專業(yè)人員在造價(jià)咨詢過程中自始至終不變動(dòng)（項(xiàng)目公司要求的除外)3、選派專業(yè)能力最強(qiáng)的人員組成結(jié)構(gòu)科學(xué)合理的團(tuán)隊(duì)。我們將給成項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和項(xiàng)目工作小組，確定領(lǐng)導(dǎo)小組的組成并明確各自分工;按專業(yè)分工由骨干力量組成工程組和財(cái)務(wù)組。三、準(zhǔn)備措施1、周密計(jì)劃。充分了解項(xiàng)目公司及建設(shè)項(xiàng)目情況，收集相關(guān)資料，制訂造價(jià)咨詢實(shí)施方案及具體咨詢計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)公司審核。所有造價(jià)咨詢工作的開展須以經(jīng)審核同意后的方案為基本依據(jù)，以設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、合同文件、施工文件、監(jiān)理文件等作為具體從事造價(jià)咨詢的依據(jù)，嚴(yán)格按照造價(jià)咨詢實(shí)施方案確定的內(nèi)容和時(shí)間，本著獨(dú)立、客觀、公正、公平、公開的工作原則,開展造價(jià)咨詢工作,從而達(dá)到對(duì)所有造價(jià)咨詢項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)控制管理。2、高端配置為了更好的組織好擬承辦項(xiàng)目，我公司將從計(jì)算機(jī)等硬件資源上準(zhǔn)備充分，使該項(xiàng)目達(dá)到計(jì)算機(jī)使用率100%。同時(shí)發(fā)揮我公司多年執(zhí)業(yè)和廣泛客戶群積累的數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，為業(yè)主在建設(shè)過程中進(jìn)行方案比選、材料優(yōu)用等方面提供方便、快捷、準(zhǔn)確的建議，使項(xiàng)目投資性價(jià)比達(dá)到最高。四、控制前移措施為了保證造價(jià)咨詢工作的及時(shí)性，我們擬采取質(zhì)量控制前移措施,將大量的造價(jià)咨詢工作在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)完成,隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、現(xiàn)場(chǎng)解決問題,具體包括:1、把握造價(jià)咨詢工作方向，確保現(xiàn)場(chǎng)緊緊圍繞造價(jià)咨詢目標(biāo)進(jìn)行；2、及時(shí)審核工作成果，指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審核人員的下一步工作。五、多層把關(guān)措施加強(qiáng)審核質(zhì)量的三核一批復(fù)核制度。現(xiàn)場(chǎng)工作小組在對(duì)全部造價(jià)咨詢工作計(jì)算、分析、比較、測(cè)量及調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，采用微機(jī)軟件自動(dòng)復(fù)核程序，整理形成所造價(jià)咨詢建設(shè)項(xiàng)目的初步審核意見，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，約請(qǐng)項(xiàng)目公司、施工單位等有關(guān)方進(jìn)行會(huì)審,并在三方達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上會(huì)簽。由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總工作底稿,起草審核報(bào)告，經(jīng)公司三級(jí)復(fù)核批準(zhǔn),出具規(guī)范性、專業(yè)性的審核報(bào)告，同時(shí)做好相關(guān)審核資料和報(bào)告書的整理歸檔。附:三核一批復(fù)核制度流程圖五、服務(wù)質(zhì)量提升的措施1、客戶管理客戶管理即是對(duì)公司的社會(huì)關(guān)系所進(jìn)行的管理，公司的社會(huì)關(guān)系作為公司生存的命脈所在，是生產(chǎn)力得以發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)。因此對(duì)客戶的管理工作應(yīng)該得到公司的重視。首先公司應(yīng)該對(duì)當(dāng)前的生存環(huán)境進(jìn)行充分的掌握，這是客戶管理的前提;其次公司應(yīng)該以自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為原則，以良好的從業(yè)素質(zhì)和信譽(yù)為依托，建立優(yōu)質(zhì)的客戶群體并且加速其運(yùn)行;最后，公司以自身的服務(wù)質(zhì)量以及優(yōu)良的品牌作為基礎(chǔ)，使客戶關(guān)系能夠得以穩(wěn)定長(zhǎng)久的維持。2、員工管理我公司是智力密集型的企業(yè)，其員工作為知識(shí)性服務(wù)人員，有著一定的獨(dú)立性、創(chuàng)新性、復(fù)雜性、流動(dòng)性等特點(diǎn)。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，歸根結(jié)底應(yīng)該歸結(jié)到造價(jià)工程師的競(jìng)爭(zhēng)上。公司根據(jù)造價(jià)工程師所具有的性格特點(diǎn)，進(jìn)行針對(duì)性的管理。首先使員工的獨(dú)立自主性充分的發(fā)揮出來，為其提供所需要的資金、特質(zhì)等方面的資源支持，以便于其創(chuàng)新活動(dòng)的開展;其次使員工能夠參與到公司的管理工作中來，增加其責(zé)任感對(duì)企業(yè)的歸屬感;另外還為員工創(chuàng)造個(gè)人發(fā)展的空間，為其提供教育和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，并建設(shè)科學(xué)的激勵(lì)制度，使其能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)算我價(jià)值的追求。3、知識(shí)管理知識(shí)管理，是公司的所需的資源由經(jīng)濟(jì)變?yōu)橹R(shí)的必然結(jié)果，也是科技發(fā)展的必然結(jié)果。知識(shí)管理的內(nèi)容主要能夠分為兩類，一方面公司注重個(gè)人知識(shí)的挖掘，并將其和組織知識(shí)進(jìn)行一定的融合，以實(shí)現(xiàn)知識(shí)的共享，然后在組織中通過學(xué)習(xí)，將零散知識(shí)凝結(jié)成為有一定結(jié)構(gòu)的知識(shí)，并且通過一定的方式在組織知識(shí)結(jié)構(gòu)之中嵌入。另一方面，公司推動(dòng)組織知識(shí)的商品化，使企業(yè)的知識(shí)能夠轉(zhuǎn)化成為確實(shí)的利益，并且在其市場(chǎng)價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)的同時(shí)，也能夠使組織獲取更多的知識(shí)資本。4、職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)管理除了應(yīng)該具備的專業(yè)知識(shí)，專業(yè)造價(jià)人員還具備崇高的職業(yè)遒德．同時(shí)公司也制定并且嚴(yán)格施行規(guī)范準(zhǔn)劇．對(duì)干違反職業(yè)準(zhǔn)則的行為作出嚴(yán)厲的處理。另外還建立了執(zhí)業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，如果在工作中發(fā)現(xiàn)責(zé)任感不強(qiáng)，相關(guān)報(bào)告粗制濫造，導(dǎo)致公司受到損失的人員，要對(duì)其進(jìn)行處罰，并且追究其經(jīng)濟(jì)、法律等方面的責(zé)任。六、建設(shè)項(xiàng)目審查方案的質(zhì)量控制審核項(xiàng)目組具體承辦建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、控制價(jià)審核或者實(shí)施單個(gè)預(yù)、控制價(jià)審核項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制審核實(shí)施方案。1、本公司和審核項(xiàng)目組在編制審核實(shí)施方案前,應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時(shí)間，對(duì)被審核建設(shè)項(xiàng)目及有關(guān)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。2、審核實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括:(一）預(yù)、控制價(jià)編制的依據(jù)；(二）被審核建設(shè)項(xiàng)目及有關(guān)單位的基本情況；(三）審核目標(biāo)；(四）重要性水平的確定和審核風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；(五）審核的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審核目標(biāo)有重要影響的審核事項(xiàng)的審核步驟和方法；(六）預(yù)定的審核工作起止時(shí)間；(七）審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)、審核項(xiàng)目組成員及其分工；(八）編制的日期;(九）其他有關(guān)內(nèi)容。3、審核實(shí)施方案的審核目標(biāo)是指審核項(xiàng)目組辦理審核項(xiàng)目所要完成的任務(wù)。確定審核目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素:(一）法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定及相關(guān)政策；(二）政府、本公司、有關(guān)部門對(duì)審核項(xiàng)目的要求；(三）被審核建設(shè)項(xiàng)目及有關(guān)單位的有關(guān)情況；(四）審核項(xiàng)目組成員的業(yè)務(wù)能力、審核經(jīng)驗(yàn)；(五）審核的時(shí)間和經(jīng)費(fèi)預(yù)算；(六）其他需要考慮的因素。審核實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)將審核工作目標(biāo)具體化。4、審核項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)分析被審核建設(shè)項(xiàng)目及有關(guān)單位的有關(guān)情況，確定重要性水平和評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn)，圍繞審核目標(biāo)確定審核的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。5、審核實(shí)施方案的審核范圍是指與被審核建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)預(yù)、控制價(jià)有關(guān)的審核事項(xiàng)。6、審核實(shí)施方案的審核內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審核目標(biāo)所需實(shí)施的具體審核事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審核目標(biāo)。7、審核實(shí)施方案的審核重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審核目標(biāo)有重要影響的審核事項(xiàng)。審核項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)對(duì)審前調(diào)查所取得的資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核，關(guān)注資料間的異常關(guān)系和異常變動(dòng)，分析與被審核建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能存在的重要問題和線索，確定審核重點(diǎn)。8、審核項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將審前調(diào)查情況，初步分析性復(fù)核、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、重要性水平確定和審核風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程，以及審核實(shí)施方案調(diào)整情況加以記錄。七、審核證據(jù)的質(zhì)量控制1、審核人員應(yīng)當(dāng)按照審核實(shí)施方案確定的具體審核事項(xiàng),在實(shí)施審核過程中收集審核證據(jù)；2、審核證據(jù)的形式包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽或者電子數(shù)據(jù)資料、口頭證據(jù)、鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄以及其他證據(jù)；3、審核證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；4、審核人員應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地收集與審核事項(xiàng)相關(guān)的審核證據(jù)。違反國家規(guī)定的行為以及對(duì)審核結(jié)論有重要影響的審核事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在審核工作底稿后附有審核證據(jù)支持。其他審核事項(xiàng)以審核日記記載審核事項(xiàng)的查證過程和結(jié)果，必要時(shí)可以附有審核證據(jù)或者相關(guān)資料；5、審核人員應(yīng)當(dāng)按照下列方法收集審核證據(jù):(一)通過檢查方法收集審核證據(jù)的,應(yīng)當(dāng)取得與審核事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)議記錄、文件、合同等資料，以及審核人員編制的預(yù)、控制價(jià)匯總表、單調(diào)材料價(jià)差表、綜合單價(jià)材料；(二)通過現(xiàn)場(chǎng)勘察方法收集審核證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄，注明勘察的事項(xiàng)、內(nèi)容和結(jié)果等情況；(三)通過查詢方法收集審核證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得被查詢的單位或者個(gè)人的書面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄，并注明查詢事項(xiàng)、內(nèi)容、方式和查詢結(jié)果等情況；(四)通過函證方法收集審核證據(jù)的,應(yīng)當(dāng)取得被函證單位或者個(gè)人的回函，編制函證記錄，注明函證事項(xiàng)、范圍和回函結(jié)果等情況；(五)通過計(jì)算方法收集審核證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制計(jì)算表或者計(jì)算工作記錄，注明計(jì)算的事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù),計(jì)算的方法和結(jié)果等；(六)通過分析性復(fù)核方法收集審核證據(jù)的,應(yīng)當(dāng)編制對(duì)比分析表、比率分析表和趨勢(shì)變動(dòng)表，分析和說明異常變動(dòng)項(xiàng)目、重要比率或者趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況；6、審核人員可以收集能夠證明審核事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等;不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，也可以采取文字記錄、摘錄、復(fù)印、拍照、轉(zhuǎn)儲(chǔ)、下載等方式取得審核證據(jù)；7、審核人員在收集視聽資料或者電子數(shù)據(jù)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和電子數(shù)據(jù)資料的運(yùn)行環(huán)境、系統(tǒng)以及存放地點(diǎn)、存放方式等情況。必要時(shí)，電子數(shù)據(jù)資料能夠轉(zhuǎn)換成書面材料的，可以將其轉(zhuǎn)換成書面材料；審核人員在收集鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明鑒定或者勘驗(yàn)的事項(xiàng)、向鑒定人或者勘驗(yàn)人提交的相關(guān)材料、鑒定人或者勘驗(yàn)人資格等。8、對(duì)實(shí)現(xiàn)審核目標(biāo)有重要影響的審核事項(xiàng)的審核步驟和方法難以實(shí)施或者實(shí)施后難以取得充分審核證據(jù)的，審核人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加或者替代的審核步驟和方法,仍難以取得充分審核證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)由審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)確認(rèn)，并在審核日記中予以記錄和審核報(bào)告中予以反映；9、審核人員取得審核證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或者蓋章;不能取得提供者簽名或者蓋章的，審核人員應(yīng)當(dāng)注明原因。不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審核證據(jù)仍然有效；10、取得的審核證據(jù)數(shù)量較大的，可以編制匯總的審核證據(jù)，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章；審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)取得的審核證據(jù)進(jìn)行分析、判斷和歸納。按照審核事項(xiàng)分類，按照審核證據(jù)與審核事項(xiàng)相關(guān)程度排序;對(duì)審核證據(jù)進(jìn)行比較判斷，決定取舍，剔除與審核事項(xiàng)無關(guān)、無效、重復(fù)、冗余的證據(jù);對(duì)審核證據(jù)進(jìn)行匯總和分析，確定審核事項(xiàng)的審核證據(jù)是否足以支持審核結(jié)論；11、經(jīng)過分析、判斷和歸納的審核證據(jù)，應(yīng)當(dāng)編制索引號(hào)排序，附在相應(yīng)的審核工作底稿之后；必要時(shí)，可以附在相應(yīng)的審核日記之后。不能附在審核工作底稿或者審核日記之后的實(shí)物證據(jù)、視聽資料和電子數(shù)據(jù)資料等，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第三十五條的規(guī)定編制書面材料，附在相應(yīng)的審核工作底稿或者審核日記之后；12、審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)審核人員收集審核證據(jù)工作，審核審核證據(jù)。發(fā)現(xiàn)審核證據(jù)不符合要求的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成審核人員進(jìn)一步取證。13、審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其收集的審核證據(jù)嚴(yán)重失實(shí),或者隱匿、篡改、毀棄審核證據(jù)的行為承擔(dān)責(zé)任；審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)重要審核事項(xiàng)未收集審核證據(jù)或者審核證據(jù)不足以支持審核結(jié)論，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。八、審核日記和審核工作底稿的質(zhì)量控制1、審核日記是審核人員以人為單位按時(shí)間順序反映其每日實(shí)施審核全過程的書面記錄。2、審核人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審核過程中逐日編寫審核日記。3、審核日記的要素包括:①審核項(xiàng)目名稱；②審核人員姓名；③審核分工；④實(shí)施審核的日期；⑤審核工作具體內(nèi)容；⑥索引號(hào)；頁次。審核日記記載的審核工作具體內(nèi)容包括:①審核事項(xiàng)的名稱；②實(shí)施審核的步驟和方法；③審核查閱的資料名稱和數(shù)量；④審核人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果；⑤其他需要記錄的情況。5、審核人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄審核日記,不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。審核日記應(yīng)當(dāng)要素齊全，內(nèi)容完整，簡(jiǎn)明扼要。6、審核人員同時(shí)承擔(dān)多個(gè)審核事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在同一審核日記中依次記載;多名審核人員共同承擔(dān)同一審核事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在各自的審核日記中分別記載。7、對(duì)被審核建設(shè)項(xiàng)目有違反國家規(guī)定的行為以及對(duì)審核結(jié)論有重要影響的審核事項(xiàng)，審核人員應(yīng)當(dāng)在編寫審核日記的基礎(chǔ)上，編制審核工作底稿。其他審核事項(xiàng)以審核日記記載審核事項(xiàng)的查證過程和結(jié)果。8、審核工作底稿的要素包括:①被審核建設(shè)項(xiàng)目的名稱；②審核事項(xiàng),即審核實(shí)施方案確定的審核事項(xiàng)；③審核人員及編制日期，即實(shí)施審核項(xiàng)目并編制審核工作底稿的人員及編制日期；④審核結(jié)論或者審核查出問題摘要及其依據(jù)，即簡(jiǎn)要描述審核結(jié)論或者審核查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式等內(nèi)容，以及相關(guān)依據(jù)；⑤復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期，即審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)或者其委托的有資格的審核人員對(duì)審核工作底稿的復(fù)核意見及實(shí)施復(fù)核的日期；⑥索引號(hào)及頁次，即審核工作底稿的統(tǒng)一編號(hào)及本頁的頁次；D附件,即審核工作底稿所附的審核證據(jù)及相關(guān)資料。9、審核工作底稿應(yīng)當(dāng)附有審核證據(jù)。審核工作底稿與審核證據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)通過審核證據(jù)的索引號(hào)來體現(xiàn)。審核證據(jù)對(duì)應(yīng)多個(gè)審核工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審核證據(jù)附在與其關(guān)系最密切的審核工作底稿后面，并在其他審核工作底稿上予以注。10、審核日記與審核證據(jù)、審核工作底稿的對(duì)應(yīng)關(guān)系應(yīng)當(dāng)在審核日記中通過索引號(hào)加以注明。11、審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)或者其委托的有資格的審核人員對(duì)審核工作底稿的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見:①審核實(shí)施方案確定的審核事項(xiàng)是否實(shí)施審核；②審核實(shí)施方案確定的具體審核目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，審核步驟和方法是否執(zhí)行；③事實(shí)是否清楚；④審核證據(jù)是否充分；⑤適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準(zhǔn)確；⑥審核結(jié)論是否恰當(dāng)；其他有關(guān)重要事項(xiàng)。必要時(shí)，審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)或者其委托的有資格的審核人員可以對(duì)審核日記進(jìn)行檢查。12、對(duì)審核日記和審核工作底稿中存在的問題，審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)責(zé)成審核人員及時(shí)糾正。13、審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審核日記和審核工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);對(duì)未執(zhí)行審核實(shí)施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的,審核過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，以及審核查出的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)對(duì)復(fù)核意見負(fù)責(zé)，對(duì)未能發(fā)現(xiàn)審核工作底稿中嚴(yán)重失實(shí)的行為承擔(dān)責(zé)任。九、審核報(bào)告的質(zhì)量控制審核報(bào)告是本公司實(shí)施審核后，對(duì)提供的涉及該工程預(yù)、控制價(jià)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，公平、公正、公開地反映該工程投資的實(shí)際完成情況，工程價(jià)款預(yù)、控制價(jià)情況發(fā)表審核意見的書面文書.審核報(bào)告包括下列基本要素:標(biāo)題，統(tǒng)一表述為審核報(bào)告；編號(hào)，一般表述為"“****年第*號(hào)”；委托方名稱；審核項(xiàng)目名稱；內(nèi)容；出具單位、簽字造價(jià)工程師（簽章)；簽發(fā)日期。2、審核報(bào)告的內(nèi)容包括:（1)審核依據(jù)，即實(shí)施審核所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的具體規(guī)定。（2）被審核建設(shè)項(xiàng)目的基本情況。(3）實(shí)施審核的基本情況,一般包括審核范圍、審核方式和審核實(shí)施的起止時(shí)間。(4）審核評(píng)價(jià)意見,即對(duì)提供的涉及該工程預(yù)、控制價(jià)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，公平、公正、公開地反映該工程投資的實(shí)際完成情況,工程造價(jià)預(yù)、控制價(jià)審核情況發(fā)表審核意見。發(fā)表審核評(píng)價(jià)意見應(yīng)運(yùn)用審核人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審核風(fēng)險(xiǎn)、審核發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。本公司只對(duì)所審核的事項(xiàng)發(fā)表審核評(píng)價(jià)意見。對(duì)審核過程中未涉及、審核證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審核職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審核評(píng)價(jià)意見。3、審核項(xiàng)目組對(duì)審核事項(xiàng)實(shí)施審核后，應(yīng)當(dāng)撰寫審核報(bào)告。4、審核報(bào)告經(jīng)審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)審核后，送達(dá)委托方和施工方征求意見。5.委托方和施工方對(duì)征求意見的審核報(bào)告有異議的,審核項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，并作出書面說明。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)修改審核報(bào)告。征求意見的審核報(bào)告應(yīng)予保留。6、審核項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將審核報(bào)告、委托方和施工方對(duì)審核報(bào)告的書面意見、審核項(xiàng)目組的書面說明、審核實(shí)施方案、審核工作底稿、審核證據(jù)以及其他有關(guān)材料，報(bào)審核項(xiàng)目組所在部門復(fù)核。7、審核項(xiàng)目組所在部門應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并提出書面復(fù)核意見:（1）審核實(shí)施方案確定的審核目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；(2）事實(shí)是否清楚；(3）審核證據(jù)是否充分；(4）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；(5）評(píng)價(jià)、定性是否恰當(dāng)；(6）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。8、審核項(xiàng)目組所在部門對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，實(shí)行部門主任負(fù)責(zé)制。9、本公司技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核并作記錄:主要事實(shí)的表述是否清楚；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；審核結(jié)果是否恰當(dāng);審核程序是否符合規(guī)定；其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。10、審核項(xiàng)目組所在部門應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后的審核報(bào)告報(bào)送本公司分管領(lǐng)導(dǎo)。11、一般審核項(xiàng)目的審核報(bào)告，由本公司分管領(lǐng)導(dǎo)召開小型審核業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定。參加人員包括本公司分管領(lǐng)導(dǎo)、審核項(xiàng)目組所在部門負(fù)責(zé)人、審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)和其他有關(guān)人員。12、重要審核項(xiàng)目的審核報(bào)告，由本公司分管領(lǐng)導(dǎo)提議，經(jīng)本公司主要負(fù)責(zé)人或其指定的其他負(fù)責(zé)人同意后，召開審核業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定。參加人員包括本公司負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、審核項(xiàng)目組所在部門負(fù)責(zé)人、審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)、有關(guān)專家和其他有關(guān)人員。13、審核業(yè)務(wù)會(huì)議應(yīng)當(dāng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成審核業(yè)務(wù)會(huì)議決定。14、審核項(xiàng)目組所在部門負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)會(huì)議的記錄工作，并根據(jù)審核業(yè)務(wù)會(huì)議決定修改審核報(bào)告。15、審核項(xiàng)目組所在部門應(yīng)當(dāng)將審核報(bào)告報(bào)送本公司分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。16、本公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)將出具的審核報(bào)告送達(dá)委托方和有關(guān)單位。17、審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)對(duì)其提出的審核報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé);對(duì)審核工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實(shí)反映的，審核報(bào)告反映的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。十、審核檔案的質(zhì)量控制1、審核項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照審核檔案管理要求收集與審核項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審核檔案。2、審核檔案實(shí)行審核項(xiàng)目組負(fù)責(zé)制,審核項(xiàng)目組組長(zhǎng)對(duì)審核檔案反映的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收。3、審核項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定立卷責(zé)任人及時(shí)收集審核項(xiàng)目的文件材料;審核項(xiàng)目終結(jié)后，立卷責(zé)任人及時(shí)辦理立卷工作。4、立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將與審核項(xiàng)目有關(guān)的下列文件材料歸入審核項(xiàng)目案卷:（1)結(jié)論類文件材料，主要是審核報(bào)告及審核業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、復(fù)核意見書、審核項(xiàng)目組的書面說明、委托方及施工方對(duì)審核報(bào)告的書面意見等審核報(bào)告形成過程中形成的文件材料及相關(guān)文件材料等；(2）證明類文件材料，主要是有關(guān)單位單位承諾書、審核日記、審核工作底稿、審核證據(jù)等；(3）立項(xiàng)類文件材料，主要是政府部門的指令性文件、領(lǐng)導(dǎo)批示、審核實(shí)施方案及審前調(diào)查記錄等相關(guān)材料、授權(quán)審核通知書、委托協(xié)議書等；(4）備查類文件材料，主要是不能歸入前三項(xiàng)的其他文件材料。5、文件材料按照審核項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，但不得將數(shù)個(gè)項(xiàng)目合并立為一卷。跨年度的審核項(xiàng)目，在項(xiàng)目審核終結(jié)的年度立卷。6、立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料:（1）審核項(xiàng)目案卷內(nèi)的