2024/4/3成本控制與成本核算2024/4/2成本控制與成本核算1主要內容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事務處理會計信息UnitIV:分析和討論主要內容UnitI:成本控制2UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:組織成本控制Lesson3:成本帳戶設置Lesson4:WIP成本控制UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成3Lesson1

Oracle成本管理

Lesson1

Oracle成本管理

4成本方法Oracle系統支持以下兩種成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本方法Oracle系統支持以下兩種成本方法：Method5成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivables成本管理工作流BOM/EngineeringInventor6Lesson2

Oracle組織成本控制

Lesson2

Oracle組織成本控制

7組織參數成本方法成本方法:在組織參數窗口選擇一種成本方法改變成本方法:只能在庫存沒有現有量存在時才能改變成本方法成本方法標準平均組織參數成本方法成本方法:在組織參數窗口選擇一種成本方法成8成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享組織成本

控制層次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

9成本控制水平Child

organizationChild

organization按組織維護標準成本

控制層次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild10組織參數DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing組織參數DefaultaccountsMaterialOu11組織參數ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts組織參數ResourceOverheadMaterialo12組織參數Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A組織參數Themandatoryaccountsvar13組織間傳送ReceivegoodsIntransitAustin

ManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramento

ManufacturingFromFromToToDirect組織間發運帳戶組織間傳送ReceivegoodsIntransitAus14Lesson3

成本帳戶設置Lesson3

成本帳戶設置15子庫存帳戶指定名稱和子庫類型SubinventoryCostcontrolsAccounts子庫存帳戶指定名稱和子庫類型SubinventoryCost16接收選項和控制如果你使用ORACLE采購系統，則需要定義費用應計帳戶。ExpenseaccrualaccountCostcontrols接收選項和控制如果你使用ORACLE采購系統，則需要定義費用17費用ITEMOracle庫存系統中可以有以下兩種類型的費用項目：非庫存費用項目庫存費用項目Expenseitems費用ITEMOracle庫存系統中可以有以下兩種類型的費18與成本相關的項目屬性允許成本計算的

選擇該復選框表示此項目在任何報表的查詢中都能計算成本庫存資產值

選擇該復選框表示此項目為庫存資產，可以計算成本值包括在成本累計中

選擇該復選框表示此項目包含在成本累計中。庫存項目

選擇該復選框表示此項目為庫存項目，可以存儲和進行事務處理。與成本相關的項目屬性允許成本計算的

選擇該復選框表示此19分配分類帳戶ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning分配分類帳戶ComputerCategoriesBuyer20帳戶別名帳戶別名可定義為一個經常使用的帳戶的組合名稱。Accountalias帳戶別名帳戶別名可定義為一個經常使用的帳戶的組合名稱。Acc21Lesson4

WIP成本控制Lesson4

WIP成本控制22JOB成本和基于期間的成本Period-basedcostingJob

costing。任務成本是指可跨期間按任務確認成本并在JOB關閉時確認差異，主要用于標準和非標準資產離散任務；。基于期間的成本是指在期間關閉時確認成本，主要用于重復型計劃和非標準費用離散任務。JOB成本和基于期間的成本Period-basedcost23This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=

BOMcostsThis-levelcosts=

RoutingcostsThis-LevelandPrevious-Level24WIP參數WIP參數決定廢品成本的計算。ScrapWIP參數WIP參數決定廢品成本的計算。Scrap25UnitII:成本信息Lesson5:定義成本類型Lesson6:成本要素Lesson7:定義項目成本Lesson8:定義資源和制造成本Lesson9:建立和更新成本UnitII:成本信息Lesson5:定義成本類型26Lesson5

定義成本類型Lesson5

定義成本類型27成本類型自定義成本類型凍結標準成本平均成本成本類型自定義成本類型凍結標準成本平均成本28成本類型控制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost: 10.00 Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost: 10.00 Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默認成本類型ABCABC成本類型控制PendingcostrollupPendi29Lesson6

定義成本要素Lesson6

定義成本要素30成本要素可與ORACLEBOM一同使用的：標準成本制造平均成本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP與ORACLE庫存使用的只有：庫存標準成本.庫存平均成本MaterialMaterial

overheadMaterial成本要素可與ORACLEBOM一同使用的：Material31成本分配基本類型以下為各種子要素可以使用的類型：分配方法子要素基本類型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444成本分配基本類型以下為各種子要素可以使用的類型：分配方法子要32Lesson7

定義項目成本Lesson7

定義項目成本33項目成本為采購項目輸入物料成本和物料管理費。對于沒有發生過任何事務處理的項目可直接輸入一個凍結成本。MaterialMOH項目成本為采購項目輸入物料成本和物料管理費。Material34物料子要素可以輸入物料子要素對物料成本進行分類：在定義項目物料成本時要使用物料子要素；通常對每個ITEM使用一個物料子要素；系統會默認子要素的基本分配類型以快速輸入項目成本；可選擇“項目”或“批次”基本類型.。物料子要素可以輸入物料子要素對物料成本進行分類：35物料管理費子要素可定義任意多的物料管理費子要素對物料管理費進行分類；物料管理費可用于制造平均成本，但不能用于庫存平均成本。MOH物料管理費子要素可定義任意多的物料管理費子要素對物料管理費進36物料管理費默認值定義物料管理費默認值可加快項目成本的定義.定義一個默認的物料管理費子要素和比率；當你定義ITEM成本時，此物料管理費會自動默認到你的凍結成本中：對于采購項目輸入物料管理費.對于制造項目進行成本累積MOHDefaults物料管理費默認值定義物料管理費默認值可加快項目成本的定義.37Lesson8

定義資源和制造費用Lesson8

定義資源和制造費用38資源子要素和成本OverheadOutsideprocessingResource通過在BOM中定義資源、部門、物料清單及工藝路線來實現資源成本的匯集；資源包括人工、機器及其它一些為制造產品而發生的費用。資源子要素和成本OverheadOutsideproces39制造費用子要素Overhead只有在標準成本中,可以通過一個百分比或固定比率將物料管理費和制造費用子要素直接添加至ITEM成本中；每個制造費用子要素都有一個吸收帳戶，用于抵消在總帳中產生的制造費用。制造費用子要素Overhead只有在標準成本中,可以通過一40制造費用子要素Movebased基本類型項目批次資源值資源單位Overhead制造費用子要素Movebased基本類型Overhead41制造費用與資源的聯接聯結部門、資源和制造費用DepartmentsOverheadsResources制造費用與資源的聯接聯結部門、資源和制造費用Departme42Lesson9

建立和更新成本

Lesson9

建立和更新成本43概要成本累積成本更新拷貝,編輯,及清除成本Itemcosts概要成本累積Itemcosts44本層成本和前層成本Previous-levelcosts=

BOMcostsThis-levelcosts=

Routingcosts本層成本和前層成本Previous-levelcosts45單層成本累積和全部成本累積Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:Frameassembly

QPA:1

Cost:80.00

Item:Wheel

QPA:2

Cost:10.00(old)

Cost:15.00(new)Item:Handlebar

QPA:1

Cost:20.00(old)

Cost:30.00(new)Item:Frame

QPA:1

Cost:50.00Item:Seat

QPA:1

Cost:10.00單層成本累積和全部成本累積Item:Bicycle

Sin46標準成本更新Checklist在進行更新前確認成本的改變；避免在關閉庫存會計周期時進行成本更新；在會計周期打開后進行事務處理前進行成本更新。標準成本更新Checklist47成本拷貝CopyingitemcostsCosttypes成本拷貝CopyingitemcostsCosttyp48編輯項目成本Itemcosts成批編輯：成批編輯實際物料成本；成批編輯物料成本；成批編輯物料管理費。編輯項目成本Itemcosts成批編輯：49清除不需要的成本類型當你不需要某種成本類型的成本信息時，可清除所有或部分此成本類型的成本信息。Purge清除不需要的成本類型當你不需要某種成本類型的成本信息時，可50UnitIII:事務處理會計信息Lesson10:庫存標準成本Lesson11:制造標準成本Lesson12:庫存平均成本Lesson13:制造平均成本UnitIII:事務處理會計信息Lesson10:庫51Lesson11

庫存標準成本Lesson11

庫存標準成本52庫存采購事務處理

ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收50*￥10（PO）2、入庫45*￥20（SP）

45*￥2(MOH)3、返回5*10（PO）4、發票匹配45*￥15庫存采購事務處理

ReceivingInv.A/PInv53費用采購事務處理

（期末應計）ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購接收50*￥102、打開下一會計期時反沖3、發票匹配50*￥15費用采購事務處理

（期末應計）ReceivingExpen54子庫存轉移及雜項事務處理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400子庫存轉移及雜項事務處理InventoryInventor55組織間轉移事務處理發送組織帳戶:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收組織帳戶:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC標準成本傳遞信貸運費發送組織￥1010%￥10接收組織￥15傳遞數量=50組織間轉移事務處理發送組織帳戶:InventoryTrans56發貨和退回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、發貨至客戶50*￥10（標準成本）2、開發票50*15（定單價格）3、退回10*￥10（標準成本）4、貸項通知單10*￥15（定單價格）發貨和退回InventoryCOGSRevenueAccou57InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盤點調整：-5*￥20（標準成本）2、物理盤點調整：10*￥30（標準成本）InventoryAdjustmentsInventory58Lesson12

制造標準成本事務處理Lesson12

制造標準成本事務處理59物料事務會計信息物料事務處理記錄在WIP中的組件成本：1. 發送物料至WIP（10*￥250）2. 特定物料返回（2*￥33）3. 發送特定物料（2*￥40）1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions物料事務會計信息物料事務處理記錄在WIP中的組件成本：1260資源事務會計信息資源事務處理記錄完成裝配的資源成本：4. 沒有比率差異的資源處理11*￥505. 反沖資源計費1*￥506.有比率差異的資源處理（標準：5*￥25實際：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150資源事務會計信息資源事務處理記錄完成裝配的資源成本：456161發外加工事務會計信息發外加工事務記錄完成裝配發生的外部加工成本：7. 沒有差異的外協事務處理（11*￥25）8. 返回的外協事務處理（1*￥25）9. 有差異的外協事務處理（10*￥12）OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275

10025275

1202752510025發外加工事務會計信息發外加工事務記錄完成裝配發生的外部加工成62WIP制造費用處理會計信息制造費用事務記錄WIP的間接成本：10. 基于資源值的制造費用￥550*250%11. 基于資源值的制造費用返回￥50*250%12. 基于項目的制造費用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption1375

2001251375

200125WIP制造費用處理會計信息制造費用事務記錄WIP的間接成本：63完工及廢品事務會計信息13、裝配件報廢2*￥46714、廢品返工后合格1*￥46715、WIP完工處理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions131415934

4,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467完工及廢品事務會計信息13、裝配件報廢2*￥467Com64Lesson12

庫存平均成本事務處理Lesson12

庫存平均成本事務處理65總述只有在資產子庫中的資產項目才能參與現行平均成本的計算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems總述只有在資產子庫中的資產項目才能參與現行平均成本的計算。A66總述Oracle成本系統按下面的公式計算子庫中的資產項目的單位平均成本:新的平均成本 =

(事務處理值+現有庫存值)

(事務處理數量+當前現有量)“現有”都是指事務處理之前的數量和值.總述Oracle成本系統按下面的公式計算子庫中的資產項目的67總述Subinventory在平均成本組織中，不使用子庫層次的資產帳戶。平均成本組織的所有子庫：資產值帳戶是從組織參數的資產帳戶默認過來的，不能改變.費用帳戶可以改變.總述Subinventory在平均成本組織中，不使用子庫層次68平均成本的更新

InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的更新

InventoryvalueNewa69平均成本的更新InventoryIntransitOwnedinventory平均成本的更新InventoryIntransitOwned70庫存采購事務處理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采購定單接收入庫時，平均單位成本被重新計算.1、PO接收50*￥10（POcost）2、PO交貨45*￥10（POcost）3、返回供應商5*￥10（POcost）4、發票匹配45*￥15（Invoicecost)庫存采購事務處理ReceivingInv.A/PInv71庫存采購事務處理重新計算平均單位成本：事務處理1,3,和4不更新平均單位成本.事務處理2按下表更新平均單位成本:可通過平均成本更新將發票價差增加到平均單位成本中.Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010庫存采購事務處理重新計算平均單位成本：可通過平均成本更新將發72費用采購事務處理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases費用采購事務處理AccountsuponreceiptA73費用采購事務處理

（期末應計）費用采購不更新單位平均成本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購接收50*￥102、打開下一會計期時反沖3、發票匹配50*￥15費用采購事務處理

（期末應計）費用采購不更新單位平均成本74雜項發放和接收在平均成本中,可以為雜項發放和接收輸入定義單位成本.在雜項事務處理中輸入與當前平均成本不同的單位成本會導致項目單位成本的重算；若不輸入單位成本，事務會按當前平均成本執行.輸入的單位成本會按比例增加（或減少）當前平均成本的各個子要素成本.如果當前平均成本不存在，所有的值都會進入物料子要素中。雜項發放和接收在平均成本中,可以為雜項發放和接收輸入定義單75MiscellaneousInventoryTransactions

輸入自定義單位成本的雜項事務處理會更新平均單位成本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子庫轉移50*￥10（averagecost）2、雜項發出10*￥10（averagecost）3、雜項接收10*￥10（averagecost）4、帳戶別名發放30*￥15（enteredcost)5、帳戶別名接收40*￥20（（enteredcost)MiscellaneousInventoryTransa76雜項事務處理下表中的事務處理4，5對單位成本進行了更新：Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-30510 10.00 15.00 10.49NewbalanceTransaction54,55080047040 9.68 20.00雜項事務處理下表中的事務處理4，5對單位成本進行了更新：I77組織間轉移事務處理發送組織:接收組織:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560組織間轉移事務處理發送組織:接收組織:ElementalI78組織間轉移事務處理組織間轉移會更新平均單位成本：對資產項目,所有事務處理值都被計算，包括轉移信貸和運費。如果接收組織為平均成本組織，單位成本將被重新計算。Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,56050050550 10.00 11.20 10.11組織間轉移事務處理組織間轉移會更新平均單位成本：Invent79發貨和退回發貨和退回都按當前平均成本計算。1、發貨50*￥10(average)3、退回50*￥12(price)2、發票50*￥15(price)4、貸項通知單50*￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750發貨和退回發貨和退回都按當前平均成本計算。1、發貨580庫存調整周期盤點和物理盤點調整都按當前平均成本計算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期盤點調整（5，￥10）2、物理盤點調整（10，￥10）庫存調整周期盤點和物理盤點調整都按當前平均成本計算：Inve81平均成本差異帳戶

NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成本差異帳戶

Negativeonhandbalan82平均成本負庫存余額的處理在進行負庫存的接收時，系統將分兩部分計算成本：1、數量從負到零部分：按當前平均成本計算；2、數量從零到正部分：按事務處理成本（如PO價格）上述方法處理可確保總帳會計事務處理與庫存值保持平衡。平均成本負庫存余額的處理在進行負庫存的接收時，系統將分兩部分83舉例：當前平均成本￥10，當前數量-50接收數量75，接收單價￥15當前庫存值-￥500接收交貨事務處理會計分錄為：Dr：庫存帳戶50*￥10庫存帳戶25*￥15平均成本差異帳戶50*5Cr：材料采購75*￥15

舉例：84Lesson13

制造平均成本事務處理Lesson13

制造平均成本事務處理85物料事務處理會計信息物料事務處理記錄在WIP中消耗的物料成本.1. 發送所有物料10*￥2502.返回特定組件2*￥333. 發送特定物料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP發料按當前平均成本計算。物料事務處理會計信息物料事務處理記錄在WIP中消耗的物料成本86外協加工事務處理記錄完成裝配發生的外部加工費用.1. 發外加工11*￥252. 加工項目返回供應商1*￥25WIP外協加工計費會計信息外協加工事務處理記錄完成裝配發生的外部加工費用.WIP外協加87完工及廢品事務處理會計信息完工及廢品事務處理將成本從WIP解除至庫存及廢品帳.CompletionandScrapTransactions131415934

4,383SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467完工及廢品事務處理會