第八課財政與稅收

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提示重點

復習建議1.財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡2.財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用4.依法納稅：我國稅收的本質；依法納稅近三年高考考頻較高的知識點依次是：財政的作用；稅收的作用；樹立納稅人意識，自覺誠信納稅1.把財政政策與國家宏觀調控結合起來，理解關注社會公平、支持農村發展、擴大國內需求等措施所體現出的財政的作用2.根據2011年9月1日起實施的《中華人民共和國個人所得稅法修正案》，了解個稅的作用3.在通脹壓力增大的背景下，探究財政、稅收政策趨向“宏觀審慎政策”的必要性和重要性

考點剖析一、財政及其作用1.財政收入與支出(1)財政的構成①財政收入包括稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入②財政支出包括經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出提示：充分發揮財政的作用，關鍵在于增加財政收入，只有在此基礎上，才能擴大支出以促進經濟社會發展。財政收入和財政支出是對立統一的兩個方面。通過財政收入，國家籌集資金，沒有財政收入，財政支出就失去了前提；如果財政支出的方向、重點把握不好，就會影響國家職能的實現，進而影響經濟的發展，最終也會使財政收入難以保證。2.影響財政收入的因素(1)影響財政收入因素很多，主要是經濟發展水平和分配政策。(2)經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續增長。國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。3.財政收支平衡財政收支平衡指財政收入大于支出略有節余或支出大于收入略有赤字。提示：(1)注意財政收支平衡的含義。(2)受多種因素制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在，國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。4.我國財政的作用(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。提示：社會保障是社會安定的重要保證。社會保險、社會救助、社會福利是社會保障體系的基礎；基本養老、基本醫療、最低生活保障制度是社會保障體系的重點；慈善事業、商業保險是社會保障體系的補充。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。提示：如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、地區的建設，有助于資源的合理配置。(3)國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。注意：財政的第二、第三個作用都體現了財政作為國家宏觀調控中的經濟手段之一，在市場失靈不能實現資源優化配置時，要由國家財政來調節資源配置。但是，財政的宏觀調控作用并不能起基礎作用，財政的作用也應與市場調節相結合。(1)稅收的

含義

①基本特征

(2)稅收的基本特征

②三個特征的關系：第一，稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。第二，強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。提示：(1)稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。利潤、國債都沒有這三個基本特征，而行政收費中只具有這三個基本特征的一個或兩個。(2)稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。根據經濟的發展以及國家利用稅收調節經濟的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發生變化。(3)稅收的作用稅收是組織財政收入的基本形式，是國家實現其職能的物質保證；是調節經濟的重要杠桿；是國家實現經濟監督的重要手段。名稱征稅對象納稅人作用增值稅生產經營中的增值額在我國境內銷售貨物或者提供加工、修配勞務以及進口貨物的單位和個人有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入的穩定增長個人所得稅個人所得在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內處取得所得的個人，

以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人是國家財政收入的重要來源，也是調節個收入分配、實現社會公平的有效手段(2)違反稅法的行為：偷稅、騙稅、欠稅、抗稅①偷稅：納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。②欠稅：納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。③騙稅：納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為。常見的有騙取國家出口退稅款和稅收減免。④抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。提示：偷稅與騙稅都采用欺騙的手法，但是二者并不相同，前者是有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應納稅款的行為；后者是用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為。(3)公民必須增強納稅人意識①義務意識：依法納稅，既包括自己要依法納稅，也包括要監督別人依法納稅。②權利意識：監督意識，有權監督國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資產的行為進行批評檢舉。1.判斷：國有企業上繳的利潤收入是我國財政收入最主要的形式。(

)2.辨析：社會分配中，國家財政收入越少，企業和個人收入就越多。3.判斷：財政收支平衡就是財政收支相等。(

)4.舉例說明：國家財政具有促進資源合理配置的作用。5.判斷：財政政策只有在社會總供給大于社會總需求的情況下才使用。(

)

問題探究6.判斷：稅收的固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。(

)7.判斷：稅收的無償性是相對的，直接無償，間接有償，即取之于民、用之于民。(

)8.判斷：稅收的固定性是相對的，稅收會隨著社會經濟條件的變化而作出調整。(

)9.簡答：試分析公民依法納稅的原因。10.比較：偷稅與騙稅的異同，欠稅與抗稅的異同。擴張性財政政策緊縮性財政政策穩健的財政政策區別原因經濟增長滯緩、一部分經濟資源未被利用、經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱、經濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲經濟平穩運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫控制赤字、調整結構、推進改革、增收節支聯系采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況

2.財政政策與貨幣政策的關系

財政政策貨幣政策區別含義政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策中央銀行為實現特定宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的政策內容凡是有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發行國庫券等都屬于財政政策和銀行有關的一系列政策，如存、貸款利率及存款準備金率的調整則屬于貨幣政策制定由國家財政部門制