國家開放大學會計本科2020秋《稅務會計》形考一答案消費稅征稅的范圍包括委托加工應稅消費品、批發零售應稅消費品、進口應稅消費品和生產應稅消費品。稅務會計的基本目標是向稅務會計信息使用者提供稅務信息，保證納稅遵從，降低企業納稅遵從成本。進口貨物的完稅價格包括貨價、向國外支付的軟件費和貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費，以及進口人向其境外采購代理人支付的買方傭金。目前我國實行的是抵扣型增值稅。從計稅原理角度，增值稅的計稅依據是納稅人銷售商品或提供勞務服務的增值額。企業出口貨物免退稅的申請方式包括電子申報、郵寄申報、上門申報和代理申報。企業支付的稅款滯納金應當借記應交稅費賬戶。某外貿企業從某日化廠購進化妝品出口，購進時增值稅專用和消費稅專用繳款書列明的購進單價為80元，數量為3000支，消費稅額是元，本期出口購入的該批化妝品2000支，FOB價格元。則消費稅出口退稅額為元。外貿企業購進貨物出口后，應退消費稅應當貸記應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）賬戶。某汽車租賃公司于7月1日與客戶簽訂了租賃合同，租賃期為7月1日至8月31日。在7月1日，該公司收取了客戶10萬元的租金，并在8月31日為客戶開具了增值稅專用。針對這筆交易，該汽車租賃公司的增值稅納稅義務確認時點是（）選擇一項：A.2020-07-31B.7月31日和8月31日C.2020-07-01D.2020-08-31關于資源稅，以下哪些敘述是正確的？選擇一項或多項：A.原礦和精礦的銷售額、銷售量應當分別核算，未分別核算的，從高確定計稅銷售額、銷售數量。B.納稅人以自采未稅產品和外購已稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，在計算應稅產品計稅銷售額時，準予扣減已單獨核算的已稅產品購進金額；未單獨核算的，一并計算繳納資源稅。C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額、銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。D.對同一種應稅產品，征稅對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅；征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。以下哪些支出不得在稅前扣除？選擇一項或多項：A.贊助支出B.未經核定的準備金支出C.非公益性捐贈支出D.符合規定的公益性捐贈支出某居民企業去年6月購買了一臺機器設備，原值為元，預計凈殘值為元，采用年數總和法計提折舊，預計使用年限為5年，不考慮其他情況和加速折舊優惠政策，該企業今年申報企業所得稅時應調增應納稅所得額（）元。選擇一項：A..67B.C..67D.某糕點廠為增值稅一般納稅人，當月從農業生產者收購了一批糧食，開具的收購注明的金額為100萬元，當月全部用于生產糕點，則該批糧食可抵扣進項稅額為（）萬元。選擇一項：A.9B.10C.10.09D.9.91納稅對象的計量標準是（）選擇一項：A.納稅對象B.計稅依據C.稅目D.納稅人某企業去年在生產經營活動中發生了10萬元的業務招待費支出，同時去年的產品銷售收入為1000萬元，利潤為500萬元。在不考慮其他因素的情況下，該企業在進行當年企業所得稅納稅申報時，應該選擇調增應納稅所得額的數額是（）A。5萬元B。不需要進行納稅調整C。7.5萬元D。4萬元題目18增值稅的類型包括（）A。收入型B。抵扣型C。生產型D。消費型題目19以下哪些資源實行從量定額計征資源稅？（）A。海鹽B。原油C。天然氣D。黏土、砂石題目20根據我國現行稅法規定，以下哪些屬于免稅收入？（）A。證券投資基金從證券市場中取得的收入B。國債利息收入C。符合條件的非營利組織收入D。居民企業直接投資于其他居民企業所取得的股息、紅利等權益性投資收益題目21以下哪些商品只在零售環節征收消費稅？（）A。鉑金首飾B。金銀首飾C。鉆石及鉆石飾品D。超豪華小汽車題目22以下哪些稅種可以不通過應交稅費核算？（）A。印花稅B。耕地占用稅C。車輛購置稅D。契稅題目23某公司為一般納稅人，機構所在地在天津。在1月1日，該公司新購置了位于北京的一處房產并將其出租。按照一般計稅方法計算，該公司一次性收取了全年的租金109萬元。在不考慮其他因素的情況下，該公司應向機構所在地申報繳納的增值稅數額是（）萬元。A。3B。6C。0D。9題目24以下哪些商品在零售環節加征消費稅？（）A。卷煙B。超豪華小汽車C。金銀首飾D。高檔化妝品題目25某公司適用加計75%稅收優惠政策，當年發生的符合加計扣除條件的研發費用如下：人工費用500萬元，直接投入材料費用200萬元，折舊費用50萬元，新產品設計費150萬元，技術圖書資料費等其他費用120萬元。在不考慮其他因素的情況下，該公司可加計扣除的其他費用限額是（）萬元。A。100B。90C。120D。102題目26某公司出口了一批商品，國外口岸的CFR價格折合人民幣150萬元，其中運費為10萬元，出口關稅稅率為10%。在不考慮其他因素的情況下，該公司應繳納的出口關稅數額是（）元。A。B。C。.73D。.55題目27企業生產非應稅產品時，開采的原礦會產生資源稅，這筆資源稅應該計入哪個賬戶？可選擇管理費用、生產成本、主營業務成本或稅金及附加。以下哪些服務適用于9%的增值稅稅率？可以選擇電信服務、有形動產租賃服務、交通運輸服務或郵政服務。某企業當年利潤總額為1000萬元，向外捐贈公益性產品一批，該批產品成本為100萬元，市場售價為200萬元，增值稅稅率為13%。假設不考慮其他因素，該企業在申報當年企業所得稅時，是否需要進行納稅調整？如果需要，應該調增多少應納稅所得額？可選擇不需要進行調整、調