雅戈爾制度文獻匯編（分冊B：服裝控股）雅戈爾服裝控股有限公司目錄TOC\o"1-2"\h\u1制度文獻類 31.1雅戈爾服裝控股有限公司財務管理制度 31.2雅戈爾服裝控股有限公司財務審批制度 472管理規定類 482.1 503實行細則類 503.1雅戈爾服裝控股有限公司銀行存款管理操作細則 503.2雅戈爾服裝控股有限公司鈔票管理操作細則 543.3雅戈爾服裝控股有限公司銀行票據管理操作細則 593.4雅戈爾服裝控股有限公司收據與發票管理操作細則 623.5雅戈爾服裝控股有限公司付款與費用報銷管理操作細則 643.6雅戈爾服裝控股有限公司稅務管理操作細則 663.7雅戈爾服裝控股有限公司會計核算操作細則 693.8雅戈爾服裝控股有限公司財務報告操作細則 723.9雅戈爾服裝控股有限公司預算管理操作細則 753.10雅戈爾服裝控股有限公司融資管理操作細則 793.11雅戈爾服裝控股有限公司擔保管理操作辦法 853.12雅戈爾服裝控股有限公司固定資產管理操作細則 871制度文獻類1.23雅戈爾服裝控股有限公司財務管理制度第一章總則為了規范和加強公司財務管理工作，建立健全各項管理制度，使公司公司管理走向制度化，維護股東、債權人、公司合法權益，特制定本制度。本制度依照國家關于法律、法規及財務制度，參照雅戈爾集團股份有限公司財務管理制度關于規定，結合我司實際狀況制定。本制度合用于公司及控股、控制下屬公司以及分支機構。第二章財務機構設立及財務人員管理公司依照管理和會計業務需要設立相應財務會計職能機構。依照公司組織架構，財務機構設立涉及總公司財務部、大區營銷公司財務、區域財務、片區財務。其中，大區營銷公司財務、區域財務、片區財務統稱駐外財務。駐外財務人員人事管理由總公司財務部負責，統一招聘、統一安排調節。財務人員招聘條件原則上必要持有上崗證，具備本科以上（含）學歷或中級以上（含）職稱。總公司財務部對子公司及分支機構財務進行業務指引和管理，財務核算辦法由總公司財務統一制定，子公司及分支機構財務遵循執行。會計核算按照規定會計政策及核算辦法進行，先后各期一致，不得隨意變更。會計人員核算規范賬戶體系完整，賬目清晰。會計憑證齊全，手續完備，內容真實精確，裝訂整潔，保管完善。賬戶登記及時，當天賬，當天記，當天輸入電腦，不拖賬；登記賬戶對的，借貸方向對的，金額對的，內容真實，摘要清晰，不錯記，不漏記。定期清查實物及款項實存額，并核對賬存額，做到賬實相符。定期計算成本和利潤，編制會計報表，保證會計報表對的性，保證會計資料指標口徑先后一致，真實、完整。定期清理賬戶，核對總賬與明細賬，做到賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符、表間勾稽關系對的。財務人員應嚴格遵守下列紀律（涉及但不限于）：財務人員不得接受賄賂，內外勾結，共同舞弊；禁止私設小金庫。禁止財務人員亂設賬戶；禁止財務人員不接受或不配合內部審計人員監督審查。財務人員應當保守公司商業秘密，不能擅自向外界提供或者泄露公司會計信息。財務人員對任何違背本制度和其她有關財務規章制度行為，有知情上報責任，必要將關于狀況及時報告公司財務部和審計部，不得隱瞞。第三章重要會計政策會計制度公司執行《公司會計準則》、《公司會計制度》及其關于補充規定。會計期間公歷1月1日起至12月31日止為一種會計年度。會計核算劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期擬定。記賬本位幣以人民幣作為記賬本位幣。記賬基本和計價原則以權責發生制為記賬基本，資產計價遵循歷史成本原則。會計科目公司對下屬公司及分支機構科目設立統一管理，使用統一會計科目及輔助核算，使用統一會計科目及輔助項目編號規則。外幣業務核算辦法外幣業務按業務發生當天中華人民共和國人民銀行發布人民幣市場匯價作為折算匯率，折合成人民幣記賬，月末外幣賬戶余額按月末市場匯價（中間價）折合成人民幣金額進行調節。外幣專門借款賬戶年末折算差額，在所購建固定資產達到預定可使用狀態前特定期間段內，按規定予以資本化，計入在建工程成本。屬于籌建期間計入長期待攤費用、別的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。外幣會計報表折算辦法采用現行匯率法。外幣會計報表所有資產、負債項目均按期末市場匯率折算為人民幣，所有者權益類項目除“未分派利潤”項目外，均按發生時市場匯率折算為人民幣，“未分派利潤”項目以折算后利潤分派表該項目數額列示，折算后資產項目與負債和所有者權益項目共計數差額計入外幣報表折算差額，在“未分派利潤”項目后單獨列示。損益表所有項目與利潤分派表中關于反映發生額項目按期末匯率折算。鈔票等價物擬定原則在編制鈔票流量表時，將同步具備期限短（從購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉換為已知鈔票、價值變動風險很小四個條件投資，擬定為鈔票等價物。壞賬核算辦法壞賬確認原則對因債務人撤銷、破產，依照法律清償程序后的確無法收回應收款項；因債務人死亡，既無遺產可清償，又無義務承擔人，的確無法收回應收款項；因債務人逾期未履行償債義務并有確鑿證據表白，的確無法收回應收款項，按照公司管理辦法規定審批權限批準核銷，同步依照規定由有關負責人補償相應損失。壞賬損失核算辦法采用備抵法核算，按賬齡分析法并結合個別認定法估算壞賬損失。壞賬準備計提范疇和計提比例壞賬準備計提范疇為除合并范疇內各公司、子公司、分公司、專賣店之間內部往來款以外應收賬款和其她應收款，對已有證據表白無法收回應收款項全額計提壞賬準備。壞賬準備詳細計提比例如下：應收款項賬齡計提比例（％）1年以內（含1年）51－2年（含2年）102－3年（含3年）303年以上100存貨核算辦法存貨分類存貨重要分為：在途商品、原材料、庫存商品、在產品、委托加工物資、發出商品等。存貨獲得和發出計價辦法尋常核算獲得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價。債務重組獲得債務人用以抵債存貨，以應收債權賬面價值為基本擬定其入賬價值；非貨幣性交易換入存貨以換出資產賬面價值為基本擬定其入賬價值。（三）存貨盤存制度采用永續盤存制值易耗品和包裝物攤銷辦法低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法。存貨跌價準備計提辦法年末，對存貨進行全面清查后，按存貨成本與可變現凈值孰低法提取或調節存貨跌價準備。存貨跌價準備按存貨類別結合存貨庫齡分析計提。庫存產品庫齡預測跌價率（％）1年以內（含1年）101－2年（含2年）402－3年（含3年）703年以上85當存在下列狀況之一時，應當將存貨賬面價值所有轉入當期損益：已霉爛變質存貨；已過期且無轉讓價值存貨；生產中已不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值存貨；其她足以證明已無使用價值和轉讓價值存貨。當存在下列狀況之一時，應當計提存貨跌價準備：市價持續下跌，并且在可預見將來無回升但愿；公司使用該項原材料生產產品成本不不大于產品銷售價格；公司因產品更新換代，原有庫存原材料已不適應新產品需要，而該原材料市場價格又低于其賬面成本；因公司所提供商品或勞務過時或消費者偏好變化而使市場需求發生變化，導致市場價格逐漸下跌；5.其她足以證明該項存貨實質上已經發生減值情形。長期投資核算辦法長期股權投資長期股權投資按獲得時初始投資成本計價，涉及有關稅金、手續費等。債務重組獲得債務人用以抵債股權投資，以應收債權賬面價值為基本擬定其入賬價值；非貨幣性交易換入股權投資，以換出資產賬面價值為基本擬定其入賬價值。對公司持有長期股權投資，在下列狀況下采用成本法核算：投資公司可以對被投資公司實行控制；投資公司對被投資公司不具備共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量；被投資公司在嚴格限制條件下經營，其向投資公司轉移資金能力受到限制。對被投資公司具備共同控制或重大影響長期股權投資，采用權益法核算。長期債權投資各單位長期債權投資，按實際支付價款扣除其中包括已到期尚未領取債券利息后余額作為實際成本記賬，并按權責發生制原則計算應計利息。債券投資溢價（或折價）在每期計提利息時按直線法分期攤銷。長期投資減值準備計提中期末及年末，按預測可收回金額低于長期投資賬面價值差額，計提長期投資減值準備。長期投資減值準備按個別投資項目計算擬定。固定資產計價和折舊辦法固定資產原則單位價值在2,000元以上,使用年限在一年以上房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其她與生產經營關于設備、器具、工具等作為固定資產。（二）固定資產分類固定資產分為：房屋建筑物、運送設備、機器設備、電子設備、其她等類別。（三）獲得計價辦法普通遵循實際成本計價原則計價。涉及固定資產買價、運送費用、裝卸費用等。外購固定資產成本涉及買價、增值稅、進口關稅等有關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生可直接歸屬于該資產其她支出，如場地整頓費、運送費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價固定資產，按各項固定資產公允價值比例對總成本進行分派，分別擬定各項固定資產入賬價值。自行建造固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生必要支出，作為入賬價值。融資租入固定資產，其入賬價值按《公司會計準則——租賃》規定擬定。非貨幣性交易中獲得固定資產，其入賬價值按《公司會計準則——非貨幣性交易》規定擬定。投資者投入固定資產，按投資各方確認價值，作為入賬價值。債務重組中獲得固定資產，其入賬價值按《公司會計準則——債務重組》規定擬定。接受捐贈固定資產，按如下規定擬定其入賬價值：捐贈方提供了關于憑據，按憑據上標明金額加上應當支付有關稅費，作為入賬價值；捐贈方沒有提供關于憑據，按如下順序擬定其入賬價值：同類或類似固定資產存在活躍市場，按同類或類似固定資產市場價格預計金額，加上應當支付有關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產不存在活躍市場，按接受捐贈固定資產預測將來鈔票流量現值，作為入賬價值。如接受捐贈系舊固定資產，按根據上述辦法擬定新固定資產價值，減去按該項資產新舊限度預計價值損耗后余額，作為入賬價值。盤盈固定資產，按如下規定擬定其入賬價值：同類或類似固定資產存在活躍市場，按同類或類似固定資產市場價格，減去按該項資產新舊限度預計價值損耗后余額，作為入賬價值。同類或類似固定資產不存在活躍市場，按該項固定資產預測將來鈔票流量現值，作為入賬價值。在原有固定資產基本上進行改建、擴建，按原固定資產賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生支出，減改建、擴建過程中發生變價收入計價。（四）固定資產折舊固定資產采用年限平均法分類計提。法律法規有明確規定，折舊按照法律法規原則計提；法律法規沒有明確規定，折舊按照公司統一原則計提。各類固定資產預測使用年限、預測凈殘值率及年折舊率統一原則如下：1月1日之前購買固定資產:固定資產類別預測使用年限凈殘值率（％）年折舊率（％）房屋及建筑物20104.5機器設備10109電子設備51018運送設備51018其她510181月1日之后（含）購買固定資產：固定資產類別預測使用年限凈殘值率（％）年折舊率（％）房屋及建筑物20104.5機器設備1059.5電子設備3332.33運送設備4523.75其她3531.67對公司內部各區域考核計算固定資產折舊，依照公司管理辦法規定執行。（五）固定資產減值準備計提中期末及年末，對由于市價持續下跌、技術陳舊、實體損壞、長期閑置等因素導致其可收回金額低于賬面價值，以預測可收回金額低于其賬面價值差額按單項資產計提固定資產減值準備。當浮現下列狀況之一時，全額計提固定資產減值準備：長期閑置不用，在可預見將來不會再使用，并且已無轉讓價值固定資產；由于技術進步等因素，已不可使用固定資產；已遭毀損，已不再具備使用價值和轉讓價值固定資產；雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格產品固定資產；其她實質上已不能再給公司帶來經濟利益固定資產。閑置固定資產是指在用固定資產已持續停用6個月以上，或購進6個月以上不能投產，或變更籌劃后不使用，但仍有使用價值，或工程項目竣工投產后6個月不需用固定資產。閑置房屋建筑物普通不計提減值準備，別的閑置固定資產減值提取比例為：6個月到1年，按資產賬面凈值50％提取減值準備；1年以上固定資產，按照資產賬面凈值全額提取減值準備。已計提固定資產減值準備不容許轉回。（六）固定資產后續支出區別固定資產大修理等后續支出費用化和資本化基本原則，以與否增長資產功能或者延長資產使用壽命為判斷原則，如果固定資產后續支出界定不清，一律計入當期損益。固定資產后續支出資本化應當上報公司財務部審核批準。關于固定資產核算某些特殊規定除了固定資產買價、運送費、裝卸費用以外，其她所有與固定資產關于費用資本化賬務解決，必要通過公司財務部審核批準。原則上裝修費用計入當期損益。購入或者以任何方式增長已使用固定資產，應依照實際狀況，組織內部或者外部人員對資產原值、凈值、可使用年限、折舊計提比例等當面進行評估，并出具評估報告，作為賬務解決重要根據。原則上，固定資產在公司間內部轉移按照賬面折余價值交易，即交易價格等于賬面原值減去已經提取折舊，轉入資產后安裝費用計入期間費用。接受資產公司一并轉入折舊，并按照原有預測使用年限計提折舊，轉出資產公司當月計提折舊，轉入資產公司當月不計提折舊。在建工程核算辦法獲得計價辦法以立項項目分類核算工程發生實際成本，按實行方式不同，可分為自營工程和出包工程進行核算。當所建工程項目達到預定可使用狀態時，轉入固定資產核算，尚未辦理竣工決算，按預計價值轉賬，待辦理竣工決算手續后再作調節。預定可使用狀態詳細可從如下幾種方面進行判斷：固定資產實體建造(涉及安裝)工作已經所有完畢或者實質上已經完畢；所購建固定資產與設計規定或合同規定相符或基本相符，雖然有極個別與設計或合同規定不相符地方，也不影響其正常使用；繼續發生在所購建固定資產上支出金額很少或幾乎不再發生；如果所購建固定資產需要試生產或試運營，則在試生產成果表白資產可以正常生產出合格產品時，或試運營成果表白可以正常運轉或營業時，就應當以為資產已經達到預定可使用狀態。在建工程減值準備計提中期末及年末，存在下列一項或若干狀況時，按單項工程計提在建工程減值準備：長期停建并預測在將來三年內不會重新開工在建工程；所建項目無論在性能上，還是在技術上已落后，并且給公司帶來經濟利益具備很大不擬定性；其她足以證明在建工程已經發生減值情形。無形資產核算辦法無形資產是指公司所擁有或者控制沒有實物形態可辨認非貨幣性資產，涉及專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。商譽以及未滿足無形資產確認條件其她項目，不能確以為無形資產。無形資產應同步具備兩個條件：與該資產有關預測將來經濟利益很也許流入公司；該資產成本可以可靠計量。無形資產獲得計價辦法購入無形資產按實際支付價款入賬；投資者投入無形資產按投資各方確認價值入賬，但合同或合同商定價值不公允除外；自行開發無形資產，公司內部研究開發項目研究階段支出，應當于發生時計入當期損益。公司內部研究開發項目階段支出，符合《公司會計準則－無形資產》第九條判斷原則時，應當作為無形資產成本，確以為無形資產。接受捐贈無形資產，依照捐贈者提供關于憑據上標明金額加上應支付有關稅費計價，或按同類資產市場價格預計金額加上應支付有關稅費計價；債務重組獲得債務人用以抵債無形資產，按應收債權賬面價值為基本擬定其入賬價值；非貨幣性交易換入無形資產，按換出資產賬面價值為基本擬定其入賬價值。無形資產攤銷辦法公司在獲得無形資產時可以預計該無形資產使用壽命，采用直線法進行攤消，自獲得當月起在預測使用年限內分期平均攤銷，計入損益。詳細攤銷辦法規定為：10萬元如下無形資產，一次攤銷；10萬元以上無形資產，按照5年期限平均攤銷，土地使用權按使用年限平均攤銷。無形資產減值準備計提中期末及年末，依照各項無形資產預測給公司帶來將來經濟利益能力，對預測可收回金額低于無形資產賬面價值，按其可收回金額低于賬面價值差額單項計提無形資產減值準備。當存在下列一項或若干項狀況時，計提無形資產減值準備：無形資產已被其她新技術所代替，使其為公司創造經濟利益能力受到重大不利影響；無形資產市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；無形資產已超過法律保護期限，但依然具備某些使用價值；其她足以證明無形資產事實上已經發生了減值情形。當存在下列一項或若干項狀況時，將該項無形資產賬面價值所有轉入當期損益：無形資產已被其她新技術所代替，并且已無使用價值和轉讓價值；無形資產已超過法律保護期限，并且已不能為公司帶來經濟利益；其她足以證明無形資產已喪失了使用價值和轉讓價值情形。無形資產轉讓無形資產轉讓方式有兩種：一是轉讓其所有權，即對某項無形資產所享有占有、使用、收益、處置權力，另一種是轉讓其使用權，即保存該項無形資產所有權。各單位無論是轉讓無形資產所有權，還是轉讓無形資產使用權，獲得轉讓收入都列為其她業務收入。轉讓無形資產所有權時，其轉讓成本應按照無形資產攤余價值計算；轉讓無形資產使用權時，只將履行合同所發生費用作為轉讓成本，公司對該項無形資產仍具備所有權，保存其賬面價值，不得在賬上進行轉銷。無形資產投資用已入賬無形資產對外投資以無形資產所有權對外投資，將無形資產按評估確認價值作為長期投資，若其確認或商定價不不大于投出資產賬面價值差額作資本公積解決，若其確認或商定價不大于投出資產賬面價值差額作為營業外支出；以無形資產使用權與其她單位聯營，在沒有合同狀況下，不能作為無形資產投資。在獲得出讓收入時，直接作為投資收益解決。若有合同合同，并將使用權作價，則可比照未入賬無形資產對外投資進行解決。用未入賬無形資產對外投資以未入賬無形資產與其她單位進行聯營、投資時，將其作為資本公積解決。購入或以支付出讓金方式獲得土地使用權，在尚未開發或建造項當前，作為無形資產核算，并按規定期限分期攤銷，當運用土地建造自用某項目時，將土地使用權賬面攤余價值所有轉入在建工程成本。長期待攤費用攤銷辦法長期待攤費用按實際成本計價。籌建期間費用（開辦費），在開始生產經營當月一次計入損益。其她長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：預付經營租入固定資產租金，按租賃合同規定期限平均攤銷；可轉換公司債券發行費用在債券存續期間內于計提利息時平均攤銷。新產品研發費用應當列入管理費用，在當期損益中列支，不得在長期待攤費用中掛賬。借款費用會計解決辦法公司短期負債應計利息支出，應計入財務費用。公司長期負債應計利息支出，籌建期間計入開辦費；生產經營期間計入財務費用；清算期間計入清算損益。借款費用資本化確認原則借款輔助費用在所購建資產達到預定可使用狀態前，予以資本化，若金額較小則直接計入當期損益。借款利息、溢折價攤銷、匯兌差額開始資本化應同步滿足如下三個條件：資產支出已經發生；借款費用已經發生；為使資產達到預定可使用狀態所必要購建活動已經開始。當購建資產項目發生非正常中斷且持續三個月或以上時，借款費用暫停資本化。當購建資產項目達到預定可使用狀態后，借款費用停止資本化。當購建資產中某些項目分別竣工且可單獨使用時，該某些資產借款費用停止資本化。不符合資本化規定借款借款費用，均計入發生當期損益。借款費用資本化期間按季度（半年度、年度）計算借款費用資本化金額。借款費用資本化金額擬定辦法每一會計期間利息資本化金額＝至當期末止購建固定資產合計支出加權平均數×借款加權平均利率。詳細實行時，各單位可以依照實際狀況，按照時間界線擬定資本化期限和數額。借款費用資本化，需要通過財務部審核批準后方可實行。應付債券核算辦法公司發行債券時，按照實際發行價格總額，計入“應付債券”科目。可轉換公司債券在發行以及轉換為股份之前，按普通債券進行解決，當可轉換公司債券持有人行使轉換權利時，按可轉換股數與股票面值計算總額轉換為股本，按債券賬面價值與轉換為股本之間差額計入“資本公積——股本溢價”，不確認轉換損益。可轉換公司債券發行費用扣除發行期間凍結資金所產生利息收入后差額，在債券存續期間內于計提利息時平均攤銷。收入確認原則銷售商品同步滿足下述條件時確認營業收入實現：公司已將商品所有權上重要風險和報酬轉移給購買方；公司既沒有保存普通與所有權相聯系繼續管理權，也沒有對已售出商品實行有效控制；收入金額可以可靠地計量；有關經濟利益很也許流入公司；有關已發生或將發生成本可以可靠地計量。讓渡資產使用權與交易有關經濟利益可以流入公司，且收入金額能可靠地計量時，按合同或合同規定確以為收入。出租收入確認原則及辦法：出租收入在出租合同規定日期收取租金后確認收入實現。所得稅會計解決辦法采用資產負債表債務法核算遞延所得稅：將所存在應納稅暫時性差別確以為遞延所得稅負債；將所存在可抵扣暫時性差別確以為遞延所得稅資產。合并會計報表編制辦法合并會計報表編制根據合并會計報表依照財政部頒布《公司會計準則－合并財務報表》編制。合并會計報表編制辦法合并財務報表應當以母公司和其子公司財務報表為基本，依照其她有關資料，按照權益法調節對子公司長期股權投資后，由母公司編制。子公司與母公司會計政策應當保持一致，不一致，子公司應按照母公司會計政策另行編制財務報表供合并使用。在編制合并報表時，子公司除了應當向母公司提供財務報表外，還應當向母公司提供下列資料：采用與母公司不一致會計政策及其影響金額；與母公司其她子公司之間發生所有內部交易有關資料；所有者權益變動關于資料；編制合并財務報表所需其她資料。會計檔案管理會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等會計核算專業資料，詳細涉及：會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其她會計憑證。會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬，其她會計賬簿。財務會計報告類：月度、季度、年度財務會計報告，涉及會計報表主表、附表、會計報表附注及財務狀況闡明書，其她財務報告。4．電子信息類：財務賬套電子信息，各類財務記錄分析報表電子信息。5．其她類：會計檔案移送清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，其她應當保存會計核算專業資料。6．會計軟件一經鑒定并正式投入運營，系統建設過程中發生所有技術資料以及軟件交接簽認單視同會計檔案。每年形成會計檔案，由財務部門指定專人按照歸檔規定，負責整頓立卷或裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。會計檔案整頓立卷工作程序如下：將每個年度會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料收集齊全；按照會計檔案資料歸檔不同年限，組合成案卷；裝訂案卷：裝訂會計資料要注意質量，毛邊齊訂，整潔，牢固、美觀、不掉頁、不倒置、不壓字，便于翻閱；擬寫案卷標題，應與案卷內容一致，并依照卷內內容填寫目錄；填寫案卷封面，注明單位名稱、年度、季度、月份、檔案種類，起仡號碼等，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。會計報表封面除注明以上內容外，還應注明主管部門，規定報送日期，送出日期等；裝訂后會計檔案應建立會計檔案登記簿。會計電算化檔案管理程序各單位應當依照實際狀況定期備份，每月至少一次。公司財務部可依照財務信息系統推動狀況，提出詳細檔案管理規定。會計檔案移送對會計檔案，各單位必要專人管理，專門箱柜存儲，存儲有序，查找以便。出納人員不得兼管會計檔案。嚴格執行安全和保密制度，不隨便堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對磁介質檔案應建立保管辦法。各種會計檔案保管期限，從會計年度終了后第一天算起。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、、、25年五類。會計檔案保管期限為最低保管期限，各種會計檔案最低保管期限原則上應當按照下面附表所列期限執行。移送檔案機構保管會計檔案，原則上應當保持原卷冊封裝。個別需要拆封重新整頓，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整頓，以分清責任。單位因撤除、解散、破產或者其她因素而終結，在終結和辦理注銷登記手續之前形成會計檔案，應當由終結單位財產所有者代管或移送公司代管。法律、行政法規另有規定，從其規定。單位分立后原單位存續，其會計檔案應當由分立后存續方統一保管，其她方可查閱、復制與其業務有關會計檔案；單位分立后原單位解散，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移送公司代管，各方可查閱復制與其業務有關會計檔案。單位分立中未結清會計事項所涉及原始憑證，應當單獨抽出由業務有關方保存，并按規定辦理交接手續。單位合并后原各單位解散或一方存續其她方解散，原各單位會計檔案應當由合并后單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續，其會計檔案仍應由原各單位保管。單位之間交接會計檔案，交接雙方應當辦理睬計檔案交接手續。交接雙方應當按照會計檔案移送清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移送清冊上簽名或蓋章。移送會計檔案單位，應當編制會計檔案移送清冊，列明應當移送會計檔案名稱、卷號、冊數、其止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。會計檔案使用各公司保存會計檔案不得借出，如有特殊需要，經本單位負責人批準，辦理登記手續后，可以提供查閱或者復制。本單位人員調閱會計檔案，要經財務經理批準。外單位人員調閱會計檔案，要有正式簡介信，經單位負責人批準后，詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員姓名和工作單位、調閱理由等。查閱或者復制會計檔案人員，禁止在檔案上作任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換會計檔案。會計檔案銷毀會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定，嚴格審查，經確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，報經公司財務部和審計部審核批準后，經單位負責人審查批準后銷毀。對于保管期滿，需要銷毀，但其中有未了結債權債務原始憑證、正在項目建設期間建設單位及其她涉及未了事項原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到詳細事項終結時再行銷毀。單獨抽出立卷會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。各單位按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷。監銷人員在銷毀會計檔案此前，應當認真進行清點核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章，并將銷毀狀況書面報告本單位負責人。銷毀清冊內容涉及會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。第四章資金管理鈔票管理鈔票使用范疇應符合國家《鈔票管理辦法》規定，超過結算起點付款應通過銀行結算。不得為任何單位和個人套取鈔票。建立貨幣資金業務崗位責任制，明確有關部門和崗位職責權限，保證辦理貨幣資金業務不相容崗位互相分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務全過程。庫存鈔票限額為人民幣3萬元，凡超過庫存鈔票限額某些必要及時送存銀行。公司鈔票存入及取出應切實做好安全保衛辦法。除零星鈔票收入可以補充庫存外，收入鈔票應及時送存銀行，不得從鈔票收入中直接支付（即坐支）。不得用白條抵沖鈔票，不準因私借支鈔票，不準保存賬外鈔票，不得公款私存。鈔票收入都應及時開具收款收據，出納人員辦理收款手續后，應加蓋“鈔票收訖”章。鈔票支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和關于人員審核，并經管領導審批后，出納人員才干據以付款，在付款后，應加蓋“鈔票付訖”章，妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批付款業務，不得受理不完整、不真實、不合法原始憑證。出納人員應當建立健全鈔票明細賬，逐筆記載鈔票收付，并結出庫存余額。賬目應當天清月結，賬款相符。各單位財務負責人應定期、不定期對出納庫存鈔票抽查核對，驗證賬實與否相符。如發現短款、假幣，應由出納先補足庫存，待查明因素后，經批準再進行解決。銀行賬戶管理（一）銀行賬戶必要按照國家規定開立和使用，所有銀行賬戶必要在公司財務部登記備案。銀行賬戶是指公司為辦理結算業務、資金信貸和鈔票收付而在相應金融機構開設基本賬戶、普通結算賬戶和專用賬戶。基本賬戶是公司為辦理基本、重要資金結算、鈔票存取等業務而開立重要賬戶；普通結算賬戶是公司為以便資金結算業務而開立基本賬戶以外輔助賬戶；專用賬戶：是公司為辦理某些特殊業務或專門業務，按國家規定必要開立某些有特殊用途補充賬戶。公司采用收支兩條線管理，因銷售產品、提供勞務而獲取資金收入通過普通結算賬戶辦理。資金支付業務，通過基本賬戶支付。專用賬戶除辦理規定專項業務外，不得辦理經營性資金結算業務，專用賬戶應做到因特殊業務開展而開立，因其結束而撤銷，且業務結束后一種月內必要清理完畢。銀行賬戶僅供本公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。不得以個人名義開立單位銀行賬戶。（二）銀行賬戶開立、銷戶和異動管理銀行賬戶開立是指新建公司為正常經營所需要開戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶；銀行賬戶銷戶是指對原已開立賬戶進行取消；銀行賬戶異動，涉及賬戶封存（法院、工商、稅務等職能部門行為）、空頭等。銀行賬戶開立、銷戶必要經公司審批，銀行賬戶異動必要在公司備案。（三）銀行賬戶停用和啟用管理銀行賬戶停用是指經批準停止使用，暫時保存賬；銀行賬戶啟用是指原批準停用賬戶重新使用，不涉及新開賬戶啟用。賬戶停用和啟用，必要在公司備案。（四）銀行票據由出納員專門負責，造冊登記，妥善保管，嚴防丟失、被盜。付款需預先領用支票或匯票，申請人應填寫付款申請單，依照審批權限由有關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據應分別加蓋財務章及有權簽字人名章。持票人領取票據后，須在票據存根上簽字確認。因故作廢支票，出納須加蓋作廢印章，并作為憑證附件粘貼于憑證之后。（五）業務人員及財務人員應對收到支票或銀行匯票等票據嚴格審查，以免收進假票或無效票。（六）出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額，每月依照銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬。財務部指定專人編制《銀行存款余額調節表》，對銀行往來逐筆核對，查明未達賬項及其因素，跨月未達賬必要上報公司財務部備案。《銀行存款余額調節表》與對賬單應每月裝訂入冊。付款審批及簽字權限（一）公司對外支付款項內部審批權限，由公司財務部依照董事會授權負責起草，編制《財務審批程序一覽表》，報公司年度管理辦法備案。(二)對外付款時，必要備齊按公司關于制度、規定進行審批文獻資料，由經辦人填寫《付款告知書》，經部門經理審核，并按審批權限規定履行審批程序，最后報財務部復核。服裝控股公司財務審批程序詳見《財務審批程序一覽表》。第五章應收款項管理應收款項涉及應收賬款、應收票據、其她應收款、預付賬款和內部往來。各單位相應收款項管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”原則，銷售部門負責款項及時催收，保證合同款項準時到賬，財務部門負責定期提供應收賬款回款狀況。應收款項財務管理人員和市場銷售人員應盡量對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為訂立合同根據。合同中關于收款條款需經財務部應收款項管理人員確認方可訂立。財務部門應認真登記客戶往來賬，及時核對、協助銷售部門催收應收款項。所有應收款項均按賬齡基準記存。各單位負責應收款項財務人員必要經常核查所有應收賬項（至少每月一次），至少每半年編制一次賬齡分析報告。對于逾期賬款、賬齡較長應收項目，規定責任部門進行因素分析，并限期收回。負責應收款項財務人員應經常與客戶保持聯系，定期向客戶發送和回收函證，確認應收賬款，并向銷售部門通報回收狀況記錄。應收款項明細賬必要依照經核對合同及付款憑證為根據予以記賬，應按照不同應收款或供應單位名稱設立明細。應收賬款管理應收賬款是指因銷售產品或提供勞務等因素，應向購貨單位或接受勞務單位收取款項。應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。在收入實現時，確認應收賬款。（三）對逾期三個月以上應收帳款計算利息，團購業務為應收帳款加發出商品，帳齡從發貨之日開始計算；商場客戶為應收帳款加應收待發商品，帳齡從公司當月銷售關帳日（1至11月為20日，12月為25日）開始計算。利率按同期銀行一年期貸款利率計算，逾期每超過一種月利率上浮10%，直至應收帳款收回，所產生利息由區域主管承擔，不予返還。如逾期應收帳款系公司因素導致，應在規定期間內及時上報公司團購部，經公司團購部審核承認后，免于收取利息，未經團購部承認，將按規定收取利息。應收票據管理應收票據是指公司銷售產品或提供勞務等而收到商業匯票，涉及銀行承兌匯票和商業承兌匯票兩種。公司不收取商業承兌匯票。財務部門應當設立“應收票據備查簿”，逐筆登記每一單票據種類、編號、出票日期、票面金額、交易合同號、付款人（以及承兌人、背書人）姓名或單位名稱、到期日期、利率、貼現日期、貼現率或貼現凈額，以及收款日期和收回金額等資料，票據到期結清票款后，應在備查簿中逐筆注銷。應收票據由財務經理負責保管。（四）為減少公司財務費用，各分公司在向客戶結算貨款時應嚴格按照合同規定收取貨款。如遇特殊狀況確需改以銀行承兌匯票方式結算，各分公司應及時將收到銀行承兌匯票送交公司財務部，公司可通過背書轉讓或貼現方式加速資金周轉，減少財務費用。公司收取銀行承兌匯票計入各分公司當月貨款回收，銀行承兌匯票到期日之前利息計入各分公司財務費用。如收到銀行承兌匯票未及時送交公司，視同截流貨款解決，如給公司導致損失，由負責人和會計負責補償。預付賬款管理預付賬款是指因購買商品或接受勞務預先支付款項。必要嚴格控制預付款，普通狀況下，必要貨到驗收后付款，確因業務需要浮現預付事項，應報分管領導審批。預付款對象必要是長期業務合伙伙伴且信用良好、財務狀況良好；預付款必要依合同付款，并在合同商定期間清算完畢。其她應收款管理其她應收款是指除了應收賬款、應收票據、預付賬款等以外其她應收或暫付款項。其她應收款發生—般與公司正常生產經營活動無直接聯系，因而性質上屬于非營業應收項目。其她應收款核算內容重要涉及：應向職工收取各種墊付款項等；應收取各種賠款、罰款；存出保證金；應收各種出租包裝物租金；預付給公司內部各部門及職工個人備用金；預付賬款轉入；其她各種應收、暫付款項。對其她應收款應及時清收。公司應當定期或者至少于年度終了，對其她應收款進行檢查，預測其也許發生壞賬損失，并計提壞賬準備。對于不能收回其她應收款應當查明因素，追究責任。內部往來管理內部往來是指在公司內因各種經濟業務而產生應收未收、應付未付款項。公司內部往來依照其產生性質可以分為：因貨品（產成品或半成品）購買和銷售產生往來；因不動產或其她資產購買和銷售產生往來；因勞務提供或獲得而產生往來；因代理關系而產生往來；因房屋、設備以及人才租賃產生往來；因研究和開發轉讓而產生往來；因某項允許證使用而產生往來；因資金拆借關系（涉及鈔票或實物貸款或權益分派）而產生往來；因提供擔保和抵押而產生往來；其她因素產生往來。因公司內部交易而產生損益將在合并會計報表中予以抵消，未涉及往來交易不合用本規定。內部往來解決內部往來分為借方往來和貸方往來，借方往來指一主體對另一主體有經濟規定權，而另一主體所相應往來則為貸方往來；借方往來和貸方往來需所在主體確認無誤后，進行賬務解決；各主體應在每月底互相之間進行內部往來核對，并編制有關往來調節表。壞賬解決財務部門必要按期相應收賬款和其她應收款計提壞賬準備，壞賬損失采用備抵法核算。對的確無法收回應收帳款，報控股公司總經理批準，并由各有關負責人補償后予以核銷。補償比例為：財務總監1%，大區營銷公司總經理5%，區域主管10%，片區負責人10%，大區營銷公司財務經理、區域會計、片區財務各1%，經辦業務員10%。第六章存貨管理建立存貨管理負責人制度。所有存貨都必要貫徹專人管理，作為存貨管理負責人，嚴格做好存貨出入庫手續。存貨不得擅自外借，存貨發生損失，將追究負責人經濟和法律責任。存貨購進業務部門依照業務需要購進原材料、商品等，依照審批權限，報有關領導審批后執行。財務部門依照合同商定和審批手續付款。存貨入庫購進存貨，入庫前應辦理驗收入庫手續：核對實物規格、型號、銷售單位與否與合同一致。觀測包裝與否完好。清點實物數量。完畢品質檢測。填制“入庫單”，記錄實物賬卡。存貨出庫發出存貨前，領貨人必要填制“出庫單”。凡未辦理出庫單手續者，一律不得發貨；禁止以白條抵庫。出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。按規定填寫出庫單所有內容。存貨發出并經清點完畢，出庫單上應蓋“存貨已發出”章，并由領貨人簽字。存貨減損解決存貨在保管期間，由于各種因素發生毀損、變質、溢缺，應認真填制“毀損報告單”，上報審批。依照審批意見，存貨保管人員作減少實物解決，財務部門分別不同狀況進行財務解決。產品報損：各片區報損申請在經大區營銷公司總經理批準后，有關殘次商品需統一退至區域分公司，由審計部在年度正常審計時進行復核，再報請公司總部審批。實物賬冊管理存貨明細賬是記錄實物收入、發出、結存狀況重要賬冊，應按品種、規格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊或備份電子文獻。存貨抽查與盤點存貨抽查倉庫管理員應經常對各類存貨進行核對，理解實物與卡片、賬目與否相符。門店店長應經常對賣場貨品進行核對，理解賬實與否相符。財務部門或關于人員，應至少每月對存貨進行抽查一次，以驗證與否賬實相符、賬卡相符、賬賬相符。如有不符，應認真核對因素，并及時向關于部門或領導報告。存貨盤點各倉庫每月末應對所管存貨進行檢查，核對“賬、卡、物”與否一致。各生產車間必要在每月末對在產品進行盤點，并將盤點成果填列盤點表交財務部門進行成本核算。門店交接班時應對賣場貨品進行盤點。每月由店長組織全面盤點。每年末由財務部門派人參加對存貨進行全面盤點。盤點前要把所有數字入賬，試算平衡。對盤點成果，要填列盤點報告表，報財務部門審查。盤點成果解決對盤點成果發現盤盈、盤虧、毀損、變質、報廢等狀況，應由關于部門查明因素，寫出書面報告，提出報損（溢）申請，由技術人員、質檢人員等構成小組進行鑒定，報總經理進行把關審核，在擬定上述存貨報損（溢）后，按照審批權限，上報有關領導審批。經批準核銷毀損、提足減值準備、報廢存貨，各類庫房要單獨建賬、單獨保管。財務部門要建立報廢存貨明細賬，每解決一筆報廢存貨，都要及時登記入賬，作為當期損益。物流管理部門應每月編制“存貨賬齡分析表”，單列庫齡較長存貨，上報給所在公司領導，以便及時解決存貨。財務部門應當監督物流管理部門編制、上報存貨賬齡分析狀況。低值易耗品管理建立低值易耗品臺賬，登記低值易耗品增長、減少和結存數量。使用部門負責對低值易耗品進行管理，并實行定期盤查制，并將盤查成果上報公司。第七章固定資產管理固定資產購買及登記固定資產購買審批權限1．房屋購買需附董事會決策，需事先上報購買申請表。有區域分公司主管提出申請，通過各大區營銷公司總經理、集團律師審核，財務總監復核，最后由監事長審批；2．應業務需要配備公務用轎車，由公司董事長審批；其她人員車輛購買，由公司總經理審批。用于貨品配送經營用車購買，由區域分公司主管提出申請，經各大區營銷公司總經理審核，財務總監復核，董事長審批。3．信息設備購買，由使用部門提出申請，信息部、信息總監審核，財務總監復核，控股公司總經理審批。4．其她重大固定資產購建，涉及基建投資、固定資產設備投資、重大技改項目投資、新開發項目投資（涉及購買土地使用權、異地建廠）等，投資額在公司凈資產5％如下，由公司總經理審批；投資額在公司凈資產5％－10％以內，由公司董事會審批；投資額在公司凈資產10％以上，由公司股東大會審批。固定資產購買程序使用部門填寫固定資產申購單；由有關領導進行審批；財務部門審核；固定資產采購部門進行資產購買。固定資產購買應采用招投標或詢價方式，并與售貨單位簽定采購合同，采購合同應同步交財務部門一份；資產購買后經使用部門驗收，并在驗收合格單上簽字；固定資產采購部門將購買發票，連同驗收合格單交于財務部門，財務部門須對購入資產內容、附(備)件、價格等與合同、發票、單據核對一致后方能入賬。購進已經使用固定資產，應當由采購部門組織對資產進行評估，注明資產可使用年限和成新限度，財務部門依照評估成果核定折舊提取辦法。資產購買后，應填制《固定資產卡片》，卡片中注明固定資產名稱、規格型號、使用部門、原值、折舊年限、預測殘值等信息。《固定資產卡片》一式三聯，一聯由資產管理部門保存并據以登記固定資產臺賬，一聯由財務部門進行賬務解決，另一聯由使用部門保存。在建工程應建立立項審批制度。在建工程項目核算實行預算、決算審核制度。每年末，各單位編制在建工程項目投資預算，報公司財務部審核，公司財務部組織關于部門審查與否具備資本化條件；項目竣工后，各單位需要將項目財務決算狀況報公司財務部備案，才可以計入固定資產；每年末，各單位還應將在建工程項目年度財務支出狀況報公司財務部備案。有關工程安裝費用按照資本化規定，分攤計入相應工程成本，不得單列掛賬。固定資產編號及標簽所有固定資產應由資產管理部門進行編號，并粘貼標簽由使用部門領用。固定資產編號應按照固定資產類別、購買或投產先后順序進行編號，每項固定資產只有一種唯一編號。各單位財務部門對固定資產在其價值方面負有總核算責任，負責本單位固定資產財務管理、會計核算和報表編制。固定資產保管與盤點固定資產保管由使用部門負責。資產管理部門應建立固定資產臺賬，并做到賬實相符、賬賬相符。資產管理部門應會同財務部門每年對固定資產至少盤點一次，使用部門應予以積極配合。盤點工作將逐項清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產數量、質量和技術狀況，填制固定資產盤存表。在清查中，對固定資產盤盈、盤虧、毀損，要查明因素，分清責任，由資產管理部門填寫書面報告，財務部門會簽后按照相應審批程序進行審批。財務部門依照盤點成果申請報告批準成果，及時進行賬務解決，調節賬面結存數，并在期末結賬前解決完畢。固定資產維修、保險及抵押經常性修理作為費用性支出解決，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發生不夠均衡，應當采用預提辦法，在兩次大修理間隔期內各期均衡地預提預測發生大修理費用，并計入關于成本、費用。房屋、設備及運送工具等固定資產，由財務部負責辦理保險手續。閑置固定資產管理各部門有閑置固定資產，應向公司資產管理部門進行備案凡是合用固定資產閑置一種月以上，各單位要及時將閑置固定資產狀況上報公司財務部。財務部對閑置固定資產要設立專人進行登記和管理，對每一項資產進行詳細記載，在購買新資產前如有合用閑置資產要優先選用。對于閑置設備，普通存儲在原使用單位，原使用單位應作好維修保養工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防塵防濕罩，以保證隨時可以調出使用。各單位在擬購買新固定資產時，須將經批準報告報公司財務部審核，公司財務部在全公司范疇內優先選用合用閑置資產，閑置資產可在公司所有單位中進行調撥，作價按照閑置固定資產折余價值打對折計算。如沒有合用閑置固定資產可供選用方可購買新固定資產。閑置固定資產需要重新啟用或調出時，憑資產管理部門簽發轉移單進行辦理。閑置固定資產解決各單位對閑置固定資產應采用內部轉移、出租、出售等方式積極進行解決，充分盤活閑置固定資產。各單位資產管理部門至少每半年應將經營上以為無運用價值閑置固定資產予以整頓，填具“閑置固定資產明細表”，擬訂解決意見后，按照審批權限呈報有關領導批準。閑置固定資產變價解決收入應由財務部門進行賬務解決，任何人不得擅自挪作她用。固定資產內部轉移固定資產使用部門提出固定資產使用申請；資產管理部門進行綜合平衡，考慮其她部門資產使用狀況，填寫《固定資產內部轉移單》，并由調入、調出單位簽字，按照轉移單內容進行資產交接。《固定資產內部轉移單》一式四份，調入、調出單位各保存一份，資產管理部門保存一份，另一份交財務部門作賬務解決。固定資產租賃承租固定資產程序資產管理部門依照固定資產使用單位提出需求申請，提出承租報告，報送有關領導審批；經報批批準承租項目，由資產管理部門依照承租資產原值、新舊限度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協商租賃費用和其她條款，（必要時請中介評估機構參加），然后訂立關于租賃合同；承租后固定資產由資產管理部門負責組織固定資產管理工作；關于租賃費用和管理費用報財務部門做賬務解決。租賃固定資產管理列入本單位固定資產管理范疇；租賃期滿后，如需繼續租賃固定資產，應按上述程序進行租賃。固定資產出租解決資產管理部門應先會同財務部門協商出租費用和條款，（必要時請中介評估機構參加），擬訂出租報告，按審批權限報有關領導批準后訂立關于合同，副本送財務部門以備核對；財務部門須將租金收入及時入賬；資產管理部門必要對租賃期滿返回固定資產進行驗收。固定資產報廢固定資產報廢條件使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失使用價值固定資產；屬技術性裁減機型，性能已達不到使用規定，且無法恢復性能或論證后改造價值不高固定資產；因遭受自然災害或事故導致嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因事故導致報廢，必要附有災情和事故解決報告；因規劃變更或改造、擴建要拆除建筑物或系統工程。固定資產報廢程序符合報廢條件固定資產，由固定資產使用部門填寫《固定資產報廢申請表》；報請公司領導批準。固定資產管理部門對所申請報廢固定資產，應組織技術人員、管理人員和財務人員進行條件評估；資產管理部門將審批后報廢申請，交由本單位財務部作賬務解決，有殘值收入，應將收入全額上交本單位財務部，不得擅自留用。固定資產出售對經批準出售固定資產由資產管理部門負責招商比價，并開具“固定資產讓售單”一式兩聯，按審批權限上報核決后，由經辦人將第二聯送財務部門以憑核對，第一聯送資產管理部門以便發貨和備案。固定資產出售收入應上繳財務部門做賬務解決，任何個人或部門不得擅自挪作她用。第八章負債管理負債是指公司承擔可以以貨幣計量，需要以資產或者勞務償付債務，體現為公司借入資金以及應付未付款項等，負債按照承擔經濟義務期限長短，可分為流動負債和長期負債。流動負債是指可以在一年內或者超過一年一種營業周期內償還債務，涉及短期借款、應付及預收賬款、應付票據、應付工資、應付福利費、其她應付款和預提費用等。長期負債是指償還期限在一年或者超過一年一種營業周期以上債務，涉及長期借款、應付債券和長期應付款等。應付款項管理財務部對于各應付款項應按欠款對象、業務分類等登記。應付款項要按月、季、年進行清理，要定期與業務部門、對方單位或個人核對所登記應付款項金額與否相等，如有差錯要及時查找因素，保持雙方余額一致。對因結算單據等因素無法擬定實際價格應付賬款，月末要按會計制度規定進行估價入賬。應付票據管理除按規定設立應付票據科目核算外，還應建立應付票據備查簿，指定專人負責詳細登記每一應付票據種類、號數、簽發日期、票面金額、合同交易號、收款人（單位）、付款日期、到期日等詳細資料。在票據到期前將款項足額存入銀行，以保護公司良好信譽。到期付清時，應進行賬務解決，并在備查簿中逐筆注銷。應付工資管理應付工資是指應支付給職工工資總額，涉及各種工資、獎金、津貼等。通過“應付工資”科目進行核算和管理，貸方反映應支付給職工工資額，借方反映實際支出額，財務部和人事部門應及時核對，以保持“應付工資”核算精確性。應付福利費管理公司按不超過工資總額14％比例提取用于職工福利方面資金。職工福利費重要用于職工醫藥費、醫務人員工資、醫務經費、職工因工負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補貼以及國家規定其她福利支出。第九章成本費用管理成本、費用是指公司在生產經營過程中各種耗費。按照國家關于財務會計制度及我司成本核算規定，對的擬定成本核算對象，及時歸集生產費用，嚴格控制生產經營過程中各項支出，減少生產成本，提高公司經濟效益。成本費用管理以成本預算、費用預算為基本，各級財務部門負責分解貫徹成本、費用預算指標，組織、指引各預算主體成本、費用進行核算與控制，檢查和考核，分析成本費用籌劃實際執行狀況，提出完畢目的成本管理辦法。各部門在生產經營活動中需認真做好成本費用管理基本工作。成本費用管理重要內容控制材料消耗，對原材料等材料消耗以成本預算、定額為控制原則，實行定額管理、限額領料；通過對生產全過程監督、管理，提高成本管理質量和力度。生產準備過程中重點控制節約人力、物力消耗，直接生產過程中重點控制提高效率、質量；產品檢查管理重點通過開展全面質量管理保證產品質量；期間費用管理要堅持預算管理、定額管理、責任管理相結合原則，控制開支范疇、時間和原則，嚴格履行審批程序。成本控制成本控制基本做好各種定額工作，規定完整、齊全；健全原始記錄，做好記錄工作，規定憑證完整，數據精確，報表及時；健全財產物資管理制度，規定收發有憑證，倉庫有記錄，盤存有制度，保證賬實相符。目的成本實行目的成本管理，從產品設計入手，根據經濟預測、市場調查及公司目的利潤，提出目的成本，有目地進行成本控制；目的成本制定后，要以財務部為主，會同開發、生產、銷售等部門進行分解和分派。依照統一領導，分級管理原則，建立公司成本管理責任制，完善成本指標控制體系，實行歸口管理。成本費用分析成本費用支出狀況分析，是公司經濟活動分析重要構成某些，是成本、費用管理重要環節，成本費用分析是對成本、費用要素構造和它們之間互有關系及對公司經濟效益影響進行評價和研究，以便謀求減少成本、費用辦法和途徑。分析成本費用預算執行狀況，對成本要素構造進行分析，掌握進一步加強成本費用管理重點；通過對成本和產品產量與銷售收入互有關系分析，找出提高經濟效益途徑；對產品質量成本分析，擬定提高質量辦法；對期間費用增減因素進行分析，制定增收節支辦法。第十章收入及稅收管理營業收入管理營業收入涉及主營業務收入和其她業務收入。主營業務收入是指公司營業執照上規定主營業務內容所發生營業收入；其她業務收入是指除主營業務收入以外其她銷售或其她業務收入，涉及材料銷售、代購代銷、出租等收入；營銷公司財務會同銷售等有關部門，在公司總體框架下草擬針對各網點銷售政策、結款方式；各網點商品銷售信息應及時如實錄入POS系統并上傳至公司。材料銷售、出租等其她業務銷售，按照審批權限經批準后，由財務部門進行監督執行；財務部門應會同銷售部門建立健全銷售業務內部控制制度；銷售業務發生退貨、調換、補件等事項，銷售部門按規定辦好手續后，到財務部門辦理結算或轉賬手續。銷售收入實現按照權責發生制確認。在采用不同銷售方式下，按如下擬定銷售收入實現：在交款提貨銷售方式下，如貨款已經收到，發票賬單和提貨單已經交給買方，無論產品與否發出，都作為銷售收入實現；采用預收貨款銷售產品，在產品發出時，作為銷售收入實現；委托其她單位代銷產品，收到代銷單位代銷清單后，作為銷售收入實現；采用分期收款方式銷售，以本期收到價款或者以合同商定本期應收款確認銷售收入實現；其她業務收入管理其她業務收入，實行收支兩條線核算辦法，設立“其她業務收入”和“其她業務支出”科目，按其她業務種類設立明細賬，核算其她業務成本、費用以及稅費。其她業務收入尋常管理，同主營業務銷售同樣列入籌劃管理范疇，由財務部門統一辦理各項收支業務，按月計算收入、結轉成本和費用。所有收入必要及時入賬，不得私設小金庫。稅收管理財務部門應及時理解和掌握稅收政策，充分運用稅收優惠政策，依照可享有關于稅收政策原則，及時辦理關于減免；會計人員應按照規定，及時申報納稅，對的確認會計期間應納稅額，按規定期間上繳；票證、賬薄管理。會計人員應按增值稅專用發票保管規定，建立專柜保管專用發票賬冊，及時記載各種版面專用發票領購、使用、結存、核銷狀況，做到賬物相符。同步還要妥善保管好稅務登記證，發票購買證，各種申報表，抵扣聯登記冊，存根聯登記冊等。第十一章利潤及分派管理利潤管理以年度財務預算中目的利潤為根據。利潤分派管理利潤總額由營業利潤、投資凈收益、補貼收入、營業外收支凈額構成。利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋補貼收入＋營業外收入－營業外支出遵循國家稅法規定，對的計算公司應納稅所得額，并按期繳納公司所得稅。繳納所得稅后利潤，依照章程規定及董事會決策進行分派。第十二章財務報告與財務分析財務部門按月度、季度、半年度、年度，及時、對的、完整地編制財務會計報告。財務報告報送時間財務報告劃分為內部報告和外部報告。內部報告，月度、季度財務會計報告應于月（季）后10日內報集團財務部，年報在年度終了15天內報出；外部報告，依照關于法規、部門詳細規定報送。對外報出財務報告需經我司總經理或者董事長簽章審批。內部報告涉及財務分析報告和內部管理報表。財務分析報告以財務報表和其她資料為根據和起點，采用專門辦法，系統分析和評價公司過去和當前經營成果、財務狀況及其變動，財務分析要遵循“差別——因素分析——建議辦法”原則，最后形成財務分析報告。財務分析報告框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——詳細分析——問題重點綜述及相應改進辦法。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析內容及所在頁碼；“重要提示”重要是針對本期報告在新增內容或須加以關注重大問題事先做出闡明，旨在引起領導高度注重；“報告摘要”是對本期報告內容高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明詳細分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。“詳細分析”某些，是報告分析核心內容。該某些要有一種好分析思路。公司財務報告分析思路是：總體指標分析——公司總部狀況分析——各二級公司狀況分析；在每一某些里，按本月分析——本年合計分析展開；再往下按賺錢能力分析——銷售狀況分析——成本控制狀況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各某些間及每某些內部都存在著緊密勾稽關系。“問題重點綜述及相應改進辦法”一方面是對上期報告中問題執行狀況跟蹤報告，同步對本期報告“詳細分析”某些中揭示出重點問題進行集中闡述，旨在將零散分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。財務分析報告可覺得公司領導層經營決策提供有力財務支持，是各公司內部報表，屬于公司內部財務信息，只能由公司高層領導全面把握。第十三章預算管理為保障公司總體戰略規劃以及年度經營籌劃實現，合理分派人力、物力和財力等資源，總結推廣經營中先進管理實踐經驗，逐漸建立一套科學系統經營預測、分析、評價工具，特制定預算管理制度。公司提供全面預算管理辦法，設定統一預算制度和匯總報表，分步履行全面預算制度。相應制度涉及戰略目的設定、預算編制、預算和超預算審批、預算執行、預算調節、預算分析、預算監督、績效考核、預算外項目審批等內容。預算內容（一）預算內容涉及：銷售預算及貨款回收預算；銷售成本預算；存貨預算；生產預算；生產成本預算和制造費用預算；營業費用、管理費用和財務費用預算；損益預算；固定資產預算；銀行借款預算。預算報告預算報告涉及預算報表和預算編制狀況闡明，年度預算報表樣式由財務部每年發布。預算組織公司設立預算委員會。預算委員會由公司領導和職能部門經理構成，重要負責審查和協調公司預算申報工作，解決關于方面在編制預算時也許發生矛盾，審議預算，檢查預算執行狀況，促使關于方面協調一致地完畢預算規定目的和任務。預算編制采用自上而下、自下而上辦法，幾經重復和修正，最后由預算委員會綜合平衡，并經批準后以書面形式下達，作為正式預算貫徹到公司各各單位付諸實行。預算編制普通程序為：（一）依照雅戈爾集團下發編制文獻和規定，結合公司實際狀況，在預測與決策基本上，由預算委員會擬定公司預算總方針，涉及經營方針、各項政策以及公司總目的和分目的，如利潤目的，銷售或營業目的、成本目的等，并下發到公司各單位；（二）公司財務部、各部門單位做好預算各項準備工作，涉及收集信息，總結本預算年度經營籌劃及預算執行狀況，測算關于指標數據，分析研究下一預算年度發展趨勢，預測下一預算年度預算總體狀況；（三）公司關于職能部門組織各預算單位按詳細目的規定編制本部門預算草案；（四）各單位組織最基層成本控制人員自行草擬預算，使預算較為可靠和符合實際；（五）各單位匯總預算，并初步協調本單位預算，編制出業務和財務等預算；（六）預算委員會審查、平衡和協商調節各單位預算草案，并進行預算匯總與分析；（七）預算委員會審議預算，討論通過或者駁回修改；（八）審議后綜合預算和分單位預算上報公司董事會，討論通過或者駁回修改；（九）經批準后預算下達給各單位及公司各職能部室執行。每年10月份開始編制下年度預算，按規定程序由各級人員組織編、報、審等項工作，至12月完畢預算編制并頒布下達。預算調節每季度末，各公司調節修正一次年度預算和后來各季度預算，并將預算調節報送公司財務部。預算執行各公司預算通過各董事會審批后正式生效。各公司所屬部門是預算執行基層單位，各公司總經理和部門負責人是預算直接負責人。預算監控預算控制以各公司自我控制為主，以公司審計部預算制度審計和公司財務部預算內容分析為輔。各公司自我控制涉及：財務部門監控、預算內經營層審批、預算外董事會審批。財務部門監控。公司財務部門以業務審核和報告監控方式，對預算執行部門各種經濟行為實行事中控制，定期將預算執行狀況向公司公司經營負責人報告。預算月份和季度執行狀況列入財務報告內容中，上報公司董事會。預算內經營層審批。各公司總經理、主管負責人對預算內項目進行審批，保證各項業務按照預算執行。預算外董事會審批。董事會審批年度預算，同步負責對超預算項目、預算外項目進行審批。第十四章擔保擔保是指在借貸、買賣、貨品運送、加工承攬等經濟活動中，為保障債權人利益而對外提供保證、抵押和質押。保證是指保證人和債權人通過合同商定，當債務人不履行債務時，保證人按照商定履行債務或者承擔責任；抵押是指債務人或者第三人不轉移對關于財產占有而將其作為債權擔保，當債務人不履行債務時，債權人有權以該財產折價或者以變賣、拍賣該財產價款優先受償；質押是指債務人或者第三人將其動產移送債權人占有而作為債權擔保，當債務人不履行債務時，債權人有權以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產價款優先受償。各公司、職能部室、分支機構均不得對外提供任何形式擔保。第十五章費用報銷費用報銷是指差旅費、業務招待費等需要報賬核銷或開銷費用解決程序。差旅費（一）交通工具及交通費用1．長途交通不得乘坐出租車；市內交通應乘坐公共交通工具，特殊狀況可乘坐出租車。2．各大區營銷公司區域主管以上、內部總助以上人員可乘坐飛機經濟艙、火車軟臥；其她人員出差可乘坐火車硬臥或長途汽車；片區人員如乘坐飛機必要事先報大區營銷公司總經理批準。內部人員如乘坐飛機須事先報主管批準。公司內部各部門出差乘坐飛機，機票由公司服務部統一購買。3．隨同領導出差人員，因工作需要可乘坐與領導同等交通工具和艙座別（不涉及飛機商務艙和頭等艙）。4．出差交通費用憑單按實報銷，但出差期間因私人理由繞道，只報銷直線來回出差地點交通費用，超過直達某些交通費用不得報銷。（二）住宿、膳食費用1．在國內出差住宿費：董事長、總經理按實報銷；副總經理、總監600元/天；總經理助理、經理350元/天；其她人員260元/天，二人合住300元/天。伙食費：總監、副總及以上人員以節約為原則，憑單按實報銷。其他人員在寧波大市出差（但是夜）每人每天補貼10元，在其他地區出差每人每天補貼30-50元，在出差期間接受宴請或宴請客戶，按相應餐數扣減補貼，早餐10元，中、晚餐各20元。2．境外出差A、所有人員出境、出國前須報請控股公司董事長批準。B、往國外出差，以中檔水平、體面、節約為原則，費用憑單按實報銷。3．在寧波接待客戶須宴請或安排住宿，原則上安排在集團賓客樓接待，須在外面接待，須報控股公司總經理批準。員工春節會餐也應安排在賓客樓。員工因公到寧波出差須住宿，應住在公司賓客樓，如遇到賓客樓客滿時在外住宿，報銷時須提供賓客樓出具證明，否則一律不予報銷。業務招待費因業務關系，需要宴請客戶或者向客戶、來訪者送禮，須事先提出申請，由分管領導審批。汽車交通費(一)因公使用汽車交通費按實報銷；（二）交通罰款由車輛使用人自行承擔。報銷手續（一）所有開支必要由經辦人填寫相應報銷單據，業務招待費單據應單獨填寫，并按有關審批權限報批后報銷。（二）每次報銷手續應在付現消費后或使用信用卡支付款項后或出差返回后三個工作日內辦理，及時結清款項。（三）各項費用應按公司規定費用類別進行分類，單獨粘貼，上附發票匯總清單做封面，下附底單注明發票張數和金額。發票粘貼要注意厚薄均勻，橫向依次排列，左側邊不要使用膠水粘貼。（四）每張發票背面需有經辦人簽字，發票匯總清單由經辦人、片區（或部門）主管簽字。費用發票及匯總清單交分公司財務審核。（五）分公司財務審核完畢，經財務主管簽字后，報區域主管審批。分公司出納依照審批后單據及實際可報銷金額辦理付款。（六）分公司財務將發票交營銷公司財務主管及總經理簽字審批后，寄總公司財務部辦理報銷劃款手續。（七）有關費用報銷細則：1.廣告費：廣告費在公司核定額度內開支，額度由各營銷公司于年初報公司核定。廣告費向公司報銷時憑廣告發票、《廣告費審批表》、合同、報樣或圖片等能證明資料（如報紙廣告需附刊登廣告整板報紙、電視（廣播）廣告需附電視臺（廣播臺）播出證明），由經辦人、區域財務、區域主管簽字，營銷公司財務主管和總經理審核確認。2.裝修費：賣場在實行裝修前，需通過OA系統上報裝修申請及預算，經審核批準后方可投入裝修。裝修竣工后驗收并上報決算，財務依照審批手續完整裝修發票、裝修合同及《終端賣場竣工審核表》辦理付款。3.租賃費：房產租賃前需上報租賃申請，經營用房填寫《專賣店經營用房租賃可行性分析報告》及《經營預測表》，由經辦人、分公司會計、區域主管簽字后，營銷公司總經理審核，報公司律師及公司領導審批批準后，方可租賃；租賃合同訂立前也需經公司律師批準；報銷時憑租賃發票、租賃合同及審批表按財務審批程序辦理報銷手續4.傭金：當發生傭金業務時，需事先填寫《傭金簽報單》，由經辦人、區域主管、分公司會計簽字，營銷公司總經理審核，報市場運營部（團購部）批準批準后，才干訂立《傭金合同書》，傭金比例不超過合同總額4%；當提取傭金該筆團購業務貨款所有結清時，分公司需上報《傭金支付審批單》，作再一次數量、金額審核，《傭金支付審批單》需由經辦人、區域主管、分公司會計、營銷公司總經理簽字，上報商品物流部記賬科負責人闡明貨款到位狀況；報銷時憑第三方（中介公司）開具征詢服務業發票，按財務審批程序辦理報銷手續；傭金將由公司直接匯入中介公司銀行帳戶，不能直接支付鈔票。5.固定資產：電腦類固定資產需事先上報《電腦類資產購買申請單》，其她固定資產上報《資產購買審批單》，由經辦人、區域主管簽字，營銷公司總經理審核，報公司總經理審批后，方可購買；報銷時憑發票、《電腦類資產購買申請單》或《資產購買審批單》，按財務審批程序辦理報銷手續。6.低值易耗品：購買前需經區域主管批準，憑發票及《資產購買審批單》按財務審批程序辦理報銷手續。7.探親差旅費：憑發票報銷，全年總額不超過個人核定原則。8.電話費：憑發票報銷，每月總額扣除因刷卡產生費用后不超過核定原則。9.業務招待費：需附《交際費報銷清單》，若為產品贈送或營業員工作服必要附上《產品贈送審批表》及《營業員工作服定制審批單》，部門招待費需先審批后使用。（八）費用發票注意事項：1.獲得增值稅發票時，如果內容為一批，需提供有關清單，同步加蓋發票專用章，獲得發票時要有發票聯及抵扣聯兩聯，如有清單也要獲得兩份。可以抵扣項目有：除房屋外固定資產、低值易耗品、修理費、燈具材料、油料費、辦公用品、裝修費（僅限道具或材料，需附明細清單）。開票資料為：名稱：寧波雅戈爾服飾有限公司，稅號：76X，地址電話：鄞縣大道西段2號88264943，開戶行：農行雅戈爾辦事處001112.開具運送發票盡量獲得可以抵扣運送發票，也需獲得發票聯和抵扣聯兩聯，開具時數量、單價、金額均需要有。開票資料同上。3.租賃發票要在房屋所在地稅務機關開具，特殊狀況需報公司財務總監審批。4.開具辦公用品發票時內容要清晰，不清晰須附明細貨品清單。5.增值稅發票進項稅額抵扣期限是發票開出日之后180天之內。6.費用發票應為正規發票，不得將收款收據作為發票報銷。水電費若按總表收費，無法獲得發票原件，可憑總發票復印件及水電費分割單報銷。7.商場費用需獲得商場發票，并由銷售助理、片區會計依照商場合同中關于費用條款仔細復核，商場費用明細單需有片區主管、銷售助理及片區會計簽字。8.一張發票如有各種單位受益，則需在匯總清單上分列，或在發票背面附上分割清單。9.費用粘貼按總公司最新設立費用科目進行分類，報銷匯總清單封面上部門編碼、部門名稱及費用子目必要按規定填寫，報銷匯總清單封面不容許有涂改現象。第十六章特許店財務管理分公司應對申請開設特許店客戶慎重考核，保證符合公司對特許開店條件規定。詳見《公司管理辦法》及《特許操作手冊》。特許經營合同初次訂立原則上為一年一簽，第一年特許商完全履行合同后，后來續簽合同普通可三年一簽。合同必要按公司統一范本訂立。特許加盟必要由各大區營銷公司總經理開具授權書，所有加盟合同及店鋪照片須上傳公司特許部備案，區域分公司不得擅自授權。對特許加盟店開設，公司統一收取品牌保證金8萬元，且須在經營合同訂立后15日內繳入公司財務賬戶。合伙期滿并辦妥有關終結手續后，保證金無息返還。為避免貨款回收風險，特許經營必要款到發貨，如發現滯欠貨款，視同壞賬解決。特許參加訂貨，按訂貨額30%收取定金，待發貨時轉為貨款。財務應清晰核算對特許發貨、結款、返利等業務事項，發貨定價、返利比例等均應嚴格按照公司政策規定執行。特許店撤店規定1．對關閉特許店鋪，應及時收回授權書，訂