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文檔簡介

第頁共頁財務報告編制管理制度模板第一章總則第一條為規范公司財務報告編制工作，提高財務報告的準確性和及時性，保證財務信息的透明度和可比性，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門的財務報告編制工作。第三條財務報告編制工作應遵循相關法律法規、會計準則和公司內部規章制度的要求。第二章財務報告編制的基本要求第四條財務報告編制應嚴格按照會計準則的規定進行，確保財務報告的真實、準確、完整、及時。第五條財務報告編制應遵循以下基本原則：（一）真實性原則：財務報告應真實、客觀地反映公司的經濟實質、財務狀況、經營成果和現金流量。（二）謹慎性原則：財務報告應對公司的負債、損益、風險等進行客觀和合理的估計和判斷。（三）連續性原則：財務報告應在連續經營的基礎上編制，如果公司存在連續經營的不確定性，應按規定進行披露。（四）業務獨立性原則：財務報告應按照業務實質進行分類、計量和披露，不受公司內部業務安排和會計處理的影響。（五）審核可靠性原則：財務報告應經過獨立的內外部審核，保證報告的可靠性和可信度。第三章財務報告編制的程序第六條財務報告編制應按照以下程序進行：（一）收集會計資料：財務報告編制人員需要收集并整理所需的會計資料，包括原始憑證、賬簿、報表等。（二）核對會計資料：對收集的會計資料進行核對，確保其真實、準確、完整。（三）調整會計資料：對核對后的會計資料進行必要的調整，如確認未確認的收入、費用、債務等。（四）編制財務報表：根據調整后的會計資料，編制各類財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。（五）審查財務報表：財務報告編制人員應進行自查和內部審核，確保財務報表的準確性和合規性。（六）審計財務報表：財務報告經過審查后，應交由公司的內部或外部審計機構進行審計，確保報表的可靠性和合規性。（七）發布財務報表：經過審計后的財務報表應在規定的時間內發布，并向公司的相關利益相關方進行披露。第四章財務報告編制的職責和權限第七條財務報告編制的職責和權限分工如下：（一）財務部門負責財務報告的編制工作，包括會計數據的收集、調整、編制和報表的審查工作。（二）財務報告編制人員應具備相應的財務報告編制和會計知識，具有較強的分析和抽象能力。（三）財務報告編制人員應遵守保密制度，確保財務信息不外泄。第五章財務報告編制的監督和檢查第八條公司應建立健全財務報告編制的監督和檢查制度，確保財務報告的質量和合規性。第九條監督和檢查的內容包括：（一）對財務報告編制的程序和流程進行監督和檢查，確保各個環節的合規性和規范性。（二）對財務報表進行抽樣檢查和核對，確保報表的真實、準確和完整。（三）對財務報告編制人員的工作進行監督和考核，確保其遵守相關規定和制度。第六章附則第十條

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