財務管理制度（試行）第一章總則第一條為加強財務管理,規范財務行為，根據《中華人民共和國預算法》以及中央和省市關于財務管理的辦法和意見，結合我局實際，制定本制度。第二條財務管理工作按照“主體明確、分級負責；預算管理、嚴格收支；厲行節約、保障重點”的原則實施。第二章預決算管理第三條局計劃財務科預算編制應遵循“編制合法，內容完整，保障重點，公開透明”的原則。第四條各二級單位、機關各科室應根據工作任務和工作計劃及時向財務科提供資料編報下一年度的支出、采購計劃和預算，大型會議、培訓等專項經費預算，需報具體項目。固定資產購置、房屋維修、車輛維修費、網絡建設維護及郵電和報刊訂閱等預算草案，由財務科根據經費的需求和可能，初審匯總平衡后提交局領導審定。第五條年度預算經批準下達后，各單位必須嚴格執行。第六條計財科應當確實履行預決算的編制、報送、信息公開，做到數據真實準確、內容完整、賬證相符、賬實相符、賬表相符、表表相符。第三章收入管理第七條嚴格執行“收支兩條線”管理。單位各項收入要及時全額繳入市財政專戶。單位各項收入應全部納入單位預算統一管理，單位在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入帳，不得截留、隱瞞、挪用。第四章支出管理所有支出均應納入預算管理。嚴格執行國家工資和津貼補貼政策。嚴禁自行擴大發放范圍，擅自設立發放項目和自行提高發放標準。人員經費支出由人事按照有關文件規定核定標準，經有關部門核準后，報經分管人事和財務領導審核后交局計財科執行。第十條公用經費支出嚴格執行國家財經法規和財政部有關開支范圍、標準的規定，以年度預算定額標準為依據，實行總額控制，節約使用；原則上當月的票據當月報銷。（一）差旅費用1．報銷依據：根據都辦發[2014]32號《市委辦公室、市政府辦公室關于印發<宜都市黨政機關差旅費管理辦法>》的相關文件規定執行。2．操作流程：事前審批—出差—報銷3．報銷費用附件：（1）公務差旅費審批單：由出差個人填寫《公務差旅費審批單》，出差人、科室負責人和分管領導（市外外出按審批權限報批）簽字。出差事由必須填寫詳細、具體，如參加會議必須寫明會議名稱。（2）出差旅費報銷單：分管領導審核簽字。（3）差旅費支出規定和標準：交通費發票必須按趟次報銷，不同趟次不得出現連號情況；同一趟出差報銷不得出現不同運輸公司的發票。城市間交通費按乘坐的交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或者退票費、交通意外保險憑據報銷。交通工具級別火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機其他交通工具（不包括出租小汽車）其他人員火車硬席（硬座、硬臥，Z37/38和Z77/78除外），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經濟艙憑據報銷（4）住宿費票據：包括住宿費發票、住宿費結賬明細清單(蓋章)、公務卡結算刷卡憑證（暫未辦理公務卡的請使用信用卡或儲蓄卡，偏遠鄉鎮確實未開通POS機刷卡的必須在結賬明細清單上說明情況并由旅店方蓋章）。（5）其它相關附件資料：包括會議、培訓、考察、調研通知等。4．住宿費、伙食補助費、市內交通費標準及說明：（1）住宿費住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）而發生的房租費用。住宿費在標準上限內憑發票據實報銷。標準：省內出差的，其他人員住宿費標準上限為每人每天320元。省外出差的，住宿費標準上限按財政部統一發部的標準執行。（2）伙食補助費伙食補助費是指對工作人員因公出差期間給予的伙食補助費用。標準：省外出差的，按財政部統一發布的伙食補助費標準執行；省內宜都市外出差的，每人每天100元；宜都市內（不同鄉鎮間）出差的，每人每天50元；若出差人員集中用餐，可按每人每天補助標準內報銷餐費，不再報銷伙食補助。出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費，可憑收款收據按標準報銷伙食補助費；若出差人員由接待單位在內部食堂安排工作餐的，不得報銷伙食補助費?；锸逞a助費按出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助按當天最后到達目的地標準報銷。（3）市內交通費市內交通費是指工作人員因公出差期間抵達目的地發生的室內交通費用。標準：省外每人每天80元，省內宜都市外每人每天50元，宜都市內（不同鄉鎮間）出差每人每天20元包干使用。出差人員由派出單位提供交通工具的，不得報銷市內交通費；出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或其他單位交納相關費用，可憑收款收據按標準報銷室內交通費。4．差旅費報銷其他規定：出差當天往返的，可憑差旅審批單、城市間交通費發票報銷當天的城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。出差當天不能往返，發生住宿費而無住宿費發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費（出差人員到邊遠、農村地區出差、或住在自己家中，預計無法取得住宿發票的，應當在審批單中寫明情況并按規定報批后方可報銷）。計財科應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。超支部分由個人自理。（二）會議費用1．報銷依據：根據都辦發[2014]32號《市委辦公室、市政府辦公室關于印發<宜都市黨政機關會議費管理辦法>的通知》及都財行發[2016]7號《市財政局關于印發<宜都市黨政機關會議定點管理實施細則>的通知》執行。2．開支標準：單位：元會議類別住宿費伙食費其他費用合計三類會議16010040300四類會議140100402803．操作流程：（1）會議計劃。各部門在每年編制部門預算時，填寫《會議計劃表》，將次年會議計劃和預算安排報送辦公室匯總，經計劃財務科核定后提交局長辦公會審議通過，列入下年度會議費預算計劃。（2）會議審批。按計劃召開各類會議之前，由主辦科室填寫《會議審批單》報辦公室統一登記管理，經辦公室審核，分管領導和主要領導簽批后報相關部門備案后實施。三類會議由市委或市政府主要領導審批，會期原則上不超過半天，一年召開一次會議；四類會議由局主要負責人審批，晦氣原則上不超過半天，并納入年度會議計劃。會議費在部門預算經費中列支。會議優先使用選擇單位內部會議室，若單位內部會議室不具備會議條件的必須到政府定點會議場所召開。會議定點場所會議室租金等其他費用應在政府采購控制協議范圍內。（3）會議登記。辦公室專人負責建立全局會議報批管理臺賬，填寫《會議登記表》。（4）費用報銷。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、勞務費、醫藥費等。交通費是指用于無固定收入會議代表的往返交通費，以及會議統一組織的代表考察、調研等發生的交通支出，會議代表參加會議發生的城市間交通費，按照差旅費管理辦法的規定回單位報銷。禁止以現金方式結算會議費。4．報銷費用附件：在會議結束后30個工作日內及時辦理報銷手續。（1）會議審批單；（2）會議通知；（3）參會人員簽到表；（4）會議服務單位提供的費用原始明細單據；（5）電子結算單等憑證；（6）其它相關附件資料。（三）培訓費用1、報銷依據：根據都辦發[2014]32號市委辦公室、市政府辦公室關于印發《宜都市黨政機關培訓費管理辦法》文件規定執行。2、培訓計劃及預算管理:應建立培訓計劃編報和審批制度。各單位制定的年度培訓計劃經領導辦公會議或黨組會議研究，報經市委組織部審批同意后實施。同時按要求報市人社局、市財政局備案。費用項目及標準：是指單位開展培訓直接發生的各類費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、資料費、交通費、其他費用。單位：元住宿費伙食費場地費和講課費資料費、交通費和其他費用合計10010070303003、報銷費用附件：（1）培訓審批單；（2）培訓通知；（3）參訓人員簽到表；（4）資料費用清單；（5）培訓機構出具的的培訓費用發票和培訓費用原始明細單據；（6）電子結算單（發票）等憑證（不得以現金方式結算）；（7）其它相關附件資料。4、講課費：本系統內人員授課不發講課費，系統以外人員授課正高級技術職稱專業人員及相當職級（廳局級）人員每半天不超過2000元，副高級技術職稱專業人員及相當職級（縣處級）人員每半天不超過1000元，其他人員每半天不超過500元。（四）公務接待費用1．報銷依據：根據都辦發[2014]32號市委辦公室、市政府辦公室關于印發《宜都市黨政機關國內公務接待實施細則》及都財發[2017]1號《關于明確黨政機關公務接待工作餐及工作誤餐標準的通知》文件規定執行。2．接待標準：嚴格國內公務接待審批控制制度，嚴格控制公務接待范圍，并對能夠合并的公務接待統籌安排，對無公函的公務活動和來訪人員不予接待。接待對象應當按照標準自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次。除此之外，接待單位協助安排用餐的，應按差旅費管理辦法中伙食補助費的相關規定，向接待對象收取伙食費，用于頂抵接待單位的接待費支出或接待對象自行與商家結算。接待開支標準（不含酒水）上限為：早餐50/人，中晚餐90元/人（不含酒水），接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人，超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。3．操作流程：對口接待科室提出申請---填寫公務接待審批單—分管領導審批—承辦人承辦---承辦人員結付并報銷費用。4．報銷費用附件：（1）派出單位公函；（2）公務接待審批單；（3）公務接待清單；（4）消費明細單：（《消費明細單》上必須加蓋工商戶發票專用章，并由經辦人員簽字）（5）發票。以公務卡方式結算的，還應提供POS機刷卡小票。不得以現金方式支付。（6）其它相關附件資料。（五）車輛費用1、租用社會車輛費用。按照都車改組（2016）7號《宜都市黨政機關租用社會車輛管理辦法（試行）的通知》執行。2、租賃方式：按政府采購確定租車公司，按規范合同簽訂租車合同，明確租車服務有關具體事項。3、實行車輛租賃審批制。因公務活動需租用車輛的，應當一事一批，并填寫公務活動車輛租賃審批單，報單位主要領導審批后方可租賃車輛。4、操作流程：用車單位申請（填寫公務活動車輛租賃審批單）-----辦公室審核-----分管領導、局長審批---簽訂租車合同----填寫出差審批單---出車執行任務---辦理資金支付。5、報銷費用：（1）政府租車合同；（2）公務活動車輛租賃審批單；（3）發票；（4）出差審批單（出差租車）、或會議通知（會議租車）、公務接待函（公務接待租車）等相關憑證。對于未納入政府采購范圍的車輛租賃公司的費用不予支付。6、二級單位車輛開支范圍：包括車輛燃油費、車輛修理費、過路過橋費、停車費等。（1）車輛燃油費：由各車輛單位辦公室根據車輛耗油情況實行一車一卡管理。（2）車輛修理費：車輛需進行修理的，報單位負責人審批，并在定點修理廠修理。流程：單位辦公室提出申請填寫車輛維修單—分管領導審核填字—單位負責人審批-單位-辦公室組織實施--申請人員驗收并簽字—承辦人員結付報銷費用--票據資料整理歸檔。（3）過路過橋費、停車費：按規定開支，據實報銷。（4）報銷費用所需憑證附件資料：1.《車輛維修審批單》2.維修工程完工驗收資料；3.發票及明細清單（申請人需簽字確認）；4.其它相關附件資料。（六）日常物品購置費用1．操作流程：日常辦公用品由辦公室安排專人負責實行定點采購，大宗物品按規定實行政府集中采購。2．報銷費用所需憑證附件資料：（1）物品購置清單（承辦人員簽名確認）；（2）發票；（3）其它相關附件資料。第五章審批管理第十一條財務計劃審批和報銷審批權限。財務計劃和報銷審批權限是指財務審批事項的最終審定和批準的權限。實行單位領導辦公會集中簽批、分管機關財務領導和分管業務領導共同審批、財務部門審核。第十二條局機關財務審批權限一、財務開支計劃的審批權限：（一）局黨組辦公會集中審批權限：對計劃實施的預算支出專項資金項目，1萬元以上的公用經費支出，1萬元以上的工程建設支出及大宗物品采購支出，所有的上級專項項目支出由承辦單位填制《經費預算支出集體決策審批表》報經局黨組集體研究同意后按程序實施。（二）局長、分管機關財務領導、分管業務領導共同單筆金額審批權限：公用經費2000以上10000元以下的預算支出，由承辦單位擬定用款請示報分管業務領導、分管財務領導、局長審批后實施。2000元以下的支出，由承辦單位報分管財務領導同意后執行。二、財務報銷的審批權限：（一）局黨組辦公會集中審批權限：一次性支出1萬元以上的根據“三重一大”集體決策要求由承辦單位填寫《大額資金使用集體決策事項申報表》，報經局黨組集體研究，分管業務領導、分管機關財務領導根據集體研究意見進行審批。報銷時由科室負責人認可，財務科審核，經分管領導、分管財務領導、主要負責人簽字后方可報銷。由承辦單位按“三重一大”大額資金使用要求向紀檢部門報備。（二）分管機關財務領導、分管業務領導共同單筆金額審批權限：一次性支出在2000以上1萬元以下憑用款請示先后報科室負責人、財務科、分管領導、分管財務領導審核簽字報銷，超出預算請示的，還需由主要負責人簽字后方可報銷。2000元以下報分管財務領導同意簽批報銷。第十三條局機關財務支出結算報銷審批流程：公用經費支出結算報銷審批流程：承辦單位申報---計財科初審---分管機關財務領導審核專項項目支出報銷審批流程：承辦單位申報---計財科初審---分管業務領導審核----分管機關財務領導審核二級單位支出報銷審核：承辦單位申報---計財科初審---二級單位分管領導審核---領導審核簽批第六章資金管理第十四條資金結算中，按照現金管理規定，超出現金支付范圍的，須通過國庫支付系統銀行轉賬。屬于公務卡結算范圍的，嚴格執行公務卡制度；出納須日清月結，賬款相符，確保資金安全。原則上不再存放大量現金，日常的庫存現金控制在2000元以內。除單筆500以下的小額零星支出可實行現金支付外，其余均應采用轉賬支付方式，年度現金支出總額原則上不得超過全年下達授權支付額度的10%。第十五條費用報銷時，應按規定將各種票據依次、分項粘貼在粘貼單上，填清款項用途、大小寫金額及填單日期，同時報銷的憑證必須有領導審簽和經辦人簽字。對手續不全的報銷票據財務人員不予支付。（一）報銷發票（即原始憑證）應具備以下內容：單位名稱；填制日期；款項內容（用途）、金額；填制單位發票專用章（財務專用章或單位公章）；經辦人員簽字。凡從外單位取得的發票及原始憑證，一般應為正式發票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開填寫。對于記載不準確、不完整的原始憑證，應要求提供方予以更正、補充，否則不予報銷。（二）辦公費用報銷。購買各種辦公用品一律由計劃財務科統一購買，必須按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上加蓋銷售單位發票公章的購物清單。發票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。屬于固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續，屬于政府采購的物品須實行政府采購。若需要大量購買或者印刷各類表冊、文件匯編等，由業務科室匯同辦公室、財務科實行比價、比貨采購。差旅費報銷。出差人員的差旅費報銷，凡沒有附住宿發票的不得報銷伙食費和交通費(當日來回往返除外，特殊情況需事前審批)；外出參加會議、學習、培訓等報銷必須附主辦單位通知文件，并經局領導審批；各類旅行社開具的發票不得作為學習、培訓、考察、調研等活動的報銷憑據。招待費報銷。公務接待一般由辦公室統一安排，經辦人員報銷招待費時應附正式發票、公函接待審批單、接待清單、菜單等，凡超出審批標準的招待費，不得報銷。水電費、電話費由計劃財務科統一管理支付。合同、協議原件一式兩份，一份必須作為報銷要件的財務支出票據及附件應隨同第一次記賬憑證裝訂憑證中;一份視同其他相關資料，由財務登記臺賬可另行整理歸檔，妥善保管。第十六條實行集中報銷制度。使用大額資金時，科室需提前將使用額度報財務科，便于財務科準備相應資金，待財務準備好報銷資金后再集中支付。特殊情況須經分管領導及主要領導同意后方能辦理。第十七條實行公務卡消費、結算、報銷制度。對我局所有公務活動實行公務卡刷卡消費、結算、報銷制度。報銷時，均要求附有POS機刷卡記錄單，財務人員方能受理，否則財務人員將拒絕受理。第七章往來款項管理第十八條按照《會計法》及有關財經法規規定，嚴禁用未入帳的“白條”頂替庫存現金。借款跨年度時，借款人應和計劃財務科核對并寫專項說明，經分管財務領導簽字后，上報到計劃財務科備查。第八章票據及印章管理第十九條收款收據。由票據管理員向財政局申領，建立票證登記簿，按規定程序發出、回收、核銷。第二十條財政授權支付憑證由財務人員向財政局領取，并按支付憑證各類登記、保管和填制。第二十一條財務專用章必須由出納人員以外的專人管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第九章政府采購制度第二十二條按照《宜都市政府采購法》的要求，使用財政資金采購市財政局每年印發的《采購目錄》以內及限額標準以上的貨物、工程和服務，均屬于政府采購范圍，應當實行政府采購。第二十三條市財政局每年印發的《政府采購目錄及限額標準》是編制年度政府采購預算的重要依據。第二十四條局成立政府采購領導小組，由局計財科牽頭，明確專人負責集中采購的組織實施。加強對政府采購合同的履約驗收，按照政府采購合同規定的數量、技術、服務、安全標準組織對供應商履約情況進行驗收，并出具驗收書。第二十五條政府采購流程：各單位提出采購預算申請—經會議（局領導）審批通過----計財科審核備案---局采購工作領導小組組織采購---簽訂合同----組織督促項目實施---組織驗收—項目決算支付第十章固定資產管理制度