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現金結算第二章第一節安徽商貿職業技術學院會計系01020304現金結算的概念與特點現金結算的渠道現金結算的范圍現金使用的限額現金結算的概念與特點01一、現金結算的概念與特點

(一)現金結算的概念

現金結算是指在商品交易、勞務供應等經濟往來中，直接使用現金進行應收應付款結算的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉賬結算起點金額以下的零星小額收付。一、現金結算的概念與特點

(二)現金結算的特點

現金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。二、現金結算的渠道

現金結算的渠道有：

(1)付款人直接將現金支付給收款人;

(2)付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現金支付給收款人。三、現金結算的范圍1、職工工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7、結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；

8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。三、現金結算的范圍

【注意】除上述第5、6項外，超過使用現金限額人民幣1000元的部分，應當在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票或者銀行本票支付。【例題·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現金的有（）。

A.發給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬

C.單位向農民收購農產品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。

（一）庫存現金限額的概念庫存現金限額是指國家規定的由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存現金限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。

四、現金使用的限額四、現金使用的限額

現金使用的限額，由開戶行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。1本節知識點回

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