本錢管理方法編號：HBHJ/CW01-2014批準(zhǔn)時間：2014年8月1日生效時間：2014年8月1日承制部門：財務(wù)部批準(zhǔn)人：胡新靈第一條目的為了加強本錢信息歸集與管理，降低本錢消耗，提高經(jīng)濟效益，貫徹實施“分層管理、有效控制”的管理原那么，進一步細(xì)化理順兩個業(yè)務(wù)板塊的本錢核算工作，有效地控制本錢開支，準(zhǔn)確核算各產(chǎn)品本錢，落實管理責(zé)任，更好地指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營，并根據(jù)公司有關(guān)的定額本錢管理規(guī)定，制定本方法。第二條適用范圍本管理方法適用于湖北合加環(huán)境設(shè)備。第三條職能職責(zé)〔一〕財務(wù)部1、財務(wù)部-核算中心：為公司本錢費用歸口核算一級單位，負(fù)責(zé)制定本錢管理方法、本錢核算標(biāo)準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)產(chǎn)品本錢的核算工作，包括業(yè)務(wù)根底數(shù)據(jù)審核確認(rèn)，本錢信息資料的歸集入檔，編制月度生產(chǎn)本錢、歸集各工程、產(chǎn)品明細(xì)本錢。2、財務(wù)部-倉庫：倉庫依據(jù)材料定額對各個工程產(chǎn)品及車輛的物料領(lǐng)用實行管控，負(fù)責(zé)物料領(lǐng)用、增補、代用、退回數(shù)據(jù)的錄入，保證各個工程產(chǎn)品及車輛產(chǎn)品的物料實際領(lǐng)用及時準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)。〔二〕生產(chǎn)技術(shù)部1、生產(chǎn)技術(shù)部-工藝：工藝負(fù)責(zé)編制各個工程產(chǎn)品及車輛的工時定額及材料定額并提交財務(wù)部。2、生產(chǎn)技術(shù)部-生產(chǎn)部：調(diào)度中心為公司生產(chǎn)本錢費用統(tǒng)計歸口職能部門；〔1〕依據(jù)材料定額負(fù)責(zé)各個工程產(chǎn)品及車輛的物料領(lǐng)用、產(chǎn)品生產(chǎn)匯總、輔料信息等統(tǒng)計生產(chǎn)臺賬并提交財務(wù)部；〔2〕負(fù)責(zé)各個工程產(chǎn)品及車輛實際生產(chǎn)工時的歸集統(tǒng)計并通過經(jīng)營方案部、人力資源部審核確認(rèn)并提交財務(wù)部；3、生產(chǎn)技術(shù)部-生產(chǎn)班組：生產(chǎn)班組為本錢核算主體單位，是公司本錢核算二級單位，負(fù)責(zé)各個工程產(chǎn)品及車輛實際消耗工時統(tǒng)計。〔三〕綜合管理部：負(fù)責(zé)對生產(chǎn)技術(shù)部上報的月度工資統(tǒng)計表核定并編制公司月度工資表〔按照費用類別明細(xì)編制〕；負(fù)責(zé)編制公司月度水、電等能源分配表核定上報財務(wù)部；〔四〕其他生產(chǎn)各職能部門〔包括質(zhì)量平安、維修〕：負(fù)責(zé)其部門輔助劑共用物料領(lǐng)用、費用等本錢根底信息的統(tǒng)計生產(chǎn)臺賬并提交財務(wù)部。第四條本錢核算范圍〔一〕為生產(chǎn)商品而發(fā)生的直接材料、直接人工、燃料及動力費和制造費用計入制造本錢。1、直接材料：包括產(chǎn)品生產(chǎn)過程中實際消耗的形成產(chǎn)品實體的原材料、外購配套件、工序間外協(xié)作件以及其他有助于產(chǎn)品形成并能直接歸屬于產(chǎn)品的輔助材料和其他直接材料；2、直接人工：直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼和補貼以及職工福利費。3、燃料及動力費：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購及自制的燃料和動力。4、制造費用：由產(chǎn)品承當(dāng)，不能直接計入產(chǎn)品本錢的有關(guān)費用，主要指各生產(chǎn)部門管理人員工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費、其他物料消耗、修理費、試制檢驗費、技術(shù)資料費、勞務(wù)費、辦公費、差旅費、運輸費、折舊費、勞動保護費、水電費、低值易耗品攤銷、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、保險費、租賃費及其他費用。〔二〕以下各項支出不得計入本錢。1、資本性支出，即購置和建造固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。2、違法經(jīng)營罰款和被沒收財產(chǎn)損失。3、稅收滯納金、罰金、罰款。4、災(zāi)害事故損失賠償。5、各種捐贈支出。6、各種贊助支出。7、國家規(guī)定不得列入本錢的其他支出。第五條本錢管理方法流程見附件1：本錢管理方法流程圖第六條本錢管理方法流程要求本錢核算工作必須在不斷加強與完善各項根底管理工作的前提下進行，使本錢費用的核算具有可靠的根底。〔一〕制度制定1、按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原那么，建立財務(wù)部一級本錢管理方法的流程和職責(zé)分工，制訂相應(yīng)管理方法并根據(jù)本錢管理方法制訂本錢核算標(biāo)準(zhǔn)，定期在相關(guān)系統(tǒng)中對核算標(biāo)準(zhǔn)進行維護。2、各生產(chǎn)職能部門依據(jù)本方法制定各本錢信息根底資料統(tǒng)計臺賬管理制度。3、各生產(chǎn)班組依據(jù)本方法建立二級本錢核算管理的流程和職責(zé)分工，制定各本錢信息根底資料統(tǒng)計臺賬管理制度。〔二〕本錢核算要求1、倉庫統(tǒng)一在每月25日結(jié)賬，本錢費用計算期應(yīng)為上月26日至當(dāng)月25日，計入當(dāng)月本錢的費用要素消耗和產(chǎn)品產(chǎn)量的起止日期須與本錢計算期保持一致，不得提前和延后。2、本錢核算必須堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么，應(yīng)真實準(zhǔn)確反映特定會計期間的本錢水平的經(jīng)營成果。3、根據(jù)計算期內(nèi)完工驗收入庫的產(chǎn)品數(shù)量、實際消耗情況計算產(chǎn)品的實際本錢，不得以預(yù)算本錢、目標(biāo)本錢代替實際本錢。4、遵循誰受益誰承當(dāng)費用的原那么確定本錢核算對象，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，應(yīng)設(shè)置本錢費用臺賬，以審核無誤手續(xù)齊備的原始憑證為依據(jù)，對本錢工程在各本錢核算與管理對象間進行分配，做到真實、準(zhǔn)確、完整、及時。5、本錢核算中的各項具體方法〔包括材料計價、費用分配方法、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品本錢計算等〕，前后各期必須一致，不得隨意變更。〔三〕物料管理與核算信息歸集：各生產(chǎn)職能部門、班組按核算要求在指定時間內(nèi)歸集截止至各月最后一天的當(dāng)月本錢信息資料，提供應(yīng)財務(wù)部或財務(wù)效勞中心，并應(yīng)當(dāng)確保所提供歸集信息與實際領(lǐng)用一致。1、生產(chǎn)部門歸集統(tǒng)計各個工程產(chǎn)品及車輛的物料〔包括原材料、外購件、工序間外協(xié)件，其他輔料〕領(lǐng)用、退回、回收信息臺賬并提供應(yīng)財務(wù)部，為原料本錢核算提供審核核對依據(jù)。2、生產(chǎn)調(diào)度中心歸集統(tǒng)計各個工程產(chǎn)品及車輛實際生產(chǎn)工時信息并提供應(yīng)財務(wù)部，為本錢核算分配提供依據(jù)。3、其他生產(chǎn)各職能部門〔包含質(zhì)檢、維修、生產(chǎn)管理辦公室等〕歸集統(tǒng)計資材、備件領(lǐng)用、退料和質(zhì)量異議、回收臺賬等信息，并提供應(yīng)財務(wù)部或效勞中心，為資材備件、其他輔料，維修等本錢核算審核核對提供依據(jù)；4、綜合管理部歸集統(tǒng)計生產(chǎn)技術(shù)部上報的月度工資統(tǒng)計表核定并編制公司月度工資表〔按照費用類別明細(xì)編制〕，為直接人工、制造費用核算提供依據(jù)；5、綜合管理部統(tǒng)計歸集公司月度水、電、氣等能源分配表結(jié)合生產(chǎn)系統(tǒng)提報的用