PAGE2PAGE3《土地增值稅》試卷姓名單項選擇題多項選擇題判斷題計算題總分一、單項選擇題（共10題，每小題2分，共20分。每題只有一個正確答案）

1、下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間

2、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。

A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20％的

B.因國家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外投資（投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）的房產(chǎn)

D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房

3、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設(shè)施費

D.借款利息費用

4、依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B.單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米

C.成本利潤率不得超過30％

D.一次性付款不得低于實際交易價格的50％

5、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.21B.30C.51D.60

6、2010年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入2800萬元，該土地購進(jìn)價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)費用40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A.73.5B.150C.157.5D.571.25

7、以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（）。

A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

8、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供的證件是（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.稅務(wù)登記證原件

C.稅務(wù)登記證復(fù)印件

D.土地使用權(quán)證書

9、以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問題的處理錯誤的10、土地增值稅的納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，在（）稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.住所所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.辦理過戶手續(xù)所在地D.自行選擇納稅地點

二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分。每題有2個或2個以上正確答案，不選、多選、錯選均不得分，少選每選對一個得0.5分。）

1、以下屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.外商投資企業(yè)

B.國家機關(guān)

C.個人

D.國有企業(yè)

E.出租辦公樓的企業(yè)2、土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。其特點表述的正確說法有（）。A.征稅面比較廣B.實行價外計稅C.實行按次征收D.實行超率累進(jìn)稅率<3>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的扣除項目金額為（）萬元.

<4>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元.

2、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金600萬元，繳納相關(guān)費用140萬元；

（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和綜合樓，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和綜合樓占地面積比例為1∶3；

（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，開發(fā)費用中分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括加罰利息40萬元；

（4）綜合樓開發(fā)成本3400萬元（未包括裝修費用600萬元），無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；

（5）建成后的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓全部銷售，收入總額6500萬元，綜合樓銷售50％，收入5000萬元；

（6）綜合樓未銷售部分與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到分紅250萬元。

其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，營業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％，教育費附加稅率為3％。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

<1>、公司住宅樓部分計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目合計（）萬元。

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