2024年稅務考試-地稅系統歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.公文的成文日期，正確的表示方法是（）。A、2013年5月6日B、2013/5/6C、2013.5.6D、二零一三年五月六日2.下列關于網絡輿情的監測的說法中，正確的有（）。A、按照全面覆蓋、科學規劃、分級負責、屬地管理、重點突出、嚴密組織、細致疏導的原則，加強與有關管理部門的協作，完善網絡涉稅輿情監測機制，加強涉稅輿情監控B、各級稅務機關由主要領導、分管稅收宣傳工作局領導、各部門主要負責人成立涉稅輿情工作領導小組C、省稅務機關應配備專職人員或委托專業機構對涉稅輿情進行工作日12小時監控D、通過國內外知名搜索引擎或使用專門軟件對涉稅輿情進行監控，科學設置搜索頻度，實現對涉稅輿情的實時監測，并把監控情況記人日志3.關于行使代位權、撤銷權，下列說法不正確（）。A、須向人民法院申請B、由稅務機關直接行使代位權和撤銷權C、行使代位權和撤銷權時，不得同時向納稅人追繳稅款D、行使代位權和撤銷權時，不能對納稅人的其它財產采取稅收保全和強制執行措施4.企業為減少年度虧損，調減了應計提的資產減值準備，這符合謹慎性原則的要求。5.使用Windows8系統時，在桌面的（）可以查看所有正在運行和已打開的應用程序。A、任務欄B、標題欄C、開始菜單D、桌面圖標6.某房地產開發企業全部使用自有資金進行開發，沒有利息支出的，在計算土地增值稅時，其開發費用應（）。A、按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的10%以內計算扣除B、按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的5%以內計算扣除C、按照商業銀行同類同期貸款利率計算的金額核定扣除D、按實際發生的期間費用扣除7.下列選項中，符合行文規則要求的是（）。A、行文應當確有必要，講求實效B、已標注公開發布的文件，不再翻印C、法律、法規中已有明確規定的，不再制發文件D、機關負責人的講話，應以正式公文形式下發E、現行文件規定仍然適用的，不再重復發文8.資產和權益之間在數額上始終保持平衡關系。9.企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。10.行政單位對占有、使用的國有資產定期清理盤點，做到（），防止國有資產流失。A、賬實相符B、賬賬相符C、賬表相符D、證表相符E、賬證相符11.關于有關賬戶借貸方登記的問題，下列說法正確的是（）。A、借方臀記增加，貸方登記減少B、借方登記成本、費用的增加，收入的減少，貸方相反C、借方登記資產、負債、所有者權益的增加，貸方登記收入、費用增加D、借方登記費用、利潤的增加，貸方登記負債、所有者權益的增加12.在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A、罰金B、稅收滯納金C、銀行罰息D、被沒收財物的損失13.按照《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》的規定，納稅人當年發生的業務招待費按照不高于實際發生額的60%或不高于當年銷售收入0.5%的標準扣除。14.關于稅務登記證件，下列說法正確的是：（）A、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在3日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。B、稅務登記證件的式樣，由省級稅務機關確定。C、稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度。D、納稅人應將稅務登記證件副本在其生產經營場所公開懸掛，接受稅務機關檢查。15.當設置好幻燈片的放映方式后，就可以開始放映幻燈片了。下列選項中不屬于“開始放映幻燈片”選項組中的選項是（）。A、從頭開始B、從當前幻燈片開始C、從下一張幻燈片開始D、廣播幻燈片16.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在（）上有爭議，必須先向上一級稅務機關申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴。A、扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品B、追繳因虛假申報而少繳的稅款C、加收滯納金D、因違反新《征管法》規定而被處以罰款17.成文日期以（）為準。A、負責人簽發的日期B、印刷日期C、發送日期D、第一次修改稿日期18.監督之弦越繃越緊，制度之網越織越密，問責之劍越磨越利，將倒逼稅務部門加強內部管理，促進干部（）。A、嚴明紀律B、愛崗敬業C、改進作風D、廉潔從稅19.條例中，殘疾人員個人提供的勞務免征營業稅是指從事如下業務（）。A、提供交通運輸業勞務B、提供建筑業勞務C、提供廣告勞務D、銷售不動產20.納稅期限是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的法定期限。21.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A、在中國境內有住所的個人B、個體工商戶C、在中國境內有所得的境外人員D、在我國有講學收入的外籍個人22.李某于2015年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得3000元，則李某2015年12月應申報繳納個人所得稅額為（）元。A、4695B、7075C、9525D、8323.5323.納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可（）。A、依法凍結納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款B、經縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款C、經縣以上稅務局（分局）局長批準，變賣納稅人相當于應納稅款的商品，抵繳稅款D、依法處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款24.金銀鑲嵌首飾及包金（銀）金首飾、鍍金（銀）首飾等，都應在零售環節征收消費稅。25.《實施條例》中規定對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A、3月1日B、4月1日C、5月1日D、6月1日第2卷一.參考題庫(共25題)1.增值稅一般納稅人資格認定（未達標準、新開業）中，基本規范辦理時限為（）個工作日A、5B、7C、10D、202.某局在印發發文時出現的幾種情形，錯誤的有（）。A、標題用的2號小標宋體，編排于紅色分割線空一行位置B、“簽發人”三字用3號仿宋字，簽發人姓名用3號楷體字C、發文字號編排在發文機關標志下空一行位置D、主送機關編排于標題下空一行位置，居左頂格3.判斷一筆繳款是否已入庫，關鍵是（）。A、看其對應的應征數據中的已開票標記是否為1B、看其是否有對應的票證信息C、看其是否已作繳款銷號D、看其對應的直解繳款數據中已填上入庫日期4.根據管理和使用權限分類，企業所得稅屬于地方稅。5.下列選項，是稅法順利運行的必要保證，是提高稅法靈活性與可操作性的基本手段之一的是（）。A、稅法的原則B、稅法的效力C、稅法的解釋D、稅法的作用6.個人獨資企業和合伙企業每一年度發生的廣告和業務宣傳費用不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可據實扣除；超過部分不得在當年扣除，準予在以后納稅年度結轉扣除。7.簡述軟件維護的定義和四個種類。8.計算題：某超市公司，增值稅一般納稅人，兼營裝卸搬運服務，2016年1月發生以下經濟業務： （1）銷售應稅貨物取得銷售收入1000萬元： （2）購進貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額90萬元，購買電梯，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，從蔬菜批發企業購買蔬菜一批，取得普通發票注明銷售額10萬元： （3）取得裝卸搬運服務收入20萬元； （4）將使用過的5輛高級轎車（2013年6月購買）出售，取得銷售收入123.6萬元（含稅）； （5）從其他單位租賃大客車用于接送員工，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。 假設該企業當月未發生其他經濟業務，所取得的發票均于當月到主管國稅機關認證通過，上述銷售收入或銷售額，未經說明，均為不含稅收入，銷售貨物的適用稅率為17%。計算該超市2016年1月可能應交增值稅金額。9.某市制造企業歷年來經濟效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經稅務部門檢查，除了企業市場競爭激烈，材料價格上漲外，發現以下問題：本年度企業對車間進行大規模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務費，會計處理為： 借：制造費用200000 貸：應付賬款200000 同時另外支付結算余款： 借：管理費用11200 貸：銀行存款11200 但是經過內查外調，發現企業今年沒有修理車間的任務，支付的現金屬于企業支付某私營建安公司開取發票的稅金和手續費。該企業上年12月份生產的產品全部完工入庫，并經確認庫存商品已經銷售60％。 指出以上業務處理存在的問題以及應該如何查補該企業的企業所得稅。10.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《中華人民共和國稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以（）。A、收繳其發票B、停止向其發售發票C、繳納納稅保證金D、繳納發票保證金11.臨時入境的我國臺灣地區的車船，不征收車船稅。12.公務接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。接待費報銷憑證應當包括（）。A、財務票據B、派出單位公函C、接待清單D、預算計劃13.在Word2010文檔中創建表格的正確方法是（）。A、使用“格式”工具欄中的“表格”B、使用“應用”菜單中的“表格”C、使用“插入”選項卡中的“表格”D、使用“表格”菜單中的“表格”14.如果想查看電腦主機的“網絡和Internet”，可以點擊屏幕左下角“開始”，然后點擊（），就可以查看“網絡和Internet”。A、計算機B、屬性C、控制面板D、默認程序15.對土地增值稅清算過程中，房地產開發企業附送（）的憑證或資料不符合清算要求或不實的，又無正當理由的，地方稅務機關可核定上述開發成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除。A、前期工程費B、建筑安裝工程費C、基礎設施費D、開發間接費用16.下面設施中（）不屬于辦稅服務廳必備設備。A、飲水機B、公告欄C、辦稅指南D、舉報箱17.稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范，包括4類18個事項。18.Word環境中，表格與文字可以直接相互轉換。19.下列用地中，不應該征收城鎮土地使用稅的有（）。A、專門生產軍品的軍需工廠用地B、機場候機樓用地C、水利設施及管護用地D、國家外匯管理局分支機構自用地20.李先生于2015年1月達到法定退休年齡而退休，每月領取退休工資3600元，2月李先生被一家公司聘用，月工資4500元。2015年2月李先生應繳納個人所得稅（）元。A、30B、33C、365D、53521.企業發生的下列各項費用，應該在利潤表中單獨列示的項目是（）。A、業務招待費B、已銷產品的數量C、借款利息費用D、管理費用22.如果出現下列情形，無論納稅人在財務上如何處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應按銷售自制應稅消費品繳納消費稅（）。A、受托方提供原材料生產的應稅消費品B、受托方只提供輔料生產的應稅消費品C、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品D、受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品23.下列關于文件夾或磁盤共享說法中，不正確的是（）。A、只有文件夾可以設置共享，不可以把整個磁盤共享B、在“高級共享”對話框中設置該共享文件夾的名稱和允許的最大用戶訪問數量C、在“高級共享”對話框中還可以設置“權限”和“緩存”D、右鍵單擊任意文件夾或磁盤分區，在彈出的快捷菜單中選擇“屬性”命令，即可看到“共享”選項卡24.新時代稅務精神應當包括（）。A、忠誠B、盡責C、擔當D、創新25.醫院內職工住房占用耕地的，免征耕地占用稅。第3卷一.參考題庫(共25題)1.稅收法律責任的形式有哪些？2.創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅額。3.下列有關借貸記賬法說法中，正確的有（）。A、采用“借”、“貸”作為記賬符號B、以會計等式“資產=負債+所有者權益”作為理論依據C、記賬規則是“有借必有貸，借貸必相等”D、是我國會計核算的法定記賬方法4.下列各部門負責稅收征收管理的有（）。A、國務院B、財政機關C、海關D、稅務機關5.在我國現階段，法的正式淵源包括下列（）。A、憲法B、法律C、地方性法規D、地方政府規章6.稅務機關采取稅收保全措施時，可以扣押、查封納稅人的全部商品。7.1994年以后，根據形勢的發展變化，我國對稅收制度進行了持續的調整完善。請你回答1994年以后我國稅收制度調整完善的內容是什么。8.納稅人所在地為工礦區的，繳納城市維護建設稅的稅率為（）。A、7%B、5%C、1%D、根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅9.發票辦理規范是稅務機關和稅務人員在為納稅人辦理發票業務過程中提供服務的規范，包括5類27個事項。10.根據個人所得稅管理辦法，主管稅務機關在確定對納稅人的核定征收方式后，要選擇有代表性的典型戶進行調查，在此基礎上確定應納稅額。典型調查面不得低于核定征收納稅人的5%。11.增值稅事后備案類優惠事項包括（）等41項。A、自產農產品增值稅優惠。B、避孕藥品和用具增值稅優惠。C、古舊圖書增值稅優惠。D、農民專業合作社增值稅優惠。E、種子、種苗、化肥、農藥、農機等農業生產資料增值稅優惠。12.操作系統的功能主要包括對計算機的各類資源進行統一控制、管理、調度和監督，合理地組織計算機的工作流程，其目的是提高各類資源利用率，并能方便地為用戶所用。13.在教育培訓系統中新建考試后，可（）。A、指定考生范圍B、指定試題庫范圍，選定考試策略C、設置隨機抽取考題D、設置考試中鼠標不能移出試卷14.公文處理工作是公文擬制、辦理、管理等一系列相互關聯、銜接有序的工作，應當堅持的基本原則有（）。A、實事求是B、精簡高效C、安全保密D、準確規范15.在PowerPoint2010中，下列關于幻燈片的說法不正確的是（）。A、幻燈片是演示文稿的基本組成單位B、幻燈片中可以插入圖片、文字C、單獨一張幻燈片不能形成放映文件D、幻燈片可以插入各種超鏈接16.關于關聯企業，下列說法正確的是：（）A、稅收征管法第36條所稱關聯企業，包括有關聯關系的公司、企業和其他經濟組織和個人。B、納稅人有義務就其與關聯企業之間的業務往來，向當地稅務機關提供有關的價格、費用標準等資料。C、對關聯企業之間按照公平成交價格和營業常規所進行的業務往來，稅務機關應當及時進行調整。D、納稅人應當將與其關聯企業之間業務往來的定價原則和計算方法報稅務機關備案。17.在計算土地增值稅時，可以列入到房地產開發成本的有（）。A、土地征用及拆遷補償費B、取得土地使用權繳納的契稅C、建筑安裝工程費D、公共配套設施費18.小企業在銷售商品或提供勞務過程中發生的銷售費用包括（）。A、業務招待費B、銷售人員的職工薪酬C、商品維修費D、業務宣傳費19.股份公司取得的投資者申購新股資金被凍結期間的存款利息，要區別申購成功和不成功，確定是否繳納企業所得稅。20.柴油噸與升計量單位的換算標準是（）。A、1噸=962升B、1噸=988升C、1噸=1176升D、1噸=1388升21.在Word2010中，若想刪除單個字符，并且光標在該字符后，可使用以下哪種方法（）。A、按Tab鍵B、按Delete鍵C、按Backspace鍵D、按空格鍵22.在PowerPoint2010中，幻燈片放映方式的類型不包括（）。A、演講者放映（全屏幕）B、在桌面瀏覽（窗口）C、在展臺瀏覽（全屏幕）D、觀眾自行瀏覽（窗口）23.內收發的收文登記主要項目應包括（）。A、收到日期B、承辦單位C、來文字號D、簽收入E、備注24.利潤表中的“營業成本”項目應根據（）賬戶的發生額分析填列。A、生產成本B、主營業務成本C、其他業務成本D、資產減值損失25.Excel表格與Word中的表格并無太大區別，就是將Word中的表格處理功能單獨分離出來。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:A,B,D3.參考答案:B,C,D4.參考答案:錯誤5.參考答案:A6.參考答案:A7.參考答案:A,B,C,E8.參考答案:正確9.參考答案:正確10.參考答案:A,B11.參考答案:B12.參考答案:C13.參考答案:錯誤14.參考答案:C15.參考答案:C16.參考答案:B,C17.參考答案:A18.參考答案:A,C,D19.參考答案:A,B,C20.參考答案:正確21.參考答案:A,B,C,D22.參考答案:A23.參考答案:B,C,D24.參考答案:錯誤25.參考答案:D第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:D2.參考答案:A,C3.參考答案:D4.參考答案:錯誤5.參考答案:C6.參考答案:正確7.參考答案: 軟件維護，就是在軟件交付使用之后，為了改正錯誤或滿足新的需要而修改軟件的過程。通常有四類維護活動：改正性維護，也就是診斷和改正在應用過程中發現的軟件錯誤；適應性維護，即修改軟件以適應環境的變化；完善性維護，即根據用戶的要求改進或擴充軟件使它更加完善；預防性維護，即修改軟件為將來的維護活動預先做準備。8.參考答案: 該超市提供的裝卸搬運服務收入可以選擇按適用稅率計稅，也可以選擇按簡易辦法計稅，因此1月應交增值稅有兩種可能。 （1）該超市對裝卸搬運服務收入選擇按適用稅率計稅，應交增值稅=（1000×17%+20×6%）-90+123.6÷（1+3%）×2%=83.6（萬元）； （2）該超市對裝卸搬運服務收入選擇按適用稅率計稅，應交增值稅=1000×17%-90+20×3%+123.6÷（1+3%）×2%=83（萬元）。9.參考答案: （1）修理車間支出是企業主觀故意虛列成本費用，支出，按照?中華人民共和國