《稅收法律制度》PPT課件目錄CONTENTS稅收法律制度概述稅收種類與稅收征收管理稅務登記與納稅申報稅務檢查與稅務行政復議稅收法律責任01CHAPTER稅收法律制度概述稅收是國家為了實現其職能，按照法律規定的標準和程序，無償取得財政收入的一種手段。稅收概念稅收特征稅收的本質無償性、強制性、固定性。國家憑借政治權力參與社會產品分配的一種形式。030201稅收的概念與特征征稅對象納稅客體，即課稅對象，是指稅法規定對什么征稅。納稅人納稅義務人，即納稅主體，是指依照稅法規定直接負有納稅義務的自然人、法人和其他組織。稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度。納稅地點是指納稅人按照稅法規定向稅務機關申報納稅的地點。納稅期限是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限。稅收法律制度的構成要素促進國際經濟合作稅收法律制度可以為國家參與國際經濟合作提供保障和支持，通過國際稅收協定的簽訂和實施，促進國際經濟合作和貿易的發展。組織財政收入稅收是國家財政收入的主要來源，通過稅收法律制度可以規范國家財政收入的來源和規模，保障國家財政收入的穩定和可持續。調節經濟稅收法律制度可以通過對不同產業、不同地區、不同經濟形式的稅收政策調整，實現國家對經濟的宏觀調控和引導，促進經濟結構的優化和轉型升級。維護社會公平通過稅收法律制度對個人所得稅、財產稅等稅種的征收，可以調節社會財富分配，縮小貧富差距，維護社會公平和穩定。稅收法律制度的作用02CHAPTER稅收種類與稅收征收管理對商品和勞務的增值額征收的一種稅，實行價外稅，征收范圍廣泛。增值稅對特定商品和勞務征收的一種稅，旨在調節消費行為和增加財政收入。消費稅對進出境的貨物和物品征收的一種稅，旨在保護國內產業和調節進出口貿易。關稅流轉稅類對個人所得征收的一種稅，實行超額累進稅率和比例稅率。個人所得稅對企業所得征收的一種稅，實行超額累進稅率。企業所得稅所得稅類對房產所有人征收的一種稅，根據房產價值和用途不同而稅率不同。房產稅對土地使用人征收的一種稅，根據土地用途和地段不同而稅率不同。土地使用稅財產稅類

稅收征收管理稅務登記納稅人應當在規定期限內辦理稅務登記手續，以便稅務機關進行管理和監督。納稅申報納稅人應當按照規定期限向稅務機關申報納稅，并繳納稅款。稅務檢查稅務機關可以對納稅人進行稅務檢查，核實其納稅情況，防止稅收流失。03CHAPTER稅務登記與納稅申報稅務登記是納稅人依法向稅務機關申報登記的一種法定手續，是納稅人履行納稅義務的法定程序。稅務登記的概念凡有納稅義務的單位和個人，均應依法向所在地稅務機關申請辦理稅務登記。稅務登記的范圍包括納稅人名稱、地址、所有制性質、經營范圍、經營方式、開戶銀行、帳號等。稅務登記的內容稅務登記納稅申報的概念01納稅申報是指納稅人按照稅收法律、法規的規定，在規定期限內，向稅務機關書面申報其應納稅款、稅種、稅目、計稅依據等有關事項，并按照稅務機關的要求報送有關資料的一種法定手續。納稅申報的方式02包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等。納稅申報的內容03包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求提供的其他資料。納稅申報納稅地點的概念納稅地點是指納稅人應當向哪個稅務機關申報納稅的地點。納稅期限與納稅地點的確定根據稅種的不同，納稅期限與納稅地點也有所不同，具體規定可參見相關稅收法律、行政法規。納稅期限的概念納稅期限是指稅收法律規定的納稅人按照稅收法律、行政法規規定的內容，向稅務機關繳納稅款的最后期限。納稅期限與納稅地點04CHAPTER稅務檢查與稅務行政復議稅務檢查的程序稅務檢查一般按照選案、實施、審理、執行等程序進行。稅務檢查的概念稅務檢查是指稅務機關依法對納稅人履行納稅義務的情況進行檢查和監督的一種稅收管理活動。稅務檢查的內容主要包括納稅人的納稅申報、稅款繳納、發票使用、財務核算等方面。稅務檢查稅務行政復議的概念稅務行政復議是指納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向上一級稅務機關提出申請，由上一級稅務機關對原具體行政行為進行審查并作出裁決的行政復議制度。稅務行政復議的程序稅務行政復議一般按照申請、受理、審理、決定等程序進行。稅務行政復議的范圍主要包括納稅人的稅款繳納、發票使用、行政處罰等方面。稅務行政復議稅務行政訴訟的概念稅務行政訴訟是指納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對原具體行政行為進行審查并作出裁決的訴訟制度。稅務行政訴訟的程序稅務行政訴訟一般按照起訴、受理、審理、判決等程序進行。稅務行政訴訟的范圍主要包括納稅人的稅款繳納、發票使用、行政處罰等方面。稅務行政訴訟05CHAPTER稅收法律責任納稅人違反稅法規定，未按照規定期限申報納稅、報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。納稅人違反稅法規定應承擔的法律責任扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處三千元以下的罰款；情節嚴重的，處三千元以上五千元以下的罰款。扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。扣繳義務人違反稅法規定應承擔的法律責任稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算