PAGEPAGE23摘要:近十年來是我國互聯網經濟快速發展的階段。在“互聯網+”的時代浪潮下，給傳統商業銀行提供轉型升級新契機的同時，也帶來了巨大的挑戰和沖擊。銀行業作為現代金融體系的重要組成部分，能否持續穩步發展關乎民生國計，而決定銀行業發展平穩度的關鍵就在于財務風險管理體制。由于風險具有客觀存在性，新型財務風險必然隨著互聯網技術接連不斷。唯有不斷利用互聯網技術、結合新形勢去挖掘其自身管理體系的漏洞和缺陷，并及時彌補，完善財務風險管理體系、培養人才隊伍、強化風險應對能力，從而提升財務風險管理水平，傳統商業銀行才。盡管國內外學者對商業銀行的財務風險管理這一課題進行了深入的探討，但是結“互聯網+”背景下對財務風險管理更加有效，實現持續穩健發展具有重要實際意義。與本文相關的概念與理論進行闡述；其次對工商銀行的財務風險管理現狀進行描述；然后運用財務指標分析與比較分析相結合的方法，全面反映工商銀行財務風險管理存在的問題及其原因；最后針對上述得出的問題，結合“互聯網+”背景，對工商銀行未來財務風險管理提出參考性意見。關鍵詞:互聯網+商業銀行財務風險風險管理Abstract：ThelastdecadehasbeenaperiodofrapiddevelopmentofChina'sInterneteconomy.Underthewaveofthe"Internet+"era,traditionalcommercialbankshavebeengivennewopportunitiestotransformandupgrade,whileatthesametimebringinghugechallengesandimpacts.Thebankingindustry,asanimportantpartofthemodernfinancialsystem,isabletodevelopsteadily,whichhasabearingonpeople'slivelihoodandthecountry'swell-being;andthekeytothestabledevelopmentofthebankingindustryliesinthefinancialriskmanagementsystem.Becauseoftheobjectiveexistenceofrisks,newtypesoffinancialrisksareboundtoemergeoneafteranotherwiththeInternettechnology.TheonlywaytoimprovetheleveloffinancialriskmanagementistocontinuouslymakeuseofInternettechnologyandtoexploretheloopholesandflawsofitsownmanagementsysteminthelightofthenewsituation,andtomakeupfortheminatimelymanner,improvethefinancialriskmanagementsystem,trainthehumanresourcesteamandstrengthentheriskresponsecapability,soastoenhancetheleveloffinancialriskmanagement.Althoughdomesticandforeignscholarshaveconductedin-depthdiscussionsonthesubjectoffinancialriskmanagementofcommercialbanks,notmanystudieshavebeenconductedinthecontextof"Internet+".Therefore,theinclusionofthispopularelementinthispaperisofgreatpracticalsignificancefortraditionalcommercialbankstomanagefinancialriskmoreeffectivelyandachievesustainableandsounddevelopmentinthecontextof"Internet+".ThispapertakesICBC,oneofthesixmajorbanksinChina,astheresearchobjecttostudyitsfinancialriskmanagementinthecontextof"Internet+".Firstly,weexplaintheconceptsandtheoriesrelatedtothispaper;secondly,wedescribethecurrentsituationofICBC'sbusinessoperationandfinancialriskmanagement;Then,weuseacombinationoffinancialindexanalysisandcomparativeanalysistoreflecttheproblemsoffinancialriskmanagementofICBCandtheircausescomprehensively;Finally,inviewoftheabovementionedproblems,weputforwardreferenceopinionsonthefuturefinancialriskmanagementofICBCinthecontextof"Internet+".Keywords：Internet+commercialbankfinancialriskriskmanagement引言2015年的政府工作報告中，李克強總理首提“互聯網+”概念，且對制定“互聯網+”行動方案的重要性予以闡展潮流，促進傳統銀行業務模式的轉型升級，塑造更系統的資本結構和多元化的盈利模式，從而推動傳統商業銀行在“互聯網+”背景下實現穩健發展。近年來，隨著“互聯網+”的不斷滲透，新興的互聯網金融產品層出不窮，正潛移默化地改變著人們的生活方式和理財渠道。與此同時，傳統銀行業的盈利模式也在改變，其面臨的風險狀況愈2020年末，我國商業銀行的總資產規模為128.4萬億元，隨著新冠疫情的影響和互聯網金融產品的擠壓，商業銀行也面臨著巨大挑戰，財務風險隨之而來。25年來，伴隨著中國金融改革發展的大潮，在黨和國家的關懷指導下，2022年2月，英國《銀行家》發布“全球銀行品牌價值500強”排行榜，工商銀行位列2021年末，工商銀行披露其移動端月活用戶數高達1.5億戶，展現在銀行業排名，2015年正式推出“e-ICBC”品牌，這在給工行帶來險進行分析，并提供相應建議。財務風險管理是風險管理的一個分支，是由風險識別、風險度量和風險控制等環節組成的。“互聯網+”背景下，新興互聯網金融產品的崛起使得傳統商業銀行的財務風險管理體系面臨巨大挑戰。相關學術領域中，將“互聯結合年報進行定量分析，同時分析問題和原因時考慮到互聯網金融對其產生的影響，由此通過對工商銀行數據的詳盡分析，豐富了當今“互聯網+”時代商業銀行進行財務風險管理的對策。第11.1“互聯網+”概念界定1.1.1“互聯網+”的定義業進行優化升級轉型，使得傳統行業能夠適應當下的新發展，從而最終推動社會不斷地向前發展。融等信息技術，深化金融改革，促進金融創新，推動產業結構優化升級。1.1.2“互聯網+”的基本特征三是重塑結構。信息革命、互聯網產業已打破了原有的社會結構、經濟；四是尊重人性。人性的光輝是推動互聯網進步的首要力量，例如卷入式營銷、共享經濟等；五是開放生態。優化企業內部生態，并和外部生態做好對接；六是連接一切。這是“互聯網+”的目標。1.2商業銀行財務風險概念界定1.2.1商業銀行財務風險的內涵險已經成為互聯網時代下商業銀行面臨的最為重要的風險。談到商業銀行的財務風險，可以將其理解為由于商業銀行內部管理制度不當、資本結構不合理和政策環境的影響而帶來的銀行不良貸款率上升、償債能力降低、預期收益下降等一系列財務損失，對商業銀行的經營發展造成負面影響。1.2.2商業銀行財務風險的類型銀行的財務風險分為資本風險、流動性風險、資產質量風險、盈利性風險和管理風險幾大類，具體如表1-1所示:表1-1商業銀行財務風險的類型分類 含義資本風險指商業銀行資本不能支付到期負債以及償還各項損失的可能性。險風險險

展的其他資金需求的風險。嚴重的資產安全風險。指盈利能力不足所帶來的風險。管理風險指商業銀行管理水平較低所帶來的盈利的不確定性或者損失的可能性。1.2.3商業銀行財務風險的特征商業銀行的財務風險具有以下四個重要特征(1)客觀性，且風險和收益成正比。(2)可變性新服務與產品，不斷推陳出新，導致其面臨的財務風險可變性和復雜化，風險管理難度加大。(3)擴張性場秩序，甚至引發金融危機。(4)隱蔽性可能加劇商業銀行財務風險的隱蔽性，銀行可能會通過各種手段粉飾財務數據而造成虛假繁榮。1.2.4“互聯網+”背景下商業銀行財務風險的特征(1)監管難度加大隨著互聯網技術的迅猛發展，對互聯網金融監管時，難免會發生監管部門和銀行信息不對稱的情況，而監管部(2)風險傳播具有破壞性業務要追回損失難度相當大。(3)風險易交叉感染證券業、保險業也都運用了數字化的管理運作方式，使得傳統的交易規則被打破，極易造成各種風險的交叉感染。(4)難以辨別風險承擔者題都會使互聯網金融業務中斷，從而造成損失，并且難以確定責任承擔者及責任大小。1.3“互聯網+”背景下商業銀行財務風險管理理論1.3.1資產管理理論的存款規模受客戶意愿的客觀制約，所以銀行應主動合理管理資金來保證資產安全性，以此達到獲利的目的，同時。在“互聯網+”背景下，商業銀行應將資產管理與互聯網技術相結合，這是順應時代發展潮流的必然結果。依托互聯網技術，通過創新資產管理來建立分層次的資產網絡化管理平臺和服務環境，整體優化配置資產信息資源，實現資產管理業務的規范化、流程化和信息化。1.3.2負債管理理論。隨著互聯網金市場變化動態調整負債結構。1.3.3全面風險管理理論因此商業銀行所面臨的風險呈現復雜化和多。2016年7月6日，中國銀監會起草《銀行業金融機構全面風險管理指引》，著重指出影響風險管理體信息系統，在風險評估過程中，利用先進互聯網技術對風險管理數據進行分析，有效監測各種存在的風險。第22.1工商銀行概況2.1.1工商銀行簡介月，中國工商銀行正式成立，自建成以來，工商銀行始終秉持“誠信、人本、穩健、創新、卓越”的價值觀，憑借龐大的客戶群體、雄厚的資金實力、便捷的服務渠道、卓越的專家團隊，長期致力于為廣大客戶群體提供快捷的全天候金融服務，已經成為中國最大公司銀行，外稱“宇宙第一大行”。2013年，在政府號召下，工行順應新形勢，提出了互聯網金融發展戰略:以融資為本、創新為魂、互聯網為器，構筑起以“三平臺、一中心”為主體，覆蓋和貫通金融服務、電子商務、社交生活的互聯網金融整體架構，以大銀行的新業態、新生態，為促進實體經濟提質增效增添新動力，為推動自身經營轉型提供新引擎。2.1.2“互聯網+”背景下工商銀行發展現狀一方面，工行與互聯網企業跨界合作，通過數字化技術加快金融產品共同創新，與阿里巴巴、螞蟻金服在金融業務和金融科技領域進一步開放共享，合作共贏。另一方面，工行在傳統業務上積極探索產品與服務的“互聯網+”升年3月工行正式發布互聯網金融產品“e-ICBC”，這也是國內商業銀行第一次完整發布互聯網金融品牌，主購”電商平臺、“融e聯”即時通信平臺、“融e行”直銷銀行平臺三大平臺，支付、融資和投資三大產品線上的“工銀e支付”、“線上POS”、“工銀e繳費”、“逸貸”、“工銀e投資”等一系列互聯網金融產品，并且不斷實現該品牌的升級，為客戶提供一站式綜合金融服務平臺。工商銀行不斷發展電子銀行業務。推進金融網絡化，挖掘客戶對移動支付的需求，對電子渠道進行整合，推出個人網銀、新版手機銀行、微信銀行，升級電子賬戶，提升客戶體驗，加快使用效率。工商銀行2021年報顯示，截，工行電子渠道交易額732.85萬億元，比上年增長14.4%，電子渠道業務占比98.8%,個人手機銀行客戶突破4.69億戶，增幅7.52%，成為首個實現MAU破億的銀行系App，移動端月活超過1.5億戶，客戶規模與活躍度同業領先。2.2工商銀行財務風險管理現狀2.2.1財務風險管理組織與流程行評價，例如各類風險發生的概率、發生的頻次、影響的大小等，以及對收入、利潤、不良貸款等財務指標的沖進行減值準備計提，這也是預防財務風險的第一道防火墻。工商銀行在風險管理的各個流程環節上都實現了全程的風險監管。例如在大，采取措施避免財務風險的進一步擴散等。2.2.2財務風險管理具體指標根據《商業銀行法》第四條規定，安全性、流動性和盈利性是商業銀行的經營原則，實行自主經營，自負盈虧業銀行的盈利性、資產質量、流動性和數字化水平提出了更高要求。工商銀行也不例外，工行的財務風險管理主要是綜合管理資產負債、成本費用和收益。以下是工商銀行財務風險管理的具體指標，如表2-1所示。表2-1工商銀行財務風險管理具體指標指標類別監管標準計算公式(一)信用風險指標正常類貸款關注類貸款次級類貸款可疑類貸款損失類貸款不良貸款率不得高于5%表2-1工商銀行財務風險管理具體指標(續表一)指標類別 監管標準 計算公式撥備覆蓋率 120%-150%貸款撥備率 1.2%-1.5%(二)流動性指標流動性比例 25%存貸比人民幣超額備付金率流動性缺口率 不得低于-10%(三)效益性指標資產利潤率 不得低于6%資本利潤率 11%凈息差非利息收入占比成本收入比 不得高于35%(四)資本充足指標表2-1工商銀行財務風險管理具體指標(續表二)指標類別監管標準計算公式核心一級資本充足率不得低于5%一級資本充足率不得低于6%資本充足率不得低于8%杠桿率不得低于4%(五)市場風險指標累計外匯敞口頭寸比例不得高于20%2.2.3財務風險總體水平貸款利差是工商銀行的主要收入來源，因此貸款的風險水平是影響其財務風險水平的首要因素。工行根據央行次級、可疑、損失等五大類，很直觀地體現了風險特點和影響程度。工商銀行總行近三年的貸款五級分類分布情況如表2-1所示。表2-12019-2020年工商銀行貸款五級分類分布單位:億元2021年2020年2019年項目金額占比金額占比金額占比正常類199617.7896.59%179184.3096.21%160662.6695.86%關注類4120.381.99%4119.002.21%4548.662.71%次級類1348.950.66%1144.380.61%978.640.58%可疑類1289.830.62%1499.260.81%1139.650.68%表2-12019-2020年工商銀行貸款五級分類分布(續表)單位:億元2021年 2020年 2019年項目金額占比金額占比金額占比損失類295.510.14%296.140.16%283.580.17%客戶貸款和墊款總額206672.45186243.08167613.19不良貸款2934.291.42%2939.781.58%2401.871.43%數據來源:根據工商銀行年報數據整理2020年上升了0.15個百分點，主要原因是受新冠疫情的沖擊，各行業貸款2021年工行不良貸款2934.29億元，同比減少5.49億元，不良貸款率為1.42%，較上年末下降0.16個防風險。第3及原因分析3.1“互聯網+”背景下工商銀行財務風險管理問題分析3.1.1盈利性風險加大銀行業的盈利方式存在較大差異，其利潤來源主要是存貸款利差收入以及手續費和傭金收入。，銀行業在經濟活動中扮演著“信用中介”的角色，其基本業務就是存貸款業務。如今，隨著利率市場化進程的加快和互聯網金被分流，產生了所謂的“金融脫媒”現象。2012-2014年是我國互聯網金融的爆發作為互聯網貿易公司的巨頭阿里巴巴公司和天弘基金于2013年6月13日推出了為個人客戶打造的一項余額增值服務，也就是“余額寶”。其本質為貨幣基金，既有支付寶的電子支付功能，又有貨幣基金的理財功能。截至2021年上半年，余額寶的總體規模已超過7808億元。本文對工商銀行近五年的存款規模變動進行了歸納。從存款主體來看，公司活期存款增長速度基本上處于逐年下降趨勢，個人活期存款增長速度基本上處于逐年上升趨勢，因此，對于工商銀行來說，受到沖擊較大的還是個人活期存款業務，這對工商銀行的盈利并不是好現象，個人活期存款增速快說明儲戶更加愿意靈活存取現金，并且現在許多存儲人更愿意把收入放在類似“余額寶”這樣的互聯網理財產品中，這對傳統金融形成了巨大的沖擊。因此，工商銀行未來盈利的增長還是面臨較大挑戰。3-1。表3-1工商銀行2019年-2021年盈利性數據和指標分析單位:百萬元項目2021年2020年2019年利息凈收入690680646765632217凈利潤350216317685313361中間業務收入133024131215130573資產報酬率1.48%1.43%1.54%行業均值0.93%0.92%1.04%表3-1工商銀行2019年-2021年盈利性數據和指標分析(續表)單位:百萬元項目2021年2020年2019年凈息差2.11%2.15%2.30%行業均值2.03%2.04%2.12%數據來源:根據工商銀行年報和銀保監會官網數據計算、整理注:行業均值指我國國有六大商業銀行，包括中、農、工、建、交、郵存款和貸款業務總體情況的指標，該比率越高表明盈利能力越強。3年的資產報酬率呈現先降后升的趨勢，整體水平高于行業均值；然而凈息差逐2020年較上年下降0.15個百分點，與行業均值相比，2019年較行業平均水平優勢明顯，但2020年和2021年較行業均值差距逐步縮小，這表明工商銀行的盈利水平還是有一定的提升空間。2020年主要受新冠肺炎沖擊，從而直接導致資產報酬率和凈息差都有明顯下滑。2021年，隨著疫情影響逐漸消退，商業銀行整體“賺錢能0.05%，但較疫情之前還稍有差距。值得注意的是，在凈利潤走高的同時，工商銀行的凈息差卻在下滑，背后的主要原因是銀行在向實體經濟合理讓利。同時隨著利率市場化進程的加快，利率波動的不確定性會影響銀行存貸差的利潤空間，對于高度依賴利息收入的工商銀行來說加大了風險，導致其應對市場風險的能力降低，進而影響到利息收入的盈利能力。息差收窄的情況。在此背景下，依靠息差的傳，是以中間人身份提供金融服務并收取手續費和傭金，這不僅滿足了市詳見表3-2。表3-2工商銀行2019年-2021年中間業務收入分析單位:百萬元項目2021年2020年2019年中間業務收入133024131215130573同比增長率1.4%0.5%（2.86%）通過其年報和相關數據分析可見，中間業務收入下的銀行卡、投資銀行和擔保及承諾業務在2021年都有所下滑。目前工商銀行的中間業務基本集中在結算、匯兌、代理收付等傳統的勞動密集型業務上，代客理財、投資銀。在經營轉型和落實減費讓利政策下，由于工商銀行規模過大，力。3.1.2資產質量管理壓力上升存貸款利差對于商業銀行來說是最重要的利潤來源，該種收入雖然給工商銀行帶來了豐厚的利潤，但隨之帶來2018年初，浦發銀行成都分行向1493家空殼企業授信775億元，換取相關企業出資承擔其不良貸款，被銀保監會罰下4.62億巨款，震驚行業。由此可見，商業銀行的不良貸款值得行業重點關注。另一方來越多的人下載使用，這些金融產品形成了先貸款后還款的局面，倘若未按期還款可能會影響個人征信。2021年，在央行征信部門的指導下，花唄正全力推進接入央行征信系統，因此客戶過度的超前消費也會直接影響到銀行的資產質量，從而埋下信用風險隱患。所以銀行要密切關注資產質量風險。依據工商銀行近三年年報中的不良貸款數3-3，行業對比分析見圖3-2。表3-3工商銀行2019年-2021年年末資產質量變動情況單位:百萬元項目2021年2020年2019年金額占比金額占比金額占比正常類貸款1996177896.59%1791843096.21%1606626695.86%關注類貸款4120381.99%4119002.21%4548662.71%不良貸款2934291.42%2939781.58%2401871.43%次級類貸款1348950.66%1144380.61%978640.58%可疑類貸款1289830.62%1499260.81%1139650.68%表3-3工商銀行2019年-2021年年末資產質量變動情況(續表)單位:百萬元項目2021年2020年2019年金額占比金額占比金額占比損失類貸款295510.14%296140.16%283580.17%貸款合計206672451862430816761319房地產業不良貸款338204.79%162382.32%109361.71%水利、環境和公共設施管理業不良貸款113790.83%84250.73%41220.45%總體上來說,2019-2020年工商銀行的不良貸款率較行業均值處于偏高水平，2021年基本與行業均值持平。詳看工商銀行近三年不良貸款率的變化，2019年和2020年的不良貸款率都比行業均值高0.11個百分點，需要加強和完善貸款催收運行機制。其中次級類貸款三年持續上升，2020年較上年增加0.03個百分點，2021年較上年增加了0.05個30%-50%，若不加強對此類貸款的催收，對資產質量可能會造成較大影響。同時，房地產業不良貸款以及水利、環境和公共設施管理業不良貸款三年持續上升，尤其是房地產業不良貸款由2020年的162.38億元增至2021年的338.20億元，同比增長175.82億元，占比同比上漲2.47個百分點，房地產業不良貸款出現“雙升”，其主要原因是由風險大戶貸款劣變導致的，這也是工商銀行需要關注的風險點。撥備覆蓋率也是衡量銀行風險抵御能力的重要指標，指的是銀行貸款損失準備金額占不良貸款余額的比重，該，但過高會影響資產流動性，進而影響利潤。2022年4月13日，國務院常務會議明確提出“鼓勵撥備水平較高的大型銀行有序降低撥備率”。為何要降低撥備覆蓋率，原因由二，其一，從銀行業整體水平來看，撥備覆蓋率處于相對高位，存在一定下調空間；其二，通過降低撥備覆蓋率有利于提升銀行的整體盈利水平，增強資本積累實力。目前，我國商業銀行撥備覆蓋率監管要求為120%-150%，撥貸比監管要求為1.2%-1.5%。工商銀行近三年的撥備覆蓋率情況如表3-4，行業對比分析如圖3-3所示。表3-4工商銀行2019年-2021年撥備覆蓋率情況指標2021年2020年2019年撥備覆蓋率205.84%180.68%199.32%從柱狀圖中可以看出近三年工商銀行的撥備覆蓋率與行業均值相比處于劣勢，但無論是工商銀行還是行業平均水平都遠高于監管標準，存在一定下調空間。具體來看工商銀行近三年的撥備覆蓋率變動情況，2020較上年末下降19.7個百分點，差距不明顯，2020年受疫情影響，銀行資產質量普遍承壓。反觀25.16%,這也是其七年來首次回升至200%以上，說明工商銀行對于貸款的損失計提增加，目的是為增強風險抵御能力，四大行中的建設銀行、農業銀行、中國銀行撥備覆蓋率分別為239.96%、299.73%、187.05%,持續凈利潤時，多計提撥備，補充資本金，以防范可能出現的風險。綜上，結合不良貸款率和撥備覆蓋率來分析，由于受經濟下行和互聯網金融產品競爭加劇的影響，信用風險的3.1.3流動性水平下降缺口的具體情況如下圖3-5所示。表3-5工商銀行2019年-2021年流動性缺口分析單位:億元指標2021年2020年2019年資產總額351713.83333450.58301094.36負債總額318961.25304355.43274174.33流動性缺口32752.5829095.1526920.03當資產大于負債時，表明銀行存在流動性風險；當資產小于負債時，說明流動性過剩。根據上述表格可知，工年的流動性缺口不斷加大，大致說明可能存在流動性風險。然而流動性缺口指標描述銀行流動性存。下面對流動性比例和存貸比進行具體說明，詳見表3-6和圖3-4、3-5。表3-6工商銀行2019年-2021年流動性比例和存貸比情況單位:%指標2021年2020年2019年流動性比例41.543.243.0存貸比77.372.871.6注：流動性比例僅指人民幣；存貸比指本外幣合計首先，流動性比例是指流動資產占流動負債的比值，是反映企業財務安全狀況和衡量短期償債能力的重要指工商銀行流動性比例雖然高于國家監管標準25%，但低于行業均值，2020年較上年上升0.2個百分點，1.7個百分點，在行業均值逐年穩步上升的情況下，工商銀行的流動性比例還具有一定上升空間。其2015年10月1日起，存在了二十多年的75%存貸比監管指標被取消，但該指標對衡量流動性仍具有重要參考意義。從銀行盈利的角度來說，存貸比越高，其獲得的利差收入就越大。但任何比值都不宜為“過”，倘若存貸比過高，銀行就不能應付廣大，就可能會產生一定的聲譽風險。在“互聯網+”背景下，互聯網金融產品迅速搶占了市場份額，使得傳統銀行的存貸款規模被分流，商業銀行的存款規模增速放緩，存貸比也呈現出上升態勢。工商銀行也不例外，與行業均值的差距并不是很大，但2021年相較于上年同比增長了4.5個百分點，達到77.30%，若當下忽略這一問題，可能會使支付危機擴散，損害存款人利益。金融產品的不斷崛起已經改變了居民的理財儲蓄和消費習慣，許多互聯網理財產品的收益率都高于同期銀行存款利率，并且互聯網理財更加方便快捷，愈來愈多的人投資互聯網理財產品，這就導致銀行的長期存款有所減少，貸款增幅大于存款增幅，工商銀行持續上升的存貸比也體現了這一結果。如今，更多的存款資金被用來投資活期理財，為了應對互聯網金融產品的沖擊，各家銀行也紛紛加大了互聯網金融的開發投資成本，不斷推出自家理財產品，工商銀行作為互聯網金融的先驅者之一，也積極推進數字銀行的建設，推出了各種方便快捷的互聯網理財產品，但這也會導致銀行存款進一步流失，繼而造成流動性水平下降引發財務風險。因此，工商銀行應調整資本結構，以保持穩定充足的流動性水平面對市場考驗。3.1.4互聯網金融風險上升移動互聯網轉型早已成為各家銀行的發展戰略，手機銀行已成為連接客戶、連接服務的重要手段。2021年11月7.0版。目前，工商銀行積極適應國民經濟數字化發展新需求，立足重點戰略，加快改革創新，統籌全渠道規劃、全渠道服務、客戶線上運營，推進e-ICBC4.0生態銀行建設，構建“自有平臺+開放銀行”的“一體兩翼”發展格局。e購、融e聯和融e行三大平臺的推廣與營銷，大力拓展個人客戶三類賬戶營銷，這給工商銀行帶來收益的同時，也埋下了不少風險隱患。(1)市場風險商業銀行市場風險的主要來源是利率和匯率的變動。巴塞爾委員會在1997年發布的《利率風險管理原則》中將期收益或實際成本高于預期成本，從而使商業銀行遭受損失的可能性。匯率風險指匯率變化使得人民幣和外幣兌換產生的損失的概率。由于我國嚴格管制外匯風險，所以匯率風險相對較小。因此，本文主要對工商銀行的利率風險進行詳細探討。其產生主要原因為利差變動。如今2015年，我國制定并實施利率市場化政策，如此一來，銀行面臨的利率風險不確定性增加，必須及時管控利率風險。析，具體結果如表3-7所示。表3-7利率敏感性缺口和凈利息收入相互變動表敏感性缺口利率變化利息收入變化>0上升增加<0下降減少<0上升減少<0下降增加=0上升不變=0下降不變利率敏感性數據進行整理，具體情況如下表3-8所示。表3-8工商銀行利率敏感性缺口情況單位：百萬元年度2021年2020年2019年2018年2017年3個月內(6440087)(6378856)(1593786)1338799513683個月至1年8383705748610214486303919537447541年至5年(2301496)(1560515)22003010583504477345年以上33203102884728191017916847571593362影響也具有一定差異。若市場利率上升，工商銀行的利息收入將會大幅下降。從圖中可以清楚看到，從2018年開始，3個月至1年的利率折線增長十分迅速，到2021年該缺口翻了十幾倍。5年以上利率敏感性缺口同樣處于上升態勢，而3個月內的利率敏感性缺口近5年下降十分快速，1年至5年的利率缺口波動范圍不大。通過上述分析可知，工3個月內和3個月至1年的利率缺口。如果利率波動幅度過大，則會導致更大的損失，繼而引發財務風險。應當盡可能采取有效措施來縮小敏感資產和負債之間的差距，這樣才能確保利率變動不會對自身產生較大的負面影響。(2)操作風險風險之一。新巴塞爾協議約定，操作風險指的是不完善或存在問題的內部程序、人員及系統或外部事件而導致損失的風險。工商銀行面臨的操作風險主要體現在業務操作和不熟悉，專業業務能力不強，所以時常會出現人為簡化流程或違反規定的操作；二是互聯網金融模式下，幾乎每筆交易都有第三方支付平臺的參與，銀行只是根據第三方支付平臺提供的客戶支付指令，通過銀行賬戶將客戶資金劃入支付中介的賬戶，最終匯入收款人賬戶，所以說銀行是被孤立于整個交易過程之外的，無法確定交易的真實性，因此使用第三方支付平臺可以避開資金流向的跟蹤，這就給不法分子洗錢帶來一定的可乘之機，嚴重的話會造成巨“e-ICBC”品牌戰略，龐大的客戶個人信息保存在網絡平臺的運營系統中，這就給網絡“黑客”的攻擊提供了可乘之機，這方面的數據信息安全隱患也是互聯網金融市場的突出問題。系統安全性和穩定性的高要求。3.2“互聯網+”背景下工商銀行財務風險管理問題的原因分析3.2.1互聯網金融發展帶來的挑戰持續沖擊著商業銀行的業務量，導致其交易額下滑，加大財務風險。在融資方面，其渠道呈現多元化發展態勢，主要包括P2P、眾籌和信用小額貸三大類。。2021年全年P2P3.2萬億元。這里以拍拍貸為主要案例說明，其為中國第一家P2P網貸平臺，根據其2020年和2021年3-9。如今，P2P網絡貸款平臺正以每年超100%的速度增長，發展態勢迅猛，商業銀行面臨的競爭愈加激烈，對其財務情況有所沖擊。表3-92020年-2021年拍拍貸相關數據比較項目2021年2020年同比增長率成交金額(億元)1373645.5112.70%注冊用戶數140.3116.120.84%(百萬人)數據來源:根據拍拍貸年報數據整理、計算，其收益率相對于銀行活期特別是短期定存高不少。其資金保有量由2017年的3000億元增長到2019年的9000億元，用戶數已于2019年突破2億人，絕大部分為個人投資者，持有份額占比99.98%。截至2021年末，理財通實現全年凈利潤1721.95億元，日均賺4.72億元。。POS機等傳統業務已蕩然無存，可見，互聯網金融產品的基本屬性之一就是使得商業銀行的中間業務收入減少，弱化了商業銀行中間辦理的作用。因此，從上面對工商銀行中間業務收入的分析中可以看出，工商銀行近三年的中間業務收入呈現負增長和微增長的情況。便捷性是互聯網金融最大的優勢。相對于銀行理財來說，互聯網理財產品交易成本較低，操作靈活，效率較財產品，這對其盈利模式還是產生了較大影響。3.2.2客戶發展的不確定性隱藏信用風險政策和自身發展戰略等影響，具有不確定性，并且貸款利息也可能對企業資金鏈帶來沖擊，一旦這種風險無法轉移，就會將其轉移給銀行，從而使銀行承擔貸款質量方面的財務風險。可能給商業銀行帶來巨大的呆壞賬，引發財務風險，導致社會經濟秩序失衡。3-10是近三年按貸款客戶行業劃分的境內分行公司類不良貸款結構。表3-102019年-2021年境內分行公司類不良貸款結構單位:百萬元2021年2020年2019年項目不良貸款不良貸款率不良貸款不良貸款率不良貸款不良貸款率制造業616023.72%653614.20%739765.12%批發和零售業385588.31%6027213.78%4249210.45%建筑業55381.77%86363.31%53442.12%房地產業338204.79%162382.32%109361.71%表3-102019年-2021年境內分行公司類不良貸款結構(續表)單位:百萬元2021年2020年2019年項目不良貸款不良貸款率不良貸款不良貸款率不良貸款不良貸款率水利、環境和公共設施管理業113790.83%84250.73%41220.45%電力、熱力和公共設施管理業86530.81%39770.40%19000.20%交通運輸、倉儲和郵政業247620.88%206830.84%174660.82%水利、環境和公共設施管理業、電力、熱力和公共設施管理業以及交通運輸、倉，其分別的原因是：近年來國內房地產調控整體趨嚴，隨著監管部門出臺“五條紅線”等政策，從供需兩端對房地產企業構成一定壓力，對于部分高杠桿、經營和融資能力；基建(水利、環境和公共設施業經營困難所致。可見，各個行業及客戶的經濟狀況會受到內外因素的影響，進而就會影響到銀行的收益和財務風險情況。2019年占上升至2021年的0.66%，，此類貸款需要通過處分資產或對外融資乃至執行擔保來還款付息，貸款損并且其貸款逾期在90天至180天。若企業不能及時還款，工商銀行就會發生壞賬，因此，工商銀以此來預防由貸款質量差和安全性低帶來的資產質量風險。同時也正是由于客戶發展的不穩定，進而影響了工商銀行的流動性風險。在上文對其流動性風險的分析中可以看到近三年工商銀行的流動性比例均低于行業均值，2020年同比上升0.2個百分點，反觀2021年卻同比下降1.7個百分點，存貸比也呈現逐年上升的趨勢，說明近年來工商銀行的流動性還是趨于收緊。對于工商銀行來說，其負債類型大多屬于被動型，可吸收存款數額的大小和時間長短完全取決于客戶，且現在客戶愈來愈關注自身利益，加之目網金融平臺為了吸引更多的客戶往往都會標榜“高投入、高回報”的宣傳用語，大多數用戶還是會選擇高利息的互聯網理財平臺，這樣就使得銀行的負債更加被動，導致流動性風險增加。大零售業務，主要包括個人業務、小微業務、三農業務、信用卡業務和互聯網金融業務，這不僅是時代發展的要求，也是國家政策支持的業務。正因此，工商銀行近年來提高了對中小微企業貸款的發放額度，然而受疫情等因素影響，這些企業經營發展面臨較大不確定性，也給工商銀行帶來了隱藏的信用風險。互聯網金融業務主要是依托大數據來分析客戶的信用等級，雖說可以大大降低調查成本，但互聯網的虛擬特性可能難以辨別客戶的真實身份和資金情況，這也會給工商銀行帶來隱藏的信用風險。3.2.3財務風險評估體系待完善對于銀行業來說，風險評估是經營管理中關鍵且復雜的環節之一，一個完整的風險評估體系應包含定性和定量分析，只有這樣才能更為全面地判斷風險性質和大小，進而有針對性地給出行動方案。定性分析是指財務風險管理人員憑借主觀的風險識別經驗和判斷來確定風險對項目目標的影響，對風險進行排序，它在明確特定風險和指導風險應對方面十分重要。定量分析是風險管理程序最重要的環節，可以運用相關財務指標或是建立相應的財務風險評價模型等方法來進行數據量化的過程，最后根據得出的風險評估結果判斷風險成因以及做出決策方案等，比定性分在財務風險評估體系方面還有較大完善空間，本文主要得出以下兩個原因：(1)新型財務風險指標未納入財務風險評估體系，工商銀行積極發展互聯網金融業務，加快“數字工行”建設,手機銀行億，但電子銀行業務也存在隱藏風險，目前工商銀行對這類新型財務風險還沒有進行系統化管理，尚云計算等技術科學評估相關風險，減少不必要的損失。(2)財務風險數據的缺失影響財務風險評估體系建立目前我國商業銀行對互聯網金融業務方面出現的財務風險數據掌握情況遠能力，以更加完備的風控能力應對財務風險。3.3“互聯網+”背景下工商銀行財務風險管理問題和原因的關系本章為全文的重點章節，對“互聯網+”背景下工商銀行財務風險管理存在第一節為“互聯網+”背景下工商銀行財務風險管理問題分析，分別從盈利性風險、資產質量風險、流動性風險和互聯網金融風險這四個方面展開分析，主要是采用財務指標分析與比較分析相結合的方法進行研究，首先收集整理工商銀行近三年的相關財務指標，再與六大商業銀行的三年財務數據均值進行對比，最后總結出盈利性風險加大、資產質量管理壓力上升、流動性水平下降、互聯網金融風險上升等是因分析，主要探討了以下三方面原因：互聯網金融發展帶來的挑戰、客戶發展的不確定性隱藏信用風險、財務風險評估體系待完善。問題和原因存在密切聯系，互聯網金融的快速發展對銀行的盈利性風險等都會產生不同程度的影響，客戶發展的不確定性則較大程度影響了銀行的資產質量風險，而“財務風險評估體系待完善”作為其內部原的市場變化，還應該與時俱進，重點關注互聯網金融發展攜帶的新型財務風險，并及時完善內部財務風險評估體系，做到風險最小化。第44.1盈利性風險管理建議4.1.1攜手互聯網企業合作，加快金融創新在“互聯網+”背景下，各大商業銀行都加快了互聯網金融業務的發展腳步，一方面，是銀行業尋求轉型的需與互聯網企業的合作，利用大數據、云計算等科學技術對用戶需求、消費方式等進行系統分，進一步優化各項財務指標的增幅，從而降低互聯網金融的沖擊引起的財務風險。除此之外，在與來調整自身發展戰略，加快金融創新，發展獨立性強、不具替代性的營運模式。4.1.2鞏固發展中間業務在上文對工商銀行中間業務收入的分析中，可以看到近年工商銀行的中間業務收入呈現負增長和微增長的情提升核心競爭力，實現可持續發展就必須積極開展中間業務等表外業務。目前工商銀行的中間業務基本集中在結。一方面，工行應該加強與基金公司、信托公司、保險公司等單位的合作，拓寬中間業務收序，提升業務辦理效率，節約客戶時間，優秀的品牌實力肯定會吸引客戶群。4.2資產質量風險管理建議4.2.1以物聯網加強信貸資產管理貸款，貸款基本操作流程包括受理、調查評價、審，工商銀行可以運用物聯網、云計算等科學技術提高自身運用物聯網等技術能夠立體感知其采購、生產加工和銷售環節，。對于個人貸款，運用和不良貸款處置運行機制。4.2.2提升風控意識和智能服務水平17%，新員工流失率為70%，尤其是柜臺員工由于營銷壓力加大、薪酬水平行員的吸收程度，并給予行為做出嚴懲，以此警示。發展，以“智能+人工”“文字+語音+視頻”的方式，通過“云網點、云工作室、云客服”提供線上線下一體化服務，深化手機銀行與遠程銀行、網點連接，實現從網點“面對面”到線上“屏對屏”互動升級。4.3互聯網金融風險管理建議4.3.1充分利用E-ICBC平臺服務價值戶更深切感受到E-ICBC服務平臺的便利，以更好滿足群眾多元化服務需求，從而推進工商銀行的經營升級。對于融e購，在如今火熱的電商文化下，其價值值得深挖。比如:為緩解疫情對實體經濟的沖擊，助力各企業平穩渡過疫情余波影響,同時也為使廣大消費者能切實收獲到品質過硬、價格親民的產品，工行融e臺。e聯平臺的此功能，通過APP推送、人員推介等方式大力宣傳，提高下載量來獲得品牌效益。比如：在偏遠地區，可以聯合當地水電、燃氣公司推出線上繳費業務，在軍區，可以開通軍人綠色通道和專屬理財業務。4.3.2成立互聯網安全工作組中談到了“互聯網+”背景下商業銀行財務風險的特征，可見大環境之下銀行成立互聯網安全工作安全工作組對旗下軟件定期進行升級更新與殺毒，排查非法網站，減少潛在的互聯網威脅帶來的財務風險。APP推送等來加強客戶的資產安全意識。對于不會使用智能手機的客戶和老年客戶群體，要在營業大廳設立專職服務導員，為這類群體提供耐心且及時有效的幫助。結論行業務提出了挑戰，這時探討商業銀行財務風險管理具有較強的時代感和現實意義。商銀行財務風險管理現狀；之后再重點探討該背