內部控制復習題庫與答案

1、現銷的收款控制由（）負責。

A、會計部門

B、倉庫部門

C、信用管理部門

D、銷售部門

答案：A

2、下列選項中，符合貨幣資金內部控制制度規定的是（）

A、出納人員負責應收賬款的記賬工作

B、出納人員負責總賬的登記和保管

C、貨幣資金審批人員負責記賬工作

D、貨幣資金審批人員兼任出納

答案：C

3、下列各項中不違反現金內部控制的是（）。

A、現金收入直接用于公司的支出

B、在辦理費用報銷的付款手續后，出納人員應及時登記現金、銀行存款日

記賬和相關費用明細賬

C、指定負責成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶

D、期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符

的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調節表

答案：C

4、在擔保項目信息披露流程中，一般應由董事會及秘書負責的是（）。

A、記錄擔保業務進展情況

B、編制包含擔保項目信息的財務報告

C、匯總整理企業要披露的信息

D、發布包含擔保項目信息的財務報告

答案：C

5、成本費用核算業務主要由企業的（）負責。

A、綜合部門

B、生產部門

C、財會部門

D、銷售部門

答案：C

6、固定資產處置控制不包括（）。

A、出售控制

B、折舊控制

C、報廢控制

D、毀損和盤虧控制

答案：B

7、下面不屬于固定資產增加控制的是（）。

A、移送控制

B、預算控制

C、增加方式控制

D、驗收控制

答案：A

8、下列各項中，不屬于不相容職責的有（）

A、銀行出納與編制銀行存款余額調節表

B、接受訂單與批準賒銷

C、現金出納與登記現金日記賬

D、現金出納與編制記賬憑證

答案：C

9、（）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商、簽訂采購合同的依

據。

A、采購方式的選擇

B、供應商的選擇

C、驗收程序

D、價格談判

答案：A

10、在因被投資企業出現問題或破產而核銷投資過程中，財會部門一般只負

責（）。

A、編制資產核銷申請

B、賬務處理

C、清理核銷資產確認損失

D、解除投資合同

答案：B

11、現金內部控制的控制點不包括（）。

A、審批

B、余額調節表

C、對賬

D、清查

答案：B

12、申請賒銷客戶的信用額度由（）進行核定。

A、會計部門

B、銷售部門

C、倉庫部門

D、信用管理部門

答案：D

13、在2007年的邯鄲農行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強2007年3月20日已

經不是管庫員，但當天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強的簽章。同年3月29

日的查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章，這些內部控制失范行為與內部控

制中（）要素最相關。

A、控制環境

B、控制活動

C、風險評估

D、監督

答案：D

14、內部控制制度的控制環境不包括（）。

A、組織機構

B、內部審計

C、交易授權

D、管理控制方法

答案：B

15、一天夜里,某企業的鐵路專用車輛運進一批原料,但因無人通知卸貨,第

二天貨物又被原封運走，這一內部控制失范行為與內部控制中（）要素最相關。

A、控制環境

B、控制活動

C、信息與溝通

D、監督

答案：C

16、會計機構負責人的直系親屬不得在單位會計機構中擔任（）工作。

A、總賬登記工作

B、成本核算工作

C、出納工作

D、檔案保管工作

答案：C

17、在注冊會計師看來,如果處于重要資產管理或控制崗位的員工（），該員

工侵占資產的舞弊風險可能最高。

A、缺少強制休假制度

B、管理層或員工不重視相關控制

C、對公司存在敵對情緒

D、不相容職務的分離不充分

答案：D

18、內部控制的內容中不包括（）。

A、不相容業務分開

B、不相容職務分離

C、界定職權范圍

D、授權批準

答案：D

19、以下說法中正確的是（）。

A、擔保墊付款在擔保合同成立時支付

B、擔保墊付款在收到擔保受益人書面索賠后才能支付

C、擔保墊付款一經支付就造成擔保單位的損失

D、擔保墊付款必須通過銀行轉賬支付

答案：B

20、在企業籌資授權審批流程中，籌資主管負責（）。

A、籌資預算與方案的編制

B、籌集資金的使用

C、編制籌資計劃

D、簽訂籌資協議

答案：A

21、籌資成本是（）。

A、籌資過程中的全部費用

B、籌資使用應付的利息和股利

C、籌資費用和所支付的利息股利

D、負債籌資的利息費用

答案：C

22、現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該

憑證還須經（）審核簽章。

A、記賬人員

B、出納人員

C、會計人員

D、部門負責人

答案：D

23、在一個設計適當地內部控制結構中，同一職工可以負責

A、接受和保管支票，并批準注銷客戶應收賬款

B、審核付款憑證，同時簽發支票

C、保管現金,編制銀行存款余額調節表

D、簽發支票，同時保管原始憑證

答案：D

24、企業應當根據工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業務，辦

理工程項目業務的人員應當具備良好的（）。

A、專業知識和專業技能

B、業務素質和職業道德

C、理論知識和實踐能力，

D、實踐經驗和實務技能

答案：B

25、職務分離在資金活動控制制度中體現為（）。

A、會計與財務相分離

B、付款與收款相分離

C、資金使用與資金管理相分離

D、銀行存款與庫存現金相分離

答案：C

26、對外投資應由（）決策，決策過程應有完整的書面記錄。

A、小組

B、主要領導

C、主管部門

D、集體

答案：D

27、下列關于內部控制特征的論述，不正確的是（）。

A、內部控制是一個不斷發展、完善的過程，隨著企業經營管理的新情況適

時改進

B、內部控制由組織中各個階層的人員共同實施。

C、內部控制從形式上表現為一套相互監督、相互制約、彼此聯系的控制方

法、措施和程序。

D、制定了嚴格的內部控制制度,就能確保一個企業必定成功。

答案：D

28、企業按成本與可變現凈值孰低法對存貨進行計價的目的是（）。

A、保證存貨賬實相符

B、防范可能出現的風險

C、保證成本計算更加真實

D、有利于提高存貨的流動性

答案：B

29、在存貨采購管理流程中倉儲部門一般負責（）。

A、提出采購申請

B、填寫“采購申請單”

C、采購計劃審核和審批

D、組織驗收

答案：B

30、下列不屬于存貨業務風險管理目標要求的是（）。

A、對存貨正確計價并保持賬實相符,合理揭示存貨方面的財務狀況

B、保證恰當的存貨儲備量，促進企業的資源優化配

C、保證存貨的安全

D、落實保管責任制度

答案：B

31、期間費用的控制方法主要有（）。

A、預算控制法

B、定額控制法

C、歸口分級管理法

D、審批控制法

答案：ABC

32、對外投資的執行應與以下（）工作相分離。

A、決策

B、審批

C、績效評估

D、會計記錄

答案:ABCD

33、在工程進度價款支付環節的控制制度中,應明確規定的控制內容有

（）。

A、工程價款的計算

B、工程價款的審核

C、價款支付的條件

D、價款支付的方式

E、會計核算程序

答案:CDE

34、在長期股權投資管理流程中，投資部門一般負責（）。

A、制訂投資實施方案

B、編制“資產減值表”

C、簽訂投資協議

D、賬務處理

答案：ABD

35、企業銷售風險管理目標的內容包括（）。

A、制定合理的產品和勞務價格

B、合理確認、計量銷售收入

C、正確處理銷售折扣、折讓和退回

D、及時收回貨款

E、保證應收賬款的真實性和可收回性

答案：ABCDE

36、運營分析控制的基本內容包據（）。

A、生產活動的分析控制

B、投融資活動的分析控制

C、購銷活動的分析控制

D、經營成果的分析控制

答案：ABCD

37、在成本費用目標確定流程中，一般由財會部門負責的有（）。

A、收集和整理有關資料

B、編制部門成本費用預算

C、審核匯總部門預算

D、確定成本費用目標

答案：ACD

38、某大型集團公司為強化擔保業務內部控制,制定了擔保業務內部控制制

度。在該制度規定的下列內容中，符合內部控制要求的有（）。

A、重大對外擔保業務由集團公司統一審批,嚴禁子公司自行對外擔保或者

子公司之間提供互保

B、對外擔保業務應當履行嚴格的風險評估程序,并形成書面評估報告

被擔保人要求變更擔保事項的，公司應當重新履行評估與審批程序

C、對外擔保業務應當指定專人進行跟蹤分析，密切關注擔保項目的進展情

D、對于與擔保業務相關的抵押物,可以在擔保有效期間內進行投資管理，使

其保值增值

答案：ABC

39、下列業務中，（）需要集體審批。

A、重要貨幣資金支付業務。

B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業務。

C、重大投資項目決策。

D、提前或延期收回對外投資。

答案:ABCD

40、下列行為中，符合內部控制規范的是（）。

A、由同一個人或部門辦理某個業務的全過程。

B、至少有兩人以上參加業務談判。

C、單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人。

D、會計機構負責人的直系親屬擔任本單位出納等。

答案：BC

41、對外投資風險管理應保證（）。

A、投資資產安全完整

B、投資業務合法合規

C、投資業務記錄準確

D、投資收益揭示合理

答案：ABCD

42、關于企業籌資內部控制，下列說法正確的有（）。

A、企業應當對籌資方案進行嚴格審批,重大籌資方案應當由企業一把手審

批

B、企業財務部門可以根據市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途

C、企業應當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，

準確計算應付利息,與債權人核對無誤后按期支付

D、企業的股利分配方案應當經過公司董事會批準,企業應按規定履行披露

義務

答案：CD

43、竣工決算環節的控制制度應明確規定的控制內容有（）。

A、竣工清理

B、竣工決算

C、竣工審計

D、竣工驗收

E、竣工使用

答案：ABCD

44、以下屬于不相容職務的有（）

A、授權批準

B、業務經辦

C、會計記錄

D、財產保管

E、稽核檢查

答案：ABCDE

45、擔保控制的內容包括（）。

A、擔保業務受理控制

B、擔保前的調查控制

C、擔保業務審批控制

D、擔保合同簽訂與履行控制

E、擔保墊付款及其催收控制

答案：ABCDE

46、企業在組織工程項目竣工驗收時,應對竣工驗收進行審核,重點審查的

內容有（）。

A、驗收人員是否符合有關規定

B、驗收范圍是否符合有關規定

C、驗收文件是否符合有關規定

D、驗收依據是否符合有關規定

E、驗收程序是否符合有關規定

答案:ABDE

47、以下屬于采購業務流程的有（）。

A、貨款結算

B、采購預算的編制

C、請購與審批

D、供應商的選擇

答案：CD

48、按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。

A、會計部門

B、倉儲部門

C、銷售部門

D、質檢部門

答案:BD

49、以下屬于請購與審批控制內容的有（）。

A、請購程序

B、審批程序

C、采購計劃

D、采購預算

答案:AB

50、存貨的內部控制涉及供、產、銷各個環節，一般包括（）。

A、存貨購人前控制

B、存貨計價控制

C、存貨購人和使用控制

D、存貨退出控制

E、存貨期末計價的控制

答案:ACDE

51、下列行為中，不符合內部控制要求的是（）

A、不經過審批付款。

B、總賬與日記賬、明細賬由一人登記。

C、未經開戶行批準，坐支現金。

D、支付款項所需印章由一人保管。

答案：ABCD

52、應收賬款日常管理控制包括（）方面內容。

A、應收賬款賬齡分析

B、應收賬款催收制度

C、應收賬款追蹤分析

D、應收賬款壞賬準備制度

E、應收賬款收現率分析

答案：ABCDE

53、風險評估主要包括（）等內容。

A、目標設定

B、風險識別

C、風險分析

D、風險分解

E、風險應對

答案：ABCDE

54、存貨業務風險管理制度的內容包括（）。

A、建立嚴格的存貨收發和計量制度

B、落實保管責任制度

C、保證存貨的安全

D、健全存貨明細賬設置

E、確定恰當的存貨明細分類賬分戶方法

答案：ABCDE

55、關于企業采購業務內部控制，下列說法正確的有（）。

A、應采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業務集中

B、應當讓辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換

C、對任何采購,企業都不得安排同一機構辦理采購業務全過程

D、對重要且技術性較強的采購業務,企業應當組織相關專家進行論證,實行

集體決策和審批

答案：BD

56、下列各項中，表明內部控制環境存在缺陷的有（）。

A、甲企業為上市公司，其關鍵管理人員在母公司兼職,在該人員的指令下，

上市公司承擔了母公司發生的捐款

B、乙企業為降低生產成本,減少環保投人,將大量污水排人周邊水域,造成

環境污染

C、丙企業設立審計委員會，負責監督公司內部控制的有效實施和內部控制

自我評價情況

D、丁企業的企業文化是“不惜一切代價做大市場”

答案:ABD

57、在成本費用預測方案制定流程中，一般由財會部門負責的有（）。

A、編制企業成本費用預測方案

B、編制部門成本費用預測方案

C、調整成本費用

D、下達成本費用預測方案

答案：ACD

58、票據管理制度涵蓋（）等內容。

A、各種票據的購買、保管、領用

B、各種票據的備查登記

C、各種票據的背書轉讓

D、各種票據的注銷

E、各種票據的核算

答案：ABCD

59、建立貨幣資金會計處理復核與對賬制度，包括（）。

A、貨幣資金收支憑證與原始憑證核對

B、現金與銀行存款日記賬與其總賬核對

C、企業銀行存款與開戶銀行定期核對

D、現金日記賬每天余額與實存現金核對

答案：ABCD

60、擔保業務的不相容崗位包括（）。

A、擔保業務的評估與審批。

B、擔保業務的審批與執行。

C、擔保業務的執行與監督。

D、擔保財產的保管與擔保業務的記錄。

答案：ABCD

61、根據COSO報告，內部控制旨在保證公司有關各方目標的實現。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

62、開展內部控制活動，首先要考慮控制環境。

A、正確

B、錯誤

答案：A

63、參與訂貨談判的人員應與訂立合同的人員相分離。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

64、經多方確認不能追回的代償權,可確認為企業的損失,經批準予以核銷。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

65、負責貨幣資金收付的人員應與負責現全清盤點的人員相分離，但可以負

責銀行對賬。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

66、在實行國家統一級會計科目的基礎上,企業應根據經營管理需要,統一

設定明細科目，特別是集團性公司更有必要統一下級公司的會計明細科目，以便

統一口徑，統一核算。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

67、責任中心就是直接負責產品成本管理的生產部門。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

68、盡管國家制定了統一的會計制度，但其中某些會計政策是可選的。因此,

從企業內部管理要求出發,必須統一執行所確定的會計政策，以便統一核算匯總

分析和考核。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

69、根據COSO報告，內部控制的基礎不是限制，而是引導和協調。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

70、執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離，如填寫銷貨發票

的人員不能兼任審核人員。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

71、采購申請單一般由使用部門填寫，采購部門匯總。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

72、為減少發放股利時發生欺詐舞弊或錯誤的可能性,公司可委托代理機構

辦理股利的支付。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

73、不得由同一部門或個人辦理擔保業務的全過程。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

74、企業驗收部門應使用順序連續的驗收報告記錄收貨,對無對應采購申請

表的貨物，不得簽收。（）。

A、正確

B、錯誤

答案：A

75、對售出的商品由收款員對每筆銷貨開具賬單后，將發運憑證按順序歸檔,

且收款員應定期檢查全部憑證的編號是否連續。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

76、貨幣資金收付及保管工作應由經過授權批準的出納負責處理,其他人員

不得接觸庫存現金。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

77、內部審計即是內部控制的一個組成部分,又是內部控制的一種特殊形式。

（）