中國免稅行業市場動態分析、發展方向及投資前景分析報告一、政策環境免稅指國家為了實現一定的政治經濟政策，給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。是按照國家法律規定，可以免交增值稅的貨物。經營單位按照海關核準的經營品種，免稅運進專供其免稅店向規定的對象銷售、供應的進口商品。免稅店所銷售的免稅商品是指免征關稅、進口環節稅（增值稅和消費稅）的進口商品以及實行退（免）稅（增值稅、消費稅）進入免稅店銷售的國產商品。免稅商品品類主要包括煙草制品、葡萄酒及烈酒、香水化妝品、時尚品及配件、腕表珠寶及高級書寫工具、糖果及食品、旅行用品及其他等七大類型。根據銷售場所及供應對象的不同，全球常見的免稅店分為：機場免稅店、機上免稅店、邊境免稅店、外輪供應免稅店、客運站免稅店、火車站免稅店、外交人員免稅店、市內免稅店、郵輪免稅店等九大類型。其中機場免稅店和市內免稅店是排名第一和第二的渠道類型。近年來，我國的離島免稅市場也獲得了高速的增長，市場規模不斷擴大。2020年，海南離島免稅銷售額為274.79億元，增速為102.05%，2021年，海南離島免稅銷售額為504.9億元，同比增速為83.74%。2016-2021年海南離島免稅銷售額及增速資料來源：智研咨詢整理投資、出口和消費三駕馬車是拉動經濟的組成部分。我國十分重視免稅產業的發展，相關監管政策的出臺助力免稅店行業朝著健康有序方向發展。免稅行業行業相關政策資料來源：智研咨詢整理二、經濟環境人均可支配收入的增長有助于提升居民生活水平和促進消費升級。近年來，我國居民人均可支配收入由2013年的1.83萬元增長至2021年的3.51萬元，居民人均可支配收入的增長帶動了居民人均消費支出從2013年的1.32萬元增長至2021年的2.41萬元。消費水平的增長使得2022年上半年，人均可支配收入為1.85萬元，消費支出為1.18萬元。居民消費水平的增加為免稅商品的消費提供了非常好的經濟基礎，隨著人均可支配收入和消費水平的不斷增長，免稅市場的規模也會越來越大。2017-2022年中國人均可支配收入與消費支出（萬元）資料來源：國家統計局、智研咨詢整理長期以來，海南作為一個旅游產業發達省份，但是由于人口結構、經濟總量等因素影響，商業總體發展較為滯后，經濟發展遇到了瓶頸。離島免稅政策的部署與實施，從多方面對海南經濟發展產生了積極影響，包括客源引流、免稅消費、產業調整等，是突破其旅游行業發展瓶頸的有效著力點，未來有著巨大的能動作用空間。海南旅游人數和收入的不斷增長將為免稅的發展帶來極大的發展機遇和市場空間。2020年受疫情影響，接待旅游總人數及收入有所下降，2021年海南省接待旅游總人數8100.43萬人次；總收入為1384.34億元。。2016-2021年海南省旅游接待人次及收入資料來源：國家統計局、智研咨詢整理三、社會環境免稅業產品最初以銷售酒類和煙草類等高稅率商品為主。發展至今，其品類得到了極大的豐富，包括化妝品、品牌皮包、首飾、手表等品類眾多的產品。免稅市場銷售的產品大致被分為以下幾類：服裝、配飾、珠寶和手表等奢侈品類、香水和化妝品類、酒類、煙草類、家電類和食品類。分品類來看，目前全球免稅品消費依然集中在香水化妝品以及時裝配飾上。數據顯示，免稅香水化妝品、時尚精品、腕表首飾總銷售額約占全球免稅業總銷售額的75%，而免稅煙酒、電子產品、食品品類總銷售額約占全球免稅業銷售額的25%。因此女性依然是免稅店的消費的主要群體，僅僅香料香精化妝品就占據了總銷售額的43%，是消費的主要品類，而化妝品的消費者主要目標群體還是女性為主。全球免稅品產品銷售結構圖資料來源：智研咨詢整理四、技術環境免稅行業盡管并不是高新技術行業，對技術的要求沒有那么高，但是仍舊需要一定的技術支撐，如線上驗證游客的免稅資格，在不拆開商品包裝的前提下，往離島免稅商品上加載難以人為故意清除的防清除碼以防止走私假貨等等。從我國免稅相關專利的申請量來看，2015年以來我國免稅行業相關專利申請量不斷增加，19年以后專利增長量逐漸下降。2021年，我國免稅相關專利的申請量為165個，2022年上半年，我國免稅相關專利的申請量為68個。2015-2022上半年我國免稅行業相關專利申請量注：僅搜關鍵詞“免稅”資料來源：佰騰網、智研咨詢整理以上數據及信息可參考智研咨詢（）發布的《中國免稅行業市場競爭態勢及未來前景分析報告》。智研咨詢專注產業咨詢十五年，是中國產業咨詢領域專業服務機構。公司以“用信息驅動產業發展，為企業投資決策賦能”為品牌理念。為企業提供專業的產業咨詢服務，主要服務包含