大企業科和國際稅收業務考試題一、單選題（每題1分，計20分）1、稅務審計查賬子系統,用于對需要采取現場審計調查的企業實施（）A.計算機審計查賬B.特別納稅調整調查C.計算機審計查賬和特別納稅調整調查D.計算機審計查賬和資本弱化調查2.企業稅務風險評估管理子系統，采用（）A.計算機評估B.計算機評估和人工評估相結合的方式C.人工評估的方式D.以上答案都不對3、下列不屬于關聯企業認定標準的是（）

A．相互間直接或間接持有一方的股份總和達到25％或以上的B．直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25％或以上的C．企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或一名常務董事是由另一企業委派的D．直接或間接共同擁有或控制第三者股份達到50％或以上的4、對關聯企業轉讓定價的調整方法使用較多的是（）

A．價格法B．利潤法C．核定利潤率法D．可比利潤法

5、關聯企業的購銷業務按獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格進行調整的方法是（）

A．可比受控價格法B．可比非受控價格法C．再銷售價格法D．成本加成法6、在進行特別納稅調整時，稅務機關采用按照納稅人從關聯企業購進商品再銷售給獨立企業的價格，減去相同或類似業務的銷售毛利后，對購進商品進行定價的方法是（）

A．可比受控價格法B．可比非受控價格法C．再銷售價格法D．成本加成法7、A國的甲公司有來源于C國乙公司的股息收入，但A、C兩國尚未建立稅收協定關系。A、C兩國都與B國簽訂了國際稅收協定。甲公司又在B國組建丙公司，乙公司的股息先支付給丙公司，再由丙公司轉付給甲公司。甲公司的這一行為是（）A.利用避稅地避稅B.利用公司居住地變化避稅C.濫用稅收協定避稅D.利用企業資產的流動避稅８、稅務風險管理由企業（）A.董事會負責督導并參與決策B.監事會負責督導并參與決策C.工會負責督導并參與決策D.董事會財務部負責督導并參與決策9、大企業稅收管理部門對企業涉稅訴求的處理意見與其他相關部門意見一致的（）采集模塊C.企業風險管理調查問卷模塊D.稅務綜合軟件模塊3、下列各項所得中屬于來源于中國境內的所得的有（）。A.因持有中國境內公司的股權而從中國境內的公司取得的股息、紅利所得B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務取得的勞務報酬所得C.轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產的所得D.在中國境內轉讓專利使用權但在中國境外使用的所得4、下列國家或地區屬于國際避稅地的有（）A.巴哈馬共和國B.百慕大群島C.瑞士D.中國香港5、跨國公司和個人常用的國際避稅的方式有：（）A．利用國際避稅地B.濫用國際稅收協定C.轉讓定價D.改變居民身份6、從反避稅角度出發，國際上兩個專門的標準來判斷避稅行為是否存在，這兩個標準是：（）A.居民稅收管轄權B.公民稅收管轄權C.實質重于形式D.稅法是否被濫用7、中國居民在遇有下列情況之一的，可以申請啟動稅務相互協商程序（）A．需申請雙邊預約定價安排的B．對股息、利息、特許權使用費等的征稅和適用稅率存有異議的C．對常設機構和居民身份的認定，以及常設機構的利潤歸屬和費用扣除存有異議的D．在稅收協定的理解和執行上出現了爭議而不能自行解決的8、企業稅務風險評估管理子系統，該子系統主要由包括（）A.企業稅務風險分析和評價模塊B.企業稅務風險自查模塊C.企業稅務風險跟蹤管理模塊D.稅務風險管理績效考評模塊9、關于采集風險管理信息包括（）A.稅務機關已掌握的企業信息B.其他企業經營和管理基本信息C.稅收情報交換信息D.反避稅可比數據庫信息10、國際稅收協定主要包括以下內容：（）A.防止重復征稅B.避免或消除對同一項所得重復征稅C.避免稅收歧視D.交換稅收情報11、當企業與另一企業、公司和其他經濟組織（以下統稱另一企業）有下列之一關系的，即為關聯企業。()A．企業生產經營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制或供應的B.企業的生產經營活動必須由另一企業提供的特許權利（包括工業產權、專有技術等）才能正常進行C.企業生產的產品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制D.另一企業對該企業生產經營交易具有實際控制的其他利益上相關聯的關系，包括家族、親屬關系等12、省以下稅務機關在日常稅款征收、管理與檢查的過程中，發現有下列情況之一的，可收集制作自發情報。(）A．懷疑支付給締約國對方居民的款項應在該國申報而未申報的B．懷疑締約國對方居民通過第三方轉移所得、規避締約國稅收的C．懷疑締約國對方居民有偷、逃稅嫌疑的D．懷疑關聯企業之間的交易價格不符合獨立企業間交易原則或其他避稅嫌疑的13、企業名冊管理工作分為（）A代碼準備、名冊采集B任務分發C名冊核實D結果上報、名冊反饋和工作總結14、對關聯企業的異地調查可分為（）。

A．國內調查B．國際調查C．境內調查D．境外調查

15、轉讓定價的方法（）

A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法F.其他合理方法三、判斷題（每題2分，計40分）1、各地稅務機關要利用企業稅務風險評估管理子系統，按照風險識別、風險評價和分析、風險評估報告的程序，對定點聯系企業稅務風險進行科學評估（）2、定量評估主要由企業稅務風險評估管理子系統完成；定性評估以人工為主，采用集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、工作訪談和調查研究等方式進行（）3、風險評估是一個動態循環的過程，采取定期評估和臨時評估相結合，事后評估和實時評估相結合的方式（）4、企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認后，達成預約定價安排。（）5、成本分攤協議（CostContributionArrangement,CCA，CSA）是指企業間達成的一項協議，用以分擔參與各方在研發、生產或獲取資產、勞務和權利等方面的成本與損失，同時，確定研發、生產或獲取資產、勞務、權利等活動結果帶來的各參與方利益的性質和范圍。（）6、企業避稅的手段多種多樣，而轉讓定價避稅又是主要的方法。因此稅務機關的反避稅工作在當前實際上主要是針對企業利用關聯企業之間的關聯業務轉移利潤的行為進行審計、調查和調整。（）7、對中等風險企業，要通過開展風險評估和測試，輔導企業開展自我檢查等方式處理風險，適當加大督導和復核的力度（）8、企業名冊的范圍和內容由國家稅務總局根據稅收管理工作需要逐年規范、完善（）9、總機構設在中國境外的外國企業在我國設立的分支機構僅就來源于中國境內的所得向我國稅務機關申報納稅。（）10、子公司本身是一個獨立的法人實體，不應因其在經營上受控于母公司，而認為是其母公司的常設機構。但是，如果子公司有權代表母公司或該母公司的其它子公司簽訂合同，應視其為非獨立代理人，構成該母公司或該母公司的其它子公司的常設機構。（）11、預提所得稅不是一個稅種，而是對非居民企業取得的來源于我國境內的所得實行源泉扣繳方式征收企業所得稅。（）12、源泉扣繳所得的范圍包括股息、紅利、利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得或國務院規定的其他所得。（）13、風險管理信息采集子系統，用于采集企業稅務風險管理信息，主要由定點聯系企業數據采集分析平臺模塊、企業基本信息補充采集模塊和企業風險管理調查問卷模塊組成（）14、企業稅務風險評估管理子系統，用于處理采集到的各種稅務風險管理信息，利用數據挖掘、模糊運算、商業智能等技術，綜合運用定量與定性相結合開展風險評估（）15、稅務審計查賬子系統，用于對需要采取現場審計調查的企業實施計算機審計查賬和特別納稅調整調查（）16、預約定價安排是稅企雙方在關聯交易發生之前達成一項協議，確定未來年度關聯交易的定價原則和方法。（）17、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）18、《特別納稅調整實施辦法（試行）》第十四條對同期資料應包括的內容做了明確規定，包括企業組織結構、生產經營情況、關聯交易情況、可比性分析、轉讓定價方法的選擇和使用等幾個方面。（）19、關聯公司間的代墊費用不屬于關聯交易。（）20、資本弱化的主要結果是增加利息扣除，同時減少對股息的扣除。（）四、簡答題（每題5分，計10分）1、國家稅務總局統籌安排企業名冊管理工作，其職責包括：

（1）規范企業名冊范圍和內容，完善企業名冊管理辦法；

（2）組織總局定點聯系企業集團總部開展企業名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務機關開展企業名冊核實工作；

（4）向總局定點聯系企業集團總部反饋企業名冊核實結果，引導其開展企業名冊校正工作；

（5）其他全國性的企業名冊管理工作。2、什么是非居民企業？非居民企業分為哪兩種類型：非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（1）在中國境內設立機構、場所的企業，主要是外國企業在中國境內的分公司或常駐代表機構，承包承包工程作業和提供勞務的企業。（2）在我國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得，主要是轉讓財產所得，股息、紅利等權益性投資所得，利息所得，租金所得，特許權使用費所得和其他所得。試題答案單選題1C2B3D4A5B6C7C8A9A10A11B12A13C14B15D16A17C18B19C20D多選題1（ABC）2（ABC）3（AC）4（ABCD）5（ABCD）6（CD）7（ABCD）8（ABCD）9（ABCD）10（ABCD）11(ABCD)12(ABCD）13(ABCD）14（CD）15（ABCDEF）判斷題1（正確）2（正確）3（正確）4（正確）5（錯誤）6（正確）7（正確）8（正確）9（正確）10（正確）11（正確）12（正確）13（正確）14（正確）15（正確）16（正確）17（錯誤）18（正確）19（錯誤）20（正確）簡答題1、國家稅務總局統籌安排企業名冊管理工作，其職責包括：

（1）規范企業名冊范圍和內容，完善企業名冊管理辦法；

（2）組織總局定點聯系企業集團總部開展企業名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務機關開展企業名冊核實工作；

（4）向總局定點聯系企業集團總部反饋企業名冊核實結果，引導其開展企業名冊校正工作；

（5）其他全國性的企