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第一章稅收基本理論第一節稅收的概念與特征稅收概念：國家為了滿足公共職能的需要，憑借社會公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與單位與個人的財富分配，強制地、無償地、定量地取得財政收入的一種形式，它體現國家與納稅人之間以法律為準繩結成的一種特殊分配關系。稅收特征稅收三性：強制性、無償性、固定性稅收與利潤、規費的關系稅收與利潤、規費等國家財政收入的其他形式相比，具有明顯的優勢。我國稅收收入、財政收入情況(單位:億元)年度稅收收入總額增長比例（%）財政收入總額稅收占財政收入比例（%）19945070.824.305305.8595.5719955973.717.816205.8096.2619967050.618.037335.9796.1119978225.516.668624.8395.3719989093.010.559553.4895013.4410820.3195.33200012665.822.7913042.7497.11200115165.519.7415833.1695.78200216996.612.0717682.6996.12200320466.120.4121201.1396.53200425718.025.6626355.0797.58200530865.820.0231649.0197.53200637636.321.9439373.1295.59200749449.2931.3951223.2196.54第二節稅收職能與稅收政策

稅收的三大職能：財政職能調控經濟職能監督管理職能稅收效應稅收效應是稅收制度與稅收政策實施效果的綜合體現。稅收對投資、儲蓄、就業、資源配置、收入分配、環境保護等方面都會產生影響。

第四節稅收負擔與稅負轉嫁稅收負擔：納稅人引履行納稅義務而承受的一種經濟負擔，可以通過絕對額和相對額來衡量。稅收負擔率=應納稅額/計稅依據衡量稅收負擔的指標體系宏觀稅負指標：GDP稅負率、NI稅負率微觀稅負指標：純收入直接稅負擔率、總產值稅負率、增加值稅負率、凈產值稅負率影響稅收負擔的因素社會經濟發展水平國家的宏觀經濟政策稅收征收管理能力稅負轉嫁稅負轉嫁：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低進貨價格的方法，將繳納的稅款轉由購買者或商品供應者負擔的

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