關于降低客戶預留印鑒管理風險的幾點思考金學成2005-08-2309:27:38

宜昌總審計室預留印鑒顧名思義就是客戶預留在銀行的印章和簽名，并憑以辦理款項支付及結算業務的重要依據。也是銀行據以審核支付及結算憑證真實性、有效性的重要手段。由于預留印鑒在銀行支付結算業務過程中的重要作用，決定了印鑒管理的復雜性和高風險性，同時也決定了銀行加強印鑒管理，防范風險隱患的必要性和迫切性。一、當前銀行預留印鑒使用和管理的種類《票據法》第七條對預留印鑒作了如下規定：票據上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。《支付結算辦法》第二十三條規定：法人和其他使用票據的單位在票據上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權代理人的簽章。客戶預留銀行印鑒可以是財務專用章或單位公章加個人名章或簽名。我室在開展《公司類負債業務關鍵控制環節》項目審計中發現，隨著金融業務不斷發展，目前客戶的需求已大大突破了《票據法》和《支付結算辦法》的禁錮，特別是異地存取現金和異地轉賬支付結算的新需求，促使銀行不斷創新金融工具，但隨之而來的是，銀行支付結算環節印鑒管理難度不斷加大，印鑒管理日趨復雜化，印鑒形式多樣化：1.印章印鑒：預留印鑒均由印章組成，即由財務專用章或單位公章加個人名章。銀行對該類印鑒主要采用折角驗印。2.簽名印鑒：即公司客戶的預留印鑒由財務專用章或單位公章加個人簽名，個人客戶的預留印鑒為其本人簽名。銀行在核對預留銀行印鑒時采用折角驗印和核對個人簽名的筆跡。3.組合印鑒：重點集團客戶為了加強對其資金的控管，越來越多的使用組合印鑒，即由客戶提供的財務專用章或公章與不同個人簽章的組合，確定不同的支付額度的一種預留印鑒形式，它包括一枚財務專用章或公章和若干個人簽章。4.電子印鑒：即銀行將客戶預留印鑒存儲到電腦中，使用時由電腦調用進行比對鑒別，目前建行使用的電子印鑒有單機版和網絡版。5.印鑒加支付密碼：即單位在預留印鑒時，不僅預留財務專用章或單位公章加個人名章，而且還與銀行簽訂協議，使用支付密碼作為付款審核的依據，對印章只作要式審查。二、印鑒使用和管理環節中的風險及形成原因1.外部風險。一是客戶的風險意識薄弱，印鑒取材和使用不規范，給銀行印鑒管理帶來壓力，比如，少數客戶不按人行規定的材質雕刻印章，使用極易偽造和變形的“萬次章”。二是少數不法分子偽造客戶印鑒，且作案手段不斷翻新，已經由“原始”的偽造印鑒，發展到利用高科技手法偽造客戶印鑒，仿真度極高，隱蔽性較強，不易識別，極易形成金融詐騙，侵害存款人合法權益，加大銀行經營風險。2.內部管理風險。一是內控不力，操作不到位，使驗印工作留于形式。比如，2004年我市某單位在某商業銀行的存款被冒領案件，就是銀行工作人員驗印疏忽所致。二是內外勾結，合謀作案，銀行內部人員利用工作便利，取得客戶預留印鑒的印模后，提供給不法分子偽造印鑒，然后，內部作案人員對印鑒只作形式上的驗印或繞過驗印環節，轉移資金。如：某銀行一名員工被犯罪分子利用后，采取內外勾結、相互配合，最終非法挪用企業資金1700萬元。三是銀行內部作案盜用或偷換客戶印鑒，盜取客戶資金，這類案件往往發生在管理混亂、內控薄弱的行處。上述印鑒使用和管理上風險形成的主要原因1.客觀原因。因個別客戶對銀行印鑒管理的重要性缺乏足夠的認識，認為印鑒領用、更換手續太復雜，對銀行的規定和要求不配合，存在抵觸情緒等。往往造成銀行印鑒管理工作的被動。2.責任心不強，驗印流于形式。銀行柜面人員在驗印過程中，往往由于業務量大、金額較小或所謂熟人等原因，導致驗印審核把關不嚴而出現風險。3.違規操作。盡管總行頒布了《中國建設銀行人民幣單位客戶預留印鑒管理辦法》（建總發〔2005〕26號），但在實際操作中，仍然有多種違規現象。比如：單人驗印，印鑒卡上未加蓋行政公章，更換印鑒手續不全等。4.制度缺陷。因目前印鑒形式多樣化，總行雖然制定了管理辦法，但各行情況各異，操作各具特色，無統一操作流程，甚至有的行制定的制度辦法帶有明顯的缺陷。比如：有的電腦驗印，當時未打印驗印結果，而是操作員在票據上簽章作標記，以示電腦驗印通過與否。5.科技含量低，抵御風險能力弱。在如今科技不斷發展情況下，不法分子制假技術不斷提高，有的使用電子掃描儀、彩色噴圖等科技手法偽造客戶印鑒，形象逼真，而銀行結算部門僅靠傳統的“折角驗印”和肉眼不易識別用高科技手段偽造印鑒的真偽，傳統驗印手段顯得落后乏力。三、防范印鑒管理環節風險的幾點思考最高法院司法解釋曾作出明確規定。銀行工作人員按其內部操作規程，用折角核對印鑒的辦法，沒有辨別出偽造印鑒，致使存款人資金被騙，銀行應對存款人的損失承擔賠償責任。鑒于此，銀行在加強印鑒管理、防范風險上應作好以下工作：1.樹立風險意識和自我保護意識。針對不法分子偽造客戶印鑒的犯罪行為，尤其是利用銀行員工對小額付款的麻痹心理，一定要加強員工的思想教育，不斷增強員工的責任意識、風險意識和遵紀守法的觀念，規范操作，嚴把驗印關，才能從根本上防止案件發生。2.加大宣傳力度，力求得到客戶的支持與配合。重點關注驗印和更換印鑒兩個關鍵環節。預留、更換、注銷印鑒等環節雖然手續復雜，但是資金安全的保證，要廣