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2024年度初級會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》押題卷(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(25題)1.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,2021年9月提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入911.6萬元,替游客向其他單位支付交通費(fèi)55.12萬元、住宿費(fèi)37.1萬元、門票費(fèi)23.32萬元,另支付本單位導(dǎo)游工資12.72萬元。已知甲旅游公司選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅,旅游服務(wù)增值稅稅率為6%。計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。
A.(911.6-55.12-12.72)÷(1+6%)×6%=47.76(萬元)
B.(911.6-55.12-37.1-12.72)÷(1+6%)×6%=45.66(萬元)
C.(911.6-55.12-37.1-23.32)÷(1+6%)×6%=45.06(萬元)
D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)÷(1+6%)×6%=44.34(萬元)
2.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()。
A.18萬元B.37.5萬元C.11.1萬元D.15萬元
3.2019年10月,甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條,取得不含增值稅銷售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條,取得不含增值稅銷售額30000元。已知,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%,定額稅率為0.005元/支,每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.20000×11%+30000×11%=5500(元)
B.20000×11%+200×200×0.005=2400(元)
C.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)
D.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)
4.某增值稅一般納稅人取得一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證的法定期限是()。
A.自專用發(fā)票開具之日起60日內(nèi)
B.自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)
C.自專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)
D.自專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)
5.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元,為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)25萬元,已知補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為()
A.60萬元B.65萬元C.55萬元D.70萬元
6.2020年12月甲公司成立,依規(guī)定其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要委托代理記賬。下列各項(xiàng)中,甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務(wù)的是()。
A.M會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.會(huì)計(jì)專業(yè)在校生李某C.N公司會(huì)計(jì)師宋某D.退休會(huì)計(jì)人員徐某
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。
A.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.丙合伙企業(yè)D.丁個(gè)體工商戶
8.2021年10月,甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅100000元實(shí)際繳納增值稅50000元向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納消費(fèi)稅80000元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅70000元。已知,教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中,正確的是()。
A.(100005000)x3%=4500(元)
B.7000x3%=2100(元)
C.(5000+7000)*3%-3600(元)
D.(100000+8000)x3%=5400(元)
9.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中,礦井用地450000平方米,生產(chǎn)房用地40000平方米,辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()。
A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元
10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入540萬元,其中,取得國際運(yùn)輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運(yùn)服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是()。
A.(540+10.6)÷(1+9%)×9%=45.46(萬元)
B.(540-100+10.6)÷(1+9%)×9%=37.21(萬元)
C.(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(萬元)
D.540÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=45.19(萬元)
11.2021年3月1日,甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票,乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司,同時(shí)由戊公司提供票據(jù)保證,該匯票上的權(quán)利人是()
A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司
12.下列規(guī)范性文件中,法律效力最高的是()。
A.全國人民代表大會(huì)發(fā)布的《中華人民共和國民法典》
B.財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
C.國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
D.北京市人民代表大會(huì)發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》
13.王某勞動(dòng)合同約定工資3000元,王某所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000元,則王某試用期最低工資為()。
A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元
14.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒取得含增值稅價(jià)款565萬元,另收取包裝物押金113萬元,逾期不予退還包裝物押金339萬元。已知,增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。
A.(565+339)÷(1+13%)×13%=104(萬元)
B.(565+113)÷(1+13%)×13%=78(萬元)
C.565÷(1+13%)×13%=65(萬元)
D.(565+113+339)÷(1+13%)×13%=117(萬元)
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的是()。
A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
B.加收滯納金
C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保
D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款
16.甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入3180萬元,支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為6%。計(jì)算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。
A.3180x6%=190.8(萬元)
B.3180/(1+6%)x6%=180(萬元)
C.(3180-2650)x6%=31.8(萬元)
D.(3180-2650)/(1+6%)x6%=30(萬元)
17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,居民個(gè)人的下列各項(xiàng)所得中,按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得
18.下列關(guān)于法人的說法中,正確的是()。
A.法人即法定代表人
B.法人從事民事活動(dòng)的法律后果由其法定代表人承受
C.法人合并的,其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)
D.法人開始清算時(shí),其法人資格終止
19.2018年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛,乙銀行請求保護(hù)其民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間不得超過一定期限,該期限為()。
A.3年B.5年C.10年D.20年
20.下列關(guān)于納稅中報(bào)的說法中借誤的是().
A.納稅申報(bào)包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式
B.采用郵寄申報(bào)萬式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到中報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期
C.采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的,以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期
D.自行申報(bào)也稱直接申報(bào),是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式
21.下列行為中,不屬于銷售無形資產(chǎn)的是()。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)
22.未按《會(huì)計(jì)法》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,縣級以上人民政府財(cái)政部門可以對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處以的罰款金額是()。
A.1000元以上2萬元以下
B.2000元以上2萬元以下
C.2000元以上5萬元以下
D.5000元以上5萬元以下
23.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列勞動(dòng)合同中,雙方當(dāng)事人可約定試用期的是()。
A.無固定期限勞動(dòng)合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同D.期限不滿3個(gè)月的勞動(dòng)合同
24.下列法律事實(shí)中,屬于法律事件的是()。
A.核酸檢測B.捐贈(zèng)口罩C.出口疫苗D.爆發(fā)疫情
25.甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元。已知,職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額是()萬元。
A.85B.80C.70D.55
二、多選題(20題)26.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列進(jìn)口貨物中,實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有()。
A.攝像機(jī)B.啤酒C.放像機(jī)D.廣播用錄像機(jī)
27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有().
A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅
28.2020年12月2日郭某通過甲公司面試,12月6日到甲公司工作,12月10日雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同約定:合同期限3年,試用期3個(gè)月;工資4000元,試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時(shí)受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動(dòng)能力,住院治療3個(gè)月后康復(fù)出院。已知:郭某累計(jì)工作已滿5年,當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元,公司為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時(shí)受到事故傷害下班后做收尾性工作時(shí)受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是()
A.郭某應(yīng)認(rèn)定為工傷B.郭某不認(rèn)定為工傷C.郭某應(yīng)認(rèn)定為視同工傷D.郭某享受工傷保險(xiǎn)待遇
29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中,屬于專項(xiàng)附加扣除的有()。
A.購車貸款利息B.上下班交通費(fèi)C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出
30.2020年10月19日,P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中,符合法律規(guī)定的有()。
A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購銷合同C.審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議
31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,不征收個(gè)人所得稅的有()。
A.劉某取得甲商場按消費(fèi)積分反饋的一床棉被
B.王某在購買手機(jī)的同時(shí)獲贈(zèng)200元話費(fèi)
C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時(shí)獲贈(zèng)一套高檔化妝品
D.李某購入一臺(tái)洗衣機(jī)時(shí)享受20%的價(jià)格折扣
32.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中。正確的有()。
A.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)的,無須監(jiān)交
B.會(huì)計(jì)人員沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職
C.移交人員因病不能親自辦理移交的,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),可由移交人員委托他人代辦移交
D.移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊逐項(xiàng)移交
33.下列糾紛中,可以適用《仲裁法》解決的有()。
A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛
B.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛
C.李某與孫某之間的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛
D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛
34.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司,按照公司財(cái)務(wù)人員的要求,王某在P銀行申請開立Ⅰ類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社???。12月根據(jù)生活需要,王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個(gè)Ⅱ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素,分析回答下列小題。王某申請開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是()
A.自助機(jī)具開戶,經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)身份信息
B.P銀行柜面開戶
C.通過電子郵件申請開戶
D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶
35.下列各項(xiàng)中.有權(quán)依法對有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的有()。
A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.商業(yè)銀行D.證券監(jiān)管
36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅款中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。
A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅
37.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有()。
A.股票B.支票C.匯票D.本票
38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中,正確的有()。
A.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.外購的固定資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
39.有法定行為之一的,由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正,可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款,這類違法行為包括()。
A.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為
B.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的行為
C.任用會(huì)計(jì)人員不符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的行為
D.未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或記賬本位幣的行為
40.下列各項(xiàng)中,能成為法律關(guān)系客體的有()。
A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)
41.領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的下列人員中,應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金,并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有()。
A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.移居境外的孫某
42.申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法,對行政行為申請行政復(fù)議時(shí),可以一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)范性文件的審查申請。該規(guī)范性文件包括()。
A.國務(wù)院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.地方各級人民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定
43.2021年2月.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年自建的房產(chǎn)一棟取得收入2000萬元.該房產(chǎn)購入時(shí)的土地成本為600萬元,房屋重置成本為300萬元,成新率為50%。評估價(jià)格為150萬元,繳納增值稅100萬元,評估費(fèi)5萬元,甲企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。
A.土地成本600萬元B.重置成本300萬元C.評估價(jià)格150萬元D.繳納的增值稅100萬元
44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中.屬于長期待攤費(fèi)用的有()。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
C.已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出
45.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日,李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日,甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金,于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。P銀行承兌該匯票應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是()。
A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司承兌手續(xù)費(fèi)D.對匯票真實(shí)交易關(guān)系在線審核
三、判斷題(20題)46.會(huì)計(jì)賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。()
A.正確B.錯(cuò)誤
47.甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動(dòng)車輛,屬于車船稅的征稅范圍。()
A.正確B.錯(cuò)誤
48.企業(yè)將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,不繳納資源稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
49.無雇工的個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的。繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶()
A.正確B.錯(cuò)誤
50.用人單位和勞動(dòng)者分別向用人單位所在地和勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請勞動(dòng)仲裁的,由用人單位所在地的仲裁委員會(huì)管轄。()
A.正確B.錯(cuò)誤
51.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作,當(dāng)年回家探親離開中國15天,約翰2021年屬于我國個(gè)人所得稅居民個(gè)人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
52.我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動(dòng)的外國公民和無國籍人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
53.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國家稅款流失,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。()
A.正確B.錯(cuò)誤
54.銀行存款利息不征收增值稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
55.銀行辦理支付結(jié)算,有合理理由可以壓票。()
A.正確B.錯(cuò)誤
56.酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金,應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
57.收款方開具發(fā)票時(shí),付款方不得要求交更品名和金額()
A.正確B.錯(cuò)誤
58.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自失業(yè)之日起計(jì)算。()
A.正確B.錯(cuò)誤
59.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是直接實(shí)際耕地占用而積()
A.正確B.錯(cuò)誤
60.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日。()
A.正確B.錯(cuò)誤
61.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
A.正確B.錯(cuò)誤
62.銀行卡收單業(yè)務(wù)中,對非營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易,發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。()
A.正確B.錯(cuò)誤
63.總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員,是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作重要負(fù)責(zé)人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
64.單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
65.法院審理民事或行政案件,除涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外,應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.C納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額,但是支付本單位的導(dǎo)游工資不得從收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(911.6-55.12-37.1-23.32)÷(1+6%)×6%=45.06(萬元)。故選C。
2.D環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180×25%-300×10%=15萬元。
3.B(1)甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙,應(yīng)繳納消費(fèi)稅;(2)甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙,不繳納消費(fèi)稅。
4.D增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.A補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的扣除限額均為:700*5%=35萬元,合計(jì)為:35+25=60萬元。
6.A除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財(cái)政部門(以下簡稱審批機(jī)關(guān))批準(zhǔn),領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府財(cái)政部門確定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務(wù)。
7.B本題考查企業(yè)所得稅納稅人。我國企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織,選項(xiàng)B正確。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶,不屬于企業(yè)所得稅納稅人,不繳納企業(yè)所得稅,選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。
8.C應(yīng)納教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)x3%=(50007000)3%=3600(元)。
9.C甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(40000+5000)x2=90000(元)。
10.C本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。(1)國際運(yùn)輸服務(wù)所得,免征增值稅,因此甲企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為(540-100)萬元,且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。(2)甲企業(yè)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅,且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。(3)題目已知交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(萬元)。故本題選擇選項(xiàng)C。
11.C丁公司作為票據(jù)持有人,擁有票據(jù)權(quán)利,屬于匯票上的權(quán)利人。
12.A(1)選項(xiàng)A屬于基本法律,選項(xiàng)B屬于部門規(guī)章,選項(xiàng)C屬于行政法規(guī)選項(xiàng)D屬于地方性法規(guī):(2)效力層級:選項(xiàng)A>選項(xiàng)C>選項(xiàng)B、選項(xiàng)D。
13.B本題考查試用期最低工資。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于勞動(dòng)合同約定工資80%(3000元×80%=2400元),并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)(2000元)。因此,王某試用期最低工資為2400元。故本題選擇選項(xiàng)B。
14.B(1)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金(113萬元),在收取時(shí)就應(yīng)價(jià)稅分離并入當(dāng)期銷售額中征稅;(2)當(dāng)月沒收的押金(339萬元),在收取時(shí)已經(jīng)納稅了,不能再重復(fù)征稅。
15.A稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?;驘o力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施:①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。
16.B3180萬元是含增值稅收入,需要價(jià)稅分離,而貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。
17.B選項(xiàng)ACD:屬于居民個(gè)人的綜合所得,按年計(jì)征。
18.C本題考查法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的“組織”,法定代表人是代表法人從事民事活動(dòng)的“負(fù)責(zé)人”,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。法定代表人以法人名義從事的民事活動(dòng),其法律后果由法人承受,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。法人合并的,其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān),選項(xiàng)C正確。清算期間法人存續(xù),清算結(jié)束并完成法人注銷登記時(shí),法人終止,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
19.A向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為3年。法律另有規(guī)定的,依照其規(guī)定。
20.B采用郵省中報(bào)方式的以寄出的郵微日期為實(shí)際中報(bào)日期。
21.B選項(xiàng)A,屬于“技術(shù)”;選項(xiàng)B,屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”;選項(xiàng)C,屬于“其他權(quán)益性無形資產(chǎn)”;選項(xiàng)D,屬于“自然資源使用權(quán)”。
22.B未按《會(huì)計(jì)法》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正,可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處2000元以上2萬元以下的罰款。
23.A選項(xiàng)A,無固定期限勞動(dòng)合同可以約定試用期,但約定的試用期不得超過6個(gè)月;選項(xiàng)BCD,不得約定試用期。
24.D法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的,能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移,能夠引起法律后果,即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)ABC:屬于法律行為。
25.B稅前扣除限額=1000×8%=80(萬元),待扣金額=70+15=85(萬元),超過了稅前扣除限額,稅前準(zhǔn)予扣除80萬元。
26.ACD
27.BC計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
28.AD本題考查工傷保險(xiǎn)。在工作時(shí)間前后在工作場所內(nèi),從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷。選項(xiàng)A正確、選項(xiàng)BC錯(cuò)誤;職工因工作原因遭受事故傷害,且經(jīng)工傷認(rèn)定的,享受工傷保險(xiǎn)待遇,選項(xiàng)D正確。
29.CD專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
30.BCD選項(xiàng)A:付款人對向其提示承兌.的匯票,應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。選項(xiàng)BC:銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí),銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序,對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查,必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。選項(xiàng)D:符合規(guī)定和承兌條件的,與出票人簽訂承兌協(xié)議。
31.ABD選項(xiàng)C:企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),個(gè)人取得的禮品收入,應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
32.BCD(1)選項(xiàng)A:一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。(2)選項(xiàng)B:會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。(3)選項(xiàng)C:移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),可由移交人員委托他人代辦移交。(4)選項(xiàng)D:移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。
33.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛,可以仲裁。
34.AB通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的,銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。
35.ABD選項(xiàng)C,“人民”銀行(非商業(yè)銀行),有權(quán)依法對商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。
36.BCD
37.BCD支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款”等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
38.ABCD
39.ABCD
40.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者只能是法律關(guān)系的主體。
41.ABD失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的,停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金,并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇:1.重新就業(yè)的;2.應(yīng)征服兵役的;3.移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的;6.無正當(dāng)理由,拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。
42.BCD根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法,在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí),可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請:(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定(值得注意的是,這里的“規(guī)定”不包括稅收規(guī)章和
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