應收賬款管理制度編制：審核：批準： 頒布日期：2019年01月10日實施日期：2019年01月25日PAGE42應收賬款管理制度第一條本公司為加強應收賬款與呆賬的管理，確保本公司在法律上的各項權益，特制定本制度，以資遵行。第二條市場部應對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業務代表依照過去半年內的銷售實績及征信判斷，擬定其信用限額(若有設立抵押之客戶，以期抵押標的擔保值為信用限額)，經主管核準后，應轉交會計人員妥善加保管，并填記于該客戶之應收賬款明細賬。第三條為適應市場，并配合客戶之營業增長，每年分兩次，可由業務代表呈請調整客戶之信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式同第二條。公司主管視客戶之臨時變化，應要求業務代表隨時調整各客戶之信用限額，但若因主管要求業務代表提高某客戶信用限額而遭致的倒賬，其較原來核定的高出部分全數由主管負責賠償。第四條信用限額系指由公司可賒銷某客戶之最高限額，即指客戶之未到期票據及應收賬款總和之最高極限。任何客戶之未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務代表及業務主管、會計人員負責，并負所發生倒賬之賠償責任。第五條沒有核定信用限額或超過信用限額之銷售而導致倒賬者，其無信用限額之交易金額由業務代表負全部賠償責任。而超過信用限額部分，若經會計或市場主管阻止者，全數由業務代表負責賠償，若會計或市場主管未加阻止者，則業務代表賠償80%，會計及市場主管各賠償10%。若超過信用限額達20%以上之倒賬，除由業務代表負責賠償外，市場部副總則視情節輕重予以懲處。第六條設立未滿半年之客戶，其信用限額不得超過20萬元（原則上是一臺車的款）。如違反規定而發生呆賬，由業務代表負責賠償金額。第七條業務代表應防止有勾結行為者，以及沒有合法營業場所或虛設行號之客戶，不論信用限額如何，如出現損失，全數由業務代表負賠償責任。送貨簽章因業務代表之疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。第八條應收賬款發生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉告市場部，市場部對于退票無法換回現金或新票時，應即寄發信函通知發票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第九條業務代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數折讓時，應詳填銷貨折讓證明單，并由客戶證實蓋章后，交回市場部經理核準，最后交財務部。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律于當月自該業務代表單位的獎金中，就其短少部分，全數扣除。第十條財務部會計需為每家廠商設立應收賬款明細表，各廠商的銷貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應收賬款月報表，并于次月三日前，報負責銷售的副總經理。第十一條客戶要求換貨時，一律先辦理銷貨返回(填具出貨單，單上蓋"退貨"字樣，代替退貨單)，再依正常手續辦理出貨。第十二條業務代表不得以其本人之支票或代換其他支票充繳貨款，如經發現，除應負該支票兌現之責外，還要以侵占貨款，依法追究其責任。第十三條業務代表所收受支票之發票人非客戶本人時，應交客戶蓋印鑒（財務專用章及私章）背書之，經部門主管核閱后，繳交出納，若因疏忽所遭之損失，則應由業務代表及部門主管負二分之一的賠償責任。第十四條各種票據應按記載日期提示，不得因客戶之要求而不作提示或延遲提示，但經分公司主管核準者不在此限。催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現后始返還票主。第十五條市場部門對退票申訴案件送請財務部辦理時，應提供下列資料:發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部);發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積等)，建筑物(土地改良物)應注明所有權人、建號、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等;其他投資事項。第十六條市場部對催收票款之處理，在1個月內經催告仍無法達到催收目的，其金額在2萬元以上者，應立即將該案移送財務部依法追訴。第十七條當債權確定無法收回時，應專案列送財務部，并附稅務機關認可之合法憑證(如法院裁定書，或當地有關部門的證明文件，或郵政信函等)呈總經理核準后，始得沖銷應收賬款。第十八條催收或經擠訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應取得法律機關證明、郵局存證信函及債權憑證、法院和解筆錄、申請調解之裁決憑證、破產宣告裁定等，其中任何一種證件均送財務做沖賬準備。倘事后發現債務人(利益償還請求權，時效為15年內)有償債能力時，應依上列有關規定，申請法院執行。第十九條市場部因倒賬而催討回收之票款，可作為其發生呆賬金額之減項;財務部接受辦理之呆賬，依法催討收回之票款減除訴訟過程的一切費用之余額，其承辦人一切費用之余額，其承辦人員可按公司相關獎勵制度獲得一定的獎金。第二十條市場部主管、業務代表于其所負責的銷售區域內，允許呆賬率為全年之5%。市場部主管、業務代表，其年發生呆賬率低于5%時，可按公司相關獎勵制度加發一定的獎金。第二十一條各公司業務主管、業務代表每年發生呆賬超過容許呆賬率時，按公司相關懲罰制度扣減業務提成，嚴重者，即行調職，不可計取提成。若中途離職，于其任期中，呆賬率超過允許呆脹率時，扣減業務提成比例，以離職金計之。第二十二條依第一條己提列壞賬損失或已沖轉之呆賬，業務人員及稽核人員仍應視必要性，繼續催收，其收回之票款，由催回者獲得一定的獎金。第二十三條本辦法之呆賬賠償款項，均在該負責人員之薪資中，自確定月份開始，逐月扣賠，每月