增值稅行業(yè)會計核算-帳戶設(shè)置_第1頁
增值稅行業(yè)會計核算-帳戶設(shè)置_第2頁
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文檔簡介

增值稅行業(yè)會計核算及涉稅分析--賬戶設(shè)置單項選擇題（共15題）1對于增值稅的會計處理，按行業(yè)不同分為（）類。

1

2

3

42原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實施當月，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的應稅貨物及勞務的上期留抵稅額反映在（）。

“應交增值稅”科目

“未交增值稅”科目

“待抵扣進項稅額”科目

“增值稅留抵稅額”科目3記錄企業(yè)購入貨物而支付的、按規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額的是（）。

“進項稅額”專欄

“已交稅金”專欄

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄

“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄4小規(guī)模納稅人應在“應交稅費”科目下設(shè)置（）。

“應交增值稅”明細科目

“未交增值稅”明細科目

“已交增值稅”明細科目

“待抵扣進項稅額”明細科目5一般納稅人應交增值稅科目期末借方余額反映（）。

應交未交的增值稅

多交的增值稅

進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)

尚未抵扣的增值稅6零稅率應稅服務辦理退稅后發(fā)生服務終止而補交已退的稅款在（）。

“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄藍字登記

“出口退稅”專欄紅字登記

“出口退稅”專欄藍字登記

“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄紅字登記7退回本月多交的增值稅額應在（）。

“已交稅金”專欄藍字登記

“已交稅金”專欄紅字登記

“減免稅款”專欄藍字登記

“減免稅款”專欄紅字登記8增值稅核算中無法通過應交稅費科目直觀反映企業(yè)的納稅情況，反映了增值稅核算的（）。

會計科目設(shè)置復雜

會計處理分類復雜

會計核算的稅收直觀度不強

會計核算不影響損益9月終轉(zhuǎn)出的當月應交未交的增值稅額應反映在（）。

“應交增值稅”借方

“應交增值稅”貸方

“未交增值稅”借方

“未交增值稅”貸方10未交增值稅明細科目的借方發(fā)

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