?稅務師之涉稅服務實務試題+答案（得分題）

單選題（共50題）1、甲公司為境內居民企業，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業務甲公司應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D2、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。A.某生產企業將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業企業將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業購進貨物用于集體福利【答案】B3、某稅務師2020年3月對企業2019年納稅審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業的調整分錄是（）。A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產成本20000貸：主營業務成本10000庫存商品10000C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B4、根據稅務行政復議的有關規定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。A.應書面告知行政復議機構B.可口頭告知行政復議機構C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案D.不需要告知行政復議機構【答案】A5、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】A6、稅務師對印花稅計稅依據、適用稅率進行審核時，下列處理正確的是（）。A.技術合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用D.借款合同的計稅依據為借款合同中注明的利息金額【答案】C7、某企業為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000C.借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】A8、關于稅務行政訴訟的審理，不正確的是（）。A.合議庭的成員,應當是3人以上的單數B.在訴訟過程中，稅務機關及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規定的原因外,稅務行政案件應公開審理D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據和依據【答案】B9、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅,經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，納稅人可繼續申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B10、某汽車廠與某大型設備經銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據上述情況，汽車廠一共應納印花稅（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】D11、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬30000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B12、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅的納稅義務發生時間的表述，不正確的是（）。A.納稅人提供應稅服務先開具發票的，其納稅義務發生時間為開具發票的當天B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天C.納稅人發生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天【答案】B13、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B.計提的存貨跌價準備C.非廣告性質的贊助支出D.企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用【答案】D14、2019年11月，某建筑企業小規模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業支付含稅分包款12萬元，則該企業當月應繳納增值稅稅額（）萬元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A15、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A16、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當于年度終了后（）個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B17、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。A.郵政服務B.電信服務C.建筑服務D.家政服務【答案】C18、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。A.10B.15C.20D.30【答案】B19、（2015年真題）關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿B.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿D.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】D20、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應預扣預繳李某個人所得稅（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C21、根據行政訴訟法及有關規定，稅務行政訴訟法定證據種類的形式不包括（）。A.網上聊天記錄、網絡博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機短信【答案】C22、關于城鎮土地使用稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城鎮土地使用稅。B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮土地使用稅5～10年C.軍隊的訓練場用地D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮土地使用稅【答案】B23、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認【答案】D24、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品且符合規定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】C25、（）咨詢是為了解決納稅人具體經營活動適用相應的稅收實體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內容。A.涉稅會計處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C26、2021年1月15日某納稅人經稅務部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務師事務所代理復議，填寫并向稅務行政復議機關提交了《復議申請書》，稅務行政復議機關答復為（）。A.決定受理B.要求申請人限期補正C.不予受理D.移送其他稅務機關【答案】C27、“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由市場監督管理部門核發一個加載法人和其他組織（）營業執照的登記制度。A.組織機構代碼B.統一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B28、（2020年真題）小規模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（）明細科目核算。A.預交增值稅B.應交增值稅C.簡易計稅D.未交增值稅【答案】B29、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。A.工資所得B.勞務所得C.經營所得D.偶然所得【答案】D30、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D31、下列關于固定資產的處理中，不符合企業所得稅相關規定的是（）。A.固定資產采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法B.企業按會計規定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除C.對固定資產提升功能.增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊D.對固定資產推倒重置的，直接按照重置后的固定資產計稅成本計提折舊【答案】D32、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。A.合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務B.合并前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任【答案】A33、某餐廳放棄免稅優惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質的原料轉出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】D34、下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。A.營利性醫療機構出租的土地B.公園內附設照相館使用的土地C.生產企業使用海關部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地【答案】D35、下列關于資產的企業所得稅稅務處理，說法錯誤的是（）。A.林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年B.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除C.未足額提取折舊的固定資產的改建支出，可作為長期待攤費用，在規定的期間內平均攤銷D.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】C36、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務C.出租不動產，租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】D37、下列關于資源稅稅收優惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C38、下列關于專業稅務顧問的表述，錯誤的是（）。A.專業稅務顧問是綜合性的涉稅服務業務B.委托人尋求長期稅務顧問服務是為了尋求全面的涉稅事項咨詢、指導甚至是管理建議C.涉稅培訓不屬于專業稅務顧問服務的基本方式D.專業稅務顧問的基本內容包括專項稅務咨詢服務和長期稅務顧問服務【答案】C39、根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產評估增值應征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入【答案】C40、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠洋運輸的程租B.遠洋運輸的光租C.航空運輸的干租D.裝卸搬運【答案】A41、根據規定，企業實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則下列說法正確的是（）。A.應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目B.應借記“投資收益”科目C.應貸記“銀行存款”科目D.應貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】A42、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續生產高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續生產普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B43、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（）。A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件【答案】D44、根據個人基本醫療保險的現行政策，城鎮職工基本醫療保險繳費基數按照上年當地職工平均工資（）為依據。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D45、下列（）情形下，企業應辦理注銷稅務登記。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變注冊資金的D.因經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的【答案】D46、稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報B.將持有8個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將持有15個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】B47、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統一發票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發票注明的價稅合計金額5萬元，業務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B48、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是（）。A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅C.從工業企業購進已稅白酒為原料生產勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復使用的塑料周轉箱的押金【答案】D49、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認【答案】D50、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入（含稅）678000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D多選題（共25題）1、（2016年真題）企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.接受股東贈與資產收入B.從境內非上市居民企業取得的投資分紅C.轉讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】BD2、（2016年）關于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有（）。A.個體工商戶不能登記為一般納稅人B.不經常發生應稅行為的單位可選擇登記為一般納稅人C.符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2020年12月31日之前，可轉登記為小規模納稅人D.一般納稅人認定的銷售額標準是指一個納稅年度的銷售額E.偶然發生的不動產的銷售額，不計入一般納稅人認定的年銷售額中【答案】BC3、（2019年真題）下列不得作為稅務行政復議定案依據的有（）。A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.虛開的增值稅專用發票原件D.涉及個人隱私的證據材料E.無法辨明真偽的證據材料【答案】AB4、下列關于發票的說法，正確的有（）。A.單位辦理注銷稅務登記的同時應當辦理發票的繳銷手續B.小規模納稅人只能開具增值稅普通發票C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下，也可以使用普通發票D.增值稅電子普通發票的受票方自行打印的紙質發票無效E.發票應當使用中文印刷，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字【答案】AC5、下列關于稅務行政復議管轄范圍的說法中，錯誤的有（）。A.對計劃單列市稅務局做出的行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議B.對直轄市稅務局做出的行政行為不服的，可以向直轄市人民政府申請行政復議C.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議D.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局做出的行政行為不服的，應向所屬稅務局的上一級稅務機關申請行政復議E.對被撤銷的稅務機關在撤銷前所做出的行政行為不服的，應向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議【答案】BD6、納稅人收取款項但未發生銷售行為，應使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發票有（）。A.預付卡銷售和充值B.銷售自行開發的房地產項目預收款C.ETC預付費客戶選擇在充值后索取發票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC7、下列屬于稅務師可以代委托人進行稅務行政復議服務范圍的有（）。A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發票管理行為E.稅務機關發出的企業涉稅風險提醒【答案】ABCD8、下列消費品中，在零售環節繳納消費稅的有（）。A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石D.超豪華小汽車E.高檔手表【答案】BD9、下列各項中，屬于企業日常經營活動期間咨詢的問題有（）。A.繳納稅種的咨詢B.稅收征收管理的咨詢C.納稅期限的咨詢D.增值稅納稅人性質登記的咨詢E.增值稅進項稅額抵扣的咨詢【答案】CD10、下列關于企業重組業務企業所得稅處理的表述，正確的有（）。A.在一般性稅務處理下，發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失B.在特殊性稅務處理下，資產收購，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的85%，且受讓企業在該資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的50%C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失D.在一般性稅務處理下，被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補E.在特殊性稅務處理下，企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額【答案】ACD11、企業經營活動繳納的下列稅款，計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設稅E.契稅【答案】ACD12、下列關于金融服務的說法，正確的有（）。A.金融服務包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓B.個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的保本收益按照貸款服務繳納增值稅D.金融商品轉讓可以開具增值稅專用發票E.納稅人購入基金、信托、理財產品等各類資產管理產品持有至到期，屬于金融商品轉讓【答案】ABC13、納稅人發生如下情況可以申請延期繳納稅款（）。A.甲企業因受水災影響嚴重，損失較大，正常經營不能維持B.乙企業因資金周轉暫時受限，在扣除應付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款C.當期流動資產小于流動負債D.丁公司領導人對當期應納稅款有質疑，要求會計機構負責人核算清楚前延期繳納E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規定查封了戊公司銀行賬戶【答案】AB14、下列稅費中，在計算土地增值稅時能夠作為扣除項目扣除的有（）。A.契稅B.耕地占用稅C.增值稅D.城市維護建設稅E.教育費附加【答案】ABD15、增值稅一般納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票并申報抵扣進項稅額的，下列處理符合現行相關稅收法律、法規的有（）。A.雖能重新取得合法、有效的增值稅專用發票準予抵扣進項稅額，仍應從抵扣之日起至重新取得增值稅專用發票申報抵扣之日止按日加收滯納金B.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，從抵扣之日起至追繳入庫之日止按日加收滯納金C.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，不以偷稅行為處以罰款D.不能重新取得合法、有效的增值稅專用發票，不準抵扣進項稅額E.能重新取得合法、有效的增值稅專用發票，準予抵扣進項稅額【答案】CD16、以下企業中，應當按復式賬建賬建制的有（）。A.某個體工商戶，注冊資金25萬元B.某提供增值稅應稅勞務的私營業戶，月銷售額50000元C.某個體工商戶，注冊資金18萬元D.某生產性個體工商戶，月銷售額70000元E.甲和乙兩人共同成立個體工商戶，注冊資金是13萬元【答案】ABD17、關于稅務行政訴訟的管轄下列說法正確的有（）。A.移轉管轄是指人民法院發現受理的案件不屬于自己管轄時，應當移送有管轄權的人民法院B.指定管轄是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄C.一般稅務行政案件由最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院管轄D.兩個以上人民法院都有管轄權的案件，原告可以選擇其中一個人民法院提起訴訟，原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由上級人民法院裁定管轄E.稅務行政訴訟的管轄分為法定管轄和裁定管轄【答案】BC18、下列房屋附屬設備與配套設施無論會計上是否單獨核算，都應計入房屋原值繳納房產稅的()。A.給排水設施B.分體式空調C.消防設備D.地下停車場E.智能化樓宇設備【答案】AC19、下列關于研發費用加計扣除鑒證服務的說法，正確的有（）。A.研發費用加計扣除鑒證，需要對被鑒證人的研法費稅前加計扣除的合法性、合理性和準確性進行鑒定和證明，并出具鑒證報告B.研發費用加計扣除鑒證服務中，鑒證人就是受托提供鑒證服務的涉稅專業服務機構及人員C.“研發支出”輔助賬及匯總表無需留存備查D.需要審核被鑒證人的研發支出會計處理是否符合會計規定E.鑒證人應根據鑒證結果編制研發費用加計扣除鑒證報告【答案】ABD20、會計核算的基本前提包括（）。A.會計主體B.實質重于形式C.持續經營D.會計分期E.貨幣計量【答案】ACD21、消費稅納稅人應當按照最高銷售價格確定消費稅計稅依據的情況有（）。A.納稅人將自產的卷煙用于換取煙絲B.納稅人將自產的白酒用于投資入股C.納稅人將自產的化妝品分發給本企業職工D.納稅人將自產的轎車用作企業辦公用車E.納稅人將自產的高爾夫球抵償債務【答案】AB22、企業2019年度下列事項的涉稅處理符合企業所得稅相關法規的有（）。A.攤派支出可以稅前扣除B.企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額C.小型微利企業的標準是年度應納稅所得額不超過100萬元D.企業發生非正常損失時，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業財產損失，在所得稅前按規定扣除E.企業當期發生的符合規定的研究開發支出，費用化的，可以加計扣除75%；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷【答案】BD23、下列關于金融服務涉稅處理的說法正確的有（）。A.融資性售后回租按照貸款服務繳納增值稅B.以貨幣資金投資收取的固定利潤，無需繳納增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的收益無需繳納增值稅D.個人轉讓金融商品取得的收益應該簡易計稅方法計算繳納增值稅E.企業轉讓限售股應該按照轉讓金融商品計算繳納增值稅【答案】A24、下列項目不能在企業所得稅前扣除的有（）。A.銀行對逾期貸款加收的罰息B.自然災害或者意外事故損失沒有賠償的部分C.非廣告性質的贊助支出D.企業所得稅稅款E.被司法機關處以的罰金和被沒收財物的損失【答案】CD25、下列關于房產稅納稅人的表述中，錯誤的有（）。A.產權出典的，由出典人繳納房產稅B.產權所有人不在房產所在地的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅C.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代為繳納房產稅D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產余值繳納房產稅E.房地產開發企業建造的商品房，在出售前，一律不征收房產稅【答案】A大題（共10題）一、2020年2月15日，某市房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的A項目進行清算。該項目總建筑面積12000平方米，其中可售建筑面積10000平方米，不可售建筑面積2000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2019年4月通過全部工程質量驗收。2019年5月該公司開始銷售A項目，截止清算前，可售建筑面積中已售出8600平方米，取得含稅銷售收入40000萬元。該公司對A項目選擇一般計稅方法。經審核，A項目從政府部門取得土地使用權所支付的土地價款為7200萬元，另按當地規定繳納了契稅216萬元；房地產開發成本12000萬元，管理費用2000萬元，銷售費用3600萬元，財務費用2500萬元（其中利息支出2300萬元，無法提供金融機構證明）。已知：A項目所在省政府規定，房地產開發費用扣除比例為10%。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該房地產開發公司應于多長時間內辦理清算手續？（2）請分別列出銷售開發產品采用一般計稅方法計算增值稅時，當期允許扣除的土地價款及當期銷項稅額的計算公式及金額。（3）請寫出允許扣除的房地產開發費用的計算公式及金額。（4）房地產開發企業接受建筑安裝服務取得的增值稅發票在計算土地增值稅扣除時，有何要求？【答案】（1）該房地產開發公司應當在收到清算通知之日起90日內辦理清算手續。（2）當期允許扣除的土地價款＝（當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款＝8600÷10000×7200＝6192（萬元）。當期銷項稅額＝（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1＋9%）×9%＝（40000－6192）÷（1＋9%）×9%＝2791.49（萬元）。（3）納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發成本）×10%以內允許扣除的房地產開發費用＝（7200＋216＋12000）×8600÷10000×10%＝1669.78（萬元）（4）土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發票，在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。二、甲企業是制造摩托車的內資企業，最近與乙企業合辦了一家摩托車經營公司。雙方協定，甲企業以其制造的某品牌摩托車作為投資。假定該品牌摩托車當月的售價有高有低。請根據該業務回答下列問題。問題：1.甲企業這筆投資業務的增值稅和消費稅的計稅依據如何確定?2.甲企業這筆投資業務的企業所得稅應如何處理?【答案】三、2020年6月A公司將設備租賃給B公司，收取兩年的租金，含稅租金為12萬元。請根據上述業務回答下列問題。問題1：請寫出A、B兩個公司的會計分錄？問題2：說明A、B兩個公司的企業所得稅處理？【答案】四、A房地產開發公司為在甲市市區開發寫字樓專門成立了分公司。2015年6月取得土地使用權時支付給政府部門的土地價款為10464萬元，繳納契稅及相關費用320萬元。對于該項目A公司選擇了一般計稅方法，房地產開發成本8800萬元，其中含800萬元借款利息，無法取得金融機構證明。全部進項稅額為1400萬元。2020年6月房屋銷售，取得含增值稅銷售收入30520萬元。當地省級人民政府規定房地產開發費用的扣除比例為10%。請回答下列問題：問題（1）：請計算應納增值稅。問題（2）：請計算應納城建稅、教育費附加和地方教育附加。問題（3）：請計算土地增值稅清算時的應稅收入。問題（4）：請計算土地增值稅清算時的允許扣除項目金額。問題（5）：請計算應納的土地增值稅?！敬鸢浮课?、某企業系增值稅一般納稅人，2019年3月16日收到稅務機關通知，經增值稅專用發票協查確認，該企業2018年10月收到并申報抵扣的一份會展服務發票系某會展公司借用其他企業發票虛開的；同時稅務機關確認該企業確實參加會展公司舉辦的展銷活動并支付費用，且當時并不知曉會展公司提供的是虛開的增值稅專用發票，屬于善意取得虛開的增值稅專用發票。經與會展公司交涉，該企業于2019年7月12日取得會展公司重新開具的此項會展費用的增值稅專用發票。請逐一回答下列問題：1.對于善意取得的虛開增值稅專用發票，在2019年3月收到稅務機關通知時，增值稅應如何處理？2.在2018年企業所得稅匯算清繳時，應如何處理？3.重新取得會展公司開具的增值稅專用發票，增值稅、企業所得稅如何處理？【答案】1.善意取得虛開的增值稅專用發票，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應依法追繳。2.該企業匯算清繳時不得扣除參加展銷活動發生的費用。企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票，以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。3.（1）增值稅：重新取得合法有效的增值稅專用發票準予抵扣進項稅額。（2）企業所得稅：除發生規定的情形外，企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。六、稅務師對某企業2019年納稅情況進行審核，發現企業2019年12月將福利部門領用的材料30000元計入生產成本，該批材料為2019年10月購入，適用13%的稅率，由于企業產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法直接調整。已知2019年底企業期末材料科目金額是200000元，在產品科目余額是100000元，完工產品成本科目余額200000元，當期已銷售產品成本是300000元，該企業2019年度已結賬。要求：按“比例分攤法”計算錯賬調整金額，并做出跨年度賬務調整分錄。【答案】七、達達商貿有限公司長期經營不善，2020年6月經查實企業欠繳稅款80萬元，稅務機關責令其10日內繳納所欠稅款，期滿后達達公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開始轉移、隱匿公司的財產。經過該縣稅務局局長批準，稅務機關計劃采取強制執行措施扣繳達達公司所欠稅款和滯納金；同時，稅務機關就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬元罰款的處罰決定。就上述事項，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：（1）稅務機關采取的強制執行措施是否正確，為什么？（2）具體的強制執行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）稅務機關采取的強制執行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務機關已經責令企業限期繳納，企業在規定的期限內仍未繳納；其次，該強制執行措施已經經過縣以上稅務局局長批準，符合強制執行的條件。（2）具體的強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（3）給予100萬元的罰款正確。達達公司的行為構成了欠稅行為，納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。所以稅務機關給予100萬元的處罰，是正確的。八、某市甲企業是一家小型企業，2019年收入總額能夠準確核算，但是成本、費用不能準確核算。該市稅務機關采用核定應稅所得率的方式核定征收企業所得稅，稅務機關核定的應稅所得率為10%，甲企業認為核定的應稅所得率過高，故以企業的名義口頭向上一級稅務機關申請行政復議。問題：（1）申請人是否可以以口頭方式申請行政復議？（2）行政復議機關收到行政復議申請，應在多長時間內作出受理決定？（3）在行政復議中，誰負有舉證責任？（4）復議機關受理后，應在多長時間內作出復議決定？最長可以延期多少天？（5）申請人和被申請人是否可以和解？說明理由。【答案】（1）可以。申請人