土地增值稅專項理論考核試題一、單選題1、若納稅人符合土地增值稅應清算條件，應在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續。[單選題]*A、15B、30C、60D、90√2、下列哪項不應確認為房地產轉讓收入：（）[單選題]*A、納稅人因轉讓房地產收取的違約金B、因購買方違約導致房地產未能轉讓，轉讓方收取的違約金√C、納稅人因轉讓房地產收取的分期付款利息D、納稅人因轉讓房地產收取的賠償金3、轉讓價格達不到交易時交易地的指導價或者市場交易價（）的，一般可視為明顯不合理低價；對轉讓價格高于交易地的指導價或者市場交易價（）的，一般可以視為明顯不合理的高價。[單選題]*A、50%，50%B、60%，40%C、70%，30%√D、80%，20%4、當前江蘇省內除南京市和蘇州市市區外，其他地區普通住宅、非普通住宅、其他類型房產的土增稅預征率均為（）。[單選題]*A、2%√B、3%C、5%D、9%5、土地增值稅扣除項目中加計扣除是指從事房地產開發的納稅人可按照“取得土地使用權所支付的金額”和“房地產開發成本”之和加計（）的扣除。[單選題]*A、10%B、15%C、20%√D、25%6、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和（）的，免征土地增值稅。[單選題]*A、10%B、15%C、20%√D、30%7、一般納稅人銷售不動產增值稅稅率為9%，預繳增值稅稅率為3%，預繳土地增值稅的計稅依據應為：[單選題]*A、預收賬款/（1+9%）B、預收賬款-預收賬款/（1+9%）*3%√C、預收賬款D、預收賬款-預收賬款/（1+9%）*9%8、根據我國《土地增值稅暫行條例》規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。[單選題]*A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率√9、下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發成本的是（）。[單選題]*A、取得土地使用權所支付的金額√B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費10、對房地產企業成片受讓土地分期分批開發、轉讓房地產以及采取預售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預征，然后清算的方法。東部地區省份預征率不得低于（）。[單選題]*A、2%√B、3%C、5%D、1.5%11、下列各項中，不屬于納稅人應當在規定期限內進行土增稅清算的情況是（）[單選題]*A、直接轉讓土地使用權的B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的C、房地產開發項目全部竣工、完成銷售D、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢√12、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，其房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和的（）計算扣除。[單選題]*A、10%以內√B、15%以內C、20%以內D、30%以內13、因國家建設需要而被政府征用、收回的房地產（）。[單選題]*A、免征土地增值稅√B、減半征收土地增值稅C、酌情準予減征或免征土地增值稅D、按照規定的稅率和速算扣除數征收土地增值稅14、法人企業轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不在一地的，應（）申報繳納土地增值稅。[單選題]*A、向銷售方機構所在地的主管稅務機關B、向購買方機構所在地的主管稅務機關C、向房地產的坐落地的主管稅務機關√D、向合同簽訂地的主管稅務機關15、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（）按規定計算繳納土地增值稅。[單選題]*A、超過部分的金額B、全部增值額√C、扣除項目金額D、出售金額二、多項選擇題1、下列屬于稅務機關可要求房地產企業進行土增稅清算的情形有：（）[多選題]*A、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的√B、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的√C、?。ㄗ灾螀^、直轄市）稅務機關規定的其他情況√D、已竣工驗收的房地產開發項目，轉讓建筑面積占整個項目可售建面的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的√2、下列業態中屬于其他類型房地產的是：（）[多選題]*A、超過144平米的別墅B、商鋪√C、有產權車位√D、40年產權公寓√E、儲藏室√3、下列項目中，屬于房地產企業的開發費用的有：（）[多選題]*A、開發銷售費用√B、耕地占用稅C、前期工程費D、借款利息費用√E、開發間接費用4、計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有：（）[多選題]*A、取得土地使用權所支付的金額B、土地征用及拆遷補償費C、超過國家的有關規定上浮幅度的利息√D、超過貸款期限的利息部分√E、加罰的利息√5、土地增值稅扣除項目包括：（）[多選題]*A、土地成本√B、開發成本√C、開發費用√D、與轉讓有關的稅費√E、加計扣除√6、房地產開發企業以下業務在土地增值稅清算時應視同銷售的有：（）[多選題]*A、將開發產品用于職工福利、獎勵√B、將開發產品用于對外投資√C、將開發產品分配給股東或投資人√D、將開發產品抵償債務√E、將開發產品換取其他單位或個人的非貨幣性資產√7、根據《土地增值稅暫行條例》及其實施細則規定，土地增值稅的征稅范圍包括（）[多選題]*A、轉讓國有土地使用權√B、出讓國有土地使用權C、房產所有人將房產贈與其直系親屬D、地上的建筑物及附著物連同國有土地使用權一并轉讓√8、下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據實扣除的有：（）[多選題]*A、取得土地使用權支付的價款√B、銷售房產發生的業務招待費C、銷售房產發生的廣告費D、土地征用及拆遷補償費√9、以下屬于土地增值稅納稅義務人的有：（）[多選題]*A、外商投資企業√B、國家機關√C、個人√D、出租辦公樓的企業10、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）[多選題]*A、以房地產使用權抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的√B、以房地產對外出租的√C、居民個人轉讓其擁有的普通住宅√D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的三、判斷題1、土地增值稅納稅人轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為，包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。[單選題]*A、正確B、錯誤√2、納稅人因轉讓房地產收取的違約金、滯納金、賠償金、分期付款（延期付款）利息以及其他各種性質的經濟收益，應當確認為房地產轉讓收入。[單選題]*A、正確√B、錯誤3、房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產。[單選題]*A、正確√B、錯誤4、在不同清算單位或同一清算單位不同類型房產之間分攤土地成本時，可直接歸集的，應直接計入該清算單位或該類型房產的土地成本；不能直接歸集的，可按建筑面積法計算分攤，也可按稅務機關認可的其他合理方法計算分攤。[單選題]*A、正確√B、錯誤5、開發成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、開發管理費用、公用配套設施費、開發間接費用等六項。[單選題]*A、正確B、錯誤√6、房地產開發企業銷售已裝修的房屋，對以建筑物或構筑物為載體，移動后會引起性質、形狀改變或者功能受損的裝修支出，可作為開發成本予以扣除。[單選題]*A、正確√B、錯誤7、土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發票，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。[單選題]*A、正確√B、錯誤8、建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的公共配套設施費，其成本、費用不可以扣除。[單選題]*A、正確B、錯誤√9、臨時售樓處、樣板房，所有硬裝、軟裝不能扣除。[單選題]*A、正確√B、錯誤10、同一清算單位中包含普通住宅、非普通住宅、其他類型房產的，應分別計算收入、扣除項目金額、增值額、增值率和應納稅額。[單選題]*A、正確√B、錯誤測驗1.在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的包括哪些？[單選題]*耕地占用稅√土地使用稅契稅企業所得稅2.以下哪一個稅率，不是土地增值稅的法定稅率。[單選題]*20%√30%40%50%3.在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產開發費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，在（）以內計算扣除。[單選題]*5%6%8%10%√4.以下情況中，應征收土地增值稅的是（）。[單選題]*甲將車位抵押乙繼承了辦公樓丙轉讓住房丁以商鋪抵債√5.以下不屬于土地增值稅開發成本的項目是[單選題]*土地征用及拆遷補償費前期工程費建筑安裝工程費銷售費用√6.以下不屬于土地增值稅開發成本中的土地征用及拆遷補償費的是（）。[單選題]*土地征用費耕地占用稅周轉房攤銷√安置動遷用房支出7.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，《條例》第六條第（一）、（三）項規定的扣除項目的金額，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計百分之多少計算扣除項目金額。[單選題]*不能加計5%√7%10%8.房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移的，在清算時應該如何處理。[單選題]*征收土地增值稅，但在稅款清算時可將收入計為0征收土地增值稅，在稅款清算時列為收入，但不得扣除相應的成本和費用不征收土地增值稅，在稅款清算時可以扣除相應的成本和費用不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用√9.根據《國家稅務總局關于印發〈土地增值都清算管理規程〉的通知》（國稅發〔2009〕91號）的規定，達到“應清算條件”，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續。[單選題]*15306090√10.根據《國家稅務總局關于印發〈土地增值都清算管理規程〉的通知》（國稅發〔2009〕91號）的規定，達到“可清算條件”的項目，納稅人應當在收到清算通知之日起（）日內辦理清算手續。[單選題]*15306090√11.下列關于土地增值稅的規定，表述正確的有（）[多選題]*房地產開發企業在取得土地使用權過程中支付的契稅，計入取得土地使用權所支付的金額√占用土地繳納的耕地占用稅，計入取得土地使用權所支付的金額以出讓方式取得土地使用權的，土地出讓金屬于取得土地使用權所支付的金額√支付給拆遷戶的拆遷補償款，屬于取得土地使用權所支付的金額對地塊進行“三通一平”的費用屬于期間費用12.以下費用中，在土地增值稅清算時應按照實際發生扣除的是（）[多選題]*管理費用土地征用及拆遷補償費√開發間接費用√銷售費用基礎設施費√13.A企業在改制重組時將其自有的商鋪，作價入股到B企業進行投資的，以下哪種情況應征收土地增值稅。[多選題]*A企業是房地產開發企業，B企業是房地產開發企業√A企業是房地產開發企業，B企業不是房地產開發企業√A企業不是房地產開發企業，B企業是房地產開發企業√A企業不是房地產開發企業，B企業不是房地產開發企業只要B企業是A企業的全資子公司，屬于同一投資主體內部劃轉，肯定不需要征收土地增值稅。14.關于土地增值稅的優惠政策，下列說法錯誤的有（）[多選題]*個人銷售住房免征土地增值稅納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額3０％的，免征土地增值稅√企業將住房無償轉讓給政府部門免征土地增值稅√房地產評估增值免征土地增值稅√因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅15.以下對房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的居委會等公建配套設施的成本費用處理正確的有：[多選題]*建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除√建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除√建成后無償移交給公用事業單位用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除√建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用√建成后無償贈予其他企業的，應計算收入，并準予扣除成本、費用√16.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。[多選題]*房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除√房地產開發企業將開發的房地產項目轉為自用，其對應的扣除項目可以計算扣除房地產項目建造的與清算項目配套的托兒所，如屬于建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除√房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋價值的10%屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額?！?7.以下屬于審核建筑安裝工程費時應當重點關注的內容的是（）。[多選題]*發生的費用是否與決算報告、審計報告、工程結算報告、工程施工合同記載的內容相符?！谭康禺a開發企業自購建筑材料時，自購建材費用是否重復計算扣除項目。√參照當地當期同類開發項目單位平均建安成本或當地建設部門公布的單位定額成本，驗證建筑安裝工程費支出是否存在異常?！谭康禺a開發企業采用自營方式自行施工建設的，還應當關注有無虛列、多列施工人工費、材料費、機械使用費等情況?！虪I改增以前建筑安裝發票是否在項目所在地稅務機關開具?！?8.下列關于土地增值稅相關規定的表述中，正確的有（）[多選題]*土地增值稅采用超額累進稅率轉讓國有土地使用權屬于土地增值稅的征稅范圍√出讓國有土地使用權屬于土地增值稅的征稅范圍王某依法繼承父母生前的房產，不征土地增值稅√轉讓集體土地的使用權屬于土地增值稅的征稅范圍19.主管稅務機關應及時對納稅人清算申報的（）等情況進行審核，依法征收土地增值稅。[多選題]*收入√扣除項目金額√增值額√增值率√稅款計算√20.下列情況中，稅務機關可按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的是？[多選題]*隱瞞、虛報房地產成交價格的√房地產開發企業出售自行開發的住房的房地產開發企業出售自行開發的商鋪的√提供扣除項目金額不實的轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的√21.房產所有人、土地使用權所有人將房屋產