一、名詞解釋

1、公共物品：

公共部門（由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門）提供用來滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱之為公共物品。

2、“成本一效益”分析

成本——效益分析法,也稱為成本-收入分析法，是將一定期期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更

多地用在公共支出決策程序中。

3、轉(zhuǎn)移性支出

轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為財(cái)政資金無償、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出重要有補(bǔ)貼支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利

息支出。

4、財(cái)政補(bǔ)貼

轉(zhuǎn)移性支出的一種，又叫價(jià)格補(bǔ)貼，它是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、

供應(yīng)結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。重要涉及物價(jià)補(bǔ)貼和公司虧損補(bǔ)貼。

5、財(cái)政貼息

政府代公司支付部分或所有貸款利息，其實(shí)質(zhì)便是向公司成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。

6、稅收支出

政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的

活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。

7、納稅扣除

指準(zhǔn)許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或所有從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。

8、稅收抵免

指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)的支出中，按一定的比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。

9、預(yù)算外資金

指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)隊(duì)為了履行或者代理執(zhí)行政府職能，根據(jù)法律、法規(guī)和具有法律效力

的規(guī)章收取、提取和安排使用的未入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

10、課稅對(duì)象

又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。征稅對(duì)象重要涉及所得、商品和財(cái)

產(chǎn)三大類。

11＞名義稅率與實(shí)際稅率

稅率,是指對(duì)課稅對(duì)象征稅的比率，是稅額與課稅對(duì)象之比。名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅

人實(shí)際納稅時(shí)合用的稅率。

實(shí)際稅率是納稅人真實(shí)承擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下,它等于稅收承擔(dān)率。

12、平均稅率

是實(shí)際稅額與課稅對(duì)象的比例，它往往低于邊際稅率，比較兩者之間的差額,是分析稅率設(shè)計(jì)是否合理、

稅制是否科學(xué)的重要方法。一般來說，平均稅率接近于實(shí)際稅率，而邊際稅率類似名義稅率。

13、超額累進(jìn)稅率

把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一

定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。

14、定額稅率

即固定稅額，指按課稅對(duì)象一定的計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。

15、起征點(diǎn)和免征額

起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界線。免征額指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象所有數(shù)額中免于

征稅的數(shù)額。兩者的相同點(diǎn)是當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)或者免征額時(shí),都不予征稅。不同點(diǎn)在于當(dāng)課稅對(duì)

象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)課稅對(duì)象的所有數(shù)額征稅，采用免征額制度的僅對(duì)課

稅對(duì)象超過免征額的部分收稅。

16、直接稅與間接稅:稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種為直接稅，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅。稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的

稅種為間接稅，商品稅屬于間接稅

17、從量稅和從價(jià)稅:從量稅按課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量或體積計(jì)算，稅額隨課稅對(duì)象數(shù)量的變化而

變化，計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅負(fù)水平是固定的，是不盡合理的;從價(jià)稅按課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)算，比較而言，從價(jià)稅更

適合商品經(jīng)濟(jì)的規(guī)定，同時(shí)也有助于貫徹國(guó)家稅收政策。

18、稅收中性:是針對(duì)稅收的超額承擔(dān)提出的。它包含兩層含義:一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅

款為限，盡也許不給納稅人或社會(huì)帶來其他額外損失或承擔(dān),二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)營(yíng)

的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

19、稅收的超額承擔(dān):表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，同時(shí)增長(zhǎng)政府部門支

出,若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增長(zhǎng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益，則發(fā)生在資源配置方面

的超額承擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格,對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生在

經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)方面的超額承擔(dān)。

20＞稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：指商品互換過程中,納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買

者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅收轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅收承擔(dān)再分派行為，即經(jīng)濟(jì)利益再分派行為。

22、拉弗曲線:是說明稅率和稅收收入（或GDP）之間的函數(shù)關(guān)系。拉弗曲線對(duì)說明稅率與稅收、經(jīng)濟(jì)

增長(zhǎng)之間的一般關(guān)系有一定的參考價(jià)值，它說明:第一,高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效

率；第二，取得同樣多的稅收，可以采用兩種不同稅率；第三,稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最優(yōu)結(jié)

合雖然在實(shí)踐中是少見的，但曲線從理論上證明是也許的，即A點(diǎn)，也就是最佳稅率。

DF

O63稅收

23、稅收效應(yīng):指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反映,或者從另一個(gè)角度說，是指

國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以致于生產(chǎn)者決策的影響。也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分

為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。

24、增值稅:就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是我國(guó)商品課稅體系中的一個(gè)新興稅種。

25＞消費(fèi)稅:消費(fèi)稅的課稅對(duì)象是消費(fèi)品的銷售收入，是1994年工商稅制改革中新設(shè)立的一種商品課

稅。凡從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人均為消費(fèi)稅的納稅人。

26、營(yíng)業(yè)稅:是以納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額（銷售額）為課稅對(duì)象的稅種，屬于商品課稅的范躊,

其重要特點(diǎn)是計(jì)算征收較為簡(jiǎn)便。

27、公司所得稅：一-的課稅對(duì)象是公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，涉及來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的

所得。

28、個(gè)人所得稅：課征對(duì)象是個(gè)人所得，按稅法規(guī)定有納稅義務(wù)的中國(guó)公民和中國(guó)境內(nèi)取得收入的外

籍人員，均為個(gè)人所得稅的納稅人。

29、資源稅：有兩種征稅方式：一是以自然資源自身為計(jì)稅依據(jù)，這種自然資源必須是私人擁有的，二

是以自然資源的收益為計(jì)稅依據(jù)，這種自然資源往往為國(guó)家所有。

30、遺產(chǎn)稅:就是對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，在國(guó)外有時(shí)也叫“死亡稅”。

31、逆彈性命題：即拉姆斯法則，征稅的效率在于不改變個(gè)人決策，最適商品課稅規(guī)定，對(duì)彈性相對(duì)小的

商品課以相對(duì)高的稅率，對(duì)彈性相對(duì)大的商品課以相對(duì)低的稅率。

32、國(guó)債負(fù)債率:用當(dāng)年國(guó)債發(fā)生額或國(guó)債余額占GDP的比重來表達(dá)，稱國(guó)債承擔(dān)率。

33、債務(wù)依存度:用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重，表達(dá)中央支出對(duì)債務(wù)的依賴限度。

34、國(guó)債一級(jí)自營(yíng)商：指具有一定的條件并由財(cái)政部認(rèn)定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，

它們可以直接向財(cái)政部承銷和投標(biāo)競(jìng)銷國(guó)債，并通過開展分銷、零售業(yè)務(wù)，促進(jìn)國(guó)債發(fā)行，維護(hù)國(guó)債發(fā)行

市場(chǎng)順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。

35、國(guó)債回購:是指國(guó)債持有人在賣出一筆國(guó)債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定價(jià)

格購回同筆國(guó)債的交易活動(dòng)。

36、國(guó)家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，反映政府活動(dòng)的范圍、方向和國(guó)家政策。預(yù)算的編制是

政府對(duì)財(cái)政收支的安排,預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過程，決算則是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。

37、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算：?jiǎn)问筋A(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來反映；復(fù)式

預(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映。

38、增量預(yù)算：指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以

調(diào)整之后擬定的。

39、零基預(yù)算：指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的擬定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政

狀況。

40、政府采購制度:是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為重要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或

所屬團(tuán)隊(duì)購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購制度

的基石。

41、轉(zhuǎn)移支付制度:是衡量各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度，是分級(jí)預(yù)算體制的重要組

成部分。

42、結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字：是指發(fā)生在已給定的充足就業(yè)之上的赤字，也稱充足就業(yè)赤字。

43、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策:指某些財(cái)政政策自身沒有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才干對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生

調(diào)節(jié)作用的政策。一般來說，這種政策是政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采用不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨

脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府運(yùn)用國(guó)家財(cái)力故意識(shí)地干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)的行為。

44、購買性支出乘數(shù)：l/l-b,它表白購買性支出的變動(dòng)對(duì)GNP的影響限度，這種影響限度就是所

謂的購買性支出乘數(shù)。

45、擴(kuò)張性財(cái)政政策：指通過財(cái)政分派活動(dòng)來增長(zhǎng)和刺激社會(huì)的總需求。擴(kuò)張性財(cái)政政策載體重要有

減稅（減少稅率）和增長(zhǎng)財(cái)政支出規(guī)模。

二、簡(jiǎn)答

1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答:⑴公共物品和私人物品是根據(jù)社會(huì)商品和服務(wù)的需要主體和供應(yīng)渠道的不同劃分的。公共物品是無

論每個(gè)人是否樂意購買它，它帶來的好處不可分開地散步到整個(gè)社區(qū)里，是滿足社會(huì)公共需要的商品和

服務(wù)。而私人物品可以分割開并分別提供應(yīng)不同的人，也不帶給別人外部的收益或成本，它是由市場(chǎng)供

應(yīng)來滿足個(gè)人需要的商品和服務(wù)。

⑵區(qū)分兩者的基本標(biāo)準(zhǔn):一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品帶來

的利益不能排除其他一些人同時(shí)從公共用品中獲得。而私人物品具有排他性，排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排

除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者為私人產(chǎn)品付錢購買后，別人就不能享用此種商品和服

務(wù)帶來的利益;二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特性，即消費(fèi)者的增長(zhǎng)不引起生產(chǎn)

成本的增長(zhǎng)，提供公共物品的邊際成本為零。私人物品則具有競(jìng)爭(zhēng)性，競(jìng)爭(zhēng)性是消費(fèi)者的增長(zhǎng)將引起生

產(chǎn)成本的增長(zhǎng)，每多提供一件私人物品,都要增長(zhǎng)生產(chǎn)成本。

2、簡(jiǎn)述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段

答：財(cái)政的配置職能：是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的陀的特點(diǎn)和作用是通過自身的收支活動(dòng)為政府提

供公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，填補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)

效率狀態(tài)。

財(cái)政配置的機(jī)制和手段重要有：

⑴在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，擬定社會(huì)公共需要的基本范圍，擬定財(cái)政收支

占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。我國(guó)當(dāng)前重要是采用GDP增長(zhǎng)率指標(biāo)來表達(dá)資源

配置效率。

⑵優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出,提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。

⑶合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。

⑷通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。

⑸提高財(cái)政資源配置自身的效率。。

3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分派職能的機(jī)制和手段是什么？

答：(1)劃清市場(chǎng)分派與財(cái)政分派的界線與范圍,原則上屬于市場(chǎng)分派的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于

財(cái)政分派的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。比如，應(yīng)由市場(chǎng)形成的公司職工工資，公司利潤(rùn)、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、

股息收入等，財(cái)政的職能是通過再分派進(jìn)行調(diào)節(jié)。而醫(yī)療保健、社會(huì)福利、社會(huì)保障等，則應(yīng)改變目前

“公司辦社會(huì)”的狀況，由財(cái)政集中分派,實(shí)行社會(huì)化。

⑵規(guī)范工資制度。這里是指由國(guó)家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位

職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ),提高工資的透明度;

實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入分派的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收

入分派制度。

(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分派的重要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)

各經(jīng)濟(jì)主體的要素分派；通過公司所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平;通過個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和

非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi);通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差

收入；通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布;等等。

(4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福

利水平。

4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段涉及哪些內(nèi)容？

答：⑴經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的集中體現(xiàn)為社會(huì)總供應(yīng)和社會(huì)總需求的大體平衡。假如社會(huì)總供求保持了平衡，

物價(jià)水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率也是適度的，而充足就業(yè)和國(guó)際收支平衡也是不難實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政

政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求小于總供應(yīng)的情況，財(cái)政可以實(shí)行適度放松政策，增

長(zhǎng)支出和減少稅收或兩者同時(shí)并舉，由此擴(kuò)大總需求。在這個(gè)過程中，財(cái)政收支發(fā)生不平衡是也許的并且

是允許的。針對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而靈活地變動(dòng)支出和稅收,被稱為“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策。

(2)在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用，例如累進(jìn)稅制度、失業(yè)救

濟(jì)金制度，都明顯具有這種作用。原則上說，凡是業(yè)已規(guī)定了的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象達(dá)成某一標(biāo)準(zhǔn)就必須安排

的收入和支出，均具有一定的“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。當(dāng)然，這種“自動(dòng)穩(wěn)定”的機(jī)制究竟有多大的作用尚

可存疑，更何況，在類似我國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家，這種機(jī)制自身就是欠缺的。

(3)通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)送、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展,

消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中“瓶頸二并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最

優(yōu)結(jié)合。

(4)財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)的公共需要。諸如，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供和平的和

安定的環(huán)境，治理污染、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、提高衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展,完善社會(huì)福利和社會(huì)保障制

度，使增長(zhǎng)與發(fā)展互相促進(jìn)，互相協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國(guó)家曾經(jīng)出現(xiàn)的“有增長(zhǎng)而無發(fā)展"或“沒

有發(fā)展的增長(zhǎng)”的現(xiàn)象。

5、簡(jiǎn)述公共選擇理論的基本內(nèi)容。

答：公共選擇理論作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的一

種理論，代表人物詹姆斯?布坎南。

公共選擇理論于80年代初期曾受西方國(guó)家政府的高度重視，被應(yīng)用于農(nóng)業(yè)政策、管制和法庭等領(lǐng)域,

并構(gòu)成平衡預(yù)算的憲法修正案建議的理論基礎(chǔ)。

公共選擇理論對(duì)政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了進(jìn)一步的研究，決策程序有直接民主決策與間接民主

決策之分。直接民主決策是全體公民都參與決策，采用“一人一票”原則，投票表決通過的決策。間接

民主決策是選民通過投票選舉產(chǎn)生一定數(shù)量的代表,并授權(quán)這些代表代表選民作出公共決策。在間接民

主決策中，有三種參與者的行為會(huì)對(duì)決策產(chǎn)生影響，即選民、政治家和管理者。管理者是執(zhí)行政治家作

出的決策，是政治決策程序中的一個(gè)重要角色。

公共選擇理論研究的一個(gè)重要課題是關(guān)于“政府失靈”，分析政府行為的效率并尋求最有效率的政府決

策體系和規(guī)則，就成為公共選擇理論的最高目的。市場(chǎng)提供私人物品,政府提供公共物品，市場(chǎng)是通過

買賣配置資源，即所謂貨幣投票,政府提供公共物品必須通過一定的政治程序作出決策，即所謂政治投

票。

公共選擇理論應(yīng)用于財(cái)政決策領(lǐng)域，重要是通過投票來審批國(guó)家預(yù)算和決算。這里涉及三個(gè)方面的重要

內(nèi)容：一是擬定公共項(xiàng)目的種類，涉及公共支出項(xiàng)目和公共投資項(xiàng)目；二是擬定公共項(xiàng)目成本的分?jǐn)偡?/p>

式，即擬定稅種、稅率、納稅人等事項(xiàng)；三是擬定國(guó)家預(yù)算規(guī)模，實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算效益最大化的目的。

由此可見，公共選擇理論是研究非市場(chǎng)決策或公共決策（特別是政府決策）問題一個(gè)新的研究領(lǐng)域，其證

明了市場(chǎng)的缺陷并不是把問題轉(zhuǎn)交給政府去解決的充足條件,同時(shí)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或

局限以及“政府失敗”問題作為研究重點(diǎn)，分析政府行為的效率并尋求政府有效率工作的規(guī)則和制約體

系。

6、簡(jiǎn)述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類

答：以財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)互換為標(biāo)準(zhǔn)，可將所有財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出類。

購買性支出體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分派活動(dòng)：直接表現(xiàn)為政府直接購買商品和服務(wù)的活動(dòng)，并

運(yùn)用這些商品或服務(wù)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。

轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分派活動(dòng):直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，重要有

補(bǔ)貼支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。

7、簡(jiǎn)述瓦格納法則的含義。P79

也叫政府活動(dòng)擴(kuò)張論，瓦格納法則指的是公共部門的相對(duì)增長(zhǎng),可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)

政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。（1）現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的規(guī)定，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活

動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。(2)盡管由于各經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的

國(guó)情有所不同，因而財(cái)政支出占GDP比重的高低以及變化情況也有所不同，但卻明顯存在一種共同的

趨勢(shì):隨著人均GDP的增長(zhǎng)而逐步上升；同時(shí)，歷史數(shù)據(jù)也說明，財(cái)政支出占GDP比重的上升不也許是無

止境的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)成一定高度，則呈相對(duì)穩(wěn)定的趨勢(shì)，即穩(wěn)定在一定的水平上，上下有所被動(dòng)，目前

的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)達(dá)成這個(gè)階段。

8、試分析改革開放以來我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化。

改革開放后我國(guó)財(cái)政支出絕對(duì)數(shù)除了1980和81年兩年負(fù)增長(zhǎng)外，其余年份都是增長(zhǎng)的，并且增長(zhǎng)速度

不算很慢，財(cái)政支出增長(zhǎng)率基本是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財(cái)政支出占GDP比重

的運(yùn)營(yíng)則是以96年為轉(zhuǎn)折點(diǎn)呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐漸回升的特性。這種發(fā)展變化的趨勢(shì)體現(xiàn)了我國(guó)

經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特性。

9、簡(jiǎn)析影響財(cái)政支出規(guī)模的因素。86

影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會(huì)性因素三方面。⑴經(jīng)濟(jì)性因素。

重要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。經(jīng)濟(jì)不同發(fā)展階段對(duì)財(cái)政支

出規(guī)模以及支出結(jié)構(gòu)變化有不同的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定財(cái)政支出規(guī)模的明顯例證，是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家

高于發(fā)展中國(guó)家。(2)政治性因素。政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響重要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局

是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率;三是政府干預(yù)政策。(3)社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、

社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鄉(xiāng)化等因素，都會(huì)在很大限度上影響財(cái)政支出規(guī)模。

為了尋求合理的財(cái)政支出規(guī)模，不僅需要分析影響財(cái)政支出的宏觀因素，并且要從分析和控制影響財(cái)政

支出的微觀因素入手。

10、簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn)。127-129

(1)政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府

投資建設(shè)的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

(2)政府財(cái)力雄厚，并且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。

(3)政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資,可以并且應(yīng)當(dāng)

將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

11＞為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？136-138

在我國(guó)目前情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要,由于：

農(nóng)業(yè)自身很難產(chǎn)生足夠的積累。

農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的承擔(dān)

許多農(nóng)業(yè)投資只適于由政府來進(jìn)行。（工程大、投資多，長(zhǎng)期的項(xiàng)目，如大型水庫、科研）

改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)要引入先進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素，從研發(fā)到推廣的一系列過程，需要大批資金支持。

12、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容。

我國(guó)社會(huì)保障制度的改革,重要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換。

從80年代中期社會(huì)保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)

目,以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助項(xiàng)目的社會(huì)保障體系。

基本保障項(xiàng)目重要內(nèi)容有：

1）養(yǎng)老保險(xiǎn)2）失業(yè)保險(xiǎn):3）城市職工醫(yī)療保險(xiǎn)。

輔助保障項(xiàng)目重要內(nèi)容有：

1）工傷保險(xiǎn)：

2）生育保險(xiǎn)：

3）社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目：城鄉(xiāng)居民最低生活保障，下崗職工生活補(bǔ)貼，農(nóng)村五保戶救濟(jì)，災(zāi)民救濟(jì)。

13、從稅收支出作用的角度簡(jiǎn)述稅收支出的分類。（論述8）

稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收

入損失或放棄的收入。可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出或剌激性稅收支出。（1）照顧性稅收支出，

重要是針對(duì)納稅人由于客觀因素在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無力納稅所采用的照顧性措施。這類稅收

支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利公司以及外貿(mào)公司，以求國(guó)民經(jīng)

濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡，但要嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營(yíng)性虧損和政策性虧損。（2）刺激性稅收支出,重要是

指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定,重要目的在于對(duì)的引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)

出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。這類稅收支出是稅

收優(yōu)惠政策的重要方面,又分為兩類:一是針對(duì)特定納稅人的稅收支出;二是針對(duì)特定課稅對(duì)象的稅收支

出。

14＞簡(jiǎn)述預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍。

答：預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)隊(duì)為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和

具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

其范圍重要涉及：

1、法律法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金和附加收入等；

2、國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）部門審批的行政事業(yè)性收費(fèi)；

3、國(guó)務(wù)院及財(cái)政部審批建立的基金、附加收入等；

4、主管部門所屬單位集中上繳的資金；

5、用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；

6、其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金。

15.簡(jiǎn)析價(jià)格分派對(duì)財(cái)政收入增減的影響因素

答：1）財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定期點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算

的,所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分派必然影響財(cái)政收入的增減。

2）價(jià)格分派對(duì)財(cái)政收入增減的影響，重要取決于兩個(gè)因素：

一是引發(fā)物價(jià)總水平上漲的因素。倘若物價(jià)水平的上升重要是由財(cái)政赤字引致的，在流通中過多的貨

幣量是因填補(bǔ)財(cái)政赤字導(dǎo)致的結(jié)果，國(guó)家財(cái)政會(huì)通過財(cái)政赤字從GDP再分派中分得更大的份額;在GDP

只有因物價(jià)上形成名義增長(zhǎng)而無實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就是通過價(jià)格在分派機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。

二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。假如是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人合用的稅率會(huì)隨著名義收入增

長(zhǎng)而提高，隨著名義收入下降而減少檔次，從而財(cái)政在價(jià)格再分派中所得份額將有所增減一一檔次爬升。

假如實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)

政收入只有名義增長(zhǎng)，而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。假如實(shí)行的是定額稅，稅收收入的增長(zhǎng)總要低于物價(jià)上漲率,

所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的。

16、簡(jiǎn)述稅收的形式特性

稅收的“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特性，是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性，

不同時(shí)具有“三性”的財(cái)政收入就不成其為稅收。

稅收的強(qiáng)制性，指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)行，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅

收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。

稅收的無償性，指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何

代價(jià)。

稅收的固定性，指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的

標(biāo)準(zhǔn)征稅。

17、簡(jiǎn)述稅收的"中性"原則。(論14)

稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)營(yíng)，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

它包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡也許不給納稅人或社會(huì)帶來其他的

額外損失或承擔(dān);二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)營(yíng)的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成

為資源配置的決定因素。只要國(guó)家征稅就必然對(duì)商品購買、勞動(dòng)投入以及儲(chǔ)蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不

同限度的影響，在現(xiàn)實(shí)生活中保持完全稅收中性是不也許的。因此，提出稅收中性原則的實(shí)踐意義，在于

盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)營(yíng)的干擾，使市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，在這個(gè)前提下，掌

握好稅收超額承擔(dān)的量和度，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制兩者取得最優(yōu)的結(jié)合。

18、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。

答:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指商品互換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買

者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

⑴商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。

(2)供應(yīng)彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供應(yīng)彈性小、需求彈性大的商品課稅不易

轉(zhuǎn)嫁。

(3)課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。

（4）生產(chǎn)者的利潤(rùn)目的同稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系。經(jīng)營(yíng)者必須權(quán)衡稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品售量減少的損失，如

后者大于前者，則經(jīng)營(yíng)者寧愿承擔(dān)一部分稅款以保證商品銷量。

19、簡(jiǎn)述稅收效應(yīng)。

所謂稅收效應(yīng)，是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反映，或者從另一個(gè)角

度說，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響。也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅

收效應(yīng)可分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。

收入效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而減少商品購買量和消

費(fèi)水平。

替代效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕

稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量,而增長(zhǎng)無稅或輕稅商

品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

20、為什么發(fā)展中國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主。

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是以間接稅為主，一般在稅收總額中占60%-90%,這

是由發(fā)展中國(guó)家主客觀因素決定的。

1）發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，假如勉強(qiáng)推行以所得稅為主的稅收體制，必然

使稅源大量流失，難以保證國(guó)家財(cái)政的需要

2）流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行，且不受公司盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平

3）流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征,不直接作用于公司所得和個(gè)人所得，對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。

21、簡(jiǎn)述商品課稅的特點(diǎn)和功能。

特點(diǎn):1）課征普遍。商品課稅以商品互換并形成銷售收入為前提，商品生產(chǎn)和商品互換是社會(huì)生產(chǎn)的

重要形式，對(duì)商品的課稅自然是最普遍的稅類。

2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價(jià)

格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少,而與成本和費(fèi)用水平無關(guān)。

3）實(shí)行比例稅率，除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外，合用比例稅率制是商品稅類的一個(gè)重要特性。

4）計(jì)征簡(jiǎn)便。商品課征以流轉(zhuǎn)額為依據(jù)，與商品成本和賺錢水平無關(guān)，又是實(shí)行比例稅率，所以計(jì)稅征

稅都十分簡(jiǎn)便。

22、簡(jiǎn)述增值稅制度的類型。

增值稅是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是目前各國(guó)普遍采用的一種稅。

增值稅可分為三類：

1）不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相稱于國(guó)民生產(chǎn)總值，稱為生產(chǎn)

型增值稅。

2）只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相稱于國(guó)民收入，稱

為收入型增值稅。

3）許一次所有抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只

涉及所有消費(fèi)品價(jià)值，稱為消費(fèi)型增值稅。

23、如何理解國(guó)債的承擔(dān)和限度？

答：（1）國(guó)債的承擔(dān)。國(guó)債承擔(dān)可以從三個(gè)方面來分析：

第一、債權(quán)人承擔(dān)，國(guó)債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)

生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實(shí)際承擔(dān)能力。

第二、政府即債務(wù)人承擔(dān)。政府借債是有償?shù)模狡谝€本付息,盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)效益，但

償債卻體現(xiàn)為一種支出,借債的過程也就是國(guó)債承擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只

能量力而行。

第三、納稅人承擔(dān)，不管國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收,也就是

當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí),最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國(guó)債是一種延期的稅

收，就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。

（2）國(guó)債的限度。國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問題，所謂債務(wù)規(guī)

模涉及三層意思：

第一、歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模。

第二、當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額。

第三、當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。

(3)國(guó)債規(guī)模的制約因素。

第一，國(guó)債規(guī)模一方面受認(rèn)購人承擔(dān)能力的制約，認(rèn)購主體承擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的重要因

素。

第二，國(guó)債規(guī)模還受政府償債能力的制約。

第三，國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國(guó)債承擔(dān)能力和限度的重要因素。

24、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。P317

答：1.)填補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國(guó)債填補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的重要?jiǎng)右颍彩钱?dāng)今各國(guó)家的普

遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式填補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展,也許產(chǎn)生的副作用也較小。當(dāng)然，對(duì)

國(guó)債填補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對(duì)化，不能把國(guó)債視為填補(bǔ)財(cái)政赤字的靈丹妙藥。由于：

⑴,財(cái)政赤字過大，形成債臺(tái)高筑，還本付息的壓力又會(huì)引至赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果，最終會(huì)導(dǎo)致

財(cái)政收支的惡性循環(huán)。

(2),社會(huì)的閑置資金是有限的,國(guó)家集中過多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而減少社會(huì)的投資和

消費(fèi)水平。

2)籌集建設(shè)資金。國(guó)債具有籌集建設(shè)資金的功能,要與國(guó)債的填補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開來。這可從不同

社會(huì)制度和不同財(cái)政類型、國(guó)債發(fā)行方式、目的和用途上以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。

3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)。國(guó)債是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分派，反映了社會(huì)資源的重新配置。

國(guó)債資金用于投資或消費(fèi)，就會(huì)改變社會(huì)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；國(guó)債發(fā)行規(guī)模也具有穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的

作用。

25、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。P341

國(guó)家預(yù)算的原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方

針。國(guó)家預(yù)算的原則重要有下述五條：

公開性：國(guó)家預(yù)算是反映政府的活動(dòng)范圍、方向和政策,與全體公民切身利益相關(guān)。因此，國(guó)家預(yù)算及

其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。

可靠性:每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)，必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，依據(jù)充足，數(shù)據(jù)的確，不得假定、估算，

更不能任意編造。

完整性：該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中,不得打埋伏、造假賬，國(guó)家允許的預(yù)算外

收支，可以另編預(yù)算外收支預(yù)算，也應(yīng)在國(guó)家預(yù)算中有所反映。

統(tǒng)一性:盡管各級(jí)政府都設(shè)有各該級(jí)財(cái)政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算，但這些預(yù)算般是國(guó)家預(yù)算的組成部分,

所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。這就規(guī)定設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目,每個(gè)科

目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。

年度性：所謂預(yù)算的年度性原則,是指政府必須按照法定預(yù)算年度編制國(guó)家預(yù)算，這一預(yù)算要反映全年

的財(cái)政收支活動(dòng)，同時(shí)不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國(guó)家預(yù)算之中。

26、簡(jiǎn)述分級(jí)預(yù)算體制的重要內(nèi)容。P353

答：1）分級(jí)預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的重要特性在于規(guī)范化和法制

化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。

2）分級(jí)預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：

第一、一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。

第二、在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分

各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。

第三、收入劃分實(shí)行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央調(diào)控權(quán)和力度;在稅

收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的按稅率劃分，有的實(shí)行提成或共享制。

第四、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（或橫向轉(zhuǎn)移）兩種

形式。

第五、各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)

穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

27、簡(jiǎn)述完善我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑。（論述30）

答：（1）通過改革轉(zhuǎn)移支付方式，完善我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。

一要逐步縮小稅收返還規(guī)模，并最終取消稅收返還。

二要對(duì)一般性轉(zhuǎn)移支付和體制補(bǔ)貼或上解進(jìn)行歸并，以合理擬定均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模。一般性轉(zhuǎn)移支

付和體制補(bǔ)貼或上解實(shí)質(zhì)上都是為了實(shí)現(xiàn)均衡各地財(cái)力，但是兩種形式不銜接勢(shì)必會(huì)帶來各自規(guī)模的不

合理。

三要進(jìn)一步調(diào)整專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的實(shí)行范圍和數(shù)量規(guī)模一方面要取消不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政規(guī)定，

與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不相適應(yīng)的一些不合理的支出項(xiàng)目。另一方面要對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行整合。

(2)通過制定轉(zhuǎn)移支付法律的手段，完善我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度。

一要加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付制度的立法工作，為轉(zhuǎn)移支付制度提供有力的法律保障。

二要進(jìn)一步規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度的監(jiān)督程序。

三要以法律形式明確財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督制約制度，同時(shí)附之以必要的司法和審計(jì)舉措，建立相對(duì)完善

的監(jiān)督和約束機(jī)制。

28、簡(jiǎn)述中國(guó)分稅制改革的重要內(nèi)容。

答:⑴中央與地方的事權(quán)和支出劃分。中央政府重要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi),

調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)行宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。

地方財(cái)政重要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

(2)中央與地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家

權(quán)益，實(shí)行宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的重要稅種劃為中央與地方共享

稅;將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅稅種，增長(zhǎng)地方稅收入。

(3)中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的擬定。為保持地方既得利益格局，逐步推動(dòng)改革，中央對(duì)地方的稅

收返還數(shù)額以1993年為基期核定。1993年中央從地方上劃的收入(消費(fèi)稅+75%的增值稅一中央下劃

收入)全額返還地方；1994年以后，稅收返還額在1993年基礎(chǔ)上逐年遞增，地方兩稅每增長(zhǎng)1%,對(duì)該

地區(qū)的稅收返還增長(zhǎng)03%,如1994年后上劃中央收入達(dá)不到1993年的基數(shù)，則相應(yīng)扣減稅收返還數(shù)額。

(4)原體制中央補(bǔ)貼、地方上及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的解決。原體制的分派格局暫時(shí)不變，過渡一段時(shí)間

后再逐步規(guī)范化。

(5)過渡期轉(zhuǎn)移支付制度。1995年制定了《過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》，重要是:一、堅(jiān)持“存量不動(dòng)、增量

調(diào)節(jié)”的原則，維持稅收返還，但轉(zhuǎn)移支付的來源是中央收入的增量部分，調(diào)節(jié)的范圍和力度有所減小。

二、規(guī)范化限度有限，由于改革的基礎(chǔ)是維持既得利益,因此在制度設(shè)計(jì)上不也許全面放棄“基數(shù)法”

而轉(zhuǎn)為按影響因素計(jì)算的“標(biāo)準(zhǔn)收支法”。

29＞如何理解財(cái)政平衡。《考前輔導(dǎo)》328頁論21

1、財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，在我國(guó)是指當(dāng)年的收支對(duì)比。收支對(duì)比有三種結(jié)

果:一是收大于支，有結(jié)余；二是支大于收，有逆差，即赤字；三是收支相等。

2、對(duì)財(cái)政平衡不可以作絕對(duì)的理解。

第一，在實(shí)際生活中，略有結(jié)余和略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，兩者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，財(cái)政平衡

追求的目的是基本平衡或大體平衡。

第二，研究財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。

第三，研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡。

第四,財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。

30、簡(jiǎn)析財(cái)政赤字對(duì)貨幣供應(yīng)的影響。

財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更重要的還取決于赤字的填補(bǔ)方式。

第一晌銀行透支或借款來填補(bǔ)赤字的情況。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的情況下，貨幣需要必然增長(zhǎng)，從而規(guī)定增長(zhǎng)貨

幣供應(yīng)量，這個(gè)增量可視為財(cái)政借款的最大限額，在這個(gè)限度內(nèi)的財(cái)政借款,就不會(huì)有通貨膨脹的后果。

第二，用發(fā)行公債填補(bǔ)財(cái)政赤字的貨幣效應(yīng)則比較復(fù)雜，這要結(jié)合什么人或單位購買以及用什么錢購買

進(jìn)行具體分析。假如居民個(gè)人或公司涉及商業(yè)銀行購買公債，一般說只是購買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生

增長(zhǎng)貨幣供應(yīng)的效應(yīng);假如由中央銀行認(rèn)購公債就也許擴(kuò)大貸款規(guī)模，增長(zhǎng)貨幣供應(yīng)。

三、論述

1、試述提高財(cái)政支出效益的意義，并簡(jiǎn)略說明衡量財(cái)政支出效益的方法。

財(cái)政收支過程，就是將資源集中到政府手中，并由政府支配使用，由于資源是有限的，國(guó)家要考慮如何更

能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)財(cái)富的增長(zhǎng)，這就產(chǎn)生了一個(gè)效益評(píng)價(jià)問題。通常說，財(cái)政支出的規(guī)模應(yīng)當(dāng)適

當(dāng),結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理，主線的目的就是要提高財(cái)政支出的效益，從這個(gè)意義上說，提高財(cái)政支出的使用效益是

財(cái)政支出的核心問題。所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對(duì)比關(guān)系。所

謂提高經(jīng)濟(jì)效益，就是“少花錢,多辦事，辦好事”。

衡量財(cái)政支出效益的方法有：

成本-效益分析法:也稱為成本一收入分析法。是將項(xiàng)目的受益人與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比,用凈收

入和收入成本率來評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，合用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。

成本一效用分析法：也稱為成本一效應(yīng)分析法，是在實(shí)物目的擬定之后，通過對(duì)各種也許的方案的成本

計(jì)算，幫助選擇效率最高的方案的方法。

因素分析評(píng)分法:將影響投入（財(cái)政支出）和產(chǎn)出（效益）的各項(xiàng)因素羅列出來進(jìn)行分析，并將投入產(chǎn)出比進(jìn)

行計(jì)算據(jù)以評(píng)價(jià)的一種方法。

最低成本法：也最低費(fèi)用選擇法，合用于那引些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目。

2、如何分析財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)（理論）。《考前輔導(dǎo)》289頁（簡(jiǎn)答8,9,34）《大綱》409頁

答：（1）財(cái)政支出增長(zhǎng)似乎是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一條規(guī)律。社會(huì)主義國(guó)家的支出比重在

改革以前也呈現(xiàn)出擴(kuò)張的趨勢(shì)，改革時(shí)期之所以下降，是由于政府在擺脫包得過多、統(tǒng)得過死的局面。

一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)營(yíng)軌道并達(dá)成一定階段以后，上述下降趨勢(shì)理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支

出比重下降的趨勢(shì)也許會(huì)在某一時(shí)期終止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)成適度水平則相對(duì)停滯。

⑵政府活動(dòng)擴(kuò)張論，也稱瓦格納法則。隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。

瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，

正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和

契約的需要，并規(guī)定建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)

施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外

部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。

（3）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論，也稱內(nèi)外因素論。是指內(nèi)在因素和外在因素的共同作用導(dǎo)致公共支出呈階梯狀增

長(zhǎng)。

內(nèi)在因素。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是，政

府支出上升會(huì)與GDP上升呈線性關(guān)系。

外在因素。倘若發(fā)生了外部沖突，比如戰(zhàn)爭(zhēng)，政府會(huì)被迫提高稅率，而公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了

的稅率。這也是所謂的"替代效應(yīng)”，即在危急時(shí)期，公共支出會(huì)替代私人支出，公共支出的比重增長(zhǎng)。

但在危急時(shí)期過去以后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平。一般情況是，一個(gè)國(guó)家在結(jié)束戰(zhàn)爭(zhēng)之后，總有

大量的國(guó)債，公共支出會(huì)連續(xù)很高。

(4)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門

為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、運(yùn)送系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他

用于人力資本的投資等等。在發(fā)展的中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投

資的補(bǔ)充。

一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)成成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增長(zhǎng)的對(duì)教育、保健與福利服務(wù)的支出,

且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。

(5)官僚行為增長(zhǎng)論。這里官僚特指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)部門的代理人集團(tuán)。官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為

目的，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)利越大。正由于官僚機(jī)構(gòu)以機(jī)制規(guī)模最大化作為目的，導(dǎo)致財(cái)政支出

規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)超過了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需的支出水平。

3、闡述我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的指導(dǎo)思想和具體措施。

答：(1)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是指各類財(cái)政支出占總支出的比重，也稱財(cái)政支出構(gòu)成。從社會(huì)資源的配置角

度來說，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動(dòng)員社會(huì)資源的限度，從而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)的影響也許比財(cái)政支

出規(guī)模的影響更大。不僅如此，一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及其變化，表白了該國(guó)政府正在發(fā)行的重點(diǎn)職

能以及變化趨勢(shì)。

(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思緒是：一方面，按照社會(huì)公共需要的先后順序,合理界定財(cái)政支出的范圍;

另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目的，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)

系。

(3)具體措施：在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)

性支出的快速增長(zhǎng)上。而控制消費(fèi)性支出過快增長(zhǎng)的重要措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，

控制行政不業(yè)單位人員，削減消費(fèi)性支出。

4、論財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的經(jīng)濟(jì)意義及其對(duì)財(cái)政職能的影響。

按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

這種分類有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義:

1）購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相互換,

在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。

此類支出當(dāng)然也影響分派，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用,是通過支出過程使政府所有

的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金后是否用于購買商品和服

務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分派，而對(duì)生產(chǎn)和

就業(yè)的影響是間接的。

2）在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)互換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)

政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒有十分明確的原則可以遵循，并且財(cái)政支出

的效益也難以換算。通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。

3）微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)互換原則。對(duì)于向政府提供商品

和服務(wù)的公司來說,它們收益的大小取決于市場(chǎng)供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對(duì)比關(guān)系，所以對(duì)

微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無互換發(fā)生。因

而，對(duì)于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來說,它們收入的高低在很大限度上并不取決于自己的

能力和生產(chǎn)能力，而取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力，顯然，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。

對(duì)財(cái)政職能的影響：在財(cái)政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接

影響就大些，反之，轉(zhuǎn)移性支出比重大些，對(duì)收入分派的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來看，以購買

性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的能力較強(qiáng),以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出

結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分派的職能較強(qiáng)。

5、試述我國(guó)社會(huì)保障制度改革的方向及途徑。（J35）

我國(guó)社會(huì)保障制度的改革，重要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換，這一轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵在于解決好

兩個(gè)問題：第一，要建立有效的社會(huì)保障基金籌措體制，實(shí)現(xiàn)這一目的的最佳方式是開征社會(huì)保險(xiǎn)稅。

第二，要實(shí)現(xiàn)居民長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄的積累、保值和增值。有必要哺育和發(fā)展長(zhǎng)期融資市場(chǎng)，促使居民長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄

向投資轉(zhuǎn)化。

從80年代中期社會(huì)保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了具有中國(guó)特色的社會(huì)保障體系。

重要內(nèi)容有：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)3、城市職工醫(yī)療保險(xiǎn)4、城市居民最低生活保險(xiǎn)。

我國(guó)社會(huì)保障制度仍屬初建，運(yùn)營(yíng)時(shí)間不長(zhǎng)，需要在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)不斷完善，在進(jìn)一步完善中應(yīng)遵

循以下思緒：

1）保障水平必須和我國(guó)當(dāng)前的發(fā)展階段及生產(chǎn)力水平相適應(yīng)。我國(guó)正處在社會(huì)主義發(fā)展中階段，生產(chǎn)

力水平和人均收入水平較低，要害還在于人口眾多，地區(qū)間、城鄉(xiāng)間的差距較大,國(guó)家、社會(huì)、個(gè)人的承

受能力比較低，保障水平過高，將脫離實(shí)際難以實(shí)行，最終加重政府的承擔(dān)。

2）起點(diǎn)宜低不宜高。社會(huì)保障支出的特點(diǎn)是呈剛性增長(zhǎng)趨勢(shì)，起點(diǎn)一旦確立，只會(huì)升不會(huì)降。

3）實(shí)行"兩個(gè)掛鉤"，重視資金的營(yíng)運(yùn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，養(yǎng)老金的變動(dòng)要同工資增長(zhǎng)和價(jià)格指數(shù)掛鉤，

即所謂指數(shù)化，同時(shí)采用可靠的形式運(yùn)營(yíng)積累下來的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金貶

值的屏障。

4）加快制定和出臺(tái)社會(huì)保障法，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和法制化。

5）研究開征社會(huì)保障稅和建立社會(huì)保障預(yù)算的必要性和可行性,加強(qiáng)社會(huì)保障收支的管理。

6、如何理解稅收支出概念，并論述稅收支出的作用？

答：（1）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形

成的收入損失或放棄的收入。可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

（2）從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第一，照顧性稅收支出，重要是針對(duì)納稅人由于客觀因素在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無力納稅所采用

的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利公司以

及外貿(mào)公司，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡。

第二，刺激性稅收支出，重要是指用來改善資源配置、增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，重要目的在于對(duì)

的引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排

勞動(dòng)就業(yè)等等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的重要方面，稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也重要表現(xiàn)于此。

7、試析預(yù)算外資金增長(zhǎng)過快的因素，以及如何加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的控制和管理？

答：全面的預(yù)算體制改革以來，預(yù)算外資金的增長(zhǎng)過快，已經(jīng)成為一個(gè)重要的問題。預(yù)算外資金管理的

現(xiàn)狀是：

⑴預(yù)算外資金增長(zhǎng)過快，成為了一個(gè)國(guó)家的“第二預(yù)算:（2）預(yù)算外資金歷年增長(zhǎng)速度均超過同年的

GDP和預(yù)算內(nèi)收入的增長(zhǎng)速度。資金嚴(yán)重分散。（3）從預(yù)算外資金結(jié)構(gòu)看，公司和主管部門管理的預(yù)算

外資金居主導(dǎo)地位。行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金比重加大。（4）由于管理不嚴(yán)，財(cái)政紀(jì)律松弛，化預(yù)算

內(nèi)為預(yù)算外，化生產(chǎn)資金為消費(fèi)資金，化公有為私有等現(xiàn)象的滋長(zhǎng)。因此預(yù)算外資金迅速增長(zhǎng)。

歸納起來，預(yù)算外資金管理的新措施重要涉及下列內(nèi)容：

第一，預(yù)算外資金范圍的重新界定。《決定》明確規(guī)定,預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)

隊(duì)為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入

國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

第二，部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理。從1996年起，將13項(xiàng)憑借政府權(quán)利取得的、在一定限度上

具有“準(zhǔn)”稅收性質(zhì)的政府基金或收費(fèi)（約1500億元）納入財(cái)政預(yù)算管理，按規(guī)定專款專用。

第三，嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模,不得越權(quán)收費(fèi)和建立基金，否則，按亂收費(fèi)行為解

決。

第四，建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度。一方面，各部門和各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃

和決算，報(bào)財(cái)政部門審批。另一方面，財(cái)政部門要在銀行設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理,

即各部門和各單位取得的預(yù)算外資金收入要繳入財(cái)政專戶，支出由各部門和各單位按規(guī)定的用途安排使

用，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算外資金收支計(jì)劃從專戶核撥資金。

第五，嚴(yán)格規(guī)定了預(yù)算外資金的使用范圍。一方面，專用于公共工程和公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他

專項(xiàng)資金，要按計(jì)劃和規(guī)定用途專款專用，由財(cái)政部門審核后分期撥付資金。另一方面，用于工資、獎(jiǎng)金、

補(bǔ)貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。再次，用于固定資

產(chǎn)投資的支出，要按國(guó)家規(guī)定立項(xiàng)，納入國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門擬定的國(guó)家投資計(jì)劃和工

程進(jìn)度分期撥付。最后，用于購買專項(xiàng)控購商品方面的支出，要報(bào)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)后，按國(guó)家規(guī)定辦理

控購審批手續(xù)。

8、論述經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（技術(shù)進(jìn)步）對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的決定作用？（簡(jiǎn)答）

答:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富限度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品及

其凈值-國(guó)民生產(chǎn)總值就多，該國(guó)的財(cái)政收入總額就大（稅率不變），占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。但有一

點(diǎn)是清楚的，就是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約。

生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平是相適應(yīng)的,較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)

展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來分析：一

是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度越快，GDP的增長(zhǎng)也越快，財(cái)政

收入的增長(zhǎng)就有了充足的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例減少，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占

的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入重要來自于產(chǎn)品附加值，所以技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的影響更為直接和明顯。

因此，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益,是增長(zhǎng)財(cái)政收入的有效途徑，在我國(guó)更是如此。

10、分析價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系。（與J14同）

答：1）財(cái)政收入是一定量的貨幣收入,它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定期點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的,

所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分派的變化必然影響財(cái)政收入的增減。

2）價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，一方面表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響，隨著價(jià)格總水平的上升而財(cái)政收

入同比例地增長(zhǎng)，則表現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增"，即名義增長(zhǎng)而實(shí)際無增長(zhǎng)。

3）價(jià)格上升對(duì)財(cái)政收入影響的幾種不同情況：

第一,財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率，財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)加名義增長(zhǎng)，如1984、1985年兩年的情

況。

第二，價(jià)格上升率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，財(cái)政收入名義上正增長(zhǎng)，而事實(shí)上負(fù)增長(zhǎng)，如1987年、1988年、

1989年這三年。

第三，財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上升率大體一致，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)而事實(shí)上不增不減，如1986年基

本上是屬于這種情況。

4）價(jià)格分派對(duì)財(cái)政收入增減的影響，重要取決于兩個(gè)因素：

一是引發(fā)物價(jià)總水平上漲的因素。倘若物價(jià)水平的上升重要是由財(cái)政赤字引致的，在流通中過多的貨

幣量是因填補(bǔ)財(cái)政赤字導(dǎo)致的結(jié)果，國(guó)家財(cái)政會(huì)通過財(cái)政赤字從GDP再分派中分得更大的份額；在GD

P只有因物價(jià)上形成名義增長(zhǎng)而無實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就是通過價(jià)格在分派機(jī)制實(shí)現(xiàn)

的。

二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。假如是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人合用的稅率會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)

而提高，隨著名義收入下降而減少檔次，從而財(cái)政在價(jià)格再分派中所得份額將有所增減。假如實(shí)行的是

以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義

增長(zhǎng),而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。假如實(shí)行的是定額稅，稅收收入的增長(zhǎng)總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即

使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的。

5）此外，產(chǎn)品的比價(jià)關(guān)系也會(huì)影響財(cái)政收入，緣于兩個(gè)因素：（1）產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣收入在公司、

部門和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體間的轉(zhuǎn)移，形成GDP的再分派,使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化;（2）各經(jīng)濟(jì)主體合用的稅

收比率不同，這樣，當(dāng)產(chǎn)品比價(jià)發(fā)生變化時(shí)，相關(guān)公司、部門和個(gè)人上繳的稅利有增有減，其綜合結(jié)果就是對(duì)

財(cái)政收入的最終影響。

6）市場(chǎng)價(jià)格隨市場(chǎng)供求關(guān)系而上下浮動(dòng)，重要是在買者與賣者之間發(fā)生再分派，隨著價(jià)格的上下浮動(dòng)

也會(huì)影響財(cái)政收入的增減。

第一:提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價(jià)格,而銷價(jià)不動(dòng)。財(cái)政要對(duì)糧食部門和商業(yè)部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政收入

的減少;假如同時(shí)提高銷價(jià)，財(cái)政對(duì)居民給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政支出的增長(zhǎng)。

第二：生產(chǎn)資料提價(jià)，財(cái)政不也許增長(zhǎng)收入，由于從生產(chǎn)資料提價(jià)所增長(zhǎng)的稅收,幾乎要被使用生產(chǎn)資

料的加工部門因成本上升而利潤(rùn)下降所減少的收入所有抵消。

第三：能源、交通價(jià)格的提高，許多因缺少自我消化能力的公司，也需要財(cái)政給予補(bǔ)貼，而減少財(cái)政收

入（或增長(zhǎng)財(cái)政支出）。

11、試論所得課稅的特點(diǎn)及對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的影響。

所得稅就是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。所得稅具有四個(gè)方面的特性。

1）稅負(fù)相對(duì)公平。純收入，凈所得為計(jì)征依據(jù)，合乎量能課稅的原則。所得稅有起征點(diǎn)、免征額和

扣除項(xiàng)目，照顧低收入者，不影響基本生活。

2）一般不存在反復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)

目后的應(yīng)稅所得額為課征對(duì)象，征稅環(huán)節(jié)單一。所得稅的應(yīng)稅所得額不夠成商品價(jià)格的追加，且不易轉(zhuǎn)

嫁。

3）有助于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)跨國(guó)所得征稅是任何主權(quán)國(guó)應(yīng)有的權(quán)益，需要運(yùn)用所得稅,來參與

納稅人跨國(guó)所得的分派，維護(hù)本國(guó)利益。

4）課稅的彈性。所得來源于經(jīng)濟(jì)資源的運(yùn)用和剩余產(chǎn)品的增長(zhǎng)，稅源可靠，并且靈活調(diào)整。

影響：所得稅是國(guó)家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分派和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿，所得稅的后兩

種功能在當(dāng)今社會(huì)倍受重視，并成為各國(guó)社會(huì)政策和經(jīng)濟(jì)政策的重要傳導(dǎo)工具。所得稅是一種有效的再

分派手段。它通過累進(jìn)課征可以縮小社會(huì)貧富和公司之間實(shí)際收入水平的差距；通過減稅免稅對(duì)特殊困

難的納稅人給以種種照顧，從而緩解了社會(huì)矛盾，保持社會(huì)安定。所得稅也是政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要工具。

12＞試論國(guó)債的功能。（與J21同）

答:國(guó)債的政策功能重要有以下三點(diǎn)：

1）填補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國(guó)債填補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的重要?jiǎng)觼y也是當(dāng)今各國(guó)家的普遍做法。

以發(fā)行國(guó)債的方式填補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展,也許產(chǎn)生的副作用也較小。當(dāng)然,對(duì)國(guó)債填補(bǔ)財(cái)

政赤字的功能不能絕對(duì)化，不能把國(guó)債視為填補(bǔ)財(cái)政赤字的靈丹妙藥。由于：（1）財(cái)政赤字過大，形成債臺(tái)

高筑，還本付息的壓力又會(huì)引至赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果,最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)。（2）

社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而減少社會(huì)的投資和消費(fèi)水

平。

2）籌集建設(shè)資金。國(guó)債具有籌集建設(shè)資金的功能，要與國(guó)債的填補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開來。這可從

不同社會(huì)制度和不同財(cái)政類型、國(guó)債發(fā)行方式、目的和用途上以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。

3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分派，反映了社會(huì)資源的重新配置，

是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段，重要體現(xiàn)在生產(chǎn)建設(shè)，社會(huì)消費(fèi)以及填補(bǔ)財(cái)政赤字方面。國(guó)債不僅是財(cái)政

政策手段，并且是金融政策手段，國(guó)債券是可以流通債券的重要組成部分，特別是短期國(guó)債券是中央銀行

進(jìn)行公開市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供應(yīng)的重要手段。

13、分析國(guó)債的承擔(dān)與限度，如何控制國(guó)債的規(guī)模？

答:分析國(guó)債的承擔(dān)與限度需要從四個(gè)方面來分析：

第一，債權(quán)人承擔(dān)，國(guó)債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)

產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實(shí)際承擔(dān)能力。

第二,政府即債務(wù)人承擔(dān)。政府借債是有償?shù)模狡谝€本付息，盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)效益，但償

債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國(guó)債承擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量

力而行。

第三，納稅人承擔(dān)。在現(xiàn)代普遍實(shí)行“以新債還舊債”的國(guó)債制度下，雖然可以不需增長(zhǎng)當(dāng)前稅收來償

還國(guó)債，但連續(xù)"以新債還舊債”，就會(huì)不斷增長(zhǎng)債務(wù)余額。不管國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還

債的收入來源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收來還本付息。

馬克思所說的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。

第四，代際承擔(dān)。國(guó)債不僅形成一種當(dāng)前的社會(huì)承擔(dān)，并且在一定條件下還會(huì)向后推移，形成代際承擔(dān)。

就是說，由于有些國(guó)債的償還期較長(zhǎng)，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會(huì)形成這一代人借的

債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人承擔(dān)的問題。假如轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時(shí)為后代發(fā)明了更多財(cái)富或奠定了發(fā)明財(cái)富

的基礎(chǔ)，這種債務(wù)承擔(dān)的轉(zhuǎn)移在某種意義上被認(rèn)為是正常的；假如國(guó)債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi)，或者是用

效率低下,留給后代人的只有凈債務(wù)，那么,債務(wù)轉(zhuǎn)移必將極大地影響后代人的生產(chǎn)和生活，是虧對(duì)子孫

的短期行為。

以上是國(guó)債承擔(dān)對(duì)不同部門和人群導(dǎo)致的影響。因此，發(fā)行國(guó)債要考慮國(guó)債的限度。

國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問題，所謂債務(wù)規(guī)模涉及三層意思：

歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模；當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額;當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。對(duì)國(guó)債總規(guī)模的控制

是防止債務(wù)危機(jī)的重要環(huán)節(jié)，而控制當(dāng)年發(fā)行額和到期償還額，特別是嚴(yán)格控制未償還的國(guó)債余額，是

控制國(guó)債規(guī)模失控的重要手段。在研究國(guó)債控制的過程中需要了解國(guó)債規(guī)模的制約因素：一方面受認(rèn)購

人承擔(dān)能力的制約，認(rèn)購主體承擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的重要因素。還要考慮政府償債能力;國(guó)

債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國(guó)債承擔(dān)能力和限度的重要因素。同時(shí)，國(guó)債承擔(dān)率以及債務(wù)依存

度也是控制國(guó)債規(guī)模的科學(xué)依據(jù),從而在各個(gè)方面對(duì)國(guó)債規(guī)模進(jìn)行有效控制才干得出不影響全局發(fā)展適

合我國(guó)發(fā)行的國(guó)債數(shù)量和規(guī)模。

14、試述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù)。

1）社會(huì)公共需要或公共物品的層次性（公共物品理論）

在分級(jí)分稅預(yù)算管理體制下，由各級(jí)預(yù)算主體分級(jí)執(zhí)行財(cái)政職能，為滿足社會(huì)公共需要提供財(cái)力，從而

滿足公共需要。公共需要是分層次的，因而公共需要的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。公共需要的

層次包含兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次；另一個(gè)方面則是

為滿足公共需要提供收入來源的層次性。

從中央到地方收支運(yùn)營(yíng)的結(jié)果看總是要對(duì)稱的，只有收支對(duì)稱才干維持財(cái)政收支的平衡。從這個(gè)

意義說，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收

入能力是不對(duì)稱的，需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱，所以劃分收入簫要遵循此外的標(biāo)準(zhǔn)。

2）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系

公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn)，但各國(guó)的收支劃分

是不同的，重要取決于由各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。所以，這也是劃分收支

的基本依據(jù)之一。預(yù)算體制本就是政治和經(jīng)濟(jì)結(jié)合的最明顯的體現(xiàn)。