精品文檔-下載后可編輯年初級經濟師《財政稅收》押題卷52023年初級經濟師《財政稅收》押題卷5題庫匯總

1.[單選][1分]組織財政收入的首要原則是（）。

A.發展經濟

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.兼顧公平與效率

2.[單選][1分]我國《預算法》規定，各級預算預備費提取的依據是（）。

A.本級預算收入額

B.本級一般公共預算支出額

C.部門預算收入額

D.部門預算支出額

3.[單選][1分]財政產生的物質基礎是（）。

A.私有制的產生

B.國家的產生

C.階級斗爭的發展

D.剩余產品的出現

4.[單選][1分]在我國，財政撥款事業單位出租固定資產取得的收入屬于（）。

A.國有資產有償使用收入

B.國有資本經營收益

C.國有資源有償使用收入

D.主管部門集中收入

5.[單選][1分]王先生的應稅所得為30000元，假設適用二級超額累進稅率，10000元以下適用稅率為10％，10000元以上適用稅率為20％，王先生的平均稅率為（）。

A.15．00％

B.16．67％

C.20．00％

D.30．00％

6.[單選][1分]下列稅種中，屬于直接稅的是（）。

A.關稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

7.[單選][1分]利用國家所有權取得的非稅收入是（）。

A.政府性基金收入

B.罰沒收入

C.捐贈收入

D.國有資源有償使用收入

8.[單選][1分]決定市場規模和容量的要素不包括（）。

A.購買者

B.生產者

C.購買力

D.購買欲望

9.[單選][1分]財政收入是指一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現的一定量的社會產品的價值，主要是（）。

A.M

B.C+V

C.V+M

D.V

10.[單選][1分]企業所得稅的年終匯算清繳時間是（）。

A.年終后2個月內進行

B.年終后3個月內進行

C.年終后4個月內進行

D.年終后5個月內進行

11.[單選][1分]下列不屬于財政補貼按經濟性質為標準進行分類的有（）。

A.價格補貼

B.財政貼息

C.企業虧損補貼

D.中央財政補貼

12.[單選][1分]關于國際貨幣基金組織財政支出政府職能類別中的一般公共服務不包含（）。

A.金融財政事務

B.對外事務

C.基礎研究

D.通信

13.[單選][1分]下列財政收入中，屬于預支“未來”收入的是（）。

A.稅收

B.收費

C.國有資產收益

D.公債

14.[單選][1分]稅收的經濟職能是指（）。

A.稅收具有改變利益分配格局的功能

B.稅收具有組織財政收入的功能

C.稅收具有及時反映企業經營信息的職能

D.稅收具有監督納稅人認真執行稅法的職能

15.[單選][1分]下列個人中，不屬于印花稅納稅人的是（）。

A.立合同人

B.領受人

C.立據人

D.承辦人

16.[單選][1分]下列貨物中，適用的增值稅稅率為13％的是（）。

A.雜志

B.石油液化氣

C.面包

D.食用植物油

17.[單選][1分]甲企業用價值300萬元的房屋換取乙企業價值400萬元的房屋，甲企業支付差額100萬元。關于甲、乙企業應納契稅的說法，正確的是（）。

A.由甲企業以400萬元作為計稅依據繳納契稅

B.由乙企業以100萬元作為計稅依據繳納契稅

C.由甲企業以100萬元作為計稅依據繳納契稅

D.由乙企業以300萬元作為計稅依據繳納契稅

18.[單選][1分]財政部門在商業銀行為預算單位開設小額現金賬戶的作用是（）。

A.用于記錄、核算和反映預算單位的預算外支出活動

B.用于記錄、核算和反映預算單位的自由資金支持活動

C.用于記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動

D.由于記錄、核算和反映預算單位的未納入國庫統一賬戶的支持活動

19.[單選][1分]下列不屬于政府預算的基本特征（）。

A.法律性

B.預測性

C.集中性

D.年度性

20.[單選][1分]下列各項收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是（）。

A.住房公積金收入

B.彩票公益金收入

C.罰沒收入

D.企業國有產權拍賣收入

21.[單選][1分]私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現中的（）。

A.公共產品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

22.[單選][1分]關于財政行政管理支出的說法，錯誤的是（）。

A.行政管理支出屬于非物質生產性支出

B.行政管理支出屬于社會消費的組成部分

C.行政管理支出為正常的生產和生活提供基本條件

D.行政管理支出是轉移性支出

23.[單選][1分]下列組織中，不屬于《中華人民共和國政府采購法》規定的政府采購主體的是（）。

A.國家機關

B.學校、醫院、科學研究機構

C.國有企業

D.民主黨派

24.[單選][1分]我國的財政年度是（）。

A.1月1日至12月31日

B.4月1日次年的3月31日

C.7月1日至次年的6月30日

D.10月1日至次年的9月30日

25.[單選][1分]關于耕地占用稅的說法，正確的是（）。

A.耕地占用稅的納稅人不包括外商投資企業

B.耕地占用稅的納稅人不包括個人

C.殘疾軍人在規定用地標準內新建自用住宅，經批準免征耕地占用稅

D.耕地占用稅適用比例稅率

26.[單選][1分]2022年6月某商場采取以舊換新方式銷售洗衣機，新洗衣機含稅銷售價為1620元/臺，共銷售10臺。舊洗衣機根據新舊程度不同對5臺按市價給予20%的折價，另5臺給予60%的折價，則此商場的銷售行為應征增值稅，其計稅銷售額應是（）。

A.1620/（1+13%）*10=14336.28元

B.1620*10=16200元

C.1620*10-（1620*5*20%）-（1620*5*60%）=9720元

D.[（1620*10）-（1620*5*20%）]-（1620*5*60%）/（1+13%）=8308元

27.[單選][1分]在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（）。

A.各級財政部門

B.各級行業協會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

28.[單選][1分]《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業發生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.違約金收入

C.稅收罰款

D.企業所得稅稅款

29.[單選][1分]下列關于消費稅適用稅率的規定中，說法錯誤的是（）。

A.納稅人兼營卷煙批發和零售業務的，應當核算批發環節的銷售額、銷售數量

B.外購酒精生產的白酒，應按酒精所用原料確定白酒的適用稅率

C.外購兩種以上酒精生產的白酒，一律從高確定稅率征稅

D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅

30.[單選][1分]關于完全競爭市場應具有的條件的說法，正確的是（）。

A.生產者多于消費者，形成競爭局面

B.每個企業提供的產品在質量、性能、包裝等方面是無差別的

C.每個生產者進入市場是有條件的

D.生產者和消費者對市場價格的了解是有限的

31.[單選][1分]下列選項中，關于房產稅的說法，錯誤的是（）。

A.股份鐵路運輸企業免征房產稅

B.宗教寺廟自用的房產免征房產稅

C.房產稅的計稅依據分為房產計稅余值和租金收入兩種

D.房產計稅余值是由會計上核算的房產原值扣除折舊額的價值

32.[單選][1分]通過公開招標的方式，邀請所有的或一定范圍的潛在供應商參加投標，采購人或采購代理機構通過某種事先確定并公布的標準從所有投標中評選出中標供應商，并與之簽訂合同的采購方式，稱為（）。

A.競爭性采購

B.非競爭性采購

C.招標采購

D.競爭性談判采購

33.[單選][1分]下列經濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.進口銅礦石的外貿企業

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營油氣田

D.銷售外購原煤的煤礦企業

34.[單選][1分]下列情況中，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金的是（）。

A.因納稅人、扣繳義務入計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

B.抗稅

C.偷稅、騙稅

D.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的

35.[單選][1分]從性質上看，政府預算是（）。

A.政府財政收支計劃

B.具有法律效力的文件

C.政府財力的分配過程

D.政府調控經濟的手段

36.[單選][1分]個人購買家庭第二套改善性住房，面積為100平方米，適用的契稅稅率為（）。

A.1％

B.2％

C.3％

D.1．5％

37.[單選][1分]海關代征的增值稅屬于（）。

A.中央稅

B.地方稅

C.中央與地方共享稅

D.過境稅

38.[單選][1分]某增值稅一般納稅人（適用增值稅稅率13％），2022年5月銷售2022年3月購入已抵扣進項稅額且已計提折舊的設備一臺，開具增值稅普通發票，金額欄注明的價格為93600元。則該納稅人該筆業務應納增值稅為（）元。

A.10768．14

B.14000．34

C.14200．25

D.16312．12

39.[單選][1分]關于財政投融資的說法，錯誤的是（）。

A.財政投融資是一種政策性投融資

B.財政投融資不同于無償撥款

C.其等同于商業性投融資

D.其資本金主要由政府預算投資形成

40.[單選][1分]不屬于財政支農資金范圍的是（）。

A.農村造林和林木保護補助費

B.鄉鎮企業投資

C.農林、水利、氣象等部門的事業費

D.農村水產補助費

41.[單選][1分]目前我國編制執行財政預算、進行預算撥款采用的分類方法是（）。

A.財政支出職能分類方法

B.財政支出的經濟性質分類方法

C.財政支出在社會再生產中的作用分類方法

D.財政支出用途分類方法

42.[單選][1分]下列關于財政支出的說法，正確的有（）。

A.財政支出是各級政府在財政年度內的支出總和

B.財政支出包括政府間的轉移支付

C.財政支出的內容由國民經濟決定

D.財政支出和財政收入是互不相關的概念

43.[單選][1分]我國財政支出分類的目的是（）。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

44.[單選][1分]下列資產項目中，不屬于無形資產的是（）。

A.專利技術

B.商標權

C.著作權

D.債權

45.[單選][1分]某居民企業2022年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技術轉讓收入240萬元，各項扣除稅費280萬元（含技術轉讓稅費10萬元）。2022年企業應稅所得額為（）萬元。

A.100

B.190

C.280

D.430

46.[單選][1分]我國政府非稅收入的特點不包括（）。

A.不穩定性

B.非普遍性

C.效率性

D.補償性

47.[單選][1分]我國公債利率的確定，主要是以（）為基準的。

A.金融市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

48.[單選][1分]在安排財政支出時，應首先安排的是（）。

A.保證公共基礎設施投資的最低需要量

B.滿足消費資料的最低需要量

C.保證非生產性基本建設支出的最低需要量

D.用于增加國家物資儲備的支出需要量

49.[單選][1分]在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。

A.通過預算列支

B.依靠財政盈余

C.舉借新債

D.提高稅率

50.[單選][1分]2022年7月，某廠將其生產的一批游艇交給下設一非獨立核算的門市部，計價30萬元。門市部將其銷售，取得含稅銷售額58.5萬元，游艇的消費稅率為10%。則該業務應繳納的消費稅為（）萬元。

A.2.44

B.2.85

C.5.2

D.5.85

51.[單選][1分]下列各項，（）是基本支出預算和項目支出預算的共同編制原則。

A.綜合預算原則

B.優先保障原則

C.定員定額管理原則

D.追蹤問效原則

52.[單選][1分]判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占國內生產總值的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占國內生產總值的比重

53.[單選][1分]下列行為中，屬于按稅法規定可以免征土地增值稅的是（）。

A.國家機關轉讓自用的房產

B.房地產公司建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額30％

C.外國企業將境內辦公樓用于抵債

D.因國家建設需要而被依法征用的房產

54.[單選][1分]下列關于“五證合一、一照一碼”登記制度的說法中，不正確的是（）。

A.“五證合一”登記制度改革是將稅務登記進行取消

B.新設立企業、農民專業合作社領取由國家市場監督管理部門核發加載法人和其他組織統一社會信用代碼的營業執照后，無須再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證

C.企業辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用

D.營業執照在稅務機關完成信息補錄后具備稅務登記證的法律地位和作用

55.[單選][1分]關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房屋產權屬于集體的由使用人繳納

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.房屋產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.房屋產權屬于國家所有的不繳納

56.[單選][1分]下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是（）。

A.關稅

B.房產稅

C.車船稅

D.車輛購置稅

57.[單選][1分]《中華人民共和國預算法》規定，各級政府預算收支的會計核算模式是（）。

A.權責發生制

B.收付實現制

C.收支平衡制

D.修正的權責發生制

58.[單選][1分]屬于補償性政府非稅收入的是（）。

A.行政事業性收費收入

B.國有資本收益

C.特許經營收入

D.彩票公益金

59.[單選][1分]房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為（）。

A.1．5％

B.2％

C.3％

D.5％

60.[單選][1分]下列關于國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲取年度起的優惠稅率，說法正確的是（）。

A.第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅

B.第一年至第三年免征企業所得稅，接續年度減按15%的稅率征收企業所得稅

C.第一年至第三年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅

D.第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按15%的稅率征收企業所得稅

61.[多選][2分]根據企業所得稅法，企業應納稅所得額的計算應遵循的原則是（）。

A.權責發生制

B.謹慎性

C.稅法優先

D.會計優先

E.穩健性

62.[多選][2分]下列財政收入中，屬于國家憑借對生產資料的占有而取得的收入有（）。

A.企業所得稅

B.國有企業利潤上繳收入

C.國有企業承包費收入

D.國有企業注冊登記費

E.國有資產產權變動收入

63.[多選][2分]我國的稅收監督表現在（）兩個方面。

A.通過對稅收的狀況和稅源的分析，可以及時準確地反映微觀和宏觀全局、各經濟部門、各地區經濟活動的狀況和整個國民經濟的運行狀況

B.影響國家利率的調整

C.影響國家公債的發行

D.通過稅法和其他相關的經濟法規的貫徹及各項稅收征管制度的執行，監督納稅人認真執行稅法和財會法規

E.影響貨幣政策的執行

64.[多選][2分]以再生產環節為標準對財政補貼分類，屬于流通補貼的有（）。

A.農業生產資料價格補貼

B.水電煤補貼

C.蔬菜價差補貼

D.工業生產企業虧損補貼

E.民用煤銷售價差補貼

65.[多選][2分]關于稅收特征的說法，正確的有（）。

A.無償性是指政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接支付任何報酬

B.無償性是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人

C.無償性是區分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征

D.固定性的含義包括稅收征收總量的有限性

E.稅收分配關系的建立具有固定性

66.[多選][2分]政府預算的特征包括（）。

A.公開性

B.法律性

C.預測性

D.集中性

E.靈活性

67.[多選][2分]個人取得的下列所得中，可以減免稅的有（）。

A.撫恤金

B.福利彩票中獎所得

C.保險賠款

D.縣級政府頒發的科技競賽獎

E.國債利息

68.[多選][2分]納稅人出口貨物不能適用增值稅零稅率的有（）。

A.天然牛黃

B.原油

C.圖書

D.啤酒

E.糖

69.[多選][2分]在公債的發行方式中，必須通過金融市場或金融機構發行的是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法

E.強制發行法

70.[多選][2分]下列車輛中，屬于應繳納車船稅的有（）。

A.乘用車

B.三輪汽車

C.半掛牽引車

D.拖拉機

E.非機動駁船

71.[多選][2分]下列行為中，屬于需繳納耕地占用稅的有（）。

A.占用耕地建住房

B.醫院占用耕地

C.占用農用地直接建設為農業生產服務的生產設施

D.占用養殖水面從事非農業建設

E.占用菜地建設物流倉庫

72.[多選][2分]因為（）導致納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。

A.稅務機關的責任

B.納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤

C.偷稅

D.抗稅

E.騙稅

73.[多選][2分]公債利率確定的依據主要有（）。

A.銀行利率

B.金融市場利率

C.國有企業的利潤率

D.政府信用狀況

E.社會資金供給量

74.[多選][2分]財政補貼以經濟性質為標準，可分為（）。

A.價格補貼

B.財政貼息

C.消費補貼

D.企業虧損補貼

E.商業經營性補貼

75.[多選][2分]各級政府財政部門預算執行的主要職責有（）。

A.決定本級預算預備費的動用

B.具體組織預算的執行

C.提出預算預備費動用方案

D.具體編制預算的調整方案

E.定期向政府報告預算的執行情況

76.[多選][2分]金融機構向（）發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

A.小型企業

B.微型企業

C.個體工商戶

D.高新技術企業

E.先進制造業

77.[多選][2分]財政投融資的基本特征主要包括（）。

A.投資主體多元化

B.財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制

C.不完全脫離市場，以市場參數作為配置資金的重要依據

D.在大力發展商業性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠道

E.投資金額大，投資周期長，投資風險高

78.[多選][2分]關于財政支出內容的說法，正確的有（）。

A.社會文教支出是政府用于社會發展方面的支出

B.國防支出是占比重最高的政府支出項目

C.行政管理支出是維持政府機構運轉的支出

D.社會保障支出屬于經濟建設支出

E.社會文教支出直接影響到經濟發展

79.[多選][2分]個人所得稅采取的征收方法有（）。

A.扣繳義務人扣繳申報

B.單位領導代征

C.納稅人自行申報

D.稅務機關強制執行

E.銀行直接劃撥國庫

80.[多選][2分]增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產向購買方收取的全部價款和價外費用，下列費用中，不屬于價外費用的有（）。

A.承運部門將運輸需用發票開具給購買方的代墊運費

B.向購買方收取的違約金

C.向購買方收取的增值稅銷項稅額

D.向購買方收取的優質服務費

E.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

81.[多選][2分]甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

根據上述資料，回答下列問題：

甲企業出租房產應納房產稅（）。

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

82.[多選][2分]根據上述材料共計應納房產稅（）。

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

83.[多選][2分]根據上述材料應納城鎮土地使用稅為（）。

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

84.[多選][2分]根據上述材料自用房屋應納房產稅（）。

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

85.[多選][2分]根據上述材料下列不同的表述中正確的有（）。

A.若甲企業位于縣城，則其營業用房產不征房產稅

B.如甲企業擁有且運營管理的大型體育場館，可以免征房產稅

C.城鎮土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標準

D.城鎮土地使用稅采用分級幅度定額稅率

86.[多選][2分]某國有企業2022年利潤總額為500萬元。經稅務機關檢查，發現如下問題：

（1）公司有一筆產品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；

（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計入投資收益；

（3）公司有一筆罰款支出6萬元；

（4）合理的工資薪金100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費2.5萬元，工會經費2萬元；

根據上述資料，回答下列問題：

該公司2022年度允許稅前列支的職工福利費為（）。

A.100萬元

B.14萬元

C.50萬元

D.70萬元

87.[多選][2分]根據上述材料購買國庫券的利息收入應納稅（）元。

A.0元

B.96元

C.80元

D.70元

88.[多選][2分]根據上述材料應納所得額為（）。

A.542萬元

B.532萬元

C.487.5萬元

D.500萬元

89.[多選][2分]根據上述材料稅額為（）。

A.166萬元

B.150萬元

C.135.5萬元

D.165萬元

90.[多選][2分]根據上述材料假定企業不享受稅收優惠，則2022年該企業適用的企業所得稅稅率為（）。

A.0%

B.18%

C.25%

D.33%

91.[多選][2分]某內資企業2022年度有關財務資料如下：

（1）全年利潤總額100萬元；

（2）全年平均職工人數100人，在“管理費用”中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數額計提了職工福利費、職工教育經費和職工工會費用共計60萬元；

（3）“營業外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；

（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設債券利息5萬元。

根據上述資料，回答下列問題

2022年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經費和