臺灣省2017年內審師《審計業務》匯總考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、內部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內部審計主管處理此事的最佳方法是A：口頭批評該審計人員B：立即解雇該審計人員并向委員會報告C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施D：告知董事會并根據公司的政策采取人事措施2、因為登錄系統的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是:A：數據文件備份程序的有效性會降低。B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C：個人電腦上的敏感數據史容易泄露。D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。3、公司正在考慮進行一項收購業務，內部審計部門正在參加與此業務相關的盡職調查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？A：檢查此后(收購完成后)現金開支的附屬單據，并驗證債務期間；B：追蹤期末前根據相關賣方發票和應付賬款清單發出的收貨報告；C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發票；D：向公司與之開展業務的賣方發送包括零余額賬款的查證函。4、某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：檢查并測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數中的所有資料D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況5、一名內部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數據項目數量審定值賬面值樣本總體200$220000$2000005000$5200000運用單位均值抽樣法(mean-per-unitsampling)推算的總體金額為A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$57200006、要檢驗工薪總額處理過程已經完成，平衡賬表應詳細到何種程度？A：按業務部門劃分的每類雇員；B：按薪水發放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。7、某公司的一個部門擁有向公司內部其他部門提供專門支持的權利，該部門一般被稱為A：收入中心B：成本中心C：利潤中心D：服務中心8、某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。9、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖?A：定義B：分析C：改進D：控制10、對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；A：程序版本的變換在全網絡上同進行；B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行；C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

11、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.0037512、哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎的評定D：d．全部工資13、顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的?A：可信賴性B：保證C：在經濟業務發生當日進行記錄。D：要求內部審計部門所有成員成為CIA。7、當審計目標是要評價所設計的控制系統能保證發貨業務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本A：預先編號的客戶發票。B：客戶的應收賬款。C：預先編號的送貨憑證。D：現金收據。8、某企業只生產一種產品，單價12元，單位變動成本5元，預計明年固定成本40000元，年銷售量達100000件，通過對敏感系數的計算可知，在影響利潤的諸因素中最敏感的是A：固定成本B：銷售量C：單價D：變動成本9、某公司使用局域網(LAN)將總部與4個地區銷售處相連。包括審批在內的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區銷售處的計算機都與總部的相聯，各銷售處之間的信息也要經過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔心其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數據庫。(1)數據是根據樹狀結構建立的模型，每種記錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄，這種關系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統后，系統要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統控制包括一個關閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業務時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯合(FullyInterconnected)；10、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化?A：定義B：控制C：測量D：改進

11、有一些高級管理人員提出疑問，內部審計部門是否應該向最近設立的，作為公司總體質量管理過程一部分的質量審計職能部門報告工作。內部審計主管審閱了質量審計經理提出的質量標準和計劃，他對高級管理人員的答復應該是A：改變公司內部審計的運用標準以便遵循質量審計標準。B：改變新的內部審計職員的資格要求，使之包括具有質量審計經驗。C：撤銷了內部審計職能后，對部門成本的節約額進行估計。D：確認與質量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協調。12、為了確認虛構的已離職雇員，應使用的計算機輔助技術是A：平行模擬工薪總額的計算；B：工薪扣減的例外測試；C：重新計算凈工資；D：標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。13、通過設立戰略業務單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準A：面對外部競爭B：風險厭惡C：成為一個利潤中心D：在母公司以外設立一個明確的市場14、為了降低通過通訊線路來傳送專用數據時帶來的安全風險，公司應該應用A：回拔程序B：加密技術C：異步調制解調器D：臨別技術15、某公司正在組建調查小組，調查公司采用作業成本計算制度的可能性，讓一名內部審計師參加該調查小組的理由是內部審計師A：了解作業和成本驅動因素。B：了解目前的產品成本結構。C：了解信息處理程序。D：了解內部控制的不同方案。16、為防止“向虛假的供應商發出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項控制程序最沒效？A：在批準的供應商名冊內，采購員可以獨立地進行采購業務；B：以實際產量作為采購量的根據，并只能向經批準的供應商采購；C：就生產所需的部件，與所有主要供應商簽訂合同；D：要求本月采購總支出不得超過本月的預算數。17、準則具體規定對內部審計師工作的監督必須連續地進行。下列有關監督的說法正確的有I．“連續地”意味著監督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后續審計等各階段。II．監督同樣應當擴展至培訓、報告時間，費用控制以及類似的管理問題。III監督的程度與性質應當作書面記載，最好在適當的工作底稿上加以反映。A：僅有IB：I和II；C：僅有II；D：I，II和III。18、某組織大量采用最終用戶開發的方式。然而由于對最終用戶開發的系統缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A：a.對知識庫進行檢查。B：b.對開發和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統與組織目標的兼容性。D：d.為了保證手續的完備，管理部門要進行嚴格監督。19、某內部審計師正在審核儲蓄和貸款業務，他斷定某個不動產擔保貸款是可以收回的。下面哪項審計程序能夠對這項貸款的可收回提供最有說服力的信息A：向貸款人函證有關貸款余額；B：檢查貸款文件是否經過信用部門的恰當授權；C：檢查近期關于不動產的獨立的鑒定文件；D：檢查貸款申請是否有恰當的借款人的簽字。20、某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析D：推遲分析直到數據完整時21、內部審計師正開展的經營性審計是評價公司的養老金計劃。人力資源部負責確定符合養老金領取條件的人員、進行養老金計算、通知符合條件的員工、向托管機構發送額外信息和其他變動信息以便進行支付處理，并證實托管機構養老金支付處理的準確性。人力資源部經理負責批準符合條件的人員、批準養老金的計算結果以及在部門的專職人員進一步處理之前批準支付請求。如果以下哪種情況發生，就表明存在不適當的職務分離A：負責進行養老金計算的人員，還同時負責驗證托管機構支付處理的準確性；B：負責確定養老金領取資格的專職人員，還負責通知符合養老金領取要求的員工；C：負責向托管機構發送支付請求的養老金專職人員，還負責證實支付的準確性；D：負責創建統計類別的人員，還負責與公司內部保險精算師進行接觸。22、驗收部門保留一份已定貨但未收到商品的采購定單文件，這樣有助于保證A：商品被及時地交付相應的部門。B：只接受經批準的送貨。C：商品送到后正確地進行清點。D：已收商品不會濫用。23、審計師試圖評價銷售循環中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制。控制A失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%。控制程序是獨立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露(風險)時，審計人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預計成本是A：$1，000。B：$32，250。C：$2，250。D：$3，250。24、某連鎖零售商店內部審計活動最近對東南部地區的所有商店的銷售情況進行了審計。審計發現許多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發生大約$85000。審計報告在審計結束8周后