PAGE 企業資金管控問題研究—以廣州意品居進出口有限公司為例摘要：改革開放以來，我國企業的發展面臨著由于經濟全球化的發展而帶來的新機會和新挑戰。中小企業不斷迅速發展，企業之間的競爭越來越猛烈。而由于企業管理者的管理失誤，沒有對企業的資金進行很好的運用，加上外部環境的劇烈競爭，企業的正常運營受到了影響，嚴重的甚至有可能面臨破產倒閉的風險。資金作為企業運營的血液，在中小企業的經營活動中發揮著至關重要的作用。中小企業能否進行正常的生產運營活動取決于企業的資金得到高效流通與運轉。發現并解決資金管控中存在的問題，對于企業來說不容忽視。目前筆者所在的實習公司是于2016年3月31日成立的批發貿易公司，公司規模屬于中小企業范疇。公司成立時間較晚，發展時期較短，公司的運營情況尚存在不足之處，而對于一個企業來說，資金是必不可少的，資金的有效利用對企業的運營有著十分重大的影響，因此資金的管控問題是企業不能忽視的，更是企業管理的重中之重。本文將立足于中小企業，對企業的資金管控問題加以思考和研究。關鍵詞：中小企業，資金管控單頁打印單頁打印ResearchonCapitalcontrolofenterprises—AcasestudyofGuangZhouItacasaImportandExportco.ltdAbstract：Timesnewroman、五號、居左Sincethereformandopeningup,thedevelopmentofChineseenterprisesisfacedwithnewopportunitiesandchallengesbroughtbythedevelopmentofeconomicglobalization.Withtherapiddevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,thecompetitionamongenterprisesismoreandmorefierce.However,duetothemanagementerrorsofenterprisemanagers,theydidnotmakegooduseofthecapitaloftheenterprise,coupledwiththefiercecompetitionintheexternalenvironment,thenormaloperationoftheenterprisewasaffected,anditmayevenfacetheriskofbankruptcy.Timesnewroman、五號、居左Asthebloodofenterpriseoperation,capitalplaysacrucialroleintheoperationofsmallandmedium-sizedenterprises.Whethersmallandmedium-sizedenterprisescancarryoutnormalproductionandoperationactivitiesdependsontheefficientcirculationandoperationofenterprisefunds.Tofindandsolvetheexistingproblemsincapitalmanagementandcontrolisnotnegligibleforenterprises.Atpresent,theinternshipcompanywheretheauthorworksisawholesaletradingcompanyestablishedonMarch31,2016.Thecompanyscalebelongstothecategoryofsmallandmedium-sizedenterprises.Foundedtimelate,shortdevelopmentperiod,thecompany'soperationstillexistdeficiencies,andforabusiness,moneyisindispensable,theeffectiveuseoffundshasaverysignificantimpactonenterprise'soperation,sothecontrolproblemoffundsistheenterprisecan'tignore,butalsothepriorityoftheenterprisemanagement.Thispaperwillconsiderandstudythecapitalcontrolofenterpriseswhicharethesmallandmedium-sizedenterprises.Keywords：middleandsmall-sizedenterprises，supervisionandcontroloffunds單頁打印單頁打印目錄黑體，三號，居中、中間空2格黑體，三號，居中、中間空2格目錄第1章緒論 11.1研究背景及意義 11.1.1中小企業資金管控背景分析 11.1.2本課題的研究意義 11.2文獻綜述 21.2.1國內研究 21.2.2國外研究 21.3課題研究方法和內容 31.3.1研究方法 31.3.2研究內容 3第2章中小企業資金管控的現狀 42.1企業資金概述 42.1.1企業資金來源 42.1.2企業資金的運用 42.1.3合理利用資金的主要方法 52.1.4企業資金管控的作用 52.2中小企業資金管控存在的問題 52.3針對資金管控現狀存在問題提出的建議 6第3章差異對比 83.1國外中小企業資金管控的現狀 83.1.1國外中小企業資金管控存在的問題 83.1.2國外中小企業針對融資困難的辦法舉措 83.2差異比對 9第4章案例研究與分析 104.1企業概況 104.2.企業數據分析 104.2.1企業資產負債表 104.2.2企業現金流量表 114.3.企業資金管控仍存在的問題 114.3.1應收賬款的回收滯慢 114.3.2存貨有積壓現象 124.3.3貨幣資金不充沛 124.4.1完善應收賬款回收體系 124.4.2減少存貨積壓 124.4.3拓寬銷售渠道，增加現金流 13第5章總結 13參考文獻： 14致謝 15附錄 16單頁打印單頁打印PAGE16宋體、五號、自動生成第1章緒論標題1+黑體+三號+居中以下雙面打印宋體、五號、自動生成標題1+黑體+三號+居中以下雙面打印1.1研究背景及意義標題2+黑體+小三標題2+黑體+小三1.1.1中小企業資金管控背景分析標題3+黑體+四號標題3+黑體+四號隨著國民經濟的不斷增長，中小企業的發展如同雨后春筍，數量逐漸增加，發展迅速，在國民經濟的發展和維護社會穩定中扮演著重要的角色。但由于中小企業整體發展水平良莠不齊，資金的管理和控制工作在企業的正常運營當中出現了問題，導致部分中小企業不僅正常運營受到了影響，甚至有可能要面臨著資金周轉不靈、破產倒閉的風險。資金作為企業的“血液”和命脈，是企業生存與發展的基礎，具有流動性強、風險高的特點。在企業的日常運營中，資金的流轉貫穿了整個過程，就好比是企業的血液循環系統。健康的資金循環是企業持續發展的前提，也是衡量企業經濟效益和發展能力的重要指標，對資金的管理可以實現企業對經營全過程的管理。有效的資金管理和控制，不僅可以提高現金流量的流動性，還能提高企業的經濟效益，因此，資金的管控對于企業來講至關重要。該論文在此背景的基礎上，對企業日常運營中資金把控存在的問題進行研究分析，論述針對資金管控問題的解決方案。中小企業需通過結合其運營模式，發現資金管控在循環鏈中所存在的問題，通過提高資金管控的效率，優化資金管控系統，從而增強企業的資金循環，促進企業更加健康成長。1.1.2本課題的研究意義中小企業，一般來說都是指規模發展相對較小的企業。相對于行業內的大企業來說，無論是資金方面還是就職人員數量方面都相對較少，但中小企業卻是我國數量最多、所占比例最高的企業群體。對國家的經濟發展帶來了巨大的貢獻，國家總體GDP和超出一半的稅收都有中小企業的一份功勞，不僅如此，中小企業還為許多城市和城鎮提供了就業機會。現今在國家鼓勵創新與鼓勵創業政策的影響下，中小企業的發展速度將越來越快，在國民經濟中發揮的作用將越來越突顯，日后為國家的經濟發展做出更大的貢獻。資金是企業運營的血液，對企業的生存和發展有著重要的意義，而作為企業管理的核心，資金的管控工作對于企業未來的發展，對于企業的日常運營，尤為重要。很多中小企業就是在資金管控的過程中出現了問題，導致嚴重制約了企業的發展，甚至令企業面臨著極大的風險。本文希望結合筆者所在的實習公司，廣州意品居進出口有限公司，以公司的數據進行分析，探討目前公司對于資金的管控存在的漏洞，并提出相對應的建議。希望能夠由此，找到中小企業對于資金管控方面的共通點，為國民經濟的發展增加新鮮的血液。 1.2文獻綜述1.2.1國內研究國內外專家學者的觀點引自何處？要在當項下面注明，另外引國內外研究觀點較少，不足以說明問題國內外專家學者的觀點引自何處？要在當項下面注明，另外引國內外研究觀點較少，不足以說明問題1.曾建飛提出了“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”的理念，使得傳統的管理方法向資金管理為中心的方向轉變。2.袁琳認為企業的資金管理模式應該取決于企業管理體制，有什么樣的管理體制就要有與之相適應的資金管理模式。3.景步干認為中小企業必須創新資金管理理念,全面提升資金管理水平,力求用盡可能少的資金投入,取得盡可能多的經濟效益。景步干：中小企業資金管理存在的主要問題及其改進措施景步干：中小企業資金管理存在的主要問題及其改進措施Ⅱ]．中州煤炭，2007(2)．4.魏東平認為隨著現代企業管理制度的不斷完善,“財務管理為中心”作為企業核心管理思想的理念會隨著管理水平的不斷提升而被淘汰,在整個財務管理活動中,真正的核心應該是資金管理。魏東平：強化中小企業資金管理的現時思考U】．時代金融,2010(6)．魏東平：強化中小企業資金管理的現時思考U】．時代金融,2010(6)．1.2.2國外研究有關資金管理的概念，最早可追溯至國外，且已經經歷和發展了很長的一段時間。由實踐得出的管理方式和技術應用已經相對成熟，大致的發展時間可分為三段：1.啟蒙階段：十九世紀末至二十世紀三十年代。該階段企業的規模由于工業革命的成功不斷擴大，對資金的需求量也與之增加，企業逐漸意識到資金管理的重要性但對于資金的運用以及管理方式還沒有涉及到。2.理論階段：20世紀四十年代至二十世紀七十年代之間。這段時期內，人們對于資金控制的理論逐步形成，但是企業對于資金的管理和控制只是作為財務管理中的一項基本職能，并沒有將其和企業自身的實際發展相結合。3.應用階段：二十世紀七十年代至九十年代。該階段隨著世界經濟的迅速發展，國外一些企業集團逐步發展且具有一定的規模，關于資金管理的一些實際經驗有了一定的積累。同時期內隨著學術界的深入研究，企業的資金管理擁有了豐富的研究成果。1.3課題研究方法和內容1.3.1研究方法本論文在撰寫過程中主要運用了以下三種研究方法：調查法：有目的、有計劃、有系統地調查搜集有關企業資金管控的材料，比如詢問公司經營者或相關工作人員，從而了解企業資金管控中有可能存在的問題及其應對的建議和策略。

文獻研究法：通過查找相關文獻來獲取關于企業資金管控的資料，從而全面地、正確地了解企業資金的管控。差異比較法差異比較法：通過對比國內外中小企業對于資金管控存在的問題采取的不同措施和策略，了解其解決方法的差異之處，加強對資金管控的理解，優化解決方法及策略。差異比較法1.3.2研究內容本論文一共分為五個部分，具體內容安排如下：第一章：緒論。主要介紹本論文的研究背景，對中小企業資金管控問題進行描述。同時，對中小企業資金管控的相關文獻資料進行綜述及闡述本論文的研究意義、研究內容與方法。第二章：中小企業資金管控的現狀。主要講述我國中小企業在資金管控方面存在的問題以及針對這些問題提出的相關建議。第三章：差異對比。主要對提出的相關解決措施與國外的解決措施之間存在的差異相對比，以此改進提出的措施，優化方案。第四章：案例研究與分析。以廣州意品居進出口有限公司為例，分析相關數據，發現該公司對于資金管控方面所存在的一些問題，并對此提出相對應的建議，希望可以促進該企業更加健康地發展。第五章：結語。對全論文進行總結。

備注：1.每章另起一頁。要增加資金管控內涵方式及作用部分要增加資金管控內涵方式及作用部分企業資金的來源企業資金的運用合理利用資金的主要方法和途徑企業資金管控的作用第2章中小企業資金管控的現狀目前我國的中小企業發展還存在很多不穩定的因素，企業的管理體系還不夠健全，對于資金的管控仍然存在著一些漏洞。2.1企業資金概述2.1.1企業資金來源對于中小企業而言，企業獲得的資金主要來自三個渠道：企業自籌、銀行貸款、政府扶持。2.1.2企業資金的運用企業一般將資金運用于經營各個環節，以固定資產、存貨等實物形態或以貨幣資金的形式存在，而在生產持續經營的過程當中則表現為商品與貨幣之間相互轉換，循環流動，增加企業利潤的同時促進企業發展。2.1.3合理利用資金的主要方法1.提高資金使用效率,增強資金變現能力和周轉速度。2.降低管理費用、財務費用和銷售費用等三大費用的支出。3.加強資金預算，嚴格控制存貨周期、應收應付賬款周期。2.1.4企業資金管控的作用1.有利于有效實現內部控制，減少腐敗行為發生。資金的流動性極強，在企業內，多數違法亂紀的行為都與貨幣資金有著直接或間接的關系，一些財務人員會利用資金的特點和內部控制的缺陷乘機挪用企業資金。因此，企業對資金進行管控能夠在根源上減少貪污等問題的發生，保護企業的資金安全。2.有利于企業管理者科學合理地做出決策。企業在開展各項經營活動前需要進行投資決策，而要做出決策事先需要獲取到相關的真實信息，從而做出合理的判斷。如果獲取到的信息不真實或者相對滯后的話，會影響管理者的決策判斷。因此，企業對資金進行管理和控制，能夠為企業的管理者進行決策時提供真實有效的數據，使管理者能夠更全面的了解企業的運作情況從而做出科學合理的決策。2.2中小企業資金管控存在的問題2.2.1.資金管理缺乏專業人士，財務管理使用不當。一個企業的管理不能沒有相關的專業人員，資金管理作為企業管理的核心同樣也是如此。中小企業的發展規模通常較小，一般處于初創期或者成長期，在發展前期不確定的因素有很多，使得企業資金的管理迫在眉睫。該階段企業發展沒有競爭優勢，無法廣納專業人才而且大多都不能留住。企業只能選擇降低招聘門檻，啟用缺乏資金管理經驗的財務人員，并將資金管理作為財務人員的工作內容。而不少缺乏資金管理經驗的財務人員，將中小企業當成自己通向高素質財務人員的敲門磚，等待積累到了一定的管理經驗，便會選擇跳槽走人。因此，對于企業的經營者、所有者來說，相比較具有技術優勢的財務人員，高忠誠度的財務人員更得青睞。所以企業在考慮用人之時會偏向于自己信賴的人。但由于職業素養的參差不齊，有可能會出現因為對資金管控的經驗不足而導致對財務的管理使用不當，這樣對企業于資金管理的運籌帷幄就更加談不上了。2.2.2.資金缺口較大，周轉困難。對于中小企業來說，在經營的過程當中遇到最困難的事情就是資金周轉不開，沒有多余的流動資金來維持企業正常的運轉。而作為中小企業資金籌集主要渠道的銀行貸款，一旦國家的政策發生了變化或者是受到了國際市場的沖擊，銀行便會減少與中小企業的貸款合作，增強中小企業向銀行申請貸款的難度。此外，企業有時會忽略對倉庫資產的控制。為了縮短銷售周期，企業會購置大量貨物存放于倉庫中，這就會造成倉庫有一定的貨物積壓，這些貨物會占用到企業的流動資金并產生一定保管費用和倉儲費用。企業需要思考并解決如何降低庫存商品的數量以及縮短貨物在庫時間的問題。2.2.3.資金管控制度不完善。有些中小企業對于資金的管理和控制認識不全，認為資金的管理和控制只是會計工作或者只是財務管理的一項職能，日常只要負責好資金的收入與支出。這種想法和觀念使得有些中小企業不能夠系統的、全面的看待資金管控當中出現的問題。而且，有些企業在資金管理方面所制定的制度不夠完善，管理比較松散，有時資金的申請竟然可以越級審批。有些中小企業由于自身規模原因沒有設置內部審查崗位，對于企業的資金財產的監管力度不夠，這樣容易出現腐敗的情況。2.3針對資金管控現狀存在問題提出的建議2.3.1.加強資金管理人士培養及資金使用管理。企業可根據自身的實際情況，通過采取恰當的方式，加以改進對資金管理人員隊伍的建設。企業可以建立起適合財務人員發展的平臺，提供資金管理培訓機會，參與公司決策，發揮其資金管理特長提升職業成就感。對現有的財務人員加強培訓，學習國家財經法律法規，加強職業素養和職業道德。財務人員對于資金管理過程中存在的不當之處，企業可加強全面預算管理。通過對企業未來即將發生的經營支出進行詳細的規劃和預測，申請資金支出時，負責人根據計劃的可行性決定是否批準，這樣便可以在源頭對資金的支出加以控制。2.3.2.利用好資金渠道，加快資金周轉速度。為解決企業籌資困難的問題，企業需要在三大主要融資渠道上想辦法。1.企業自籌即指企業通過自身運轉和經營，來獲得用于持續發展的資金。為達到加快企業的資金周轉速度，讓資金能夠較快回籠的目的，企業在銷售商品時應做好相應的回款計劃并可以采取現金交易的支付方式。對于有些不能夠及時支付貨款的客戶，企業可嚴格按照規定的回款時間執行催收貨款的任務并向客戶收取由于逾期支付而產生的合同滯約金。采購貨物按照實際訂單下單購置，需要多少購置多少以降低企業庫存商品對現金流量的占比。2.銀行貸款方面，要采用合理的方法積極爭取銀行的貸款。盡管由于政策的鼓勵，銀行會放寬貸款業務，但對于一些中小企業來說激烈的行業競爭使得向銀行申請貸款的門檻加高。所以企業為了能夠爭取到貸款，在平常的交易過程中遵守誠實守信、遵紀守法的原則，樹立一個誠信的好印象；對申請的項目的可行性做出分析，獲取銀行的信任。3.政府支持方面，企業要在發展的過程當中把握好大致方向，既要符合市場的發展趨勢，也要符合當地的發展需要，這才能贏得政府的支持。2.3.3.健全資金管控制度。完整的資金管控制度是保證資金安全的重要制度保障。這個制度應該包括合理授權審批制度、職務不相容的內部控制制度、內部審計制度等。在對資金進行管控的過程中，企業要嚴格按照資金管理計劃執行。具體措施為：1.制定合理的崗位分離制度并在工作中落到實處。將工作內容相分離，在工作職能上相互監督，相互制約，防止內部腐敗的發生。同時制定相應的休假制度，避免有時出現會計和出納人員同時休假的情況，這樣可能會影響到企業的日常運營。2.落實監督職責。為保證企業的財產安全，企業應當安排相關財務人員、內部審計人員同企業領導人不定期對公司的財務狀況進行抽查。不定期對現金存款、存貨數量進行清點盤查，定期安排人員進行賬實核對，日清月結。3.執行手續分管制度。企業財務的專有印章應由專人保管，收據、票據等要嚴格遵守領用及注銷制度。使用時應由專人辦理，防止出現錯誤。當財務人員發生職位調動時，交接工作時應有第三方人員在場，且交接的資料要核查清楚，避免出現資料不全、賬實不符的情況。第3章差異對比3.1國外中小企業資金管控的現狀國外好的經驗做法有哪些？不能僅以俄羅斯存在的問題為例國外好的經驗做法有哪些？不能僅以俄羅斯存在的問題為例3.1.1國外中小企業資金管控存在的問題長期以來，我國中小企業的困擾在于資金不足，融資不易。為緩解這一難題帶來的困擾，政府部門采取了很多如對企業進行稅收優惠的措施。國內企業的困擾是因為資金問題，那么國外的企業呢？根據對國外中小企業發展和資金來源情況的了解，發現國外企業的融資渠道同我國的差不多。國外的中小企業也會對銀行提交貸款申請，但由于中小企業的信用和道德風險較高，各國的銀行都不愿意向本國的中小企業提供貸款，且信貸的條件都較為嚴格。缺少資金的融入，企業的投入不夠，這無疑對資金管控而言是個大難題。3.1.2國外中小企業針對融資困難的辦法舉措美國：美國中小企業的資金來自商業銀行貸款、金融機構貸款以及政府部門提供的政策傾斜。在美國，中小企業向銀行申請貸款時，一般不會得到銀行提供的長期貸款服務且借款的利率較高，大部分企業需要以不動產或個人資產作抵押才能申請到相關的銀行貸款。除了商業銀行，美國還有專門從事資金融通的金融公司且大多發展相對較為成熟。另外美國各州的州政府會專門建立一些金融機構，為中小企業的債務提供擔保，借款利率會比較低，也無需企業做出過多的擔保。因此，美國大部分中小企業會選擇通過向合作社、金融公司或由政府設立的金融機構申請貸款獲取資金。德國：德國的政府會成立專門的銀行來向中小企業提供資金上的援助。企業向銀行提交貸款申請，接著由銀行判斷是否符合申請條件并愿意下放貸款給企業用于投資活動。不過下放的額度一般不超過投資總額的50％，剩下的部分要由中小企業通過其他渠道獲取，例如一些集團內的中小企業可以向集團下的銀行申請貸款。法國：法國政府對中小企業有比較完善的稅收優惠措施和比較完善的財政補貼，同時也為中小企業資金融資開辟了直接的渠道并采取了一些優惠措施，從外部條件減少法國中小企業資金融資困難的問題。3.2差異比對要與國外好的做法相比才有改進的意義要與國外好的做法相比才有改進的意義國外中小企業的融資相對于我國要困難的多。融資渠道狹窄，融資難度較大。各國的政府為解決各自國內中小企業融資困難的問題都進行了一系列的稅收優惠政策。美國的中小企業融資的渠道與我們的融資渠道有些許的不同，我國目前由于國內的金融機構發展不是很成熟，選擇向金融機構提出貸款申請的中小企業不是很多且大部分中小企業不會選擇這一渠道作為主要融資手段之一，但隨著我國國民經濟不斷推進中小企業的發展，強大的競爭市場，銀行貸款的不斷壘壁，企業的貸款難度逐漸加高。未來，等金融機構發展穩定，我國中小企業不妨考慮將政府設立的金融機構或其他相關金融機構納入融資渠道，縮小企業資金的融資缺口。第4章案例研究與分析4.1企業概況廣州意品居進出口有限公司于2016年03月31日正式成立，注冊資金為1000萬，在職員工為20-50人，公司的主要經營為國外奢侈品牌家具的批發零售以及相關的咨詢服務。4.2.企業數據分析該的具體資金來源有哪些？如何籌措到更多生產經營所需要的資金？企業有資金運用具體有哪些方面，怎樣管控的？效能如何？要如何提高資金的使用的效率和效果？要例舉企業的資產負債表、現金流量表進行分析該的具體資金來源有哪些？如何籌措到更多生產經營所需要的資金？企業有資金運用具體有哪些方面，怎樣管控的？效能如何？要如何提高資金的使用的效率和效果？要例舉企業的資產負債表、現金流量表進行分析該企業具體的資金來源由企業所有者的原始積累和向銀行申請貸款所得。而取得了原始的資金，下一步便是如何由原始資金不斷籌措到更多的資金投入企業的生產運營。由于企業屬于家具批發行業，取得的資金大部分用于批發進口家具款，以及銷售服務上。企業對于資金的使用，企業的資金周轉情況，怎樣對資金進行把控，有怎樣的把控效果，可通過對企業的資產負債表和現金流量表里的相關數據顯示進行分析，從而得知企業對于資金管控的程度。4.2.1企業資產負債表項目年末余額年初余額貨幣資金363694.89552131.7存貨2059081510075005應收賬款-16219544.561123385.05應付賬款176001.42431076.19流動資產613886320496274.75流動負債8996193.658475768總資產5975936.4620986489.08總負債8996193.6519564092.60如上圖所示，從貨幣資金的金額上來看，企業年末尚存的貨幣資金量不是很充沛，由于家具批發的原因年末難免會出現貨物囤積的現象，該現象會導致存貨會占有一部分企業的流動資金，降低資金的流動性。企業通過填單申請付款、分批次進行匯款對支付采購貨款之類的應付賬款進行把控，給資金回流的緩沖時間。4.2.2企業現金流量表項目一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金1591169.81收到其他與經營活動有關的現金36516.18購買商品、接受勞務支付的現金1156604.18支付職工以及為職工支付的現金452032支付其他與經營活動有關的現金52652經營活動產生的現金流量凈額188436.81二、投資經營活動產生的現金流量三、籌資活動產生的現金流量四、現金及現金等價物凈增加額188436.81由上圖的數據可以看出，企業的現金流量都是正數，表明企業的經營效益良好、財務狀況良好，融資能力尚可。4.3.企業資金管控仍存在的問題公司采取了一些方法措施對資金進行有效地管控，資金的使用率明顯有所加強，但仍然存在不足之處。4.3.1應收賬款的回收滯慢公司的應收賬款的回收效果不是特別好，回收的周期較長。有可能是銷售前端為了促進銷售，與客戶簽訂的合同中，貨款的還款比例有所調整，致使應收賬款相比之前的應收款回收的少了；也有可能是因為銷售后端，送貨完成之后，客戶剩下的貨款遲遲沒有支付，致使應收的部分款項減少了。4.3.2存貨有積壓現象由于公司是家具批發零售的原因，銷售周期相對較長，企業為縮短銷售周期，會購置一批家具存放于倉庫中。縮短銷售周期的同時增加了儲存壓力，且購置存貨商品占用了一部分流動資金。4.3.3貨幣資金不充沛貨幣資金，指企業擁有的包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等以貨幣形式存在的資產。而公司的貨幣資金，從一定程度上來講，貨幣資金的持有不是很充沛，很容易出現暫時的資金短缺、無法維持正常的企業經營現象。4.4對公司的資金管控問題提出的建議4.4.1完善應收賬款回收體系應收賬款的催收應找專人進行跟進工作，盡量縮短應收賬款回收周期，對不能按照合同規定及時交付貨款的客戶應通過合理的手段如寄催款函給對方追回應收貨款。追回的過程制定相關的步驟進行催款還賬。4.4.2減少存貨積壓除卻客戶定制的家具產品，其他非定制的進口產品可按實際情況合理下單采購，減少存貨積壓，減少存貨購置金額對流動資金的占用，提高流動資金使用率。公司除銷售進口家具外，還可以增加同品牌裝飾品的銷售，裝飾品占用面積小，可減少存放壓力，同時也為公司的銷售產品增加多樣性。4.4.3拓寬銷售渠道，增加現金流目前公司的主要銷售方式是通過擺放展廳獲取銷售訂單，以及通過客戶的連帶關系增加客戶資源。公司除卻線下展廳的銷售方式，還可以通過增加淘寶或者創建公司官網等線上銷售方式，以“線上+線下”的銷售模式，提高銷售效率，增加現金流。第5章總結隨著經濟的發展，中小企業的資金管理與控制問題將越來越受到人們的重視。而中小企業本身在資金籌集方面沒有像集