建筑施工公司財務風險分析及防備【摘要】在市場經濟環境下，公司財務風險是客觀存在的，是不可避免的，但能夠采用有效的方法減少、減少或轉移財務風險。本文根據施工公司特點分析了施工公司財務風險及成因，并提出防備方法。【核心詞】建筑施工公司；財務風險及成因；有關方法一、建筑施工公司財務風險及成因公司財務風險普通是指公司在各項管理活動中由于多個難以預料和無法控制的因素，使公司在一定時期，一定范疇內所獲取的最后財務成果與預期經營目的發生偏差，使公司蒙受經濟損失的可能性。因此如何減少防備財務風險顯得日益重要。根據施工公司特點，財務風險以下：1、投標風險。現在施工公司獲得工程項目重要是通過公開招標的方式。投標時信息掌握不全，對標書研究不到位、調查不全方面，盲目估價，使投標價位過高或過低。高報價，造成不能中標；低報價，首先會擾亂市場，另首先加大了施工管理的難度，利潤過低或虧損，引發財務風險。2、合同風險。由于建筑市場競爭激烈，為了生存，許多施工公司與業主訂立不平等合同。如材料一次性包死，或暗中規定施工公司墊付大量資金，收取各類確保金等。這樣的合同一開始就給施工公司帶來巨大的財務壓力，增大了財務風險系數。工程項目普通含有合同金額大、施工周期長、施工過程復雜等特點，施工過程中存在諸多不擬定因素，特別是工程變更方面，如果在合同中沒有明確規定，條款含糊，責任不明，那么合同風險也無法避免。3、資金風險。建筑施工公司往往在沒有獲得預付款的狀況下，墊資施工，造成流動資金緊張的后果，并且越來越多的業主規定用貨幣資金的形式支付履約確保金，加重公司負擔。公司不得不采用向銀行貸款的形式獲得資金，用以確保施工生產的有續進行，而施工的特點是周期長，往往是工程未結束，應收款項沒到位，已到還款日，因此不得不繼續貸款。資金周轉困難，公司在生產經營規模上受影響，引發財務風險。4、成本控制風險。施工公司往往是低價中標，本身利潤空間就小，而近年來材料、固定資產、人工費持續大幅上漲，加大了施工成本。施工公司的特點決定了成本重要集中在項目成本上，而項目預算管理不到位或沒有有效實施，成本控制力度不夠等進一步加大了成本支出，帶來財務風險。5、安全風險。在施工生產過程中安全意識不強，特別是高危作業中容易造成人員傷亡。形成不必要的費用支出，加大財務風險。6、竣工決算風險。在施工合同推行過程中，由于業主調節設計方案、增加工程量等因素，設計變更狀況時有發生，有的只是口頭上的協定，或無完整的資料，到最后結算時拿不出有效的證據。也有某些施工公司由于本身的因素沒有及時辦理工程竣工驗收手續、編制工程竣工決算。另外業主本身資金周轉困難，故意或遲延辦理竣工驗收手續和竣工決算。這些都可能會造成應收賬款回收不及時，資金結算后，資金鏈斷裂，加長了工程保修時間，增加了工程保修費用，增大了財務風險。二、建筑施工公司財務風險防備。1、加強財務控制，建立財務預警機制。建立嚴格的財務管理制度，加強公司全體員工的風險意識。同時通過公司安全分析法、財務費用分析法、財務比率分析法、Z計分模型分析法、資產負債表分析法等財務預警機制判斷公司在經營管理過程中與否出現財務風險，從而使公司經營者對出現的各類財務風險采用規避、減少、轉移風險的方略。2、加強投標管理。投標前，對業主的資金信用程度做嚴風格查，評價其信用程度，對投標項目進行可行性分析及評定，還要結合項目的特點、規定等來評判施工公司本身的能力。對于評定信用不好的，或規定墊資的，或施工公司本身能力局限性的，不能盲目投標，避免中標已虧損的現象出現。決定投標后，對投標的標書從報價范疇、技術規定、招標文獻內容等方面認真研讀，對標書上含糊不清的地方要及時與對方溝通，同時進行現場勘察，測算等，最后拿出能夠中標并有利可圖的投標報價。從而達成規避及減少財務風險的目的。3、加強合同管理。在訂立施工合同時，施工公司須認真研讀合同條款，盡量避免可能出現的糾紛，對于合同中涉及的驗工計價、工程結算時間、付款方式和時間、竣工結算時間、違約條款等要清晰、明了。特別是變更索賠條款考慮周全，避免一旦出現糾紛，施工公司拿不出對應證據，只能自己背成本的局面。在訂立施工合同時，能夠訂立某些將合同的風險轉移給業主或其別人的條款。例如，在合同中列明因物價上漲、人工費上漲、設備上漲、征地拆遷過程中出現突發事件引發的成本加大，能夠通過合同變更，追加賠償款的方式來實現風險轉移。對于業主的“霸王條款”，一定要主動與業主協商，做好工作，盡量訂立對施工公司有利的嚴密的合同。從而規避合同風險，減少財務損失。4、加強成本管理。成本管理是施工公司的重點，成本管理的好壞，決定了公司盈利水平的高低。（1）加強成本的預算管理。在工程開工前，根據工程的特點、施工條件、工程環境、設計、工期、質量等規定，以及施工的人力、物力、資金等狀況，預先對工程發生的成本進行預測，并在施工中起到組織和約束施工生產的目的。（2）加強施工生產過程中實際成本發生的控制。施工公司的特點決定了成本的發生重要集中在項目，因此加強項目的成本控制是重中之中。施工公司全方面實施責任成本制，按預算的成本劃分責任，分層次，采用誰承當誰負責，配合節省獎勵、超支罰款的方法，使每個部門把節省成本當已任，以達成利潤最大化的目的。如項目經理對工程整體負全責；物資部門負責采購和供應，對材料成本和保管費用支出承當責任；工程技術部門負責施工生產，負責施工方案的逐級優化及工程變更，對工程成本承當責任；財務部門對于發生的實際成本、拔付款項等如實登記臺賬，及時反映分析成本的節超和拔付款狀況，與預算成本做比較，定時分析，避免成本超支，多付款或拖欠料款、拖欠農民工工資的狀況，對外部勞務的使用采用公開招標的形式，先簽合同，及時收繳履約確保金，全方面控制外部勞務的成本支出等。5、加強施工安全管理。施工安全不僅是一種部門的事，更是全體職工的事，定時組織安全知識培訓，吸取安全教訓，把安全銘記在心，并在施工生產過程中時刻監督，規范施工，確保安全，減少不必要的費用支出。能夠采用購置保險的方式，一旦出現安全事故，起到轉移風險的作用。6、加強資金管理，實施項目資金集中管理。做好現金預算控制，以現金收支預算表作為公司資金收付的根據。在訂立勞務、大額物資采購等合同時要本著風險共擔的原則，在合同中明確規定，一旦出現資金風險時應由雙方共同承當，支付時間要視施工公司資金狀況而定，支付比例原則上不高于業主合同，避免出現業主尚未付款，施工公司先行付款的現象發生。避免盲目融資，能夠采用以長久借款為主，短期借款為輔的融資方式。跟進應收賬款的回收，將應收賬款的回收程度做為評價業績的指標。成立資金中心，將分散的資金進行歸集，并以資金中心這一平臺，調劑資金余缺，融通內部資金，加速資金周轉，避免資金短缺風險。7、確保工程質量，跟進竣工決算。（1）在施工生產過程中控制成本的同時，一定要確保工程質量，不能由于節省成本，以次充好，避免因工程質量問題無法竣工決算，或因質量問題工程質保金不能退還的現象發生。（2）切實加強工程項目的變更索賠工作，在施工階段，項目就要抓好對變更索賠工作的策劃、實施、跟蹤、信息管理，明確工作目的、派專人跟蹤，及時反饋進展狀況，對于因設計變更、業主違約、不可預見的自然、政治因素等造成的成本費用增加，必須做好現場簽認和變更手續的辦理工作。避免口頭同意而無紙面簽認得不到業主同意追加合同價款問題的出現。（3）在工程后期，要及時、主動做好與業主的溝通工作，避免業主由于本身資金周轉問題而故意遲延竣工決算時間，同時一定要及時辦理決算送審，確保獲得足額結算收入。加強竣工后的余款及質保金回收工作。（4）建立考核與獎罰制度，將辦理變更索賠、竣工決算工作的成果，作為項目負責人及員工績效考核的評判原則，實施對應的獎懲原則，達成減少財務風險的目的。總之，財務風險是必然存在的，施工公司從上到下，構