XXXX特殊教育學校固定資產內控管理制度目錄第一章：總則第二章：內部控制的基本要求第三章：單位層面的內部控制第四章：預算管理控制第五章收支管理控制第六章：采購管理控制第七章：資產管理控制第八章：合同管理控制第九章建設項目管理制度第十章：附則第一章總則第一條為保證本單位經濟活動合法合規，資產安全和使用有效，財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果；實時監控的學校權力運行，推動學?？茖W發展、和諧發展、可持續發展。根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《XX省行政事業單位國有資產管理暫行辦法》、《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》等法律法規，現制定《XXXX中學內部控制規范》。第二條內部控制是通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程和機制。第三條內部控制的目標：（一）保證國家法律法規、監管規章和學校內部規章制度的貫徹執行；（二）保證自身發展戰略和目標的全面實施和充分實現；（三）保證風險管理體系的有效性；（四）保證業務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實。第四條建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：（一）全面性原則。內部控制貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。（三）制衡性原則。內部控制在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。（四）適應性原則。內部控制符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，每年不斷修訂和完善。第五條校長是內部控制建設工作的首要責任人，對內部控制的建立健全和有效實施負責；學校領導班子其他成員負責各自分管領域的內部控制建設工作；學校內部各處室、年級負責人對本部門的內部控制建設承擔具體責任。第二章內部控制的基本要求第六條內部控制包含以下五個要素：（一）內部控制環境；（二）風險識別與評估；（三）內部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監督評價與糾正機制。第七條學校建立良好的分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。第八條學校實行審批實行權責統一、誰審批誰負責的原則，各業務分管領導做為審批人。審批人、經辦人、驗收人、保管人等，作為當事人對所經手的經濟業務進行把關控制，并在各自職責與權限范圍內對自身行為負責。第九條學校明確劃分相關部門之間、崗位之間的職責，建立職責分離、橫向縱向相互監督制約的機制，涉及資產、負債、財務和人員的重大變動均不能由一個人決定，必須經校委會“三重一大”會議審議通過。第十條學校制訂全面、系統、成文的各項業務政策、制度和程序，并保持統一的業務標準和操作要求，避免因管理團隊的變更而影響其連續性和穩定性。第十一條學校建立內部控制的后評價制度，定期對內部控制的制度建設和執行情況進行回顧和檢討，并根據國家法律法規、規章的變化進行修訂。第十二條學校根據不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位具備正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系，關鍵崗位的人員實行定期或不定期的輪換，對不具備輪換條件的崗位實行專項審計。第十三條學校積極利用信息化管理化段，核定各處室、年級業務權限，加強各處室、年級管理和控制；各處室、年級嚴格執行學校的決策，在各自職責和權限范圍內開展工作。第十四條學校實現管理的信息化，建立各處室、年級共享的數據庫，做到及時、準確提供管理所需要的各種數據，并真實、準確地向上級報送報表資料和對外披露信息。第十五條學校按照規定進行會計核算和業務記錄，建立完整的會計、統計和業務檔案并妥善保管，確保原始記錄、各種報表資料的真實、完整。第十六條學校財務部門在年終或支出項目完成后，對各業務按照績效評價管理辦法進行績效評價，并將評價結果反饋給校務委員會。第十七條學校監委會具有充分獨立性并有權獲得管理信息，對各年級、各處室實施全面的監控和評價，直接向校委會報告工作。第十八條學校建立有效的內部控制報告和糾正機制，財務部門、業務部門、監委會及其他人員發現的內部控制的問題，有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。第十九條學校建立風險責任制，明確規定各個部門、崗位的風險責任和相應處罰措施。（一）各級業務審查和審批人員承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；（二）校委會對重大決策損失承擔責任。第二十條學校建立有效的應急制度，在各個重要部位、遇到供電中斷、火災、搶劫等緊急情況，應急措施應當及時、有效。第三章單位層面的內部控制第二十一條學校根據實際情況未設立獨立會計機構。在總務處指定專職會計、專職出納、兼職資產管理員、兼職庫房保管員；在辦公室指定了兼職的勞資員；校領導班子中指定分管財務的分管校長。形成了以校長為負責人，分管財務副校長負責日常工作，總務主任、會計、出納、資產管理員、庫管員組成的學校財務管理機構。指定配備的財務人員應具有相應資格和能力，學校每年保證財務人員有一定的離崗或脫產培訓時間。第二十二條會計機構崗位設置應遵循的原則：對貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管；審核和出納崗位必須由不同人員擔任；出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作；網上銀行業務（含國庫集中支付）的錄入崗、復核崗、記賬必須由不同人員擔任。確保不相容職務相互分離，相互約束，形成制衡機制。第二十六條固定資產管理員工作職責。（一）負責學校各類固定資產的賬、卡、物管理，做到賬、卡、物相符，并錄入固定資產管理系統。（二）負責學校儀器設備等各類固定資產的申請購置、上報審批。（三）負責固定資產的驗收、入賬、登記、分發、統計報告、跟蹤及其他日常監督管理工作，本單位固定資產的變動須經資產管理員簽字。（四）負責對已到使用年限無法使用、或因非人為因素報廢無法使用固定資產向上級資產管理部門申請報廢。（五）定期對學校固定資產進行清查盤點，每學年進行一次全面清查盤點，并及時和實物管理人員、財務會計對賬，做到賬實相符，賬賬相符。（六）負責學校（含個功能室）儀器設備調撥、維修、報廢（失）、賠償等的申報工作，并督促相關人員按相關制度落實。第二十八條庫房保管工作職責（一）據票驗貨，根據購貨單填寫入庫單，并標明數量、規格、單位等信息，填寫入庫單。（二）發現購貨單與入庫物品不一致、或物品受損等情況，拒絕收貨，要求商家聯系相關負責人，對出庫物品驗收要求單單相符，單貨相符。（三）負責倉庫的日常管理工作，要求做到“三防”即防火、防水、防盜，“六定”即定品、定位、定量、定容、定置、定人。（四）負責班級及教職工各種物品領用登記工作，一般不得給學生直接領用，教職工領用一般物資本人簽字，重要或批量物資要有總務主任簽字方可以領取。（五）每年年底盤點庫房，對庫存物品的數量情況報告總務主任。第四章預算管理控制第三十條預算管理是學校財務管理的基礎，是學校完成各項教育教學工作的重要保證。為了有效地發揮預算管理的作用、科學配置辦學資源和促進學校教育教學事業的發展、根據《中華人民共和國預算法》、《XX區財政局事業單位預算管理實施辦法》，結合我校實際，特制定本制度。第三十一條學校校委會是學校預決算管理的決策機構，負責確定學校預算編制的原則、目標，批準學校預算編制方案的上報。第三十二條學校財務室是預算管理的職能部門。負責擬訂學校預算草案，按有關法律法規對學校各項經費支出進行全過程監督與預算控制，定期向上級校委會和上級主管部門報告預算執行情況。第三十三條學校各處室、年級是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據學校批準的預算指標具體負責預算的管理與執行。第三十四條學校預算以國家有關方針、政策和規章制度為依據，圍繞學校年度的教育教學計劃和學校中長期發展規劃、本著量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。第三十五條預算編制的方法，學校預算采用零基預算法編制。我校為區級二級預算單位，預算收入預算包括財政撥款收入、事業收入；支出預算主要指事業支出，事業支出分為人員經費支出和公用經費支出兩部分。財政撥款收入根據教職工薪金和實際學生人數核定。其中公用經費以維持學校日常教學工作的正常運轉的水、電、暖、辦公費等開支。事業收入主要指普通高中學生學費、住宿費，該收入上繳財政后全額撥回，用于學校日常開支。項目預算以改善中長期辦學條件、促進教育事業發展為目標，學校校委會根據財力，按"輕重緩急"原則安排編制預算。根據《政府采購法》的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目都要編制政府采購預算。第三十六條各個處室、年級做為預算執行人應于每年12月上旬提出下年度預計購置物品（服務）、維修項目需資金計劃，總務處負責填報學校層面的購置計劃，并匯總各年級、處室預算報校委會審議。第三十七條為了保證預算的嚴肅性和有效性，學校預算一經批復下達，須嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。對學校因為特殊情況需要調整預算的，須在經校委會審定后報上級財政主管部門進行調整。第三十八條預算執行中貫徹學校統一領導、統一核算、分級管理的控制原則。（一）預算執行申請控制，執行申請應當按照規定的審批權限進行審批，審批后財務方能辦理資金支付業務。（二）資金支付控制，業務部門報銷按規定的審批權限和程序審批完成后，辦理具體的資金支付業務；（三）預算執行分析控制：通過定期召開預算執行分析會議的形式，開展預算執行分析，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。第三十九條學校決算是反映學校一定時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務會計應及時與財政部門對賬，做好財務決算工作。決算工作，工作量大，難度高，時間緊迫。資產管理員、勞資員、出納員應當配合財務會計工作，不得推諉拖延。決算數字要求真實可靠、內容要求全面準確。第四十條財務決算形成書面文件，報校委會審查，審查后報財政主管部門。財政主管部門批準后應在指定網站向社會公眾公示，接受教師、家長和社會各界監督。第四十一條加強預算執行情況績效評價管理，建立“預算編制有目標，預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。第六章采購管理控制第五十二條為堅持依法辦學，進一步規范采購行為，防止采購過程中出現腐敗問題，提高資金使用效益，明確責任，科學配置教育資產，保障教育教學，加強我校采購的全過程進行管控、制定采購管理制度。第五十三采購按照“先預算、后計劃、再采購”的流程，可列入年度采購計劃的商品，應在上一個年度末，填報政府采購預算。第五十四條個案采購（采購金額小于20萬元）物品、服務、工程的申購、審批制度。（一）凡采購的商品類、服務類、工程類項目不超過個案采購的（20萬元以下），采購必須嚴格填寫《白銀區銀光中學采購申請單》，單位自行個案采購。（二）各處室、年級組申請購置物品或設備，填寫申購單，注明用途、種類和數量以及其他規格和要求，提交校委會審議批準決定后交由學校采購小組詢議價，將采購物品詢議價結果報校委會議決定，經審議后由部門按采購程序進行采購。（三）學校申購的辦公用品、日雜用品由總務主任、庫房產保管員根據庫存情況和歷年使用記錄，填寫申購單，交校委會審議批準決定后交由學校采購小組詢議價，將采購物品詢議價結果報校委會會議決定，經審議后總務部門按采購程序進行采購。（四）各處室、年級組申請購置的零星緊急一般物品價值在1000元以下，可臨時向采購小組申請審定購置，后補辦相應手續。（五）采購價值在5000元以上的項目，應簽訂采購合同，（屬于政府采購范圍內的簽訂政府采購合同并備案，）采購金額在20000元以上的項目的采購，學校應公告、內部招標或議標，經監委會、校委會審議后公示，填寫《白銀銀光中學內部招標議標記錄單》。簽訂采購合同。服務類、工程類的采購項目，結算金額必須經審計，按照審計的價款開票、結算。第五十三條凡屬集中采購標準的貨物類、服務類項目，在校委會審議通過后，向區教育局書面提出申請，經區教育局審核后，由區教育局向區政府采購辦或市公共資源交易平臺書面報告進行采購，采購程序按照上級采購管理部門的要求操作。第五十四條在采購活動中建立總務、財務、監委會等部門相互協調、相互制約的機制。嚴格過程管理，嚴防采購過程中出現的腐敗現象。自覺接受上級紀檢、財政、教育部門的檢查，同時接受教職工的監督。第五十五條采購小組由學校監委會、申請或使用部門、總務處各提名一人組成，組成人員中要求至少有1名比較熟悉該采購領域的專業技術人員，必要時可以邀請外部專家。第五十六條采購物品由庫管、總務主任驗收，辦理入庫手續，登記入冊后方能領用。辦理驗收時核對型號、編號、質量和數量是否逐項符合，達到固定資產標準的固定資產管理員要填寫固定資產驗收單；采購服務（培訓、咨詢、設計等）由管理使用人員和分管部門主任驗收；采購工程類（2萬元以上）由監委會、校委會驗收簽字，形成固定資產的，固定資產管理員要填寫固定資產驗收單。第五十七條各類形式采購的物品、服務、工程，總務主任負責每個月在政府采購網站進行報備，按時上報在網絡上填報政府采購系統。第七章資產管理控制第六十一條固定資產的管理。（一）固定資產的范圍，固定資產是指能獨立使用，耐用期在一年及以上，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產；單位價值雖未達到上述的規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質（如課桌椅、圖書）也作為固定資產。（二）學校外購、自行建造、收到上級劃撥、收到捐贈等方式取得的固定資產都要進行驗收。由校委會成員、監委會成員、使用部門負責人、使用人、專業人員對照實物、發票對規格、技術參數等進行驗收。驗收后填寫《白銀區銀光中學固定資產驗收單》3份，1份送財務會計記賬，1份交資產管理員錄入資產管理系統，1份由資產使用部門存檔。（三）外購的固定資產根據發票價格入賬；調入的設備根據縣政府采購項目驗收分配單或縣政府財產調撥單入賬；建造的固定資產財務按決算價格登記入賬，接受捐贈的固定資產有實物價格的按實物價錢入賬，不能取得價值的按“1”元名義金額入賬。（四）學校明確各種資產的歸口管理部門，明確資產使用和保管責任人，對學校固定資產管理實行校級、部門（年級）及個人（班級）三級管理制度，固定資產由總務處統一協調配備。固定資產在使用過程中，要嚴格按照操作規程進行操作，定期進行維護與保養，盡可能的管好用好學校資產。（五）固定資產處置是指調出、出售、報廢、捐贈、報損等行為。學校固定資產的處置有資產管理員、總務主任提出方案，校委會議討論決定后報區教育局、國資中心審批，處置固定資產后相關資料報送財務會計進行相關賬務處理。（六）學校設有兼職的固定資產管理員，登記資產管理管理系統，加強資產的實物管理，加強與財務會計對賬；用好資產信息管理系統，做好資產的的新增、折舊、處置、統計、報告、分析的工作。第六十二條低值品的管理。（一）低值品是指為教育教學、行政管理及后勤服務需要而儲備的達不到固定資產的物品?？煞譃榈椭的途闷泛偷椭狄缀钠?。低值耐久品如教學器材、電教設備、維修工具等；低值易耗品，如辦公用品、清潔防護、衛生工具等。(二)低值耐久品，單位價值較大，使用壽命較長，可以重復使用。特別是教學器材和體育器材，分別由電教設備管理員和體育器材管理員管理，應辦理入庫、借用、領用實物管理臺賬。（三）低值易耗品由庫管員負責管理，主要包括辦公用品、衛生工具、，庫管員負責物品的驗收入庫、領用盤點庫房等。應設立易耗品領用登記簿，對每筆物品由領用教師簽字，杜絕給學生隨意領用。第六十三條學校資產的日常管理制度。（一）各教師辦公室的資產管理責任人為各年級組長，各處室辦公室資產管理責任人為各處室主任，會議室資產管理責任人為辦公室主任，各功能室資產責任人為各管理員，各班級資產責任人為各班主任，公寓樓資產管理責任人為住校生管理部主任。（二）全體教師、學生應該愛好公物，發現公物有有損及時向總務主任報修，總務處應及時維修，保證各個設備正常使用，嚴防因設施、設備的損壞引起安全事故。（三）各辦公室、功能室、班級因工作失職保管不善，造成學校資產損壞、損失的，由總務處提出賠償意見，報校委會審議，確需賠償的，由損壞責任人購置相同或類似的資產賠償，由總務主任負責驗收。（四）本單位職工因臨時需要，向本校借用一般物品需經總務主任批準，并立借據，詳細填明借物名稱數量以及回還日期。儀器物資或固定資產各使用管理部門不得任意出借，如有特殊情況確需外借的，需經校長同意，并立借據，詳細填明借物名稱數量以及回還日期。第六十四條學校資產清查、盤點。（一）財產清查的范圍：學校的各項實物資產、貨幣資金、往來款項都屬于財產清查的范圍。（二）財產的組織及清查方法：為了加強領導，保證財產清查工作的順利進行，學校應組織專門的小組負責財產清查工作。1.庫存現金做到日清月結，出納每天進行實地盤點核對。銀行存款每月進行清查，對未達賬項編制銀行存款調節表檢查雙方的賬目是否相符。往來款項每年結清，對未結清的款項發出核對通知，進行核對。2.每年對實物的財產清查，主要核對會計的總賬是否與資產管理員的明細賬相符；資產管理員的明細賬是否與實物管理員的臺賬相符；明細賬、臺賬是否與實物相符。實物的清查由專門的工作小組進行，工作小組成員一般包括：財務分管校長校長、總務處主任、財務會計、資產使用部門管理員若干。學校資產的清查、盤點采用定期檢查和重點抽查相結合，形式為實地盤點。學校固定資產領導小組會同總務處每學年對資產定期（一般在十二月份）進行一次盤點、清查清查盤點，按要求填寫有關報表存檔并送總務處備案。3.清查結果的處理：財產清查所確定的清查資料和賬簿記錄之間的差異，要認真查明其性質和原因，明確經濟責任，予以處理；要及時進行清理往來款項結算。為了做到賬實相符，總務處對財產清查中出現的問題要及時處理，如屬管理人員的責任，由管理人員賠償。對清查過程中所發現的差異進行處理，根據實際情況報經校委會批準或報上級部門批準。財務會計根據處理結果及時調整總賬記錄。第六十五條學校資產管理人員的移交。（一）學校各級資產管理人員，因崗位變動、調動、離職，必須與接管人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職與調動。(二)辦理移交前，應做好以下各項工作：1.完成已經受理的資產增減的記賬、登記工作。2.按規定整理移交各項資料，對未了事項要求寫出書面材料。3.賬冊封面上應注明移交的日期，加蓋印章或簽字。(三)辦理交接手續，學校必須指定監交人負責監交。部門資產管理員移交，由部門負責人和學校資產管理員監交；學校資產管理員移交，由分管校長負責監交工作。(四)移交人員要按照登記賬冊逐件移交，接替人員逐件核對驗收，對各項財產應逐件清點，如果不符，接替人員有權拒絕接收，移交人員要在規定的期限內負責查清處理。交接完畢后，交接雙方和監交人員均需在賬冊上簽名。第八章合同管理控制第六十六條本制度中所稱合同是指學校與自然人、法人、其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協議。第六十七條合同管理部門及職責。（一）合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，承辦部門負責合同的管理工作的具體工作。（二）辦公室合同管理的職責。1.組織制定學校的標準合同文本；并負責對合同承辦部門的業務指導。2.參與本單位重大合同的可行性研究、談判和文本起草。3.對合同的的合法性、有效性進行進行審查、監督、檢查、考核合同的履行情況。4.參與處理合同糾紛、合同爭議的協調工作；負責合同的保管、歸檔工作。（三）承辦部門合同管理職責1.負責合同對方資信情況、履約能力的調查、談判所承辦的合同。2.負責按照學校標準合同文本起草合同文件，并及時向辦公室提交相關的資料。3.負責合同的履行，協調處理合同履行中的配合工作，解決合同履行中出現的問題。4.承辦部門應接受學校監委會對合同簽訂、履約等全過程的監督。第六十八條學校對外簽訂合同協議應由法人或法人授權人簽字，同時加蓋學校公章。以上要件不全的視為無效合同。第六十九條嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由辦公室審核，辦公室審核通過后由分管校長審批，最后由校長批準，重大合同要經校委會“三重一大”會議批準。第七十條承辦部門根據市場情況的分析和了解，合理選擇合同方，在正式簽訂合同前，應對對方進行資格審查，主要看對方是否有主體資格；對方是否有履約能力；對方的技術和質量保證能力；對方的市場信譽、產品質量。第七十一條學校對外簽訂合同協議一般由承辦部門起草合同文本，重大合同的起草，可以聘用法律專業人士；對方起草合同協議的，承辦部門負責審查，確保合同條款準確；也可以選用國家或行業示范合同文本，選用時對涉及的權利義務條款應當認真審查，根據實際情況修改。第七十二條對重大合同實行會審制度，由監委會、校委會成員參加，對合同會審，要點是：（一）經濟性，合同協議內容符合本單位的經濟利益。（二）可行性，簽約方資信可靠、有履約能力，市場信譽良好，產品質量過硬。（三）嚴密性，合同協議條款齊備、完整、文字表達準確；合同協議約定的權利義務明確，數量、價款、金額等標示準確，手續完備。（四）監委會成員若對合同內容表示異議，則該合同不能簽訂。第七十三條本單位5000元（含）經濟來往一般都要簽訂書面合同協議，一般應保留三份合同正本，一份由辦公室存檔，一份交財務辦理結算，一份由承辦部門保管和監督履行。第七十四條經學校審核同意的合同，應由辦公室蓋章、統一編號，登記管理。未審核或手續不全的合同協議辦公室應當拒絕蓋章；合同要件不全的，財務有權拒絕結賬。第七十五條合同簽訂后，承辦部門牽頭應積極配合履行合同的義務，并享有合同規定的權利。在合同履約過程中，如發現合同方可能發生違約、不能履約、延時履約行為的，辦公室、合同承辦部門應當積極采取措施，并向校長報告。第七十六條已簽訂的合同，如果在履約過程中發現對方有明顯欺詐，或許很可能導致本單位利益驗證受損的，辦公室、合同承辦部門及時向校長報告，并采取合法有效手段，制止危害行為的發生或擴大。必要時可以請求仲裁或人民法院對原合同進行變更或解除。第七十七條合同在時間履約過程中，如果發生糾紛，合同承辦部門應當及時向校長報告，合同雙方進行協商談判，經協商達成一致意見的，應當簽訂書面補充協議，雙方簽字、蓋章確認；合同糾紛無法協商解決的按照合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第七十八條合同簽訂完畢，合同承辦部門要在3個工作日將合同相關資料交辦公室，辦公室建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要分類、編號登記、立檔成冊。第九章建設項目管理控制第七十九條建設項目是指學校自行或委托其他單位進行的建造、安裝及大型修繕工程。包括房屋及建筑物建造工程、基礎設施建設工程、設備安裝工