2022年學前教育生均公用經費項目績效評價報告年學前教育生均公用經費項目績效評價報告所績效字[2023]第011號市財政局：為貫徹落實《中華人民共和國預算法》、《財政部關于印發〈項目支出績效評價管理辦法〉的通知》（財預〔2020〕10號）、按照市財政績效評價項目委托協議書（編號：JXPJ2023-6）的要求，我們接受委托，對2022年學前教育生均公用經費項目進行績效評價。一、基本情況（一）項目概況1、項目背景為促進學前教育健康快速發展，提高幼兒園經費保障水平，自2019年春季學期起，河北省執行幼兒園生均公用經費財政撥款制度，標準為每生每年400元。根據《市人民政府辦公室關于印發市加快普惠性幼兒園發展實施方案的通知》（市政辦字〔2021〕79號），主城區學前教育生均公用經費撥款標準提高為每生每年1000元，自2022年開始執行。生均公用經費財政撥款標準的適用范圍是公辦幼兒園，經過各地認定的普惠性民辦幼兒園，由各地參照公辦幼兒園生均公用經費撥款標準予以補助。生均公用經費主要用于保障幼兒園正常運轉、完成保育教育活動和其他日常工作任務等方面。具體包括：保教業務與管理、教師培訓、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、物業、勞務、圖書資料及玩教具購置，以及房屋、建筑物、儀器設備的日常維修維護等，不得用于基建投資、人員經費、捐贈和償還債務。補助普惠性民辦幼兒園的公用經費由幼兒園統籌用于保育教育活動等方面。2022年市財政局、市教育局下達市級學前教育生均公用經費419.36萬元，主要用于保障幼兒園正常運轉、完成保育保教活動和其他日常任務等方面。2、項目名稱：2022年學前教育生均公用經費項目3、項目實施地點：市本級、雙橋區4、項目內容：根據市財政局、市教育局《關于下達2022年市級學前教育生均公用經費指標的通知》財教〔2022〕80號文件，項目主要內容為保障幼兒園正常運轉、完成保育保教活動和其他日常任務等方面。5、項目實施情況：該項目2022年度安排預算資金419.36萬元，其中：市本級272.30萬元，雙橋區147.06萬元。市本級預算資金272.30萬元，其中：市第一幼兒園使用資金59.80萬元，用于日常維修維護及幼兒保育保教活動；市第二幼兒園使用資金25.40萬元，用于南教學樓二樓維修改造；市第三幼兒園使用資金51.80萬元，用于日常運轉及幼兒保育保教活動；市第四幼兒園使用資金23.228527萬元，用于日常運轉及幼兒保育保教活動；市第五幼兒園使用資金45.50萬元，用于日常維修維護及幼兒保育保教活動；市實驗幼兒園使用資金49.80萬元，用于日常維修維護及幼兒保育保教活動；市本級6所幼兒園收到預算資金272.30萬元，使用265.528587萬元，結余6.771473萬元。雙橋區預算資金147.06萬元，使用0元，結余147.06萬元。6、項目預算資金安排和使用情況：該項目2022年度安排預算資金419.36萬元，實際到位419.36萬元，使用資金265.528527萬元，資金結余153.831473萬元，預算執行率63.32%。（二）項目績效總體目標項目績效目標為保障幼兒園正常運轉、完成保育保教活動和其他日常任務等方面。二、績效評價工作開展情況（一）績效評價目的為全面實施預算績效管理，提高財政資金使用效益，根據《中共市委市政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（發〔2019〕9號）、《市市級預算績效重點評價管理辦法》（財績〔2020〕2號）、市財政局關于印發《市級項目支出績效財政和部門重點評價工作規程(試行)的通知》（財評價〔2021〕10號）等文件精神，對“2022年學前教育生均公用經費”項目開展績效評價工作，主要工作內容是對項目資金安排使用情況、組織實施情況和績效目標實現程度及效果進行評價，目的是通過評價了解項目背景，對項目的立項、實施以及成效的全過程進行梳理，評價項目立項的規范性、合理性，并結合實施情況，考察該項目實施過程、實施效果。全面反映項目的決策、過程、產出以及效果情況，對發現存在的問題，尋求整改的意見和建議，有效提高財政資金的使用效益。（二）評價對象和范圍1、評價對象：2022年學前教育生均公用經費項目；2、評價資金范圍：2022年度該項目預算資金419.36萬元；3、評價時間段：2022年1月1日至2022年12月31日；4、評價的主要內容：決策、過程、產出和效果等四個方面。（三）評價依據1、績效評價相關政策及要求在評價中依據的績效管理的相關政策文件包含但不限于：（1）中共市委市政府《關于全面實施預算績效管理的實施意見》（發〔2019〕9號）；（2）《市市級預算績效重點評價管理辦法》（財績〔2020〕2號；（3）市財政局關于印發《市級項目支出績效財政和部門重點評價工作規程(試行)的通知》（財評價〔2021〕10號）；（4）財政部關于印發《項目支出績效評價管理辦法的通知》（財預〔2020〕10號）；（5）市財政局《關于印發市級重點評價操作規程的通知》（財評價〔2021〕12號）；（6）《中華人民共和國招標投標法》；（7）《中華人民共和國政府采購法》；（8）市財政局、市教育局《關于下達2022年市級學前教育生均公用經費指標的通知》財教〔2022〕80號；2、項目實施各幼兒園制定的相關工作計劃、工作匯報、管理制度等。在評價中依據的相關工作計劃、工作匯報、管理制度包含但不限于：（1）項目績效目標申報表、財政部門和預算部門年度預算執行情況；（2）資金及財務管理辦法、財務會計資料；（3）預算管理制度、項目工作進展匯報、項目總結等相關材料。（四）評價原則和方法本次績效評價屬于項目結果評價，主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等，對項目采取現場評價和非現場評價相結合的方式進行評價。由評價小組通過聽取項目情況介紹、咨詢、現場查閱相關資料等方法了解項目總體執行情況和經費使用情況，通過對數據資料采集整理、核查核實、確認分析、現場核查以及對服務對象滿意度的調查等方式對照項目績效評價指標進行總體評價，出具綜合評價意見。（五）評價指標體系和評價標準1、績效評價指標體系設計的總體思路根據本項目特點，參照省市財政部門績效評價指標體系，本項目績效評價的主要內容包括：項目決策情況、組織實施和資金管理情況、實現的產出情況、取得的效益情況、其他相關內容。2、績效評價指標體系說明評價的重點主要圍繞項目決策（項目立項、績效目標、資金投入）、過程管理（資金管理、組織實施）、產出效果（產出數量、產出質量、產出時效、產出成本）及項目效益進行。評價指標的設定：本次績效評價指標體系由4個一級指標（決策、過程、產出、效益）、11個二級指標和18個三級指標組成（見評價指標體系表）。通過對指標體系量化評分，績效評價分為四檔，即：90（含）-100分為優、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差。具體指標設置和分值分布見下表：一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明決策（18分）項目立項（5分）立項依據充分性（3分）項目立項是否符合法律法規、相關政策、發展規劃以及部門職責，用以反映和考核項目立項依據情況。①項目立項是否符合國家法律法規、國民經濟發展規劃和相關政策；1分

②項目立項是否符合行業發展規劃和政策要求；1分

③項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；1分立項程序規范性（2分）項目申請、設立過程是否符合相關要求，用以反映和考核項目立項的規范情況。①項目是否按照規定的程序申請設立；1分

②審批文件、材料是否符合相關要求；1分績效目標（7分）績效目標合理性（4分）項目所設定的績效目標是否依據充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。①項目是否有績效目標；1分

②項目績效目標與實際工作內容是否具有相關性；1分

③項目預期產出效益和效果是否符合正常的業績水平；1分④是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。1分績效指標明確性（3分）依據績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；1分

②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現；1分

③是否與項目目標任務數或計劃數相對應。1分資金投入（6分）預算編制科學性（4分）項目預算編制是否經過科學論證、有明確標準，資金額度與年度目標是否相適應，用以反映和考核項目預算編制的科學性、合理性情況。①預算編制是否經過科學論證；1分

②預算內容與項目內容是否匹配；1分

③預算額度測算依據是否充分，是否按照標準編制；1分

④預算確定的項目投資額或資金量是否與工作任務相匹配。1分資金分配合理性（2分）項目預算資金分配是否有測算依據，與補助單位或地方實際是否相適應，用以反映和考核項目預算資金分配的科學性、合理性情況。①預算資金分配依據是否充分；1分

②資金分配額度是否合理，與項目單位或地方實際是否相適應。1分過程（22分）資金管理（16分）資金到位率（5分）實際到位資金與預算資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。資金到位率=（實際到位資金/預算資金）×100%。得分為目標分值×資金到位率預算執行率（5分）項目預算資金是否按照計劃執行，用以反映或考核項目預算執行情況。預算執行率=（實際支出資金/實際到位資金）×100%。得分為目標分值×預算執行率資金使用合規性（6分）項目資金使用是否符合相關的財務管理制度規定，用以反映和考核項目資金的規范運行情況。①是否符合國家財經法規和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法的規定；2分

②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續；1分

③是否符合項目預算批復或合同規定的用途；1分

④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。2分組織實施（6分）管理制度健全性（2分）項目實施單位的財務和業務管理制度是否健全，用以反映和考核財務和業務管理制度對項目順利實施的保障情況。①是否已制定或具有相應的財務和業務管理制度；1分

②財務和業務管理制度是否合法、合規、完整。1分制度執行有效性（4分）項目實施是否符合相關管理規定，用以反映和考核相關管理制度的有效執行情況。①是否遵守相關法律法規和相關管理規定；1分

②項目調整及支出調整手續是否完備；1分

③項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；1分

④項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位。1分產出（40分）產出數量（10分）實施項目的資金使用完成率（10分）實施項目資金數與預算項目資金數的比率，用以反映和考核項目產出數量目標的實現程度。實施項目的資金使用完成率=（實施項目資金數/預算項目資金數）×100%。項目得分為實施項目的資金使用完成率×目標分值產出質量（10分）質量達標率（10分）項目完成的質量達標產出數與實際產出數的比率，用以反映和考核項目產出質量目標的實現程度。質量達標率=（質量達標產出數/實際產出數）×100%。項目得分為達標率×目標分值產出時效（10分）項目及時完成率（10分）按時完成的項目資金數量與計劃完成項目資金數量的比較，用以反映和考核項目產出時效目標的實現程度。按時完成率=（按時完成項目資金數量/計劃完成項目資金數量）×100%。項目得分為完成率×目標分值產出成本（10分）超預算成本率（10分）完成項目計劃工作目標的實際成本超出預算成本與預算成本的比率，用以反映和考核項目的成本控制程度。實際完成項目成本不超過項目預算，得滿分；

超預算成本率=[（實際成本-預算成本）/預算成本]×100%。項目得分為目標分值*(1-超預算成本率)；超預算成本率大于10%，該項不得分。效益（20分）社會效益（5分）項目資金發揮對幼兒園日常運轉的保障作用的比率（5分）對幼兒園日常運轉的保障作用，項目實施所產生的社會效益。發揮效益的資金與預算資金的比例×目標分值為該項得分項目資金發揮對幼兒園保育保教的保障作用的比率（5分）對幼兒園保育保教的保障作用，項目實施所產生的社會效益。發揮效益的資金與預算資金的比例×目標分值為該項得分滿意度（10分）受益群體滿意度（10分）幼兒園師生對項目實施效果的滿意程度。滿意度≥95%，滿分，60%-95%之間，按比例得分，＜60%，不得分。（六）績效評價工作過程。1、前期準備按照根據《中共市委市政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（發〔2019〕9號）、《市市級預算績效重點評價管理辦法》（財績〔2020〕2號）、市財政局關于印發《市級項目支出績效財政和部門重點評價工作規程(試行)的通知》（財評價〔2021〕10號）有關規定的有關要求，結合市本級6所幼兒園實際情況，制定績效評價工作具體實施方案，并下發績效評價項目清單。結合項目計劃下達文件和項目實施情況，將評價項目落實到項目具體實施單位。對照項目清單收集、整理績效評價相關資金文件及項目的相關資料，如立項情況、資金到位及支出的會計資料、招投標資料、合同、項目驗收資料等。2、組織實施根據資金管理辦法，信息公開制度，監督檢查制度等相關規定，對相關會計資料及項目檔案資料和自評情況進行核查，檢查內容包括：通過查閱項目原始憑證、記賬憑證等相關會計檔案，了解項目資金到位、使用、報賬和會計核算情況；查閱有關項目立項、實施、驗收等資料，檢查項目計劃執行情況、資金精準使用情況，落實項目招投標制、監理制、公示制、管護制度和財政資金報賬制度等執行情況；查看項目建設及實際運行情況，包括項目的建設內容、建設質量、利用率等，并對部分項目進行實地查驗。進行滿意度調查，印證實施效果。對受益群體等采取隨機訪談，填制調查問卷的方式，進行調研，獲取對項目實施效果的評價。3、分析評價各部門共同討論、嚴格按照文件要求，實事求是、客觀公正地進行本次績效評價工作，整個評價過程實事求是、客觀公正，并根據評價結果，總結項目實施過程中存在的問題，為以后的預算安排和項目管理提供經驗。三、綜合評價情況及評價結論（附相關評分表）(一）綜合評價結論評價組運用評價指標體系及評分標準，通過數據采集、問卷調查及訪談，對2022年學前教育生均公用經費項目績效進行客觀公正評價，最終評分結果為80.61分，績效評級為“良”，具體評分情況詳見附表。四、績效評價指標分析（一）項目決策情況項目決策指標從項目立項和績效目標、資金投入三個維度進行考察和評價。該項指標權重18分，得分14.5分，得分率80.56%。（1）項目立項①立項依據充分性。根據市財政局、市教育局《關于下達2022年市級學前教育生均公用經費指標的通知》財教〔2022〕80號，項目立項符合國家法律法規和相關政策要求，與市本級6所及雙橋區相關幼兒園職責范圍相符，屬于部門履職所需。評價組認為該項目立項依據充分合理，屬于項目資金支出范圍，該項權重3分，依據評分標準，核定得分3分，得分率100%。②立項程序規范性。經審核評價資料，項目立項由項目實施相關幼兒園向財政提交資金申請材料，市財政局、市教育局下達資金，項目立項與政府規劃、決策相匹配，與市本級6所及雙橋區相關幼兒園的規劃目標、職責正相關。該項權重分為2分，依據評分標準，核定得分2分，得分率100%。（2）績效目標。從績效目標合理性、績效指標明確性二個維度進行考察和評價。①績效目標合理性。存在幼兒園未設定年度總體績效目標，績效目標過于簡單、不符合客觀實際問題。該項權重分為4分，依據評分標準，核定得分2分，得分率50%。②績效指標明確性。存在幼兒園設定的年度總體目標設定簡單未進行定量和定性相結合的方式進行表達，反映不出本年度內所要達到的總體產出和效果。該項權重分為3分，依據評分標準，核定得分1.5分，得分率50%。（3）資金投入①預算編制科學性。依據市財政局、市教育局《關于下達2022年市級學前教育生均公用經費指標的通知》財教〔2022〕80號的要求，2022年市本級和雙橋區辦公幼兒園、普惠性民辦幼兒園生均公用經費財政撥款為每生每年1000元。該項權重分為4分，依據評分標準，核定得分4分，得分率100%。②資金分配合理性。依據市財政局、市教育局《關于下達2022年市級學前教育生均公用經費指標的通知》財教〔2022〕80號文件的要求，市本級學校由本級全額負擔，雙橋區學校提標部分（600元/生/年）由市、區兩級按5:5比例分擔。該項權重分為2分，依據評分標準，核定得分2分，得分率100%。（二）項目過程情況項目過程指標從資金管理、組織實施二個維度進行考察和評價。該項指標權重22分，得分17.15分，得分率77.95%。（1）資金管理該指標從資金到位率、預算執行率、資金使用合規性三個方面展開評價。①資金到位率。經審核評價資料，項目資金預算批復金額419.36萬元，項目資金實際到位419.36元，資金到位率100%。該項權重分為5分，依據評分標準，核定得分5分，得分率100%。②預算執行率。經審核評價資料，項目實際到位資金419.36萬元，實際支出資金265.528587萬元，預算執行率63.32%。該項權重分為5分，依據評分標準，核定得分3.15分，得分率63.32%。③資金使用合規性。經審核評價資料，資金的使用符合相關的財務管理制度規定，但存在部分資金支持的相關項目推進緩慢，資金支付進度遲滯。該項權重分為6分，依據評分標準，核定得分4分，得分率66.67%。（2）組織實施。該指標從管理制度健全性、制度執行有效性二個方面展開評價。①管理制度健全性。經審核評價資料，項目實施相關幼兒園制定了財務管理、項目管理等制度，管理制度健全。該項權重分為2分，依據評分標準，核定得分2分，得分率100%。②制度執行有效性。經審核評價資料，資金使用經過審查、批準程序，業務檔案齊全，存在雙橋區學前教育生均公用經費相關項目未能按期實施的情況。該項權重分為4分，依據評分標準，核定得分3分，得分率75%。（三）項目產出情況產出指標從產出數量、產出質量、產出時效、產出成本四個維度進行考察和評價。該項指標權重40分，得分32.66分，得分率81.65%。（1）產出數量該指標從實施項目的資金使用完成率展開評價。截止到2022年12月31日，市本級收到預算資金272.30萬元，支出265.528587萬元。雙橋區預算資金147.06萬元，支出0元。共計收到預算資金419.36萬元，支出265.528587萬元，實施項目的資金使用完成率63.32%。該項指標權重分為10分，依據實際完成情況核定得分6.33分，得分率63.32%。（2）產出質量。該指標從質量達標率展開評價。市第一幼兒園日常維修維護及幼兒保育保教活動、市第二幼兒園南教學樓二樓維修改造、市第三幼兒園日常運轉及幼兒保育保教活動、市第四幼兒園日常運轉及幼兒保育保教活動、市第五幼兒園日常維修維護及幼兒保育保教活動、市實驗幼兒園日常維修維護及幼兒保育保教活動均達到質量要求。該項權重分為10分，依據評分標準，核定得分10分，得分率100%。（3）產出時效。該指標從項目及時完成率展開評價。市本級6所幼兒園所實施的項目均按時完成，雙橋區涉及資金尚未使用，項目尚未實施。該項權重分為10分，依據評分標準，依據實際完成情況核定得分6.33分，得分率63.32%。（4）產出成本。該指標從超預算成本率進行評價。該項目預算資金419.36萬元，實際支出265.528587萬元。該項權重分為10分，依據評分標準，核定得分10分，得分率100%。（四）項目效益情況效益指標從社會效益、受益對象滿意度二個維度進行考察和評價。該項指標權重20分，得分16.30分，得分率81.5%。（1）社會效益。=1\*GB3①項目資金發揮對幼兒園日常運轉的保障作用的比率。該項目的實施促進學前教育健康快速發展，保障了幼兒園的日常運轉，有利于完善辦學規模和教學環境。市本級6所幼兒園項目已實施，雙橋區涉及資金尚未使用，項目尚未實施。該項權重分為5分。依據評分標準，核定得分3.15分，得分率63%。②項目資金發揮對幼兒園保育保教的保障作用的比率。該項目的實施提高了幼兒園經費保障水平，提升了幼兒園的教學環境及教學水平。市本級6所幼兒園項目已實施，雙橋區涉及資金尚未使用，項目尚未實施。該項權重分為5分，該項權重分為5分。依據評分標準，核定得分3.15分，得分率63%。（2）滿意度該指標項目實施后的效果滿意程度展開評價。通過對受益教職工及幼兒家長發放調查問卷的形式，收集受益教職工及幼兒家長的滿意度，發放調查問卷25人，有效調查25人，受益教職工及幼兒家長對項目實施后的效果的滿意程度為100%。該項權重分為10分，依據評分標準，核定得分10分，得分率100%。五、存在的問題（一）績效目標設置不合理涉及的幼兒園存在未設定年度總體績效目標或設定年度總體目標對項目實施內容的描述過于簡單，未進行定量和定性相結合的方式進行表達，反映不出本年度內所要達到的總體產出和效果。（二）項目資金未及時安排使用，導致無法發揮效益。截止到2022年12月31日，市本級6所幼兒園收到預算資金272.30萬元，支出265.528587萬元。雙橋區預算資金147.06萬元，支出0元。共計收到預算資金419.36萬元，支出265.528587萬元，實施項目的資金使用完成率63.32%。存在結余資金153.831413萬元未及時安排，無法發揮效益。六、有關建議（一）強化績效目標、指標管理，完善指標體系，保證績效評價質量。設置年度總體目標時，要“去標準化”，科學編制項目年度總體目標，不僅要體現出項目實施后的效果、影響，也要將項目的具體實施內容進行細化、量化進行體現。應根據項目實際完成情況進行細化、量化。（二）根據項目實際情況，積極推進項目進度，保障有序開展。針對未及時完成、執行率較低的項目，進行深入調查分析，合理預測各種可能影響項目順利推進的主、客觀因素，制定有效的、具體細化的實施計劃且配套應急保障機制，強化計劃約束剛性。如發生突發情況，即可采取應急手段，在不偏離計劃的情況下，繼續推進項目實施，以保證財政資金使用效益和項目績效。會計師事務所（普通合伙）中國河北中國注冊會計師：二零二三年九月二十九日中國注冊會計師：地址：2022年學前教育生均公用經費項目績效評價評分表一級指標二級指標三級指標指標說明指標完成情況得分決策（18分）項目立項（5分）立項依據充分性（3分）①項目立項是否符合國家法律法規、國民經濟發展規劃和相關政策；1分

②項目立項是否符合行業發展規劃和政策要求；1分

③項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；1分項目立項依據充分合理，屬于項目資金支出范圍3立項程序規范性（2分）①項目是否按照規定的程序申請設立；1分

②審批文件、材料是否符合相關要求；1分項目按照規定程序申請設立2績效目標（7分）績效目標合理性（4分）①項目是否有績效目標；1分

②項目績效目標與實際工作內容是否具有相關性；1分

③項目預期產出效益和效果是否符合正常的業績水平；1分④是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。1分部分幼兒園未設定年度總體績效目標，其余幼兒園所設定的績效目標部分存在過于簡單，不符合客觀實際?？?分2績效指標明確性（3分）①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；1分

②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現；1分

③是否與項目目標任務數或計劃數相對應。1分涉及的幼兒園設定年度總體目標的存在對項目實施內容的描述過于簡單，未進行定量和定性相結合的方式進行表達，反映不出本年度內所要達到的總體產出和效果。扣1.5分1.5資金投入（6分）預算編制科學性（4分）①預算編制是否經過科學論證；1分

②預算內容與項目內容是否匹配；1分

③預算額度測算依據是否充分，是否按照標準編制；1分

④預算確定的項目投資額或資金量是否與工作任務相匹配。1分依據市財政局、市教育局《關于下達2022年市級學前教育生均公用經費指標的通知》財教〔2022〕80號的要求。4資金分配合理性（2分）①預算資金分配依據是否充分；1分

②資金分配額度是否合理，與項目單位或地方實際是否相適應。1分依據市財政局、市教育局《關于下達2022年市級學前教育生均公用經費指標的通知》財教〔2022〕80號的要求。2過程（22分）資金管理（16分）資金到位率（5分）資金到位率=（實際到位資