有關(guān)xx公司財(cái)務(wù)管理過程中問題的調(diào)查報(bào)告內(nèi)容摘要改革開放以來，民營(yíng)公司隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)確實(shí)立和發(fā)展，像雨后春筍般蓬勃成長(zhǎng)，并逐步趨于成熟。民營(yíng)公司在解決社會(huì)就業(yè)、增加國(guó)家財(cái)政收入、發(fā)展高新技術(shù)、增援國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增加中的一種亮點(diǎn)。可是民營(yíng)公司畢竟存在著許多先天的局限性和缺點(diǎn)，特別是民營(yíng)公司的財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題，使得民營(yíng)公司不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

筆者選用民營(yíng)xx公司作為社會(huì)實(shí)踐點(diǎn)，對(duì)民營(yíng)xx公司的財(cái)務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行調(diào)查分析，以找出民營(yíng)公司的財(cái)務(wù)管理工作存在的共性問題，為完善民營(yíng)公司的財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。核心詞:民營(yíng)公司；財(cái)務(wù)管理；問題；對(duì)策有關(guān)xx公司財(cái)務(wù)管理過程中問題的調(diào)查報(bào)告一、被調(diào)查公司狀況介紹

Xx公司，位于涿州市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，交通便捷，現(xiàn)在職工xx個(gè)，即使公司內(nèi)部人員不多，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)立是根據(jù)內(nèi)部控制制度有關(guān)不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)立與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持互相制約、互相監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名，保管1名，其重要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、精確、完整地統(tǒng)計(jì)、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。二、調(diào)查方式我們將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)立、賬冊(cè)設(shè)立、預(yù)算管理等作為重要調(diào)查內(nèi)容，具體涉及為：1、崗位設(shè)立狀況，重要針對(duì)與否設(shè)有會(huì)計(jì)、出納、保管。2、人員素質(zhì)狀況，重要針對(duì)與否有專業(yè)證書、與否專職、與否恪守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。3、賬冊(cè)設(shè)立狀況，重要針對(duì)總賬、明細(xì)賬、銀行存款日志賬、現(xiàn)金日志賬等賬冊(cè)設(shè)立與否齊全，記載與否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)與否相符。4、重要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度與否健全。三、調(diào)查內(nèi)容通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)立，賬冊(cè)設(shè)立基本齊全，記載及時(shí)，基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均獲得了專業(yè)證書，都能夠恪守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。并且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全，并制訂了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：（一）崗位設(shè)立與分工即使該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，可是她們合理的設(shè)立了會(huì)計(jì)工作崗位，堅(jiān)持不兼容崗位互相分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，互相制約、互相監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離；資料錄入與審核記賬相分離；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并互相分離、互相制約。（二）票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參加銀行的全部印鑒章的保管，這也遵照了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格恪守了票據(jù)管理?xiàng)l例，基本上能夠按照規(guī)定的規(guī)定使用，對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了統(tǒng)計(jì)，方便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的持續(xù)性。另外，未經(jīng)同意公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)私自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、私自簽發(fā)空白支票，對(duì)已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用狀況，期滿后立刻進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和統(tǒng)計(jì)。每月還由專人將銀行對(duì)賬單與賬簿統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，還將票據(jù)的使用狀況與銀行對(duì)賬單有關(guān)統(tǒng)計(jì)一一核對(duì)，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定時(shí)盤點(diǎn)制度。（三）資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工償還的多個(gè)借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時(shí)的送存銀行，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為根據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是通過領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。（四）經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對(duì)于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開支，都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后予以了報(bào)銷。制訂嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序，每一筆開支都必須獲得正當(dāng)?shù)膯螕?jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員審核后才干予以報(bào)銷。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行，堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。即使該公司在財(cái)務(wù)管理上坐了很大的努力，但由于民營(yíng)公司本身的局限性和其它限制因素還是存在著一下問題：1.不重視日?，F(xiàn)金流量的管理，營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大

A公司缺少資金使用的長(zhǎng)、中、短期計(jì)劃，缺少現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁華時(shí)，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，財(cái)務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦公司外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項(xiàng)目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等狀況出現(xiàn)時(shí)，問題與危機(jī)就充足暴露出來。

2.成本管理嚴(yán)重弱化

A公司的財(cái)務(wù)人員由于管理知識(shí)單薄，難以擬定公司生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在相對(duì)成本的控制方面缺少經(jīng)驗(yàn)和方法，不能根據(jù)公司實(shí)際狀況提出建設(shè)性的意見。在成本核算方面也十分粗放。公司把幾個(gè)甚至十幾個(gè)重要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦公司出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不懂得哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對(duì)安排產(chǎn)品品種、調(diào)節(jié)生產(chǎn)構(gòu)造十分不利。

3.資金籌集和使用缺少科學(xué)性

客觀上，諸多公司籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲(chǔ)蓄或者高出國(guó)家法定利率許多的民間資本中拆借，其成果融資數(shù)量小、成本高。

主觀上，公司籌資難的因素之一是財(cái)務(wù)管理上的隨意性。公司在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表虛假的成分居多。公司的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)含酬勞率、投資酬勞率及現(xiàn)金凈流量等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)不甚理解，項(xiàng)目可行性報(bào)告大多請(qǐng)別人代寫。

在資金投放活動(dòng)中，公司有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成一種大胖子，沒有做好前期的市場(chǎng)調(diào)查及對(duì)將來風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及防備。

在資金的運(yùn)用上，公司在盈利時(shí)，不注意資金的節(jié)省，過多將資金投入公司非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，資金卻無處可籌。四、解決財(cái)務(wù)管理中存在問題的對(duì)策1.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度規(guī)范化和財(cái)務(wù)管理預(yù)算化

公司財(cái)務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，建立健全符合公司發(fā)展規(guī)定的內(nèi)部控制制度，使公司的生產(chǎn)營(yíng)銷發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

另首先，公司財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目的利潤(rùn)，認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，構(gòu)建公司財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。在每月制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，為避免出現(xiàn)預(yù)算的差別，還應(yīng)根據(jù)近期較為精確的財(cái)務(wù)信息資料及時(shí)修正財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目的加強(qiáng)管理，定時(shí)檢查，嚴(yán)格考核，貫徹責(zé)任，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲方法，形成以財(cái)務(wù)制度為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的定性約束，以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。

2.建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的成本管理機(jī)制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)部門要運(yùn)用本身擁有大量有關(guān)成本核算信息的有利條件，運(yùn)用量本利分析法，合理測(cè)定公司最佳銷售量及保本銷售量，進(jìn)一步擬定銷售價(jià)格，擬定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合公司產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功效又能減少成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要恪守重要性原則，對(duì)重要產(chǎn)品要具體核算其成本構(gòu)成，并為生產(chǎn)部門提出改善方法，對(duì)嚴(yán)重影響公司效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ龋殉杀纠速M(fèi)消亡在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門抓成本核算管理的事前參加和超前控制。

拓展成本核算考核范疇，建立以成本、費(fèi)用、利潤(rùn)為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標(biāo)盡量量化，通過考核績(jī)效增進(jìn)各部門工作效率的提高。財(cái)務(wù)部門不能局限于現(xiàn)在成本核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，并且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責(zé)任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡(jiǎn)化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

3.構(gòu)建適應(yīng)當(dāng)代公司發(fā)展需要的資金管理機(jī)制，在投資、籌資及分派活動(dòng)中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，提高資金營(yíng)運(yùn)效益

（1）.在投資活動(dòng)中，建立資金投入效益的確保機(jī)制。公司財(cái)務(wù)部門要變化現(xiàn)在僅限于對(duì)公司內(nèi)部?jī)r(jià)值信息進(jìn)行綜合解決的做法，多方收集公司外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺參加公司投資項(xiàng)目的測(cè)算、論證?？紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，分析比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。

（2）.在籌資活動(dòng)中，建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制。

①公司必須保持合理的籌資構(gòu)造，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，在充足考慮公司償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，避免急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險(xiǎn)。避免公司的效益過多地分流于資金利息，提高公司償債能力，逐步把公司從“高負(fù)債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。②規(guī)范公司的融資行為。財(cái)務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽(yù)，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢(shì)，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。

3.在財(cái)務(wù)成果分派活動(dòng)中，建立資金賠償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。

(1)財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控公司資金的分流，避免過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制訂公司稅后利潤(rùn)分派政策，盡量增加留存收益，不停增加公司積累，增進(jìn)公司自我流動(dòng)發(fā)展，同時(shí)，公司要妥善解決好個(gè)人消費(fèi)與