萬科房地產股份有限公司內部控制問題分析摘要內部控制一直是一個人們討論的重大話題,在新時代經濟背景下,房地產迎來了發展的春天。經過了十幾年的發展積淀，如今的房地產行業對我國經濟的影響力不斷提高，已經成為當今國民經濟的支柱，如何使房地產行業能夠穩定發展是至關重要的。合理的內部控制、制定完善經營目標與管理目標能夠使房地產企業保證自身良性發展。內部控制能夠穩定企業的日常活動，穩定有序的生產和管理，進一步完善自身財務。伴隨著我國深化改革的步伐和經濟全球化的影響之下，國內外的多數企業都扎起內部控制上有著管理控制不到位等一些問題。以萬科房地產股份有限公司為主要研究對象，利用內部控制五要素，發現該企業當前存在的內部控制活動中的問題和不足，分析其產生的根本原因，并針對暴露出的問題提出合理化建議與有針對性的對策分析，可以對萬科集團關于內部控制優化問題有重要的理論依據。關鍵詞：內部控制，風險管理，措施AnalysisofInternalControlProblemsofVankeRealEstateCo,LTDAbstractThetheoryofinternalcontrolhasalwaysbeenamajortopicofdiscussion.Underthenewnormaloftheeconomy,therealestateindustrybegantodevelopvigorously.Throughmorethantenyearsofdevelopment,realestatehasbecomethepillarindustryofthenationaleconomy,whichhasahugeimpactonthenationaleconomy.Inordertomaintainthestabilityofnationaleconomy,itisextremelyimportanttoensurethenormalandsteadydevelopmentofrealestateenterprises.Byanalyzingvankerealestateco.,LTD.,thispaperanalyzestheproblemsexistingintheinternalcontrolofthecompany,andputsforwardimprovementmeasures.Internalcontrolcanenablethecompanytomaintainthecorecompetitivenessandachievethescientificandreasonablemanagementpolicyandobjectives.Onthebasisofensuringnormalproductionandorderlyoperationofmanagementactivities,internalcontrolcanpromoteenterprisestoformtheirowninternaltrueandcompletefinancialinformation.Withthematureofthemarketeconomyandthedeepeningofopeningtotheoutsideworlddegree,bothdomesticandforeignenterprises,theinternalcontrolproblemsaregraduallyexposed,suchascompanystaffawarenessisnotstrong,weakeningcontrolunreasonableorganizationstructure,managementandimplementationprocessofthesupervisionandinspectionoftheinsufficientandsoon.Keywords：Internalcontrol,riskmanagement,measures目錄20859_WPSOffice_Level1一、緒論 119083_WPSOffice_Level2（一）研究背景及目的 122500_WPSOffice_Level2（二）國內外研究現狀 16827_WPSOffice_Level2（三）研究思路及方法 221652_WPSOffice_Level2（四）論文結構及內容 36160_WPSOffice_Level1二、內部控制理論概述 421027_WPSOffice_Level2（一）內部控制理論概述 46613_WPSOffice_Level2（二）內部控制目的 4（10268_WPSOffice_Level2三）內部控制要素 523278_WPSOffice_Level1三、萬科集團內部控制的現狀 7542_WPSOffice_Level2（一）萬科集團背景介紹 719727_WPSOffice_Level2（二）萬科集團內部控制運行現狀 733_WPSOffice_Level1四、萬科集團內部控制的問題 924406_WPSOffice_Level2（一）目標制定不合理 925482_WPSOffice_Level2（二）風險意識低 95352_WPSOffice_Level2（三）風險管理不到位 97313_WPSOffice_Level2（四）信息溝通不到位 1024406_WPSOffice_Level2（五）監督機制不健全 1023278_WPSOffice_Level1五、完善萬科集團內部控制的措施 11542_WPSOffice_Level2（一）完善目標體系 1119727_WPSOffice_Level2（二）提升內部控制意識 11542_WPSOffice_Level2（三）完善風險管理體系 117313_WPSOffice_Level2（四）健全信息溝通機制 127313_WPSOffice_Level2（五）健全監控體系 12結論 13致謝 14參考文獻. 15一、緒論（一）研究背景及目的隨著中國企業集團專業管理要求的提高,內部控制越來越受到重視,企業內部控制在管理工作中得到了廣泛的實施和使用。但是,中國企業集團內部控制的現狀并不樂觀，它是由許多因素影響產生的如低啟動，起點低，發展不足，并且還有許多國內企業集團的形成和運作的諸多問題。由于市場經濟環境和企業內部環境的變化,企業應及時修改和完善內部控制制度,以確保企業的內部控制程度能夠覆蓋企業的在經營上的所有管理方面和管理環節。公司繼續推進內部控制制度的進程，進一步的發展完善，體現了內部控制系統的重要性。為了更好地解釋企業發展時內部控制的地位，在此選擇上市公司具有良好的發展勢頭進行內部控制探究。它可以幫助我們加深內部控制對于企業來說的現實意義，也能夠進行深入分析內部控制問題。國內外研究現狀企業內部控制機制是一個復雜而長期的系統過程。它不僅要求企業領導者轉變觀念和看法,還要求對內部控制機制的重要性能夠有充分的認識。建立和實施科學合理的內部控制制度也是必要的。劉媛媛(2018)在中國經濟不斷開放的今天，在《新形勢下房地產企業內部控制研究》中,經濟的對外開放為旅游業和房地產業注入新的活力。許多房地產公司已經獲得了市場份額并擴大了業務范圍,以獲得更好的經濟回報。通過連鎖經營在大中城市建立商店不僅促進了自身的發展。這一發展也推動了更多相關產業的發展。房地產業務主要提供服務給客戶，并從中獲取經濟利益。因此，服務的內容和形式必須根據客戶的具體需求。內控管理是困難的。控制中的困難是難以掌握，并且發生的概率相應增加，這為如何管理內部控制提供一個新的參考。潘美紅(2018)在《企業加強房地產內部控制的措施分析》中講述了面對著經濟的迅速發展,不同的行業采取不同的應對措施,只有善于把握機遇才可以緊跟時代發展的需求加以調整和改善。企業的內部調整可以從企業的整體運營剖開來看,進行分析和調整,只有更加完善企業的運行方式和模式才可以把握生機和機遇,維護企業的發展。這就對企業的內部運行提出了新的要求和改變。劉艷（2016）在《房地產開發企業會計內部控制有效辦法》講述了房地產行業應該在遵守現有規章制度的基礎之上，根據自身的實際情況，建立健全和完善內控政策和會計控制指控，發表了會計控制制度的言論。首先，會計內部控制的程度，必須由兩個人來處理，以加強制衡。其次，基金管理和業務之間的關系應該予以鏈接；重點是當前的資金在企業的對外經濟交往的管理，會計應加強從系統銷售的監控和信息的傳遞；二是加強與施工現場和項目團隊的對接，確定了管理流程，并從進行系統會計施工過程的監控;再次，會計內部控制應加強對企業各方面的評估工作，并且必須建立會計內部控制。在系統中的核心紐帶作用;最后，有必要加強落實責任和問責制，提高了系統的硬約束。YurongGao在《AnalyasisontheproblemsintheInternalControlinSmallandMedium-SizedEnterprisesandCountermeasuren》中介紹了企業不僅可以優化產業結構,緩解就業壓力,而且可以更好地促進國民經濟的發展。然而,在復雜多樣的經濟環境下,中小企業內部控制存在著多重風險。內部控制對提高中小企業的管理發揮了至關重要的作用。文章分析了當前中小企業的內部控制存在的問題，并提出了從內部環境，風險評估，信息系統與溝通，控制活動和監督方面的相應改進措施。ZhaohanDing在《ResearchonEnterprisesInternalControlConstructionintheInternetEra》中講述企業正常經營管理的基礎是內部控制;企業內部控制的實際情況將直接影響到企業內部控制的成敗成功操作。電子數據處理的不斷快速發展將帶來巨大的發展企業的影響和經濟效益，也會影響到內部控制制度的完善并形成新的控制要求，在很大程度上影響著企業內部控制。近年來，互聯網的快速發展帶來了巨大的挑戰和為應用計算機信息系統的企業內部控制提供機會。因此,我們需要建立有效合理的企業內部計算機控制，有利于形成基于互聯網的內部控制機制。研究思路及方法在研究課題的過程中,采用了許多研究方法。它們對本文具有較高指導意義。研究方法如下:（1）文獻研究法:萬科房地產有限公司內部控制問題分析研究,通過校園圖書館或中國知識網獲取相關文獻,收集和總結信息。（2）案例分析法:根據論文撰寫的需要,結合企業內部控制的問題,研究一些發人深思的訪談問題,找尋相關的案例資料,進行分析,并記錄與整理資料。（四）論文結構及內容本文的研究內容主要體現在以下幾個方面:內部控制理論概述。鑒于萬科房地產公司的發展狀況,針對一些存在的問題來研究萬科房地產公司內部控制的現實情況。萬科集團內部控制的現狀。先介紹萬科房地產公司,對于萬科在內部控制中存在的主要問題開始。萬科集團內部控制的問題。發現在運行中的一些不合理問題,找到一些不合理方向。完善萬科集團內部控制的措施。注重對公司內部控制,健全監控體系。二、內部控制理論概述（一）內部控制理論概述深圳證券交易所公布《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》,并于2007年7月開始實行，目的是為了提高國內上市公司的內部控制程度，在幫助企業完善和發展內部控制的同時能夠更好地保護投資者的合法權益。其主要內容是列出公司在規范內部控制時應遵守的基本規范,以及應考慮的內部控制的各個方面。內部控制，在保護組織所有資產的安全性性和完整性的前提下,以確保完成其業務管理目標,從而包含會計信息，數據的正確性和可靠性使公司的業務政策得以順利實施。為了確保其經營管理活動實現的效益，效率和經濟性指標，通過一系列的自我規劃，限制，調整，控制和評價措施，運用于公司內部使用。良好的內部控制使公司能夠保持其核心競爭力，科學合理地實現業務和管理目標。在保證企業正常生產經營活動有序運行的基礎上，內部控制可以促使企業形成自己內部完整，真實的財務信息。（二）內部控制目的隨著中國企業集團專業化管理要求的提高，內部控制越來越受到重視，企業內部控制得到了廣泛的實施和應用于管理工作。但是,中國企業集團內部控制的現狀并不樂觀。它受到啟動較晚,起點低,發展不足等諸多因素的影響。許多國內企業集團在內部控制的組建上和運營中仍存在諸多問題。對于大多數公司而言，提高運營效率和有效性，確保信息質量，如何遵守國家法律法規，以及經濟有效地使用和保護公司資源是總體目標。王如燕曾寫過一本名為《內部控制理論與實務》的書，指出內部控制的目標是針對公司的管理層面的：第一，維護公司資產的安全，完整和有效使用;第二，確保保留企業管理信息，保證可靠和準時;第三，減少不必要的成本和費用，追求利潤最大化;四是嚴格執行分散責任，提高各項任務的效率;第五，防止或確定業務經營中的錯誤和缺點，為制定管理政策找到相關依據;第六，它能夠遵守國家的各種法律義務。（三）內部控制要素內部控制要素的內部控制要素有以下五個因素：內部環境，風險評估，控制活動，信息溝通和監督。這五個內部控制要素的存在和有效性是判斷企業內部控制是否有效的基礎。1、內部環境內部控制的環境為企業內部控制的實施奠定了基礎,并不斷地對企業部門員工進行內部控制的想法進行影響。總而言之，內部環境之中有多個方面使我們關注的重點，如員工道德、企業信譽、企業文化等等，內部環境是內部控制五要素中的基礎。為了評估一個企業的內部控制環境，可以評估人力資源的激勵機制，并根據組織的指標，發展戰略，企業文化，人力資源，社會責任等企業的約束機制，以評估建設而企業文化的維護，并判斷安全生產的企業。環境保護和就業促進體現的社會價值,全面判斷企業內部控制環境的狀況。2、風險評估當前的宏觀調控政策和撲朔迷離的市場形勢倒逼著萬科提高自身的管理效率與專業化程度，才能面對并不樂觀的市場環境，促進自身高質量高水平發展,研究內部因素，并進行內部分析。研究內部因素，并進行內部分析。定期進行投資收益分析，注重財務狀況，經營成果，被投資的現金流，綜合判斷中的不確定因素和公司未來發展的潛在風險，并及時采取措施，以盡量減少風險的負面影響。在經濟、社會文化等一些外部因素變化莫測的今天，企業要更加注重風險評估和預警方面的管理，才能更好的應對風險。3、控制活動企業通過運用內部控制現骨干的控制活動來避免自身在經營過程中遇到的風險，包括預算控制、績效評估控制等手段。這些控制能夠從一些根源上降低風險的發生，降低之后帶來的不必要的麻煩，這也是十分便捷和風險最低的一個控制原則。圖2-1企業內部控制活動流程圖4、監管公司必須不斷監督內部控制。企業發現內部控制暴露出來一些問題后,必須及時加強內部控制和降低及時的企業損失制定相應的對策。執行部門之間建立必要的監管職責。由公司內部監督，確保內部控制的有效性，才不會導致顯著的內部控制問題。5、信息與溝通信息與溝通有助于公司內部及時進行有效地溝通,有利于部門間的信息交流。隨著信息技術的發展，企業必須高度重視利用信息技術和加強信息企業與企業之間的有效交流。三、萬科集團內部控制的現狀（一）萬科集團背景介紹由于國家政策的改變,房地產銷售量有了很大起伏。可是近年來房地產銷售價格在大幅調整過后,仍處于較高水平。當前房地產根據需求分類可以分為兩類，剛性生活需求和投資的需求。在當前城市深化改革的進程中，更多人選擇買房是用來住的，剛性需求有了大幅度增加。從現在投資需求的角度來看，根據數據分析當前中國房地產新增的面積大，但是成型慢，銷量是根據政策變化產生起伏，投資基數大，這些變化都在說明房地產行業當前面臨著不小的沖擊。面對運營不穩定，收入和收入發生巨大變化的風險加強了房地產公司管理其財務風險和有效內部控制的需求。萬科企業股份有限公司成立于1984年5月，目前是中國最大的專業住宅開發公司之一。1988年，他進入了房地產行業。1991年，他成為深圳證券交易所的第二家上市公司。作為房地產市場份額的龍頭企業。萬科的最大特點是它基于這一概念，道德和道德比商業利益更重要。萬科認為，堅持價值底線，拒絕引誘利益，堅持以專業能力從市場中獲得公平回報，是萬科成功的基石。公司致力于通過其標準化，透明的企業文化和穩定，專注的發展模式，成為最受歡迎，最受歡迎，最受尊敬和尊重的公司。憑借公司治理和道德表現，公司連續五年被評為"中國最受尊敬企業"，連續四年被評為"中國最佳企業公民"。（二）萬科集團內部控制運行現狀1、內部控制制度現狀萬科在系統管理和流程管理方面有很多創新。將許多具體的交易工作提升到制度和流程的水平，標志著公司制度的健全性和成熟性。例如,公司如何處理媒體采訪以及如何處理負面媒體報道?每個人都有一個特殊的規則和制度來指導和規范。制度的內容涉及負面報告的定義,應用范圍和接收否定報告的過程。有一句話"避免通信內容成為訪談內容"。萬科對于媒體采訪針對各類問題有了制度化的管理回應，并不逃避媒體的問答。萬科系統的規范術語與邏輯的嚴謹性密切相關。圖2.1萬科企業內部控制責任人流程萬科總部已經建立了負責組織協調內部控制的建立，實施和完善，組織業務流程，編制內部控制評價的形式，內部控制調查問卷，問卷調查以及財務和內部控制管理部門主題研討會等。公司的審計監督部門負責內部審計和內部監督。通過進行審計工作和調查，能夠很好衡量出內部控制在實施上的成果，進一步檢測企業當前內部控制的運作是否合理，促進內部控制制度的完善和質量的有效提高。審計或者調查發現內部控制有著缺陷,針對這個問題的性質，向有關部門報告，并進行監督審查去關注問題改進和采取措施的情況。2、內部控制失靈現狀在對萬科內部控制進行了解和找尋資料時，也曾發現萬科內部控制失靈的現象，在網絡上發現萬科的負面消息，2014年11月7日上午，萬科西安金域曲江、金域華府、西安萬科城的業主赴西安市政府信訪部門反映已經長達一年的住宅質量問題并希望能夠合理維權，“我們認為萬科沒有履約并且涉嫌欺詐，因此希望通過維權引起監管部門和有關領導的重視，工作人員說已經聯系了萬科的人來解決，但是等待了一天的時間也并沒有相關人員出面，我們只想為自己的辛苦錢討回公道，這條維權的路十分艱難”。就在這件事情不久之前，西安萬科兩個住宅項目業主在10月24日也發生過這樣的維權風波，《城市建設》特約記者調查發現，不菲的價格換回的缺失“傷殘累累”的住宅和欺騙性行為是西安萬科業主維權的主要原因。更重要的一點是因質量、設計、配套等層出不窮的問題沒有讓人滿意的解決辦法，針對萬科項目的維權事一直持續，自去年10月以來，這已是西安萬科城業主第27次、西安萬科金域曲江業主第5次維權事件。《城市建設》特約記者深入調查發現，為快速發展，萬科在開發、建設、銷售中均采用分層分包推進的措施，此種模式下管理環節增加、但是監督卻沒有落實到位，以致出現內控失靈或失效最終釀成越來越多的質量問題。?四、萬科集團內部控制的問題（一）目標制定不合理我國當前市場經濟的背景下,隨著公司的不斷出臺相關政策，對房地產業的發展有波動和增加，風險也大。在這十年中，房地產行業發生了翻天覆地的變化，許多原有的內部控制系統都難以應付企業管理在新形勢的需要。每個企業都要積極面對市場變化，動態管理，不斷完善企業內部控制體系，達到防范風險的目的。目前，雖然對應萬科房地產股份有限公司公司固定資產各環節的部門已經了解內部控制的重要性，但還存在其他問題。在很多情況下，在考慮日常工作和問題時，他們從部門的利益出發，最終導致內部控制系統無效，績效考核體系不足。有些部門在評估高級管理人員的績效時沒有建立健全的內部控制，或者在評估中建立健全的內部控制，而企業忽視了穩健性。內部控制系統可以為企業帶來良好的經濟效益，只關注生產量，銷量和利潤等短期利潤指標。表4.1萬科企業投資業務控制目標萬科目標制定主要有以下三方面原因；第一，房地產企業的管理層內部控制的認識不足，而且也很難全面，客觀地認識到內部控制是房地產企業健康穩定。發展的重要性使得很難積極推進內部控制制度的建立和完善。第二，房地產企業缺乏專業內控人才，也很難通過自己的努力，建立了完善的內部控制體系。甚至在現有的內部控制體系中存在著的問題也難以及時有效的解決,因此，現有的內部控制系統很難發揮應有的作用。第三，內部控制制度與房地產企業的財務管理沒有明確的區別。財務管理，控制程序和環境存在一些問題。房地產企業難以形成系統，完整，有效的內部控制體系。未來的健康發展留下了一定的安全隱患。（二）風險意識低作為一家大型房地產企業，萬科資產密集。雖然資產管理系統完整,但仍存在著一定風險,這是不可避免的,企業資產管理有待提高。目前，該公司并沒有完全從貨幣資金的保管分離。還有一個人操作，全靠自我監督的現象存在，相關授權程序也存在沒有嚴格執行的問題。但是對于經營過程中可能存在的風險,公司并未過多關注。雖然內部控制風險管理有相應的規章制度,但尚未嚴格有效地實施。戰略投資決策中的責任分工對公司的前景產生了深遠的影響尚不清楚。從理論上講,萬科房地產將把所有外國投資集中在公司總部,所有分支機構都不允許在國外投資。當前對分支機構的投資監管不到位，在進行項目審批時存在馬虎的現象。此外,公司在擔保行為方面也存在潛在風險。擔保人的經營和財務狀況沒有系統的評估標準。萬科被動地花費了大量的人力物力來應對各種風險的危機，這將影響公司的工作效率，這反過來會阻礙公司的發展。在房地產行業的現狀，趨勢正變得越來越明顯，公司希望穩定了很長的時間。發展必須提高企業的外部適應能力，而這種能力也需要風險控制，以發揮其作用。（三）風險管理不到位萬科據集中化和總部的放權程度，管理控制類子公司的分工不同。通常采用最廣泛的"三點法",通過管理和控制模式區分為"運營類型"、"戰略類型"和"財務類型"。從企業集團運營風險管理的角度來看,沒有最好的風險管理控制模型,只有最適合企業的當前狀態的模式。公司的形式和母子公司形式的多樣化決定了它往往是不可能的一組采用單一的管理控制模式，它甚至不太可能通過領導者的意愿改變隨意的管理變革模式。萬科企業近三十年的發展，面對08年美國“次貸危機”帶來的全球性質的金融危機和中國當前變化不小的房地產政策變動，都在這些變革中保持著自身行業領頭羊地位，在業內也是銷售位列前茅，然而，在中國脆弱和短命是絕大部分民營企業的共性。萬科集團能夠站在原地，并在激烈的競爭和大，小風浪成長，與公司經營管理有著密切的關系。圖4.1風險管理周期圖本文從分析企業戰略管理內涵入手，深入分析了萬科集團企業管理，討論了房地產企業管理中的核心問題，最后，在中國房地產經營管理的發展方向進行了討論。經過公司確定了管理和控制方式，它必須根據企業的經營狀況的變化調整，不斷優化它。只有不斷地控制風險，我們可以提高效率。只有及時的優化可以實現發展目標和控制非常到位。（四）信息溝通不到位萬科已制定了各種制度，包括《萬科集團信息管理辦法》，《萬科集團信息保密制度》，《集團總部會議管理規定》等，以規范公司內部的業務管理信息傳遞活動。通過計劃外的業務和管理通訊，特殊報告和其他信息通信系統，全面及時地了解公司的運營，公司以客戶為導向的公司以客戶為導向的理念增長投訴溝通渠道與客戶積極互動。這是萬科外部信息溝通的進步，但其內部信息溝通仍存在一些不足之處。組織結構復雜,容易造成溝通不良,各說各話的局面。在萬科內部，每個結構的設置都非常完整，但某些結構的功能重疊。最高管理部門負責該部門，但對部門沒有很好的了解。這是缺乏信息溝通。今天的社會是一個網絡時代。一旦信息跟不上，企業的發展將受到嚴重阻礙。因此，企業必須實施多渠道信息溝通，只有從各方收集信息才能豐富企業自身。只有足夠了解才能做出最優選擇。圖4.2信息溝通機制信息應透明透明，以便部門可以共享信息資源。萬科房地產有限公司尚未建立上下層之間的信息交流平臺，只有高層領導才能收集所有信息資源。下級部門之間的信息溝通不到位。每個部門只能獲取自己的信息，而信息的收集，整理和共享是不夠的。（五）監督機制不健全當前萬科在內部監督機制上雖然有了詳細的部門規劃，審計部門也有著相應的權利,但是在監督的落實上僅僅停留于制度表面，使得內部監督不能落實到位。公司現如今的監管過于分散，缺少相應審計和監督體系的結構組合，個字職責和權限還處于相互摻雜不明確的使其，這樣的缺乏管理，在管理人員和制度規范上都是不夠的。監督預警機制能夠提前發現內控中的問題，從而減少公司因為一些風險帶來的損失。企業內控應該有自身詳細完整的流程與分層明確的勸解構成，哪個環節都有自身至關重要的作用，完整的整體就出現一個漏洞,而漏洞越來越大，并且為此無法發揮內部控制的作用。圖4.3內控檢查體系萬科目前沒有明確的監管和懲處標準，這是很容易引起監管部門在工作上松懈的情況，導致對企業的其他業務部門，甚至監管部門，從而影響了企業的正常工作環境的內部問題工作壓力大，有較大的負面影響，并不能有效地和有效地發揮內部監督的作用。五、完善萬科集團內部控制的措施（一）完善目標體系擁有合格的控制環境是保障內部控制的有效性的基礎。一是管理層自身要建立和塑造好企業文化理念和誠信的公司理念去促進公司更好發展。二是管理層應對企業內部信息的可靠性有所把握，如會計信息的真實性負責,充分發揮董事會的職能。如果披露的虛假會計信息，管理層應承擔相應的責任。最后,萬科股份有限公司應組織相關培訓,要完善內部管理人員的業務水平和能力。在實施企業集團的控制活動的過程中，不同的方法應該適用，以確保根據自己的實際情況，實現既定的戰略計劃。公司應建立問責制度，并指定具體責任人員。這有助于在公司面臨風險時能夠第一時間止損和進行相應的決策，通過負責人來盡快進行相應的彌補措施。（二）提升內部控制意識控制模型和管理模式的使用是否合理,也參考了集團自己的分類管理。公司目前有多個領域，內部優勢不同，集團的戰略意義也不同。因此，萬科應為不同規模和財務規模的部門選擇合適的管理和控制模型。一是實施好內部控制需要良好的內部控制環境去輔助，萬科房地產股份有限公司的情況是,相關人員不關心一些資產的內部控制。有必要改善公司的管理,以提高公司的管理，提高內部控制的意識。內部控制的重要性植根于管理者的心。二是要加強全體員工的宣傳，促進個人責任的分配，促進內部控制的執行情況。三是建立符合企業特色的企業文化，創造更好的內部控制環境，注重制度建設和實施，并為公司的未來發展奠定了堅實的基礎。（三）完善風險管理體系在評估重大風險嚴重程度時,公司應該有一個客觀的評級系統，讓公司能夠第一時間判斷風險可能帶來的影響程度。主要風險可分為兩類:特別是重大風險和一般主要風險。特別重大的風險通常是指廣泛,破壞性,嚴重影響公司日常運營或持續生產的風險,這些風險可能損害上市公司股東和員工的利益。一般主要風險是指日常業務的突然發生在經營中的，會暫時影響可能會損害上市公司股東和員工的利益。風險評估和風險管理決定了業務運營的成敗。從管理的角度來看,企業的風險管理和評估可以采用經典的戰略管理方法,即SWOT分析。（四）健全信息溝通機制信息的收集不是最終目標。最重要的目標是有效地利用有用的信息，并建立信息組織機制。信息，如生產出來的產品，必須經過信息采集，信息分類，信息處理，信息匯總和編輯。可以通過借鑒當前先進科學的匯總辦法，形成報告時的標準模板清晰且整潔。公司建立內部信息平臺，可以通過平臺跟好的進行信息溝通，擁有一個信息審批機制，平臺就能夠發揮作用，只有當被運用時,信息才會發生效益,并轉化為相應的生產力,幫助各單位健康和可持續發展。企業應成立專門的信息部門，成立了專職人員，以確定企業外部的有用信息，并把它傳遞給公司內部部門在相當快的方式。信息的管理一定要注意信息的日常管理工作。不斷更新企業在經營管理上的有效信息,保證信息的可靠性和安全性。在當今的網絡時代，先進的信息技術已經具備了公司的內部控制系統的正面和負面影響：正面影響體現在合理使用信息技術。使內部控制能夠以更少的努力實施,的負面影響體現在技術的信息。擴大內部控制的范圍增加了風險的復雜性。然而，由于可能的不利影響，公司不應該回避新技術的應用。將適當的信息技術引入內部控制系統將顯著提高內部控制活動的效率。（五）健全監控體系隨著自身的發展,員工的崗位設置和工作要求也會相應變化。因此,必須共同規劃責任分工,以確保責任制的實施和企業的運作不會失去聯系，保證溝通協作的緊密性。管理職位的職責應該是動態的而不是靜態的，可適應的內部控制監督的需要。有效的內部控制制度在公