本章主要內容1概述2根本要素3根本原理4經濟評價5工程的風險和不確定性分析本章總結第八章化工工程的技術經濟分析其次節化工工程技術經濟分析根本要素教學內容： 了解投資的概念及其粗略估算、設備的折舊方法、本錢與費用的概念及其粗略估算以及銷售收入、稅金和利潤內容。重點和難點： 重點把握投資、本錢及費用的估算方法以及銷售收入、稅金和利潤。第八章化工工程的技術經濟分析〔一〕化工工程的流淌資金流淌資金儲藏資金生產資金生產運行資金成品資金1、生產運行資金用于支付員工工資及福利，支付原材料，支付能源、水等，支付日常治理費用，支付外協費用，支付研發費用，員工培訓費用等。2、成品資金用于支付成品庫存，成品銷售，成品運輸，廣告宣傳費用等。3、儲藏資金用于儲藏原材料及能源、備件等。也包括儲藏局部現金〔備用金〕。對連續生產企業尤其重要2.1化工工程投資4、流淌資金〔其生產資金局部〕的運行特點：“循環”拿出貨幣資金生產運行資金〔在制品〕成品資金〔成品〕銷售回收貨幣資金在其整體“循環”特點下，具體表達在：◆只要工廠不停工，它就不能全部收回；◆其周轉快慢，能肯定程度反映出企業的經營狀況；但隨著生產規模的擴大與縮小，有流淌資金的“追加”與“沉淀”問題。流淌資金不能立刻收回，且循環鏈條相對脆弱，其貸款利率會偏高。循環一次，賺一次。衡量流淌資金周轉快慢的指標：年周轉次數、流淌比率、速動比率。2.1化工工程投資5、流淌資金的估算①、按工程固定資產估算流淌資金額＝固定資產額×固定資產流淌資金率其中：固定資產流淌資金率為12％～20％②、按項目年銷售總收入估算流動資金額＝年總銷售收入×銷售收入流動資金率其中：銷售收入流動資金率為10％～15％2.1化工工程投資④、按流淌資產和流淌負債估算流淌資產＝應收賬款＋存貨＋賬面流淌現金流淌負債＝應付賬款流淌資金額＝流淌資產－流淌負債③、按年總成本（扣除折舊）估算流動資金額＝年總成本（扣除折舊）×成本流動資金率其中：成本流動資金率為12.5％～25％5、流淌資金的估算2.1化工工程投資〔二〕化工工程總投資的估算方法一個化工工程工程或一套化工裝置的建成并運行，需要多少總投資，是經營者和投資者都特別關心的問題。初步估算投資決策期〔工程建議書、可行性爭論報告〕初步設計階段具體〔較準確〕估算，在施工設計期可以完成。下面介紹二種，在投資決策期常常使用的總投資初步估算方法1、單位生產力量投資估算法在擬建廠與現有廠的產品品種和工藝技術路線根本一樣、生產力量差異不大的狀況下，可以用現有工廠的投資，來估算擬建廠的投資額。2.1化工工程投資設：i1－－－擬建廠的投資額；i2－－－現有廠的投資額；C1－－－擬建廠的生產力量；C2－－－現有廠的生產力量；則：單位生產力量投資估算法的計算式為：其中：即為單位生產力量的投資額。留意：單位生產力量投資估算法的運用條件①、生產品種、工藝路線根本一樣或相像；②、兩者之間生產力量不能相差太大〔一般在兩倍以內〕；③、廠址會影響估算精度：未開發區比已開發區多5%~40%，擴建比新建少20%~30%；④、要留意修正投資年份的影響。2.1化工工程投資單位生產力量投資估算法2、化工品種〔或設備〕指數投資估算法單位生產力量投資估算法，最大的優點是直觀，最大的缺點是沒有考慮規模效應對總投資的影響。即使生產品種、工藝路線完全一樣，生產規模大的工廠比規模小的工廠，前者的單位生產力量投資費用要低。例如乙烯裝置生產力量選擇問題。人們很早就留意到了規模效應對投資額的影響。為了抑制單位生產力量投資估算法的缺點，1947年，美國人Williams就提出所謂的“指數估算法”其中，n為某種類型工廠或某種化工產品或某種化工裝置〔設備〕的規模指數。2.1化工工程投資在有關化工領域的文獻、投資年鑒中，可以查到很多化工品種、化工裝置〔設備〕的規模指數值。當查不到規模指數值時，可以承受以下比較常用的規模指數值：對某個產品或工廠類型：n＝0.7對某種裝置或設備：n＝0.6所以，規模指數投資估算法又稱為“0.6次方法則”規模指數n越小，說明其規模效應越明顯。假設n＝1，說明沒有規模效應，此時以上兩種投資估算方法就一樣了。留意：規模指數投資估算法也要留意以下兩點：①、廠址會影響估算精度；②、要留意修正投資年份的影響；2.1化工工程投資3、費用系數法2.1化工工程投資關于資金的籌措渠道：①、企業各年盈利積存的自籌資金；②、銀行貸款；③、財政撥款補貼；④、企業重組融資〔包括風險投資〕；⑤、企業無償拆借；⑥、發行公共債券；⑦、上市募集資金；2.1化工工程投資二、化工產品的本錢投資－－－針對某個工程工程本錢－－－針對工程工程生產出的某個化工產品某個化工產品的本錢，反映的是這個產品在出廠時，其分散的價值支出?！惨弧郴ぎa品本錢的主要組成1、主要原材料費用經過加工后，構成化工產品實體的各個物料費用。主要原材料的原子〔原子基團〕進入了產品分子式中。例如：△其中：就是主要原材料。2.2化工工程本錢及費用2、幫助原材料費用在化工生產過程中，不進入產品實體，但在生產中起重要作用的諸如催化劑、溶劑、助劑等原材料。幫助原材料的原子〔原子基團〕不進入了產品分子式中。上述例子中的H2SO4就是幫助原材料。3、燃料及動力費用為生產過程供給能量的燃料和消耗的水、電、汽、氣費用。4、生產員工的工資及相應的附加費直接從事生產操作的一線員工〔不包括車間治理人員和廠級治理人員〕的工資，以及與他們工資成肯定比例的附加費〔住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險以及其它勞保、福利〕。2.2化工工程本錢及費用化工企業的大修，指對化工廠全廠或某些車間進展大規模的修理或改造?；て髽I選擇在哪年？年內什么時間？進展大修，以及確定大修之間的間隔周期，都比較重要?；て髽I的大修對重要問題隨時進展不停產大修〔針對大型的連續生產流程〕對重要問題，集中時間進展全面停產大修〔對小型連續化生產和間歇流程〕例如：醫藥原料藥生產企業一般選擇一年之中銷售淡季或不利于生產的月份進展停產大修，其大修間隔周期一般為2～4年。大修是需要資金的，例如雖然今年不大修，但也必需在今年的產品中分攤一局部基金，供后續年份需要大修時集中使用，這就是“大修基金”。每年應當提取的大修基金數額，一般按與固定資產原值的適當比例來提取。5、化工企業的大修基金問題：化工類企業為什么要大修？2.2化工工程本錢及費用投入固定投資而形成的固定資產，實行折舊的形式攤銷到每噸〔個〕化工產品中，而到達逐步收回企業固定資產〔絕大局部固定投資〕的目的。6、化工企業的折舊固定資產折舊加速折舊直線折舊〔勻速折舊〕加速折舊－－－年折舊率由高到低〔例如：第一年折舊率30％，其次年20％，第三年10％，……，短短幾年就折舊完畢。〕一般適用于技術、設備更新較快的行業，如IT業。頭幾年折舊率高、后幾年折舊率低，這也是一些新穎的IT設備剛消失時價格偏高，而后價格可急劇降低的緣由。加速折舊，是國家臨時損失局部稅收，但能促進一些行業快速進展的政策性措施。2.2化工工程本錢及費用直線折舊〔勻速折舊〕－－－在工程壽命期內，每年實行一樣的年折舊率對固定資產進展折舊。直線折舊的年折舊率＝〔1－固定資產殘值率〕/折舊年限直線折舊每年的折舊費＝固定資產原值×年折舊率化工類企業的固定資產殘值率一般取3％～8％；化工類企業的折舊年限一般取15年；6、化工企業的折舊及其計算方法2.2化工工程本錢及費用6、化工企業的折舊及其計算方法2.2化工工程本錢及費用通式：各年的折舊費=各年的折舊率×各年的折舊基數6、化工企業的折舊及其計算方法2.2化工工程本錢及費用6、化工企業的折舊及其計算方法2.2化工工程本錢及費用7、專利〔或專有技術〕費用化工企業生產過程中因許可使用別人的專利技術〔或專有技術〕所應支付的費用。關于專利〔或專有技術〕費用，分以下兩種狀況：①、一次性買斷專利〔或專有技術〕。將所支付的費用打入〔計入〕固定資產，實行固定資產折舊的形式反映到產品本錢中去。②、只買專利〔或專有技術〕的使用權，按產量交使用費。每年按實際產量或每年定量交技術使用費，然后按實際年產量分攤的方式，反映到產品本錢中去。2.2化工工程本錢及費用8、車間經費費用車間內部的治理費及業務費用。主要包括車間治理人員〔車間二線人員〕的工資及相應附加費用；車間辦公費用；車間分析化驗費；車間試驗研發費用；日常小型修理費用等。留意：以上本錢內容中1＋2＋…＋7＝車間本錢。車間本錢，反映的是某個化工產品到達車間成品庫房時，企業的付出。車間本錢的凹凸最能反映出化工企業的生產技術水平，它在技術層面上可用于各企業之間同類產品生產技術水平的比照。制造本錢9、企業治理費用企業廠級的治理費及業務費用。主要包括廠級治理人員的工資及相應附加費用；企業廠級辦公費用；研發費用；職工教育費用；財務費用等。2.2化工工程本錢及費用留意：車間本錢＋企業治理費用＝工廠本錢。10、銷售費用指化工產品從進入企業成品庫始終到銷售出去，所發生的費用。一般包括：營銷費〔包括銷售人員工資及附加、銷售提成等〕；廣告費；運輸費〔及運輸保險費〕；運輸包裝費；展覽費等。留意：工廠本錢＋銷售費用＝銷售本錢。產品的最終本錢，是產品定價的最低底線。留意：本錢內容的劃分方式還有很多細節值得考慮：①、全企業員工工資及附加費合并計算；②、全企業治理類費用合并計算；③、副產品按其銷售價格沖抵主產品本錢；2.2化工工程本錢及費用〔二〕幾個重要的本錢概念1、車間本錢、工廠本錢、銷售本錢2、年總本錢、單位產品本錢年總本錢年車間總本錢年工廠總本錢年銷售總本錢單位產品本錢單位產品車間本錢單位產品工廠本錢單位產品銷售本錢單位產品本錢＝年總本錢/年產量2.2化工工程本錢及費用3、設計本錢、實際本錢設計本錢：按施工設計資料計算〔加上一些估算〕出的產品本錢。實際本錢：按正常投產運行后，實際核算出來的產品本錢。本錢核算4、可變本錢、不變本錢〔固定本錢〕可變本錢：指年總本錢中，那些隨產量的變化而按比例相應變化的本錢內容。企業總物料消耗、總能耗，就屬于可變本錢的內容。2.2化工工程本錢及費用不變本錢〔固定本錢〕：指年總本錢中，那些不隨產量的變化而按比例相應變化的本錢內容。企業年折舊費及大修基金、車間治理費、企業治理費就根本屬于不變本錢〔固定本錢〕的內容。例如：一個企業固定資產1500萬元，每年折舊率接近10％，年總折舊費為150萬元。企業年產量為500噸產品時，每噸產品內包含的折舊費為：0.3萬元；這是不變本錢內容企業年產量增加到1000噸產品時，每噸產品內包含的折舊費為：0.15萬元；這也是同一條生產線，開工100％和開工50％，它們產品本錢不同的緣由。對同一套流程裝置，增加其產品產量，可以起到降低單位產品本錢的目的。2.2化工工程本錢及費用三、銷售收入、稅金、利潤投資及本錢是從不同側面反映出來的企業“投入”，反映企業“產出”的指標有哪些呢？反映“產出”的指標有：產量、銷售量、產值、銷售收入、上交的稅金、利潤等具體指標。〔一〕產量、銷售量、產值、銷售收入1、產量以實物形式表現出的企業實際生產成果的數量。2、銷售量以實物形式表現的企業實際銷售出的生產成果數量。一般而言，銷售量≦產量。在初步技術經濟分析時，可以假設銷售量＝產量。2.3銷售收入、稅金、利潤3、產值產值：產量與單位產品價格的乘積。單位產品價格以某年為基準的不變價格隨行就市的市場價格產值＝產量×不變價格產值＝產量×市場價格4、銷售收入銷售收入：企業將產品銷售出去后收回的貨幣。銷售收入＝銷售量×單位產品市場價格2.3銷售收入、稅金、利潤〔二〕與化工類企業有關的稅金稅金：國家按稅法無償征收企業的局部盈利，以籌集公共財政資金、并對社會經濟活動進展調整的經濟手段。與化工類企業有關的稅種：增值稅、營業稅、所得稅、資源稅、關稅、城市建設附加稅、教育附加稅等等。1、營業稅營業稅金＝一般發票票面額×營業稅率營業稅率：～6％左右。適用于非貨物往來的交易2.3銷售收入、稅金、利潤2、增值稅增值稅：對企業依據其貨物銷售額征收的稅種?！查_出增值稅發票時征收〕增值稅稅率14％（小額的臨時納稅人）17％（一般納稅人）增值稅稅金＝貨物價值×17％17％增值稅率壹佰萬元整〔￥1,000,000.00〕價稅合計〔總計〕145,299.15854,700.85增值稅貨物價值貨物名稱增值稅發票式樣收票單位信息開票單位信息2.3銷售收入、稅金、利潤增值稅是可以抵扣的。例如：①、甲公司某年總銷售本錢80萬元，總銷售收入120萬元〔需對外開具17％的增值稅發票〕，它沒有可抵扣的增值稅。則：甲公司應交增值稅金＝〔120/1.17〕×17％＝174358.97元②、乙公司從甲公司購置120萬元的貨物〔有甲公司開來的增值稅發票〕，乙公司加工后，向另外一方以180萬元銷售出去〔需對外開具17％的增值稅發票〕，它應當交多少增值稅呢？乙公司本應交增值稅金＝〔180/1.17〕×17％＝261538.46元但由于它從甲公司進貨時有一張增值稅發票〔內含有174358.97元增值稅稅金〕。則乙公司只需交增值稅金＝261538.46－174358.97＝87179.49元。貨物增值局部2.3銷售收入、稅金、利潤3、企業所得稅企業所得稅稅金＝〔毛利－營業稅稅金－增值稅稅金－其它小稅稅金〕×企業所得稅率企業所得稅稅率33％〔一般企業〕15％〔此優待只對高新技術企業、外資企業〕現實經濟活動中，一個企業應當交哪些稅種、稅種的稅率，可隨國家、地方稅收政策而變，可以享受一些優待政策，還可以通過會計手段，在不違法的前提下做到“合理避稅”。2.3銷售收入、稅金、利潤2.3銷售收入、稅金、利潤4、教育附加費：教育附加費=增值稅額×3%5、資源稅資源稅是調整資源級差收入，促進企業合理開發國家資源，加強經濟核算，提高經濟效益而開征的一種稅。征收對象是涉及自然資源開發利用的工程。資源稅額的計算公式為：資源稅額=資源數量×單位稅額目前，我國正在對資源稅稅率進展大幅度改革，總的趨勢就是提高資源稅稅率，以促進資源的合理利用。