2023年稅務大比武數字人事“兩測”練習專業能力-征管評估練習題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以()為納稅人

A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.經營者D.共同

2.大企業稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業內部管理與外部監管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業合理控制稅務風險

D.企業把稅務風險管理制度與企業內部風險控制和管理制度結合起來

3.認定管理是稅務機關根據有關稅收政策法規的規定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

4.下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當天

B.采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天

C.采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

5.根據《稅收征管法》的相關規定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

6.稅源管理的主體是()

A.稅務機關B.納稅人C.稅務機關及政府相關部門D.社會組織

7.為減輕各地稅務機關相互之間傳遞專用發票遺失信息的工作量，對發生被盜、丟失專用發票的納稅人，要求統一刊登“遺失聲明”的報刊是()。

A.《經濟日報》B.《中國稅務》C.《中國稅務報》D.《稅務研究》

8.高新技術企業優惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優惠

9.某企業期初庫存材料計劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發出材料一批，計劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進材料實際成本2100萬元，計劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

10.()年年底，王局局長提出以科技創新推進稅收管理現代化，具體來說就是以科技創新為驅動，以優化納稅服務為基礎，以推進信息共享為抓手，促進管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創新，使稅收征管工作轉型升級，實現現代化。

A.2010B.2011C.2012D.2013

11.以下各項中，不屬于納稅評估特點的是()。

A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估;在評估過程中，征納兩方都負有舉證責任

B.評估在法律上沒有時效限制

C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異

12.提請稅務稽查是指在案頭檢查或實地檢查過程中，發現納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務稽查。其業務流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

13.在納稅評估中，對非常規情報進行分析時，從工商行政管理局獲取的股權變更信息，可以用來分析()情況。

A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業股權轉讓代扣代繳稅款D.非居民企業股權轉讓代扣代繳稅款

14.收繳納稅人已領購發票或者暫停其發票領購資格應該出具()

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《收繳、停止發售發票決定書》

C.《解除收繳、停止發售發票決定書》

D.《稅務行政處罰決定書》

15.成本加成法，是以()加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格。

A.關聯交易發生的合理成本B.非關聯交易發生的合理成本C.關聯交易發生的評估成本D.非關聯交易發生的成本

16.發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區)局長D.稅務稽查部門

17.按照企業所得稅法的相關規定，銷售商品采取預收款方式的，在()確認收入。

A.發出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續

18.違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A.由司法機關追究直接責任人員的刑事責任

B.由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任

C.由上級機關追究直接責任人員的行政責任

D.由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

19.納稅人銷貨退回或者銷售折讓，由()開具紅字專用發票通知單

A.銷貨方B.購買方C.雙方均可

20.美國的稅收，分別由聯邦和州的立法機構立法，并分別設立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。

A.中央立法集權B.統一領導，分級管理C.分稅制D.中央文法，地方管理

二、多選題(5題)21.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個季度

22.稅務機關認為納稅人存在《企業所得稅法》第四十一條、第四十七條情形，依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應納稅額進行調整的，可以依照《企業所得稅法實施條例》第一百一十一條規定的以下合理方法進行：()

A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨立交易原則的方法

23.稅收風險管理是稅收征管改革的突破口，實施稅收風險管理，就是要把有限的征管資源優先配置到()。

A.稅源管理領域B.高風險領域C.日常征管領域D.大企業稅收領域

24.案頭分析審核的主要依據及數據來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產經營數據信息

C.上級稅務機關發布的宏觀稅收分析數據，行業稅負的監控數據，各類評估指標的預警值

D.本地區的主要經濟指標、產業和行業的相關指標數據，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關的其他信息

25.欠稅追征一般需要經過()環節來執行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據歸集E.卷宗歸檔

三、判斷題(15題)26.納稅人的基本資料包括稅務登記證信息和稅種認定信息兩類。()

A.正確B.錯誤

27.對稅務復議機關的復議決定不服，可以向復議機關的上級機關再次申請復議。()

A.正確B.錯誤

28.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以1萬元以下的罰款()

A.正確B.錯誤

29.納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關申請。()

A.正確B.錯誤

30.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應即時辦理并發放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

31.對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在三年內未被發現的，不再給予行政處罰。()

A.正確B.錯誤

32.按照最新的研發費用加計扣除政策，企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人經核準延期辦理納稅申報的，其財務會計報表報送期限可以順延。()

A.正確B.錯誤

34.稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。()

A.正確B.錯誤

36.納稅人可自主選擇申報方式，無需稅務機關核準。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新發放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

38.企業在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規定有抵觸時，應依據國家有關稅收的規定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

39.在匯總計算境外應稅所得額時，企業在境外同一國家(地區)設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定計算的虧損，不得抵減其境內或他國(地區)的應納稅所得額，但可以用同一國家(地區)其他項目或以后年度的所得按規定彌補。()

A.正確B.錯誤

40.行政法規作為一種法律形式，在中國法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規和高干部門規章、地方規章的地位。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.C

3