2023云南省稅務系統-納稅服務考試輔導資料學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

2.虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發票罪。()

A.是B.否

3.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

4.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

5.根據《憲法》規定，中華人民共和國的國家機構實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

6.《詩經·大雅·民勞》中曰：“民亦勞止，汔可小康。”其意是講，老百姓終日勞作不止，最大的希望就是過上小康生活。現階段，我國已經初步實現了小康，并正在為建設更高水平的小康社會而奮斗。下列對我國現階段的小康水平認識正確的是______。

A.只是在經濟上實現全面小康

B.是低水平、不全面、發展不平衡的小康

C.已經實現全面小康，只是水平仍比較低

D.是少數人的小康，多數人還處于貧困狀態

7.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

8.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節。這種調節不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉移法D.回避法

9.2022年3月，欣欣公司(小微企業)購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產在前3年企業所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

10.《全國稅務機關納稅服務規范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

11.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

12.仁安區國稅局第一黨支部擬對黨員發展對象小張同志進行政審，以下政審方式您認為不正確的是()

A.為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進行B.查閱本人檔案C.找同鄉或知情人了解D.進行必要的函調、外調

13.接打公務電話時，時間應當控制在()分鐘之內。

A.1B.2C.3D.5

14.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

15.根據“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”訴求響應更及時的要求，整合優化知識庫，推進知識庫在全國共享共用，基本實現全國咨詢()

A.“一網通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”

16.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、()、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業D.扣繳義務人

17.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

18.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

19.行政機關在收集證據時，在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經行政機關負責人批準，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登記保存D.留置

20.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

二、多選題(10題)21.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發展·惠企利民穩增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統D.執法監管更公正E.稅收共治更聚力

22.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的

23.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

24.在稅收違法違紀行為處分規定方面，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員

25.所有的涉稅事項統一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

26.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業所得稅E.營業稅

27.根據《企業會計準則――非貨幣性資產交換》的規定，下列項目中屬于非貨幣性資產的有()。

A.長期股權投資B.固定資產C.準備在一個月內轉讓的交易性金融資產D.其他應收款E.其他貨幣資金

28.納稅人實名投訴，應當列明的事項有()

A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結果

D.投訴請求、主要事實、理由

E.法律依據

29.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產生C.自身努力D.職務升遷E.組織培養

30.《稅務總局等十三部門關于推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，其中屬于不斷提升納稅繳費事項辦理便利度方面的事項有()

A.拓展稅費綜合申報范圍

B.壓減納稅繳費時間和納稅次數

C.加快出口業務各環節事項辦理速度

D.推進納稅繳費便利化創新試點

E.大力推進稅費事項網上辦掌上辦

三、判斷題(15題)31.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

32.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

33.休息等候區應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區擺放。()

A.是B.否

34.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。()

A.是B.否

35.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

36.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現場來訪辦理涉稅事項，應做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人針對出臺的法律、法規、規章和規范性文件規定進行投訴的，稅務機關應當告知其不予受理。()

A.是B.否

38.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

39.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。()

A.是B.否

40.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

41.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記證時，稅務登記崗應為其辦理臨時稅務登記。()

A.是B.否

42.小企業出租包裝物取得的收入應確認為其他業務收入。()

A.是B.否

43.異地不動產租賃業務不適用跨區域涉稅事項管理相關制度規定。()

A.正確B.錯誤

44.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

45.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

2.B

3.B按照《納稅服務工作規范》的規定。

4.D非正常戶解除升級規范包括：提供互聯網絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業務。

5.B

6.B

7.B

8.C通過大自然轉移注意力，釋放壓力。

9.D根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

10.D

11.D以身作則、率先垂范是黨員、干部，特別是領導干部的身份角色屬性所要求的。

12.A

13.C

14.C除委托個體經營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳消費稅。

15.D依據:《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發〔2022〕5號)。

16.C

17.C

18.C社會支持對于緩解職業倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

19.C

20.D根據《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

21.ABDE依據:《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發〔2022〕5號)。

22.ABD根據2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

23.ABC

24.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統稱有關責任人員)，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規規章(如監察部、人力資源和社會保障部制定的規章)對稅收違法違紀行為的處分另有規定的，從其規定。

25.ABCD

26.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業所得稅等都是實行從價計征。

27.ABC非貨幣性資產是指貨幣性資產以外的資產，包括交易性金融資產、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產。所以選項A、B、C正確。

28.ABD根據《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十七條的規定，納稅人進行實名投訴，應當列明下列事項。

29.CE好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養。干部的黨性修養、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

30.ABDE加快出口業務各環節事項辦理速度是持續推進減稅降費政策直達快享事項。

31.B對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，應從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。

32.A被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業的虧損確認為自身的虧損不正確，應做納稅調增處理。因為權益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應的被投資企業的虧損也不允許稅前扣除。

33.A符合休息等候區的規范要求。

34.B財務報表附注對報表本身起補充說明的作用。

35.B

36.B首