2023年青海省稅務系統-納稅服務考試題庫學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

2.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

3.下列有關會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

B.基本準則規定我國企業的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

C.事業單位會計除經營業務可采用權責發生制外，其他大部分業務采用收付實現制

D.權責發生制要求，凡是當期已經實現的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

4.國稅系統投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

5.為解決全國各地稅務機關存在的服務內容不一致、服務流程不統一、文明服務要求不規范等服務發展不平衡問題，國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規范B.全國納稅服務規范C.全國出口退稅規范D.全國國地稅合作規范

6.根據《中華人民共和國行政處罰法》的規定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

7.按照《納稅服務投訴管理辦法》的規定，下列各項中，屬于侵害納稅人合法權益的投訴的是()。

A.稅務機關及其工作人員未準確掌握稅收法律法規等相關規定，導致納稅人應享受未享受稅收優惠政策的

B.稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執行稅收法律法規等相關規定，侵害納稅人的合法權益的

C.違反規定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的

D.稅務機關未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

8.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》

B.適用“企業會計準則”的，稅務登記的行業是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業會計準則”的，應報送一般企業財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業所得稅的非居民企業可以不報送財務報表

9.納稅人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內到稅務機關辦理繳銷手續。

A.5B.10C.15D.30

10.以下不屬于《全國稅務機關納稅服務規范》規定的稅務機關優質服務內容的是()。

A.延時服務B.預約服務C.免填單服務D.上門服務

11.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

12.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說出來或大哭一場，這種可以釋放內心郁積的不良情緒的方法是()。

A.宣泄B.轉移注意力C.自我安慰D.心理放松

13.下列各項，哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

14.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

15.出口企業向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應在加工費的()

A.專用發票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

B.專用發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

C.普通發票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

D.普通發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

16.稅務機關開辦的實體納稅人學堂()應至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

17.12366熱線接收到應開具而未開具發票、未申報辦理稅務登記等輕微稅收違法行為的舉報，應直接轉交()處理。

A.被舉報人主管稅務機關納服部門B.被舉報人主管稅務機關C.被舉報人主管稅務機關征管部門D.舉報人主管稅務機關

18.新常態下，稅務工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓力增大()。

A.單位設置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環境整潔

19.以下屬于發票發放事項基本規范的是()。

A.實現網上登記、網上核對、網上反饋辦理結果，并提供郵寄發票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現納稅人自助領取發票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發票版別和用量

20.辦稅服務廳設有辦稅服務區、咨詢輔導區、自助辦稅區和等候休息區等功能區域。下列關于咨詢輔導區說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

二、多選題(10題)21.自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理()出口企業正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。

A.一類B.二類C.三類D.四類E.M類

22.按照辦稅服務廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務廳的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業務量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區域位置

23.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節自卑情緒()。

A.經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發現自己的優點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

24.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

25.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業所得稅E.營業稅

26.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協作D.稅務稽查

27.在不動產登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業務受理崗、發票代開崗不得由同一人兼任

B.業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任

C.發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任

D.業務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

28.行政機關對行政權力進行監督的方式一般有()。

A.司法B.立法C.審計D.行政監察E.上下級行政機關之間的監督

29.下列違反著裝管理規定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務制服參加同事的結婚喜宴

E.陳某已懷孕，經領導批準，著便裝上崗

30.根據《企業會計準則――非貨幣性資產交換》的規定，下列項目中屬于非貨幣性資產的有()。

A.長期股權投資B.固定資產C.準備在一個月內轉讓的交易性金融資產D.其他應收款E.其他貨幣資金

三、判斷題(15題)31.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

32.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

33.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

34.歇業狀態的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

35.納稅服務以持續提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()

A.是B.否

36.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發展道路合不合適，只有這個國家的領導人才最有發言權。

A.是B.否

37.在同一企業中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。()

A.是B.否

38.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

39.納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種有償的公共服務。()

A.是B.否

40.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

41.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

42.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

43.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現。長期重復做冥想練習可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

44.視同現金管理的稅收票證發生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

45.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。

A.是B.否

參考答案

1.A

2.B按照《納稅服務工作規范》的規定。

3.A選項A，行政單位會計采用收付實現制，事業單位會計除經營業務可采用權責發生制外，其他大部分業務采用收付實現制。因此選項A合題意。

4.A

5.A

6.B根據行政處罰法的規定，以下情況可以免除行政處罰：(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰;(二)不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰;(三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰;(四)違法事實不能成立的，不得給予行政處罰;(五)違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰;(六)其他依法免予行政處罰的。故此題選B。

7.B根據《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規定，侵害納稅人合法權益的其他投訴，是指納稅人認為稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執行稅收法律法規等相關規定，侵害納稅人的合法權益而進行的其他投訴。

8.A

9.B

10.D

11.A

12.A

13.B

14.A

15.D出口企業應在加工費的普通發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

16.B

17.C依據:(國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業標準(試行)〉的通知》(稅總納便函(2021〕72號)。

18.B

19.C參照《納稅服務規范》“發票辦理規范”中“發票發放”關于基本規范的規定。

20.B

21.AB根據《國家稅務總局關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知》(稅總貨勞函〔2022〕83號)，自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。到期將視外貿發展和實際執行情況，進一步明確辦理時間要求。

22.AC根據《國家稅務總局納稅服務司關于下發(關于實施辦稅服務廳分類管理的指導意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業務量的不同組合，同時綜合分析區域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務廳劃分為A、B、C、D四類。在指標組合中，納稅人集中度、窗口業務量作為定量指標，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

23.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經常回憶自己的長處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

24.ABC

25.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業所得稅等都是實行從價計征。

26.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作六個方面。

27.BCE根據《國家稅務總局關于印發〈全國稅務機關不動產登記稅費一窗辦理業務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發〔2021〕53號)，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執法風險。業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任;發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

28.CDE國家權力機關對行政權力的監督由憲法規定;司法機關對行政權力的監督是由《行政訴訟法》規定的;行政機關對行政權力的監督是通過行政監察、審計及上下級行政機關之間的監督等方式進行的。

29.ABCD

30.ABC非貨幣性資產是指貨幣性資產以外的資產，包括交易性金融資產、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產。所以選項A、B、C正確。

31.B納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標