2023年度稅務系統數字人事兩測練習專業能力-納稅服務評估試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監察部門負監督責任的內容()。

A.強化監督檢查B.嚴格執紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調查研究

2.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

3.辦稅服務廳設有辦稅服務區、咨詢輔導區、自助辦稅區和等候休息區等功能區域。下列關于咨詢輔導區說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

4.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

5.《憲法》規定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

6.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

7.小型微利企業所得稅普惠性政策由企業按照“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式享受。主要留存備查資料不包括()

A.所從事行業不屬于限制和禁止行業的說明B.從業人數的計算過程C.資產總額的計算過程D.應納稅所得額的計算過程

8.以()為重點，加強社會公德、職業道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業

9.下列各種會計處理方法中，體現謹慎性要求的是()。

A.固定資產采用加速折舊法計提折舊

B.提供會計信息時應充分考慮信息使用者的需求

C.對經濟業務的記錄，應當以客觀事實為依據，避免錯誤并減少誤差

D.長期股權投資期末采用成本與市價孰低法進行計價

10.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

11.根據“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”訴求響應更及時的要求，整合優化知識庫，推進知識庫在全國共享共用，基本實現全國咨詢()

A.“一網通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”

12.下列納稅人依申請業務事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿企業免退稅辦理D.海關完稅憑證數據采集

13.某公司為實木地板生產企業，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

14.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業，從事技術咨詢服務，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票;

C.丙是小規模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票。

15.《國家公務員行為規范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

16.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

17.納稅人稅控機發票被盜，需要向稅務機關辦理發票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業務屬于填單業務

B.納稅人需要填寫《發票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

18.杏仁油、葡萄籽油，適用()增值稅稅率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

19.依據《小企業會計準則》的規定，下列有關固定資產成本的說法中不準確的是()。

A.小企業在建工程在試運行過程中形成的產品，副產品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定

C.盤盈固定資產的成本，應當按照同類或類似固定資產的重置價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發生的相關稅費等確定

20.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、()、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業D.扣繳義務人

二、多選題(10題)21.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協作D.稅務稽查

22.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產經營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

23.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業籌建期間發生的開辦費B.企業行政管理部門的辦公費C.企業專設銷售機構的業務費D.企業支付的年度財務報告審計費

24.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

25.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎

26.自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理()出口企業正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。

A.一類B.二類C.三類D.四類E.M類

27..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發行D.一般納稅人登記E.發票票種核定

28.關于稅務登記相關規定的說法中，錯誤的有()。

A.已辦理稅務登記的扣繳義務人辦理扣繳義務登記時，稅務機關要核發扣繳稅款登記證件

B.可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務登記表》僅適用于單位納稅人和個體納稅人

D.稅務登記表中需填錄法定代表人的聯系電話

29.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

30.在稅收違法違紀行為處分規定方面，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員

三、判斷題(15題)31.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

32.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。

A.是B.否

33.發展黨員工作應當貫徹黨的基本理論、基本路線、基本綱領、基本經驗、基本要求,按照控制總量、優化結構、提高質量、發揮作用的總要求,堅持黨章規定的黨員標準,始終把能力標準放在首位。

A.是B.否

34.經濟法和商法的區別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。()

A.是B.否

35.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

36.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

37.小企業的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產經營。()

A.是B.否

38.盈余公積金是指按照國家有關規定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

39.視同現金管理的稅收票證發生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

40.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于對稅務人員服務態度的投訴。()

A.正確B.錯誤

41.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

42.2022年度納稅人繳費人滿意度調查中，國家稅務總局進一步優化評價規則，將“非常滿意”“滿意”賦予相同分數。()

A.正確B.錯誤

43.辦稅服務廳工作人員在規定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

44.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

45.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

參考答案

1.D加強調查研究屬于黨組主要負責人是黨風廉政建設第一責任人的內容。

2.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

3.B

4.B選項A，支付補價的企業：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項B，收到補價的企業：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產交換;選項C，支付補價的企業：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項D，支付補價的企業：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產交換。因此正確答案選B○。

5.A

6.A

7.D依據:小型微利企業再減半征收企業所得稅政策操作指南。

8.B

9.A

10.D根據《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

11.D依據:《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發〔2022〕5號)。

12.B

13.A

14.C按照《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

15.B

16.D以身作則、率先垂范是黨員、干部，特別是領導干部的身份角色屬性所要求的。

17.D

18.C

19.C

20.C

21.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作六個方面。

22.ABD非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

23.ABD專設銷售機構的業務費計入銷售費用。

24.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

25.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

26.AB根據《國家稅務總局關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知》(稅總貨勞函〔2022〕83號)，自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。到期將視外貿發展和實際執行情況，進一步明確辦理時間要求。

27.BCDE根據《國家稅務總局關于印發(增值稅發票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發行、發票領用、發票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

28.ABC根據《全國稅務機關納稅服務規范》“設立登記”的相關規定。

29.ABC

30.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統稱有關責任人員)，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規規章(如監察