立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)為規(guī)范某某公司(以下簡稱“集團(tuán)”)及下屬各單位的會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報告行為，逐步提升會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華編制適用于集團(tuán)各類業(yè)務(wù)的會計(jì)核算手冊，規(guī)范并統(tǒng)一集編寫組由集團(tuán)及各單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員、事務(wù)所專家團(tuán)1立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)工作；各單位財(cái)務(wù)部2立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)職務(wù)分工項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)與集團(tuán)層面進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，安排項(xiàng)目組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)與集團(tuán)及所選子公司溝通協(xié)調(diào)；全面把項(xiàng)目的整體進(jìn)展情況，及時協(xié)調(diào)、推進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)行；負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的實(shí)施程方法進(jìn)行管理；參與集團(tuán)組織的研討會，對工作進(jìn)展情況在工作中遇到的問題進(jìn)行匯報；組織各項(xiàng)目組研討工作成項(xiàng)目組長負(fù)責(zé)各會計(jì)核算模塊的調(diào)研及編制工作，對各類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，制定與業(yè)務(wù)流程相匹配的會計(jì)核算內(nèi)容；與所選子公司情況，協(xié)調(diào)工作進(jìn)度，在規(guī)定的時限內(nèi)完成編制工作，對工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；對在編制工作中遇到的問題與所選子公司協(xié)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對工作進(jìn)展情況、遇到的問題進(jìn)行匯報；參項(xiàng)目組成員協(xié)助項(xiàng)目組長對具體核算模塊的調(diào)研工作，與所選子公司相對應(yīng)3立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和難點(diǎn)，開展業(yè)務(wù)調(diào)研梳理工作；二是根據(jù)各項(xiàng)法規(guī)政策，結(jié)合調(diào)研結(jié)果，編寫操作手冊初稿；三是針對已完成的初稿，組織各單位財(cái)務(wù)部門專業(yè)人員進(jìn)行深最新的會計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)序號項(xiàng)目單位核算模塊場調(diào)研時間初稿編制1無形資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)特殊業(yè)務(wù)銷售與收款所有者權(quán)益2職工薪酬稅費(fèi)核算研究開發(fā)支出3采購與付款4立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)費(fèi)用核算研究開發(fā)支出工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用特殊業(yè)務(wù)合并報表4會計(jì)調(diào)整財(cái)務(wù)報告歸集及編制核算手冊修正核算手冊(一)業(yè)務(wù)調(diào)研梳理(5月15日開始)根據(jù)業(yè)務(wù)模塊擬定調(diào)研提綱，事務(wù)所各小組按照提綱采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場調(diào)研的方式同時開展對各類業(yè)務(wù)的調(diào)研，采用詢問、訪談等方式與相關(guān)部門溝通，查閱相關(guān)資料，5立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)了解各業(yè)務(wù)流程對端財(cái)務(wù)口的會計(jì)處理規(guī)范，系統(tǒng)梳理出與各公司業(yè)務(wù)流程相匹配(二)編制核算手冊初稿(5月20日-6月20日)根據(jù)調(diào)研結(jié)果，依據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則及公司會計(jì)核算辦法等相關(guān)政策法規(guī)，由事務(wù)所負(fù)責(zé)編寫手冊初稿。(三)開展手冊初稿研討會，提出修改意見并完成修改。(6月21日至7月10日)針對各模塊初稿，集團(tuán)組織各單位專業(yè)人員進(jìn)行研討，形成修改意見，由事務(wù)所對初稿進(jìn)行修改完善。(四)手冊驗(yàn)收(7月11日-7月20日)事務(wù)所將修訂完成后的核算手冊提交集團(tuán)，由集團(tuán)組織相關(guān)專業(yè)人員對手冊內(nèi)容進(jìn)行最終評審、驗(yàn)收；(五)全面校對并出版(7月21日-7月30日)事務(wù)所對手冊進(jìn)行全面校對，并完成印刷出版。四、手冊編寫內(nèi)容及方法采用詢問、訪談、查閱等方法，對公司以下主要業(yè)務(wù)模塊6立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)主要核算集團(tuán)的資金籌集、資金營運(yùn)業(yè)務(wù)。主要涉及長、短期借款、委托借款、債券融資、庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及委托貸款的處理等。了解該類別各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批管理流程，涉及相對應(yīng)部門崗位職責(zé)對端財(cái)務(wù)口的會計(jì)處理，以及在業(yè)務(wù)管理流程過程中應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門的憑證附件；整理財(cái)務(wù)部門各崗位憑證審核要點(diǎn)；梳理會計(jì)分錄系統(tǒng)錄入流程及所生成的事務(wù)代碼；劃分該類別業(yè)務(wù)所涉及的現(xiàn)金流量科目。2.長期股權(quán)投資主要核算集團(tuán)長期股權(quán)投資的處理，對長期股權(quán)投資初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量、核算方法轉(zhuǎn)換、處置等流程進(jìn)行核算。了解集團(tuán)及下屬子公司的長投類別，梳理集團(tuán)在長投取得、后續(xù)計(jì)量、核算方法轉(zhuǎn)換、處置階段應(yīng)取得的憑證附件及賬務(wù)處理，重點(diǎn)梳理系統(tǒng)內(nèi)子公司劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算；整理憑證審核要點(diǎn)；劃分長投核算過程中所涉及的現(xiàn)金流量科目；按照新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對原手冊進(jìn)行修訂。3.采購與付款主要核算原材料、集中采購，委托加工物資、服務(wù)采購、低值易耗品的采購與付款業(yè)務(wù)以及相關(guān)的保證金業(yè)7立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)務(wù)。了解各子公司對該類業(yè)務(wù)的核算管理要求，梳理材料入庫、付款、委托加工、服務(wù)采購、低值易耗品采購及攤銷、保證金及應(yīng)付票據(jù)管理等各環(huán)節(jié)應(yīng)取得的憑證附件及賬務(wù)處理；歸集會計(jì)處理涉及的事務(wù)代碼并與相對應(yīng)采購訂單、合同、發(fā)票對應(yīng)；整理各業(yè)務(wù)憑證審核及發(fā)票管理要點(diǎn)；劃分采購與付款過程中所涉及的現(xiàn)金流量科目。4.銷售與收款主要核算經(jīng)營活動中銷售與收款業(yè)務(wù)，涉及主營業(yè)務(wù)收入與收款、其他業(yè)務(wù)收入與收款、營業(yè)外收入與收款以及應(yīng)收賬款管理等方面的會計(jì)核算。了解各子公司對該類業(yè)務(wù)的核算管理要求以及子公司業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)口的對端環(huán)節(jié)，把握收入確認(rèn)的時點(diǎn)、方式、方法以及依據(jù)；梳理產(chǎn)品銷售、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、建造合同、收款、應(yīng)收賬款及票據(jù)管理等各環(huán)節(jié)應(yīng)取得的憑證附件及賬務(wù)處理；歸集會計(jì)處理涉及的事務(wù)代碼并與相對應(yīng)銷售訂單、合同、發(fā)票對應(yīng)；整理各業(yè)務(wù)憑證審核及發(fā)票管理要點(diǎn)；理清公司銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)的稅金調(diào)整及往來清賬；劃分銷售與收款過程中所涉及的現(xiàn)金流量科目。8立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)工程項(xiàng)目包括由公司及集團(tuán)批準(zhǔn)立項(xiàng)的新建、改建、擴(kuò)建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的基建工程、按基建程序管理的技術(shù)改造及其他工程。主要核算出包方式建造固定資產(chǎn)，涉及預(yù)算編制、概預(yù)算審核、工程實(shí)施、工程竣工結(jié)算與暫估轉(zhuǎn)資、工程竣工決算與轉(zhuǎn)資的財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算。根據(jù)公司的基建管理辦法及會計(jì)核算辦法規(guī)定，梳理工程實(shí)施、暫估轉(zhuǎn)資、正式轉(zhuǎn)資、清理、工程款支付、工程物資采購及領(lǐng)用等各環(huán)節(jié)應(yīng)取得的憑證附件及賬務(wù)處理；歸集會計(jì)處理涉及的事務(wù)代碼并與相對應(yīng)采購訂單、合同、發(fā)票對應(yīng)；理清各類工程資本化內(nèi)容及時點(diǎn)；整理各業(yè)務(wù)憑證審核及發(fā)票管理要點(diǎn)；劃分工程項(xiàng)目中所涉及的現(xiàn)金流量科目。6.研究開發(fā)支出主要核算自主研發(fā)和受托研發(fā)項(xiàng)目，了解子公司對各類研發(fā)支出的核算管理要求，清理項(xiàng)目研究階段和開發(fā)階段的區(qū)分依據(jù)、時點(diǎn)及費(fèi)用內(nèi)容界定，梳理研發(fā)支出各項(xiàng)費(fèi)用歸集、結(jié)轉(zhuǎn)、款項(xiàng)支付等各環(huán)節(jié)應(yīng)取得的憑證附件及賬務(wù)處理；歸集會計(jì)處理涉及的事務(wù)代碼；整理各業(yè)務(wù)憑證審核及發(fā)票管理要點(diǎn)；劃分工程項(xiàng)目中所涉及的現(xiàn)金流量9立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)科目。主要核算存貨的發(fā)出、期末計(jì)價及成本的歸集、分?jǐn)偧稗D(zhuǎn)外協(xié)加工領(lǐng)用入庫、產(chǎn)品半成品成本歸集完工入庫、間接費(fèi)用立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)主要核算公司職工薪酬業(yè)務(wù)，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、企業(yè)年金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及辭退福利的分配、發(fā)放與使用等。詢問、訪談子公司人資部門，梳理薪酬計(jì)提、發(fā)放等環(huán)節(jié)涉及的憑證附件及賬務(wù)處理，整理憑證審核要點(diǎn)；重點(diǎn)劃分發(fā)放環(huán)節(jié)中所涉及的現(xiàn)金流量科目。主要核算銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。了解子公司對各項(xiàng)費(fèi)用的核算管理要求，結(jié)合單位的費(fèi)用報銷審批流程，梳理各項(xiàng)費(fèi)用在計(jì)提、報銷支付環(huán)節(jié)應(yīng)取得的憑證附件及賬務(wù)處理；歸集會計(jì)處理涉及的事務(wù)代碼并與相對應(yīng)采購訂單、合同、發(fā)票對應(yīng)；整理各業(yè)務(wù)憑證審核及發(fā)票管理要點(diǎn)；重點(diǎn)劃分各項(xiàng)費(fèi)用所涉及的現(xiàn)金流量科目。主要涉及增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、個人所得稅、契稅的計(jì)提和繳納業(yè)務(wù)。立信會