PAGEPAGE1云南師范大學商學院實驗報告冊

學期：2011-2012學年上學期課程名稱：《會計綜合業務模擬實驗》班級：學號：姓名：2011年12月16日實驗名稱會計綜合業務模擬實驗實驗目的會計模擬實驗是縮短理論教學與社會實踐的距離，培養學生動手能力的一個重要途徑。通過實踐使學生能比較系統、全面的掌握制造企業會計核算的基本程序和方法，加強對基本理論知識的理解，基本方法的運用和基本技能的訓練，為將來會計工作打下堅實的基礎。實驗設備記賬憑證，紅筆，黑筆，直尺，會計賬簿、計算器口取紙、錐子、線實驗過程（要求根據實現進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）本次模擬的原型是一家獨立核算的中型工業企業—石家莊新華機電配件股份有限公司，該公司采用科目匯總表核算組織程序組織日常的會計核算工作，其核算組織程序的主要工作內容和程序如下：第一步，根據相關業務內容和“原始憑證”填制“記賬憑證”。第二步，根據“收款”和“付款”憑證登記“現金”及“銀行存款”日記帳。第三步，根據“原始憑證”或“原始憑證匯總表”登記“明細分類賬”。第四步，根據“記賬憑證”編制“科目匯總表”。第五步，根據“科目匯總表”登記“總分類賬”。第六步，將“總分類賬”與“日記帳”和“明細分類賬”核對后根據“總分類賬”編制“會計報表”。具體實驗步驟如下：一、填制記賬憑證根據相關業務內容和“原始憑證”填制“記賬憑證”具體操作為：（一）根據業務內容寫出會計分錄。（二）根據會計分錄填寫記賬憑證（包括收款、付款和轉帳憑證）。（三）粘貼原始憑證（四）確認無誤后在制單處簽上自己的名字，然后讓搭檔一會計主管的身份審核憑證并在稽核處簽字。原以為自己在學校學習了兩年會計知識這對我來說是小菜一碟，可手中的進度遠遠達不到老師的要求，甚至有一節課才完成了十幾張憑證，還要經常請教老師，有些拿不準的不得不把相關課本拿出來重溫一遍減少修改的機率。二、登記日記賬，編制科目匯總表在做完憑證后，我們開始編制丁字型賬戶，然后按丁字賬登記匯總表，并進行試算平衡。接著便開始登記日記賬，根據所填憑證填制銀行存款日記賬和現金日記賬，登記會計賬簿時要求準確完整。并且應將會計憑證的日期、編號，業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記“現金”及“銀行存款”日記帳。日記賬一定要日清月結，在計算每一次的余額時要仔細，小心，避免算錯數字，最后還要花大量時間來重新計算。填制完后，在本日合計處的下邊用紅筆畫單紅線，在最后的本月合計處上下欄都畫上單紅線。三、登記總賬、明細賬根據“記賬憑證”及所附的“原始憑證”登記“明細分類賬”，再根據“科目匯總表”登記“總分類賬”。每一項會計業務，一方面要記入有關總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明晰賬。賬簿記錄中的日期應該填寫記賬憑證上的日期，登記賬簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，要注意借貸方，不要填錯方向。由于時間跨度大，耗費了很多時間，而且會計制度對每一個步驟都是嚴格要求的，比如說，出錯時根據不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。寫錯數字要用紅筆畫線，然后再用黑筆在上面寫上正確的數字，作賬時一定要細心，切勿粗心大意。由于明細賬的種類很多，所以在填制明細賬時，要區分哪個科目該填哪種明細賬。固定資產、庫存商品、應交增值說科目都有其專用的明細賬，其他的科目可以參考下列規則:（一）三欄式明細賬只反映金額，如應收賬款、應付賬款、短期借款等債權債務結算賬戶。（二）數量金額式明細賬要進行數量和金額核算，如原材料、周轉成本等財產物資類賬戶。（三）多欄式明細賬1、借方多欄式：借方設多欄，如生產成本、制造費用、管理費用、財務費用、銷售費用、營業外支出等成本費用類賬戶。2、貸方多欄式：貸方設多欄，如主營業務收入、營業外收入等收入類賬戶。3、借、貸多欄式：借貸設多欄，如本年利潤等賬戶。四、編制會計報表最后，根據總賬和明細賬及資料所給的期初余額編制編制“會計報表”，包括資產負債表和利潤表。資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。填制時在左上角注明單位和編制時間。五、裝訂憑證和賬簿將憑證按發生業務順序理好，2008.1.1-1.15日即業務001—044為一本，1.16-1.31日即業務045—082為一本，然后把科目匯總表放在第一張憑證的上面，再把會計封面和封底與憑證放在一起，整理平整后裝訂好。最后將總分類賬和明細賬分別裝訂成冊即可。實驗結論分析與實驗體會經過這些天的模擬實驗、手工記賬，使我的會計知識在實際工作中得到了驗證，進一步深刻了我對會計的了解。加強了一定的基本實際操作能力，對會計流程的各個步驟和具體操作有了進一步的了解。同時，使得我系統的對老師所講的知識實踐了一遍，加強了對理論知識的記憶，學到了許多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學到的理論應用于實際會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。在模擬實驗中我發現了自身的許多不足，專業知識掌握得不夠好，所以對分錄的編制不夠熟練，借、貸方經常出錯，同時不夠細心，經?？村e數字或遺落業務。導致核算結果出現錯誤。會計是一個繁瑣的工作，賬目和數字是枯燥無味的，同學們不免厭倦，但只要你用心去做，就會越做越起勁。梁啟超說過“凡